QU TIPOS DE CHEQUES EXISTEN?

A) CHEQUE CRUZADO:
Es aquel cheque en el que el emitente o el tenedor legtimo lo cruza con dos lneas
paralelas en el anverso a fin de que solamente pueda ser cobrado mediante abono en
cuenta corriente bancaria, es decir, no puede ser cobrado en ventanilla. La utilidad de
este tipo de cheque es que permite al beneficiario cobrarlo en cualquier banco (general)
o en uno especfico (especial), adems, da la seguridad de no pagar en efectivo, sino
mediante abono en cuenta. Puede ser girado entre bancos y de bancos al depositante o
cliente.

B) CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA:

Es aquel cheque que lleva la clusula para abono en cuenta, para acreditar en
cuenta, para ser depositado en cuenta de , o cualquier otra de naturaleza similar,
que podr ser puesta por el girador o cualquier otro tenedor legtimo en el anverso del
ttulo, ya que de hacerlo en el reverso no surtir efecto alguno. Este cheque consiste en
que el banco girado pagar al beneficiario depositndole en su cuenta el importe del
referido ttulo valor, es decir, el banco girado slo har efectivo el pago si el beneficiario
es cliente suyo y, por lo mismo, tiene una cuenta. Ahora bien, si el beneficiario no tiene
cuenta en el banco girado, tendr que abrirse una para que pueda hacer efectivo el
cobro.

C) CHEQUE INTRANSFERIBLE:
Es aquel cheque emitido con la clusula intransferible, no negociable, no a la
orden u otra equivalente, en virtud de lo cual slo deber ser pagado a la persona a
cuyo favor se emiti; o si lo solicita el beneficiario, puede ser acreditado en su cuenta
corriente u otra cuenta de la que sea titular. No se puede endosar.

D) CHEQUE CERTIFICADO:
Es aquel cheque en el cual el banco ha certificado, a peticin del girador o de cualquier
tenedor, la existencia de fondos disponibles para realizar el pago del cheque. En efecto,
la certificacin del cheque viene a ser una declaracin del banco girado, en la cual este
hace saber que el cheque en el que ha sido puesto tiene suficiente provisin de fondos
con los que se har efectiva la obligacin, esto en la medida que se presente a cobro
dentro de su plazo.

E) CHEQUE DE GERENCIA:
Es emitido por las empresas del sistema financiero nacional a cargo de ellas mismas,
pagadera en cualquiera de sus oficinas del pas. Los cheques de gerencia son
transferibles y no pueden ser girados a favor de la propia empresa, ni al portador. La
gran ventaja de este cheque es que representa seguridad en el pago, toda vez que es el
banco el girador, de esta manera no habr que preocuparse por la solvencia o los fondos
disponibles. El banco te reserva la plata.

F) CHEQUE DE GIRO:
Es aquel cheque emitido a favor de determinada persona que lleva la clusula cheque
de giro. nicamente las empresas del sistema financiero nacional estn autorizadas a
emitirlo, siendo su finalidad el realizar transferencias de fondos y/o emitir giros a
lugares ajenos a donde se emiti el cheque.

G) CHEQUE GARANTIZADO:
El cheque garantizado es aquel en el que el banco ha autorizado su giro a su cargo con
provisin de fondos garantizados, en formatos especiales y papel de seguridad. Ahora
bien, la informacin que este tipo de cheque debe contener es la siguiente:
- La denominacin de cheque garantizado.
- Cantidad mxima por la que el cheque garantizado puede ser emitido; o, cantidad
impresa en el mismo ttulo.
- Nombre del beneficiario, no pudiendo ser girado al portador.

H) CHEQUE DE VIAJERO:
Es aquel que, previo del valor que representa, el banco entrega a un viajero con el
compromiso de pagarlo en cualquiera de sus oficinas.
Claro esta que este tipo de cheque lo usan las personas con la finalidad de evitar los
riesgos que el portar dinero en efectivo conlleva.

I) CHEQUE DE PAGO DIRERIDO:

Es aquel emitido a cargo de un banco, condicionando su pago al transcurso del plazo
sealado en el mismo ttulo, el que no podr ser mayor a treinta das desde su emisin,
fecha en el que el emitente debe tener fondos suficientes.

QU TIPOS DE LETRAS EXISTEN?

Letras de cambio en cartera
Corresponden a las letras que la empresa mantiene en su poder para cobrarlas
directamente a la fecha de su vencimiento. Su contabilizacin no ofrece dificultades ya
que se trata de un crdito documentado.
Letras enviadas en cobranza bancaria
Las empresas entregan en muchos casos parte o el total de los documentos a una
Institucin bancaria para su cobro, para que esta se encargue de la cobranza. Algunas
razones que justifican esta modalidad son las siguientes:
Da mayor jerarqua, respaldo, seriedad al cobro del documento
Facilita la cobranza de las letras cuyos aceptantes son de plazas distintas
Economiza horas de trabajo en la cobranza
El banco cobra naturalmente una comisin por el servicio prestado. Las etapas que
sigue en este caso el documento y que por consiguiente se debern tener presente
para su contabilizacin son las siguientes:
1. Envi del documento al banco.
2. Acuse de recibo por parte del banco.
3. Aviso del banco respecto al cobro de la comisin de cobranza, cargo que
normalmente se hace directamente en la cuenta corriente del girador.
4. Aviso del banco que el documento ha sido cancelado y que el dinero ha sido
depositado en la cuenta del girador o poseedor de la letra.
Dependiendo del volumen de letras enviadas en cobranza se pueden emplear dos
formas de contabilizar:
Si el volumen es pequeo bastara con crear una cuenta nica denominada Letras en
cobranza Bancaria
Por el contrario si son grandes volmenes se debera crear una cuenta de Letras en
cobranza Bancaria Banco XX por cada banco al que se enven estos documentos.
Letras en Descuento
Con el objeto de financiarse, es decir de disponer de fondos para cumplir los
compromisos comerciales, algunas empresas recurren a la operacin comercial
denominada Descuento de Letras, esta operacin que normalmente realizan las
instituciones financieras, consiste en que el girador o poseedor de la letra obtiene
anticipadamente, es decir antes de su vencimiento, el valor de la letra, rebajando en
ese momento de ese valor los intereses, gastos de cobranza, impuestos etc. La
entidad financiera recupera el valor cuando el aceptante cancela la letra a la fecha de
su vencimiento. Debe haber una lnea de crdito (Valor tope para vender letras al
banco) para vender letras.
En el caso que la letra no sea cancelada a su vencimiento, el girador o poseedor de la
letra se hace responsable de enterar este valor a la fecha de vencimiento
independiente que el aceptante no pueda hacerlo.
Las etapas del proceso de descuento son:
1. Envi del documento al banco para su estudio.
2. Aceptacin de la operacin.
3. No aceptacin de la operacin.
4. Considerar la fecha de vencimiento del documento ya que salvo su protesto el
banco no avisa de su cancelacin.

LA FACTURA CONFORMADA
1. DEFINICIN
Es un titulo valor que incorpora derechos sobre bienes que han sido entregados pero
no cancelados, la misma que debe ser suscrita por el deudor en cuanto seal de
conformidad con los bienes consignados en ella, su valor y fecha de pago. Este ttulo
valor es susceptible de ser endosado por el acreedor a terceros, quedando los bienes,
afectos a la prenda global y flotante a que se refiere el artculo 2310 de la Ley GSF.
Adems de las transacciones al contado y sin concesin crediticia, en modo alguno
procedera emitir la factura conformada en los casos de recurrirse al uso de letras,
pagars u otros ttulos de crdito para representar al mismo crdito existente en la
operacin comercial, pues en estos casos constituira una duplicidad emitir este ttulo
valor, anexo a la factura comercial que cumple la misma funcin.
2. REQUISITOS DE LA FACTURA COMO TTULO VALOR
Los requisitos de los Ttulos Valores se encuentran establecidos en forma especial
para cada Ttulo en la Ley N 27287. En virtud de ello, ciertos documentos comerciales
representativos de valor econmico adquieren mrito ejecutivo. La Factura
Conformada es uno de dichos ttulos que debe reunir las caractersticas establecidas
en el artculo 163 de la Ley de Ttulos Valores N 27287 concordante con lo dispuesto
en el Art. 2310 de la Ley GSF:
Se origina en la compraventa de mercaderas, as como en otras modalidades
contractuales de transferencia de propiedad de bienes susceptibles de ser afectados
en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio.
El objeto de la compraventa deben ser mercaderas o bienes objeto de comercio,
distintos a dinero, no sujetos a registro.
Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no.
La conformidad puesta por el comprador demuestra por si sola y sin admitirse prueba
en contrario, de haberlos recibido a su total satisfaccin.
Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objeto de
transmisin.
Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el saldo de
precio, se constituye un derecho real de prenda que queda constituida, sobre toda la
mercadera y bienes descritos en el mismo documento, a favor del tenedor.
3. CARACTERSTICAS
A. TITULO VALOR CAUSAL
Una de las ventajas respecto a la letra de cambio o al pagar, que son en principio
ttulos abstractos, la factura conformada constituye un titulo valor causal, debido a que
evidencia siempre la existencia de una transaccin comercial que origina o causa su
emisin (compraventa de mercaderas), seala en detalle los bienes objeto de
comercio al crdito cuyo pago total o parcial representa, y constituye constancia de la
recepcin de dichos bienes por el deudor (comprador), con acuerdo de pago diferido.
Adems, enla versin peruana, representa el derecho real de garanta sobre los
bienes descritos en el mismo ttulo.
B. EMISIN VOLUNTARIA
A diferencia de otras legislaciones, como la argentina, la emisin de este ttulo valor en
el Per es voluntaria, es decir, slo se emitir si el vendedor y comprador acuerdan

utilizar este ttulo valor para incorporar en l sus relaciones crediticias, que estarn
garantizadas con la misma mercanca objeto de la transaccin con pago diferido del
precio.
C. RESPONSABILIDAD
Quienes suscriben como emisor, confirmante, garante (aval o fiador) o como
endosatario en propiedad, asumen responsabilidad solidaria frente al ltimo tenedor,
salvo que hayan dejado expresa constancia de su exclusin. Pero esta
responsabilidad es distinta segn se trata del obligado principal o de los solidarios. As,
los obligados solidarios, incluido el garante del confirmador (comprador), asumen
responsabilidad slo por el pago del importe del ttulo, mientras que el obligado
principal (compradorconfirmador) asume, adems del pago, la responsabilidad de
hacer entrega en devolucin de la mercadera recibida que se encuentra sujeta a
gravamen prendario y del que es su depositario.
4. OBLIGACIONES DEL COMPRADOR Y CALIDAD DE DEPOSITARIO
La factura conformada tiene una caracterstica que la hace muy ventajosa frente a la
letra u otro titulo valor. Y es que los bienes entregados al comprador, sirven de
garanta del pago del importe del precio diferido. Esto es, la factura conformada
representa simultneamente tambin la prenda constituida sobre dicha mercadera, a
favor de su legtimo tenedor, as constituye un ttulo de crdito y un ttulo prendario.
5. NATURALEZA JURDICA
Despus de haber sealado sus caractersticas ms saltantes, podemos concluir que
se trata de un ttulo valor causado, nominativo y transmisible por endoso: representa
simultneamente el derecho de crdito originado en la transaccin comercial de la que
surge el derecho de prenda preferente sobre las mercaderas descritas en el mismo
ttulo, cuyo precio justamente se ha diferido de su pago con garanta de los mismos
bienes.
6. ATRIBUCIONES JURDICAS DE LA FACTURA CONFORMADA
Este tipo de factura puede ser emitida por cualquier persona natural o jurdica, con el
objeto de beneficiarse con las atribuciones jurdicas de dicho titulo valor, las mismas
que son:
a) Establecer una prenda global: Los bienes objeto de una transferencia recogida en
una factura conformada, se encuentran afectos a la prenda global y flotante a que se
refiere el artculo 231 de la Ley GSF. Este ltimo dispositivo establece que la prenda
global y flotante recae sobre los bienes muebles fungibles consumibles- en los
cuales el deudor prendario queda constituido como depositario y obligado a devolver
bienes de la misma especie y cantidad o en su defecto su valor en dinero, en el
momento en que sea requerido para la ejecucin de la garanta. El incumplimiento del
depositario es penado como delito de apropiacin ilcita. De acuerdo con el artculo
231 de la Ley GSF, un requisito para la existencia de la prenda global y flotante es
que sta se inscriba en el registro especial. Lo anterior tiene su razn de ser en que el
artculo 158 de la Ley GSF establece que la prenda global y flotante que se inscribe
en tal registro es la que se constituye a favor de una empresa del Sistema Financiero.
Obtener la posibilidad de utilizar para la cobranza de la factura impaga el
procedimiento de Ejecucin. El mrito de la factura conformada se encuentra en el
inciso 8 artculo 613 del Cdigo Procesal Civil y en el tercer prrafo del artculo 237
de la Ley GSF, siendo ttulo suficiente para promover un Proceso Ejecutivo. Es claro
que ante la falta de pago de este tipo de facturas, ya sea el titular o el endosatario,
podr hacer uso del Procedimiento de Ejecucin, el mismo queresulta un
procedimiento mucho ms rpido que el usado para el cobro de una factura.

b) La posibilidad de endosarlo: Este nuevo titulo valor es susceptible de endosos. La

ley no establece una autorizacin de omisin de la clusula a la orden, como lo
establece el artculo 260 de la Ley de Ttulos Valores N 27287. En forma similar a la
letra, la factura conformada puede circular antes de estar confirmada por el comprador,
por lo que se debe sealar su vencimiento ya sea a fecha fija, a das vista, a cierto
plazo desde su conformidad o a cierto plazo desde su emisin. c) Ejecucin total por
falta de pago: En caso de haberse pactado el pago de la factura en armadas o cuotas,
la falta de pago de una o ms de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos los
plazos y exigir el pago del monto total adeudado. El tenedor tiene la alternativa de
exigir las cuotas pendientes en las fechas de vencimiento de cualquiera de las
siguientes cuotas, e incluso pasarlas al final.
d) Apropiacin ilcita del comprador/depositario: ante el incumplimiento en el pago, el
comprador debe poner a disposicin la totalidad de los bienes dados en prenda a que
se refiere la factura conformada, al primer requerimiento de su tenedor, bajo
apercibimiento de denunciarlo por apropiacin ilcita.
e) Entrega de bienes fungibles: el depositario deber devolver en caso de
requerimiento, los mismos bienes fungibles u otros de la misma naturaleza,
clase,especie, calidad y valor u otros bienes, siempre que tengan mayor valor
patrimonial, o entregar su valor en dinero en efectivo.
f) Entrega de bienes no fungibles: El comprador debe cumplir la obligacin de entregar
los bienes no fungibles materia del depsito al requerimiento, slo entregando el
mismo bien no sustituible o pagando su valor en dinero.
g) Venta directa: se puede pactar la venta directa y extrajudicial de los bienes descritos
en la factura, la que se har sin base y al mejor postor. Sin embargo, el tenedor podr
optar por la ejecucin judicial, silo considera conveniente. Para la venta directa
ojudicial no es necesaria la tasacin de peritos, pues se tomar como base el valor de
los bienes sealados en la factura.
h) Pago de Intereses: En la factura conformada se puede pactar el pago de Intereses
compensatorios y moratorios. A falta de acuerdo el comprador deber pagar Intereses
legales.
i) Normas supletorias: Son de aplicacin a la Factura Conformada, en cuanto no
resulten incompatibles, las disposiciones referidas en la Ley de Ttulos Valores a la
Letra de Cambio

PAGAR
Un pagar es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona
(denominada suscriptora), de que pagar a una segunda persona (llamada beneficiaria
o tenedora), una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo. Su
nombre surge de la frase con que empieza la declaracin de obligaciones: "debo y
pagar".
REQUISITOS
Al ser un instrumento de pago formal, el pagar debe poseer ciertos requisitos
llamados de validez a la persona debida.
Mencin de ser pagar
Se debe indicar que el instrumento es un "pagar" -o de otra forma- deber contener
este trmino dentro del texto del documento, siendo expresado en el idioma que se
firme el convenio de pago. Al ser impreso el documento, el ttulo del pagar debe ser
escrito totalmente en el mismo idioma del pas donde se suscribe. Este requisito es
imprescindible.
Promesa incondicional de pago
El pagar, a diferencia de la letra de cambio, posee una promesa incondicional de
pagar una suma de dinero y sus respectivos intereses en moneda nacional o su
equivalente internacional. La suma se debe expresar en nmero(s) y en letras, como
tambin el tipo de moneda en que se efectuar el pago. Si se paga en moneda
extranjera, se debe indicar el tipo de cambio o equivalencia entre las monedas, que
deber tenerse en cuenta a su vencimiento. Este requisito es lo que lo distingue de los
otros ttulos de crdito.
Nombre del beneficiario
Es imprescindible identificar a la persona a quien debe hacerse efectivo el pagar.
Puede ser a favor de una persona natural o persona jurdica. En este ltimo caso se
tratara de una denominada "razn social" o sociedad comercial.
Fecha y lugar del pago
La fecha de vencimiento corresponde al da en que el ttulo deber ser pagado. El
vencimiento debe ser una fecha posterior a la fecha en que se suscribe. El pagar
debe indicar el lugar en que se debe presentar el documento para su propio pago.
Fecha y lugar en que se suscribe
El pagar debe contener la fecha en que ha sido creado. Es imprescindible para su
relacin con la fecha de vencimiento (determinando del plazo); y adems para respetar
los tiempos en que corresponde aplicar (cuando la ley lo disponga) el sellado o
timbrado correspondiente;
Firma del suscriptor
No se exige el nombre del suscriptor, sino solamente su firma, y no admite otro medio
para sustituirla, sino la firma de otra persona, que suscriba a ruego o en nombre del
girador. No se admitir el uso de marcas o huellas digitales. La firma es indispensable
y lgicamente torna nulo al ttulo su falta, ha de considerarse que no podr ser
suplantada por la impresin digital.

Transmisibilidad
El pagar ser transmisible por endoso, que ser total, puro y simple, es decir, no ser
transmisible el endoso por una parte del pagar ni aquel que incluya condiciones.

TIPOS DE PAGARE
Pagare Comercial
Este tipo de cuenta es documentado con arreglo a los trminos acordados por el
prestamista y el deudor. En este caso, el prestamista puede tomar legalmente medidas
contra el deudor por la adquisicin de los activos del prestatario como se menciona en
el documento, si el deudor no puede pagar su / su prstamo. El prestamista puede
exigir el pago inmediato de despus de la fecha de vencimiento y no tienen que
esperar mucho tiempo para obtener el dinero como los tramos de la persona. Pagar
comercial incluye condiciones muy estrictas y algunas condiciones legales adicionales.

Pagare Bancario
Escencialmente son instrumentos de corto plazo ofrecidos las personas para que
ahorren su dinero en diferentes plazos que van desde 7, 14 o 28 das hasta ofertas
que superan el ao de vida.