34

Despus que commuter Airlines se vio obligada a declararse en quiebra,

sus accionistas demandaron a Thomas y Ross, los auditores independientes
de la compaa. A continuacin se incluyen tres suposiciones
independientes concernientes a este litigio.
a. Commuter Airlines no est bajo la jurisdiccin de la Securities and
Exchange Commission. la demanda se entabla conforme al derecho
consuetudinario en un tribunal estatal que sigue la doctrina
ultramares de responsabilidad de los auditores.
b. Commuter AIRILINES EMITIO RECIENTEMENTE SUS acciones emiti
recientemente sus acciones de propiedad pblica, los accionistas
presentan sus demandas ante un tribunal federal basndose en la
Securities Act de 1993.
c. Commuter Airlines est bajo la jurisdiccin de la Securities and
Exchange Commission. La demanda se presenta ante un tribunal
federal alejando violaciones a la secciones 18 (a) y 10 (b) de la
Securities Exchange Act de 1934
Se pide:
En cada una de las suposiciones independientes explicar por separado 1)
los alegatos que los demandantes deban demostrar en el tribunal y 2) las
defensas en que los auditores deben llevar la carga de la prueba, si quieren
evitar o reducir su responsabilidad.
36
A menudo se interpreta errneamente las limitaciones de las
responsabilidades profesionales del contador pblico certificado cuando
estn relacionados con estados financieros no auditados. La confusin
puede atenuarse sustancialmente si sigue las declaraciones profesionales
al hacer su trabajo y adopta otras medidas apropiadas.
Se pide:
La siguiente lista describe cuatro situaciones que el contador puede
encontrar en relacin de los estos financieros no auditados y cunado los
prepara. Explique brevemente el alcance de las responsabilidades del
contador del contador pblico certificado y, si se necesita, as medidas que
se emprendern para eliminar en lo posible los malos entendidos.
Identifique sus respuestas para que correspondan a las letras de la lista
adjunta.
a. Se contrat por telfono a un contador pblico certificado para que
realizara un trabajo de contabilidad que incluya la recopilacin de los
estados financieros, su cliente cree que al contador lo contrataron
para auditar los estados financieros y examinar los registros en vista
de eso.
b. Un grupo de ejecutivos de negocios que poseen una granja
administrada por un agente independiente, contratan a la contadora
pblica Linda Lopez para que les recopile cada trimestre los estados

financieros no auditados. Lo hacen con la informacin que le

proporciono al agente independiente. Ms tarde, los ejecutivos de la
compaa descubren que no eran objetivos porque su agente
independiente estaba los estaba desfalcando. Se negaron a pagar los
honorarios de la contadora y la inculparon por permitir que la
situacin pasara inadvertida, sosteniendo que no debera haberse
basado en las representaciones del agente independiente.
c. Al comprar la balanza de comprobacin con el mayor, el contador
halla una cuenta titulada honorarios de auditoria, donde el cliente
ha ido acumulando las facturas trimestrales del contador por servicios
contables. Entre otras cosas, se incluye la recopilacin de los estados
financieros trimestrales no auditados.
d. Para determinar la clasificacin correcta de las cuentas el contador
pblico Jhon Day, reviso varias facturas del cliente. Observo en sus
documentos de trabajo que faltaban algunas plizas pero no hizo
nada, pues pens que no afectaran a los estados financieros no
auditados, cuando ms tarde el cliente descubri que faltaban unas
plizas, alego que el contador no debi haberlas ignorado al recopilar
los estados financieros y que tena la responsabilidad por lo menos de
comunicarle que faltaban.
38.
Cragsmore & Company, sociedad de contadores pblicos certificados de
tamao mediano, fue contratada por Marlowe Manufacturing, Inc., una
compaa de pocos e para que audite sus estados financieros
correspondientes al ao que termino el 31 de diciembre de 200X.
Antes de preparar el informe de auditora Willam Cragsmore, un
socio, y Joan Willmore, miembro del personal ejecutivo, revisaron las
revelaciones necesarias en notas a los estados financieros. Una nota
contena las condiciones, los costos y obligaciones de un
arrendamiento entre Marlowe y Acme Leasing Company. Willmore
propuso que la nota indicara lo siguiente: Acme Leasing Company es
propiedad de personas que poseen un 35% de inters de capital en
acciones y que son funcionarios de Marlowe Manufacturing. Inc.
En la recomendacin de Cragsmore. Esto se revis y con accionistas
minoritarios se sustituy personas que poseen un inters del 35%
del capital en acciones y que son funcionarios.
El informe de auditora junto con los estados financieros fueron
enviados a Marlowe que tambin son propietarios de Acme Leasing.
Se opusieron a la redaccin corregida e insistieron en cambiar la nota
para que describiera la relacin entre Acme y Marlowe como una
simple afiliacin. Cragsmore accedi a la peticin.
El informe de auditora se emiti por esta base con una opinin sin
salvedades. Pero los documentos de trabajo incluan los bordadores
que mostraban los cambios de redaccin.
Tras la entrega del informe, Marlowe sufri una prdida importante
por un incendio que no cubra el seguro y fue obligada a declararse
en quiebra. En los estados financieros no se seal que Marlowe no
haba contratado un seguro que cubriera incendios.
Se pide:

Qu problemas legales para Cragsmore y Company sugieren estos

hechos? Explique su respuesta: (Adaptando del AICPA).