UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD

ESCUELA: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS, CONTABLES Y DE NEGOCIOS

Contabilidad
Evaluacin Final

EVALUACION FINAL

LEIDY YESIBETH RONDON MEDINA CODIGO: 1.110.470.209

HECTOR ALEXANDER VARON
ANDRES ADOLFO RUIZ CDIGO: 1.110.463.060

Grupo:
102004_74

Tutor:
ALVARO ALFONSO OSTELO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA- UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS, TECNOLOGIA E INGENIERIA
Ibagu, Mayo de2015

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Contabilidad
Evaluacin Final

INTRODUCCION

A continuacin

se

presenta el trabajo

de

Actividad

Momento Final del Curso de Contabilidad en el cual se identifica su importancia

en la empresa , teniendo en cuenta las problemticas frente a la evolucin y
transformacin del entorno; por lo tanto es
cada uno de los medios y materiales

de

vital importancia el estudio de

de apoyo suministrados en los recursos

didcticos y fuentes de investigacin en el proceso de proyeccin de las

necesidades financieras del ente econmico, a travs de los estados financieros
bsicos.

Por lo tanto se deben adquirir conocimiento en cuanto a

la

contabilidad siendo

es una poderosa

herramienta en la administracin de

empresas ya que permite identificar relaciones, interpretar tendencias, analizar

resultados, tomar decisiones sobre el futuro de la organizacin, todo esto se realiza
con la proyeccin de los estados financieros bsicos que permiten identificar las
necesidades del ente econmico para lo cual necesario adquirir los conocimientos
bsicos sobre la empresa, su entorno, sus caractersticas y su clasificacin segn
su actividad, tamao, nmero de propietarios y origen de capital , la importancia de
la contabilidad y sus campos de accin, y conocer cada una de las cuentas del Plan
nico de Cuentas y su respectiva clasificacin para de este modo realizar los
registros contables que son de vital importancia en las actividades cotidianas de una
organizacin.El conocimiento sobre estos aspectos permitir comprender con mayor
facilidad la importancia de contabilidad como garanta del xito empresarial

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El

mundo

de

los

negocios

ha

evolucionado

tan

vertiginosamente, que hoy en da sera imposible tener una informacin financiera y

administrativa de los mismos, sin los registros y las tcnicas adecuadas y
actualizadas de la contabilidad, sin contar que ya todo est sistematizado, para un
mayor rendimiento, agilidad y evitar errores en lo mnimo.El objetivo primordial de la
contabilidad es el de proporcionar financiera de la organizacin a personas
naturales y entidades jurdicas interesadas en sus resultados operacionales y en su
situacin econmica. La contabilidad suministra informacin de la empresa a los
administradores, como una contribucin a sus funciones de planeacin, control y
toma de decisiones; los mismos requieren de informacin financiera contable,
comprensible, objetiva, razonable u oportuna.

En la contabilidad encontramos el denominado estado de

flujo de efectivo, el cual se determina en las actividades de operacin, inversin y
financiacin, correspondiente al efectivo generado y utilizado en la organizacin,
teniendo en cuenta las diferentes partidas del balance general. Este estado
financiero a pesar de ser complejo permite determinar la capacidad de la empresa
para generar efectivo.

Qu importancia tiene este estado financiero en el funcionamiento de la

organizacin?
Pues bien, encontramos a diario el vaivn de las
organizaciones con sus cuentas y balances, auditando sus entradas y salidas de

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flujo de caja determinando la capacidad de generar efectivo que le permita cumplir

con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversin y
expansin, permitiendo optimizar sus recursos a travs de la elaboracin de
polticas y estrategias propias a la actividad econmica de la organizacin .

Estructuralmente el estado financiero de flujo de efectivo

se conforma en actividades de operacin inversin y financiacin; actividades que
le permiten a la organizacin su crecimiento y funcionamiento optimo de los estados
contables frente a los entes econmicos y pblicos, respecto al pago de
obligaciones correspondientes.

La contabilidad ha contribuido a las organizaciones con

herramientas que le permiten formular sus estados reales en cuanto a liquidez
otorgando las posibilidades de generar beneficios econmicos, mediante un anlisis
proyectivo de las actividades financieras, operacionales y administrativas, en la
determinacin de sus recursos actuales, teniendo en cuenta las problemticas frente
a la evolucin y transformacin del entorno ya que permite identificar relaciones,
interpretar tendencias, analizar resultados, tomar decisiones sobre el futuro de la
organizacin, todo esto se realiza con la proyeccin de los estados financieros que
permiten identificar las necesidades del ente econmico para lo cual necesario
adquirir

los conocimientos bsicos sobre la empresa, su entorno, sus

caractersticas y su clasificacin segn su actividad, tamao, nmero de propietarios

y origen de capital.

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COMERCIAL LA ESSTRATEGIA
MOVIMIENTO DE APERTUA ENERO 01 DE 2015
CUENTAS

COD.

DEBITOS

CREDITOS

CAJA

1105

$ 24.447.272

BANCOS

11100501

$ 34.218.676

ANTICIPO DE IMPUESTOS RETENCION

1355

$ 1.515.938

INVENTARIOS

1435

$ 58.224.375

MUEBLES Y ENSERES

152405

FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE

1540

$ 25.000.000

PROVEEDORES

220501

$ 34.632.141

CUENTAS POR PAGAR

237005

$ 30.625.000

RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS

236540

$ 1.760.322

CUENTAS POR PAGAR EPS

237005

$ 768.044

CUENTAS POR PAGAR ARP

237006

$ 32.074

APORTES PARAFISCALES

237010

$ 552.992

CUENTAS POR PAGAR PENSION

238030

$ 983.096

IVA

240805

$ 1.026.100

CESANTIAS

261005

$ 530.317

INTERESES SOBRESESANTIAS

261010

$ 63.664

VACACIONES

261015

$ 265.286

PRIMA

261020

$ 265.286

APORTES SOCIALES

311505

COMERCIO AL POR MAYOY Y AL POR MENOR

4135

SEGURO FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE

513040

$ 1.200.000

SUELDOS

520506

$ 6.144.350

AUXILIO DE TRASPORTE

520527

$ 222.000

CESANTIAS

520530

$ 530.317

INTERESES SOBRE CESANTIAS

520533

$ 63.664

VACACIONES

520536

$ 265.286

PRIMA DE SERVICIOS

520539

$ 265.286

APORTES ARP

520568

$ 32.074

APORTES EPS

520569

$ 522.270

APORTES DE PENSION

520570

$ 737.322

APORTES A CAJA DE COMPENSACION

520572

$ 245.774

$ 5.000.000

$ 22.500.000
$ 60.637.500

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APORTES ICBF

520575

$ 184.331

APORTES SENA

520578

$ 122.887

GASTOS LEGALES REGISTRO MERCANTIL

524010

$ 550.000

GASTOS FINANCIEROS

5305

$ 150.000

SUMAS

$ 157.141.822

$ 157.141.822

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COMERCIALIZIAL LA ESTRATEGIA
NIT:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO DIRECTO)
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Recaudo de clientes

Recaudo de trabajadores

30.625.000

Pago a Terceros

30.625.000

Pago a provedores

92.856.516

Pagos al personal
Pagos a proveedores
Pagos impuestos
Pago de intereses
EFECTIVO GENERADO EN OPERACIONES

$ 154.106.516

ACTIVIDADES DE INVERSION
Emision de cuotas de capital
Venta de equipos de transporte
Compra de acciones
Compra propiedad planta y e
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIACION

$0

Prestamos bancarios

3.000.000

19.220.000

Aumento de aportes sociales

38.262.000

Pago de dividendos
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION

16.042.000

RESULTADO
AUMENTO(DISMINUCION )DEL FLUJO DE EFECTIVO

170.148.516

EFECTIVO A DICIEMBRE 31 DE 2012

EFECTIVO A DICIEMBRE 31 DE 2013

10.220.000
$

16.162.000

$ 180.368.516

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COMERCIAL LA ESTRATEGIA
BALANCE GENERAL AL 31-12-01
Activo
Corriente
Disponible
Caja
Bancos
Anticipo De Impuestos Retefuente
Inventarios
Muebles y enseres
Total Activos

$ 24.447.272
$ 34.218.676
$ 1.515.938
$ 58.224.375
$ 5.000.000
$
123.406.261

Pasivo
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
RETENCIN EN LA FUENTE COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR EPS
CUENTAS POR PAGAR ARP
APORTES AL ICBF, SENA Y CAJAS COMPENSACION
CUENTAS POR PAGAR PENSION
IVA
CESANTIAS
INTERES SOBRE CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio

$ 34.632.141
$ 30.625.000
$ 1.760.322
$ 768.044
$ 32.074
$ 552.992
$ 983.096
$ 1.026.100
$ 530.317
$ 63.664
$ 265.286
$ 265.286
$ 49.401.939
$ 26.901.939
$ 76.303.878

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CONCLUSIONES

En este trabajo correspondiente al momento Final del

curso de Contabilidad, se present una actividad cognitiva una vez revisada las
temticas de las unidades 1 y 2, con el objetivo de identificar los contenidos a
desarrollar a travs de las TIC.

El contenido temtico del curso en mencin, permite

conceptualizar la importancia de lo la contabilidad en las organizaciones; de igual
manera en su proceso de control con el fin de apoyar las decisiones gerenciales en
el cumplimiento de los estndares tcnicos contables.

La contabilidad es una herramienta poderosa para la

toma de decisiones porque nos provee informacin sobre los registros contables de
las actividades de la organizacin que siendo bien analizados pueden llevar al xito
a una organizacin.

Los campos de accin de la contabilidad son muy extensos por lo tanto su

rango de accin no solo se limita a un tipo de empresa si no que se aplica a todo
tipo de organizacin ya sea privada, pblica

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REFERENCIAS

Gua integradora Contabilidad. Extrada el 06 de Febrero de 2015, de Universidad

Nacional

Abierta

Distancia,

disponible

en

http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102004/2015/GUIA_INTEGRADA_DE
_ACTIVIDADES_CONTABILIDAD_2015-A.pdf

LEY 1314. Extrado el 11 de Febrero de 2015, de Universidad Nacional Abierta y a

Distancia,

disponible

en

http://campus12.unad.edu.co/campus12_20151/mod/resource/view.php?
id=669

SYLLABUS Curso Contabilidad. Extrado el 06 de Febrero de 2015, de Universidad

Nacional

Abierta

Distancia,

disponible

en

http://campus12.unad.edu.co/campus12_20151/file.php/6/2015_1/Rubrica_An
alitica_de_Evaluaciones_2015_1.pdf

http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html
http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml