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Chef du Gouvernement
Ministre dlgu auprs du Chef du Gouvernement
Charg des Affaires Gnrales et de la Gouvernance
Manuel de Procdures
Administratives, Financires et
Techniques
CAISSE DE COMPENSATION
3.2
3.3
3.2
3.3
SERVICE INFORMATIQUE ET
MAINTENANCE
DIVISION ADMINISTRATIVE ET
FIANANCIER
SERVICE COMPTABILITE
SERVICE ADMINISTRATIF ET
RESSOURCE HUMAINE
DIRECTION
BUREAU DORDRE
DIVISION TECHNIQUE
SERVICE PAIEMENTSPRECOMPTES
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DIVISION
ADMINISTRATIVE ET
FINANCIERE
SERVICE DE
MAINTENANCE DE
MATERIEL ET
PROGRAMME
INFORMATIQUE
SERVICE CONTROLE
INTERNE ET
ADMINISTRATIF
SERVICE
COMPTABILITE
SERVICE
ADMINISTRATIF ET
RESSOURCES
HUMAINES
BUREAU D'ORDRE
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Le service comptable :
Procde la vrification de la concordance des informations consignes dans
les diffrents documents reus notamment :
Cohrence des dates.
Enregistrement des devis au niveau du bureau dordre.
Calculs arithmtiques.
Visa du Directeur sur les pices achats.
Sassure que les documents communiqus sont signs par les services
metteurs ;
Procde un contrle arithmtique.
Contrles pralables :
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Le service comptable :
Procde la vrification de la concordance des informations consignes dans
les diffrents documents reus.
Procde la vrification du calcul arithmtique des lments constitutifs de la
paie.
Procde la vrification du calcul de lIR.
Effectue un recoupement entre la paie du mois prcdent et celle du mois en
cours.
Tches effectues :
Aprs contrle, le service comptable procde :
Ltablissement des chques ou des lettres de virement pour le paiement des
charges susmentionnes.
La saisie des dpenses dans le logiciel comptable oracle.
La situation du Budget est arrte mensuellement sur la base et des engagements
budgtaires et des paiements. Elle est transmise au Ministre de tutelle, au
Ministre Charg du budget de lEtat, au contrleur dEtat et au Trsorier payeur
conformment larrt n1876 du 19 avril 2005 portant organisation financire
et comptable de la Caisse de Compensation.
3.1.2 PROCEDURE RELATIVE A LA TENUE ET LARRETE DES COMPTES DE LA
CAISSE DE COMPENSATION
Cette procdure a pour objet de dfinir le traitement comptable des subventions
verses aux socits et des prlvements au profit de la Caisse de Compensation.
Le service comptable procde chaque jour au transfert, des donnes au titre des
dpenses de subventions verses (OP) et des prlvements au profit de la Caisse
de Compensation (AR) extraites de la base de donnes click view, au logiciel
comptable OSCAR.
Une fois le transfert effectu, le logiciel gnre automatiquement un numro de
compte par nature de dossier et par oprateur.
Le service comptable, aprs vrification que toutes les donnes ont t intgres,
effectue une modification manuelle du numro de compte comptable de
loprateur et le remplace par le numro de compte attribu
chaque oprateur conformment au plan comptable en vigueur.
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pour
Tches effectues :
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Au Service comptabilit :
Le dossier original, liquid, muni de lOP vis et sign par la
Direction pour paiement ;
Au bureau dordre :
Aprs paiement, le dossier original, liquid, muni de lOP vis et
sign par la Direction avec une copie ;
3.2.2 PRINCIPALES DISPOSITIONS DE PASSATION DES MARCHES PASSES PAR
APPEL DOFFRES OUVERTS
Procdure avant le lancement du March
PREALABLES :
Vrification de la figuration des prestations objet de lAppel Offre dans
planning prvisionnel des marchs.
le
Dlai de validit des offres 75 jours compter de la date douverture des plis
article 33.
Sance douverture des plis article 36
1- Le prsident ouvre la sance et invite les concurrents prsents
qui nauraient pas dpos leurs plis les remettre sance
tenante ;
2- Il invite les concurrents qui se seraient rendus compte que leurs
dossiers sont incomplets produire les pices manquantes sous
enveloppe ferme prcisant la nature des pices manquantes;
3- Il arrte dfinitivement la liste des plis reus ;
4- Il sassure de la prsence des membres dont la prsence est
obligatoire ;
5- Il annonce, haute voix les journaux, les rfrences de
publication au portail des marchs publics et du site de la CDC ;
6- Le prsident demande aux membres de la commission de
formuler leurs rserves ou observations sur les vices ventuels
qui entachent la procdure ;
7- Il ouvre les plis des concurrents et vrifie lexistence des
enveloppes prvues dans le RC ;
8- Il ouvre ensuite lenveloppe portant la mention dossier
administratif et technique et annonce haute voix, les pices
contenues dans chaque dossier et dresse un tat des pices
fournies par chaque concurrent.
Cette formalit accomplie la sance publique prend fin, le public se
retire de la salle.
9- La commission poursuit ses travaux huit clos et procde
lexamen des pices du dossier administratif, technique et
additif ;
Les motifs dcartement des concurrents sont les suivantes :
a) Les concurrents qui ne justifient pas des capacits juridiques,
techniques et financires requises;
b) Qui ne sont pas en situation fiscale rgulire ;
c) Qui ne sont pas affilis la CNSS ;
d) Les personnes qui sont en liquidation judiciaire sauf autorisation
spciale dlivre par lautorit judiciaire comptente ;
e) Les concurrents qui sont reprsents par la mme personne dans
la mme procdure de passation de marchs ;
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En cas de panne, les rparations se font soit chez le concessionnaire soit chez un
garagiste conventionn avec la SNTL ou non conventionn.
Le paiement des dpenses lies lutilisation et lentretien du parc automobile
de la Caisse de Compensation seffectue par vignettes ou par chque.
Rglement par vignettes: ces vignettes gres par la SNTL sont destines couvrir
les frais du carburant et de rparation du parc automobile et des vlomoteurs
susmentionns.
Procdure doctroi et de liquidation des vignettes SNTL:
Le service administratif et ressources humaines procde comme suit:
Dtermination du besoin en carburant et en rparations le cas chant ;
Etablissement dune lettre de convention avec la SNTL comprenant le
montant et la nature des vignettes dtermin en fonction des besoins de la
Caisse de Compensation et la transmet la Direction pour signature.
Envoi de cette lettre signe par la Direction la SNTL ;
Aprs rception de la convention de la SNTL en deux exemplaires avec le
montant des vignettes demandes, le service administratif et ressources
humaines les transmet au service comptabilit pour paiement et tablissement
de lOP, du bordereau de dpenses;
Aprs tablissement du chque, de lOP et bordereau de dpenses par le
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pour
paiement,
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Compensation.
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4- Envoi par mail dans un dlai de 24 heures laccord pour le rendez vous
2- Documents reus :
Le fond de dossiers original muni de lAR ou lOP correspondant et du bordereau
dpense ou recette et 2 copies ;
Appose le cachet certifi conforme sur chaque copie AR et OP.
Transmet le fond de dossier, lAR ou lOP avec bordereau recette ou dpense
original au trsorier payeur pour paiement ou encaissement ;
Transmet une copie du dossier lAR ou lOP avec bordereau recette ou dpense
certifi conforme loriginal la sous-traitance ;
Transmet une copie du dossier lAR ou lOP avec bordereau recette ou dpense
certifi conforme loriginal au service contrle interne ;
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2. Restitution du sucre :
Pour le contrle des dossiers de la restitution, lagent vrifie avant paraphe de
lAR:
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Le contrle commun :
La vrification des tats des sommes dues et toutes les pices constituant
les dossiers soient cachetes et signes par la les entits comptentes (cf.
procdure liquidation);
Que toutes les pices du dossier concernent la mme priode de mise la
consommation;
les informations portes sur les tats rcapitulatif des sommes dues sont
correctes : les montants en chiffres et en lettres et date de mise la
consommation ;
Vrification des taux de subvention fixs sont ceux des structures des prix ;
Vrification que les calculs sont corrects (contrle arithmtique et de
vraisemblance) ;
Sassurer du dlai de forclusion ;
Vrifie les informations portes sur le bordereau de transmission et
paraphe lO.P.
Le contrle spcifique :
a. Le Compte dAjustement :
Produits raffins au Maroc (Super SP, gasoil 50 PPM et fuel
industriel) :
Vrifie les quantits mentionnes dans les factures de la SAMIR et ceux
de ltat des sommes dues sont identiques.
Produits imports (Super SP, gasoil 50 PPM et fuel industriel):
Vrifie que les quantits dclares au niveau des attestations douanires
sont les mmes que celles des quantits rceptionnes par la socit et
par lONEE sil sagit de fuel ONEE ;
Vrifie les factures fournisseurs ;
Vrifie la Dclaration Unique des Marchandises (DUM) : le numro de la
DUM, le taux de change, la quantit importe, lexpditeur et
limportateur, la valeur en dollar ;
Vrifie le bulletin danalyse du chargement et dchargement ;
Vrifie lattestation de lagence nationale des ports,
Vrifie le rapport dexpert ou time sheet cachet par Marsa maroc.
Fuel ONE et Fuel ONE spcial :
Vrifie les factures dachat auprs de la SAMIR ;
Vrifie les attestations de lONE ;
Vrifie les attestations douanires ;
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Gasoil de pche :
Vrifie les quantits portes sur les relevs de livraison du produit au
niveau de chaque port sign cachet par les services de la Douane et de
la dlgation maritimes ;
Produits ptroliers destins aux secteurs dtaxs :
Vrifie les factures de la Samir ;
Vrifie les attestations douanires ;
Vrifie la Dclaration Unique des Marchandises (DUM) : le numro de la
DUM, le taux de change, la quantit importe, lexpditeur et
limportateur, la valeur en dollar ;
b. La mise la consommation du gaz butane et le remboursement des frais
de transport :
Lagent vrifie que les quantits mentionnes dans les factures et ceux de ltat
des sommes dues sont identiques.
c. La rgularisation des importations du gaz butane :
Lagent contrle :
Lexistence du mme nom du bateau sur toutes les pices justificatives ;
Toutes les pices concernent la mme priode ;
vrifie la facture fournisseur : le nom du navire, le nom du fournisseur,
numro et date de facture, la quantit importe, le CIF et le montant
global de la facture en devise ;
vrifie lavis bancaire : le montant dclar dans la facture, le cours de
change et compare les rfrences avec la facture fournisseur ;
vrifie La DUM : le numro de la DUM, la quantit ddouane, le taux de
change unitaire et la valeur dclare, le nom de lexpditeur et
limportateur ;
vrifie les quittances des droits dimportation et taxes et les fiches de
liquidations de ces droits tablis par lAdministration de la Douane ;
vrifie les factures dacconage et page et autres charges portuaires
dlivrs par Marsa Maroc : les quantits, les taux affects chaque port,
le nom du bateau ;
vrifie le calcul de la facture des Sapeurs-pompiers et surveillance ;
vrifie les quittances danalyse et de surveillance ;
vrifie le rapport dexpertise : le nom du bateau et sa date darriv,
quantits reues, quantits bord, chronologie des oprations : date de
dbut et de fin de dchargement du bateau ;
vrifie la facture de lexpert maritime ;
vrifie les factures Somas si le produit import a transit par ses cavits :
le numro de la DUM, les dates de sortie Somas.
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La paie, lagent sassure que les documents communiqus sont signs par le
service metteur et vrifie:
Ltat des traitements et indemnits du personnel au titre des mois
cumuls ;
Les dcisions de promotion et d'avancement du personnel ;
Ltat des prlvements effectus sur lI.R ;
Ltat des versements effectuer au RE.CO.RE ;
Ltat des remboursements des prts accords par la Caisse de
Compensation au personnel ;
Ltat des remboursements des prts accords par les organismes de crdit
au personnel ;
Ltat de dclaration des salaires et des cotisations des adhrents la
M.G.P.A.P.M ;
Ltat dtaill des versements concernant lassurance maladie obligatoire
de base (AMO) effectus au profit de la Caisse Nationale des Organismes de
Prvoyance Sociale ;
Ltat des rglements effectuer au titre des cotisations patronales CNOPS
(par trimestre), le cas chant ;
Ltat des retenues et contributions verser au RCAR au titre du trimestre
le cas chant.
En ce qui concerne des frais de dplacement, lagent vrifie :
Lordre de mission, le nom du bnficiaire, le grade, la date de dpart et
darrive ;
Du mmoire des sommes dues ;
le calcul arithmtique.
Une fois les dossiers vrifis et viss par le chef du service du contrle Interne et
administratif, seront transmis au secrtariat de la Direction.
3.3.3 Mise jour du Manuel de Procdure
A t attribu au service du contrle Interne et Administratif, la tche d'examiner
et de mettre jour le manuel de procdures de la Caisse de Compensation, en
tenant compte de la nouvelle structure organisationnelle, qui a t approuv lors
du Conseil dAdministration de la Caisse de compensation lors de la session Juin
2013, qui met en vidence les fonctions de toutes les divisions et services de la
Caisse de Compensation.
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DIVISION TECHNIQUE
SERVICE
PRECOMPTES
SERVICE SUCRE
PETROLE
2. MISSIONS ET OBJECTIFS
La division technique a pour mission :
La liquidation et contrle des dossiers de la subvention des secteurs, de sucre,
du gaz butane et des produits ptroliers ;
Le prcompte des autorisations de recettes (AR) sur les ordonnances de
paiement (OP) relatif aux secteurs du gaz et du ptrole ;
Le paiement octroy aux socits bnficiaires de la subvention.
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SUCRE LOCAL
a- Objet
Cette procdure a pour objet de dcrire le processus de traitement et de
liquidation des dossiers des subventions que lEtat accorde aux raffineries du
sucre local.
b- Produits concerns
La subvention concerne aussi bien le sucre en pain, morceaux, lingot et granul.
c- Canal de transmission:
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation :
Le chef de service sucre et ptrole reoit, dans un premier temps, des oprateurs
de sucre les dossiers scanns puis les envoie par la suite lagent liquidateur pour
vrification.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les faire complter ou les faire rectifier
par les socits.
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Lagent liquidateur veille ce que lO.P reporte le mme solde que ltat
rcapitulatif des sommes dues et le mme libell du mois de consommation, ainsi
que limputation budgtaire ;
Aprs liquidation et visa du dossier par lagent et le chef du service sucre et
ptrole, le dossier est transmis par la suite au chef de division technique pour
contrle et visa.
g. Informations et documents transmis :
Le chef de division technique envoie au service du contrle interne :
Les dossiers physiques :
Loriginal de lO.P des dossiers de la subvention de sucre local; liquids et
signs par lagent liquidateur, contrls et viss par le chef de service et
le chef de division technique;
Loriginal de ltat rcapitulatif des sommes dues paraph par le chef de
division technique;
Le bordereau de transmission paraph par le chef de division technique.
Et valide au niveau du systme les dossiers liquid.
II.
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c- Canal de transmission :
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation:
Le chef de service sucre ptrole reoit de loprateur les dossiers scanns puis les
envoie par la suite lagent liquidateur.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les complter ou les faire rectifier par
les socits.
Via le bureau dordre :
La division technique reoit du bureau dordre :
Les dossiers physiques parvenus du Ministre Charg des Affaires
Gnrales et de la Gouvernance concernant la subvention du sucre brut
import. (Original).
d- Pices constitutives du dossier de liquidation :
Le dossier de liquidation du sucre brut import comprend les justificatifs
suivants :
Factures commerciales dimportations ;
Dclaration unique de Marchandises DUM ;
Quittance douanires.
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Vrifications de forme :
Au niveau de ltat de la subvention supplmentaire du sucre brut, lagent
liquidateur vrifie :
La signature du Directeur gnral de la sucrerie ;
Le bordereau denvoi du Ministre des Affaires Gnrales et de la
Gouvernance;
Lexactitude du mois correspondant la dclaration ;
Le dlai de forclusion a t bien respect, soit deux ans pour la
transmission de leurs dossiers ; en effet, au-del des deux ans par rapport
la date de mise la consommation, le dossier est frapp de forclusion ;
Les mentions de loprateur sur la facture import ;
Lexistence de toutes les pices du dossier.
Vrifications de fond :
Vrifie les factures commerciales du fournisseur (exportateur), les
quantits ;
Vrifie la Dclaration Unique des Marchandises (DUM) : le numro de la
DUM, le taux de change, la quantit importe, lexpditeur et
importateur; la valeur en dollar ;
Vrifie la concordance des droits de douane avec la quittance des droits
recouvrer ;
Vrifie le calcul des frais dapproche (FA) qui sont fixs par dcision n2/7
du 31 dcembre 2012 modifiant la dcision n1/7 du 27 octobre
2011 comme suit :
FA = (prix CF * TX change *quantit importe en T) * 2,5%
Vrifie le calcul arithmtique de la subvention forfaitaire supplmentaire :
Subvention Supplmentaire = [(prix CF*TX Change+DD+ FA)- Prix Cible] *quantit importe en T
f. Traitement du dossier
Une fois les contrles de forme et de fond effectus, lagent de liquidation du
service de sucre et ptrole :
Rcupre, auprs du bureau dOrdre, les numros du bordereau de
transmission et de lOP ;
Saisit le dossier de liquidation sur le systme dinformation de la Caisse
de Compensation. La mise jour des situations des oprateurs se fait
automatiquement par le systme, le dossier au niveau du systme est
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La restitution porte sur le sucre entrant dans la fabrication des boissons gazeuses
et non gazeuses non destine lexportation, par les industries raison de 1000
DH/Tonne (montant en vigueur depuis le 01/01/2009)
b. Industries concernes
Industries des boissons sucres gazeuses et non gazeuses,
c. Canal de transmission
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation:
Le chef de service sucre et ptrole reoit, dans un premier temps, des oprateurs
de sucre les dossiers scanns puis les envoie par la suite lagent liquidateur pour
vrification.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les faire complter ou les faire
rectifier par les socits.
Via le bureau dordre :
La division technique reoit du bureau dordre :
Les dossiers physiques parvenus des socits industrielles. (Un original)
d. Pices constitutives du dossier de liquidation
Le dossier de liquidation de la restitution du sucre contenu dans les produits finis
vendus localement comprend les justificatifs suivants :
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a. Objet :
Cette procdure a pour objet de dcrire le processus de traitement et de
liquidation des dossiers de restitution des subventions du sucre export sous
toutes ses formes, un prlvement forfaitaire de lquivalent des subventions
octroyes par la Caisse de compensation sur chaque tonne de sucre raffin
export.
Cette restitution est gale la subvention forfaitaire toutes taxes comprises,
accorde la tonne de sucre raffin, majore de la moyenne pondre de la
subvention la tonne accorde aux importations du sucre brut.
b. Produits concerns :
La restitution de subvention du sucre export concerne aussi bien le sucre pain,
lingots, morceaux et granul.
c. Canal de transmission:
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation :
Le chef de service sucre et ptrole reoit, dans un premier temps, des oprateurs
de sucre les dossiers scanns puis les envoie par la suite lagent liquidateur pour
vrification.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les faire complter ou les faire rectifier
par les socits.
Via le bureau dordre :
La division technique reoit du bureau dordre :
Les dossiers physiques parvenus des socits industrielles. (Un original)
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a. Objet
Cette procdure a pour objet de dcrire la procdure du traitement et de
liquidation des dossiers des subventions et des prlvements sur les produits
ptroliers.
Les prix de reprise des carburants sont fixs les 1r et 16 du chaque mois, sur la
base de leur indexation sur les cotations internationales.
b. Produits concerns
Sont concerns par la subvention le Super SP, le gasoil 50 PPM, le gasoil de pche
ctire, et les fuels (fuel oil n2, fuel ONE standard et fuel ONE spcial) quils
soient acquis localement (chez la Samir) ou imports.
c. Canal de transmission
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation:
Le chef de service sucre ptrole reoit de loprateur les dossiers scanns puis les
envoie par la suite lagent liquidateur.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les complter ou les faire rectifier par
les socits.
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PEREQUATION
a. Objet
Cette procdure consiste dcrire la procdure du traitement et de liquidation
des dossiers des prlvements sur les carburants, Super sans plomb et gasoil
50PPM. les taux et les modalits de gestion sont fixs par larrt des prix des
produits ptroliers du Ministre Dlgu auprs du Premier Ministre charg des
Affaires Economiques et Gnrales (MAEG) n394-09 du 18 fvrier 2009 modifiant
et compltant larrt n2380-06 du 23 octobre 2006.
b. Produits concerns
Les produits concerns sont le Super et le Gasoil 50PPM, quils soient acquis
localement ou imports.
c. Canal de transmission
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation:
Le chef de service sucre ptrole reoit de loprateur les dossiers scanns puis les
envoie par la suite lagent liquidateur.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les complter ou les faire rectifier par
les socits.
Via le bureau dordre :
La division technique reoit du bureau dordre :
Les dossiers physiques parvenus de la direction des combustibles et des
carburants, division des Produits Ptroliers relevant du ministre de
lnergie et des mines. (original et trois copies)
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Les informations consignes sur ltat des sommes dues sont conformes
avec celles consignes sur les factures ;
Le respect des socits du dlai de grce, soit 60 jours supplmentaires
pour la transmission de leurs dossiers ; en effet, au-del des 60 jours par
rapport la mise la consommation, des majorations de retard sont
appliques raison de 1% par mois ou fraction de mois.
Vrifications de fond :
Produits raffins au Maroc (Super SP, gasoil 50 PPM) :
Vrifie que les taux consigns sur les structures des prix des produits
ptroliers sont respects ;
Vrifie les quantits mentionnes dans les factures de la SAMIR sont
identiques celles de ltat des sommes dues de la socit;
Vrifie le calcul arithmtique de la subvention :
Montant de la prquation = qt achete durant la quinzaine * tx fix par
larrt
Produits imports (Super SP, gasoil 50 PPM):
Vrifie que les quantits dclares au niveau des attestations douanire
justifient celles des quantits rceptionnes ;
Vrifie les factures fournisseurs ;
Vrifie la Dclaration Unique des Marchandises (DUM) : le numro de la
DUM, le taux de change, la quantit importe, lexpditeur et
limportateur, la valeur en dollar ;
Vrifie le bulletin danalyse du chargement et dchargement ;
Vrifie lattestation de lagence nationale des ports,
Vrifie le rapport dexpert ou time sheet cachet par Marsa maroc ;
Vrifie le calcul arithmtique :
Montant de la prquation = qt achete durant la quinzaine * tx fix par
larrt
f. Traitement du dossier de liquidation
Une fois les contrles de forme et de fond effectus, lagent de liquidation du
service de sucre et ptrole :
Rcupre, auprs du bureau dOrdre, les numros du bordereau de
transmission et de lAR ;
Saisit le dossier de liquidation sur le systme dinformation de la Caisse
de Compensation. La mise jour des situations des oprateurs se fait
automatiquement par le systme, le dossier au niveau du systme est
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b. Produits concerns
La subvention concerne deux catgories : le gaz butane conditionn dont la
charge est suprieur 5 Kg et le gaz butane conditionn dont la charge est
infrieur 5 Kg.
c. Canal de transmission
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation:
Le chef de service du gaz butane reoit de loprateur les dossiers scanns puis les
envoie par la suite lagent liquidateur.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les complter ou les faire rectifier par
les socits.
Via le bureau dordre :
La division technique reoit du bureau dordre :
Les dossiers physiques parvenus de la direction des combustibles et des
carburants, division des Produits Ptroliers relevant du ministre de
lnergie et des mines. (original et trois copies)
d. Pices constitutives du dossier de liquidation
Le service du gaz butane reoit pour liquidation des dossiers de mise la
consommation du gaz butane comprenant les justificatifs suivants :
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Vrification de forme :
Lagent liquidateur vrifie que :
Les dossiers sont complets, et que les copies, si il ya lieu, portent le
cachet avec la mention certifie conforme ;
Ltat des sommes dues est cachet et sign par la direction des
combustibles et des carburants division des Produits Ptroliers
relevant du ministre de lnergie et des mines et par le responsable
habilit de la socit ;
Lexistence de toutes les factures demplissage ; signes et
cachetes par les entits comptentes ;
Les factures sont au nom de la socit qui a dpos le dossier de
mise la consommation ;
Toutes les pices concernent la mme priode ;
Les informations consignes sur ltat des sommes dues sont
conformes avec celles consignes sur les factures ;
Le dlai de forclusion a bien t respect, soit deux ans pour la
transmission des dossiers ; en effet, au-del des deux ans par
rapport la date de mise la consommation, le dossier est frapp
de forclusion.
Vrifications de fond :
Vrifie que les taux consigns sur les structures des prix des produits
ptroliers sont respects ;
Vrifie les quantits mentionnes dans les factures et ceux de ltat
des sommes dues sont identiques ;
Vrifie le calcul arithmtique de la subvention.
Montant subvention = quantit mise la consommation du mois N * taux de reprise du mois N
NB : le taux de reprise diffrence selon le conditionnement (< ou > 5kg)
f. Traitement du dossier de liquidation
Une fois les contrles de forme et de fond effectus, lagent de liquidation du
service gaz butane :
Rcupre, auprs du bureau dOrdre, les numros du bordereau de
transmission et de lAR ;
Saisit le dossier de liquidation sur le systme dinformation de la Caisse
de Compensation. La mise jour des situations des oprateurs se fait
automatiquement par le systme, le dossier au niveau du systme est
enregistr par lagent liquidateur et valid par le chef de service gaz
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butane ;
Edite et signe lordonnance de paiement O.P ;
Edite ltat rcapitulatif des sommes dues ;
Edite le bordereau de transmission ;
Lagent liquidateur veille ce que lO.P reporte le mme solde que
ltat rcapitulatif des sommes dues et le mme libell du mois de
consommation, ainsi que limputation budgtaire ;
Aprs liquidation et visa du dossier par lagent et le chef du service du gaz butane,
le dossier est transmis par la suite au chef de division technique pour contrle et
visa.
g. Informations et documents transmis :
Le chef de division technique envoie au service du contrle interne :
les dossiers physiques :
loriginal de lO.P des dossiers de la mise la consommation; liquids et
signs par lagent liquidateur, contrls et viss par le chef de service et
le chef de division technique;
Loriginal de ltat rcapitulatif des sommes dues paraph par le chef de
division technique;
Le bordereau de transmission paraph par le chef de division technique ;
Loriginal de ltat rcapitulatif des sommes dues paraph par le chef de
division technique.
Et valide au niveau du systme les dossiers liquids.
3.2.2 REMBOURSEMENT DES FRAIS DE TRANSPORT DU GAZ BUTANE
a. Objet
Cette procdure a pour objet de dcrire le processus de traitement et de
liquidation des dossiers de subventions pour le remboursement aux centres
emplisseurs des frais de transport du gaz butane.
Le remboursement de ces frais de transport seffectue sur la base de taux
forfaitaires tablis par une commission, ces taux sont dtermins selon
lemplacement des centres emplisseurs, et leur situation par rapport aux ports de
dchargement.
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Vrifications de forme :
Lagent liquidateur vrifie que :
Les dossiers sont complets, et que les copies, sil ya lieu, portent le
cachet avec la mention certifie conforme ;
Ltat des sommes dues est cachet et sign par la direction des
combustibles et des carburants divisions des Produits Ptroliers
relevant du ministre de lnergie et des mines et par le responsable
habilit de la socit ;
Lexistence de toutes les factures ; signes et cachetes par les entits
comptentes ;
Les factures sont au nom de la socit qui a prsent le dossier de
remboursement ;
Toutes les pices concernent la mme priode ;
Les informations consignes sur ltat des sommes dues sont
conformes avec celles consignes sur les factures ;
Le dlai de forclusion a bien t respect, soit deux ans pour la
transmission des dossiers ; en effet, au-del des deux ans par rapport
la date de mise la consommation, le dossier est frapp de
forclusion.
Vrifications de fond :
Vrifie que les taux en vigueur, fixs spcifiquement pour chaque
centre emplisseur sont respects ;
Vrifie que les quantits mentionnes dans les factures et ceux de
ltat des sommes dues sont identiques ;
Vrifie le calcul arithmtique de la subvention :
butane ;
Edite et signe lordonnance de paiement O.P ;
Edite ltat rcapitulatif des sommes dues ;
Edite le bordereau de transmission ;
Lagent liquidateur veille ce que lO.P reporte le mme solde que
ltat rcapitulatif des sommes dues et le mme libell du mois de
consommation, ainsi que limputation budgtaire ;
Aprs liquidation et visa du dossier par lagent et le chef du service gaz butane, le
dossier est transmis par la suite au chef de division technique pour contrle et
visa.
g. Informations et documents transmis :
Le chef de division technique envoie au service du contrle interne :
Les dossiers physiques :
loriginal de lO.P des dossiers de la mise la consommation; liquids et
signs par lagent liquidateur, contrls et viss par le chef de service et
le chef de division technique;
Loriginal de ltat rcapitulatif des sommes dues paraph par le chef de
division technique;
Le bordereau de transmission paraph par le chef de division technique;
Loriginal de ltat rcapitulatif des sommes dues paraph par le chef de
division technique.
Et valide au niveau du systme les dossiers liquids.
3.2.3 PROCEDURE DE RESTITUTION DES MONTANTS DU TRANSPORT DU
GAZ BUTANE
a. Objet
Cette procdure a pour objet de dcrire le processus de traitement et de
liquidation des dossiers de provisions affectes aux subventions des frais de
transport du butane.
b. Produits concerns
Sont concerns par la subvention le gaz butane conditionn de 3kg, 6kg et 12kg.
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d. Canal de transmission
La Caisse de Compensation reoit les dossiers par deux canaux :
Via le systme dinformation:
Le chef de service gaz butane reoit de loprateur les dossiers scanns puis les
envoie par la suite lagent liquidateur.
Lagent liquidateur procde soit :
A la pr-validation des dossiers scanns, et envoie la confirmation aux
socits concernes pour dposer leurs dossiers physiques;
Au rejet des dossiers scanns pour les complter ou les faire rectifier par
les socits.
Via le bureau dordre :
La division technique reoit du bureau dordre :
Les dossiers physiques parvenus de la direction des combustibles et des
carburants, division des Produits Ptroliers relevant du ministre de
lnergie et des mines. (original et trois copies)
e. Pices constitutives du dossier de liquidation
Le service du gaz butane reoit pour liquidation des dossiers de remboursement
des frais de transport qui comprend les justificatifs suivants :
Vrifications de fond :
Lagent liquidateur :
Vrifie que les taux fixs 50DH/T pour la provision de transport sont
respects pour chaque centre emplisseur;
Vrifie les quantits mentionnes dans les factures et ceux de ltat
des sommes dues sont identiques ;
Vrifie le calcul arithmtique de la prquation:
Montant de la prquation = qt transporte * tx fix 50DH/T
h. Traitement du dossier de liquidation
Une fois les contrles de forme et de fond effectus, lagent de liquidation du
service du gaz butane :
Rcupre, auprs du bureau dOrdre, les numros du bordereau de
transmission et de lAR ;
Saisit le dossier de liquidation sur le systme dinformation de la Caisse
de Compensation. La mise jour des situations des oprateurs se fait
automatiquement par le systme, le dossier au niveau du systme est
enregistr par lagent liquidateur et valid par le chef de service gaz
butane ;
Edite et signe lautorisation de recette AR ;
Edite le bordereau de transmission ;
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Aprs liquidation et visa du dossier par lagent et le chef du service du gaz butane,
le dossier est transmis par la suite au chef de division technique pour contrle et
visa.
h. Informations et documents transmis :
Le chef de division technique envoie au service du contrle interne :
Les dossiers physiques :
Loriginal de lAR (autorisation des recettes) des dossiers de la
prquation des produits ptroliers, liquids et signs par lagent
liquidateur, contrls et viss par le chef de service et le chef de division
technique ;
Le bordereau de transmission paraph par le chef de division technique.
Et valide au niveau du systme les dossiers liquid.
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Vrifications de fond :
Lagent liquidateur :
Vrifie que les taux fixs 30DH/T pour la marche spciale sont
respects pour chaque centre emplisseur;
Vrifie les quantits mentionnes dans les factures et ceux de ltat
des sommes dues sont identiques ;
Vrifie le calcul arithmtique de la prquation:
Montant de la prquation = qt transporte * tx fix 30DH/T
h. Traitement du dossier de liquidation
Une fois les contrles de forme et de fond effectus, lagent de liquidation du
service du gaz butane :
Rcupre, auprs du bureau dOrdre, les numros du bordereau de
transmission et de lAR ;
Saisit le dossier de liquidation sur le systme dinformation de la Caisse
de Compensation. La mise jour des situations des oprateurs se fait
automatiquement par le systme, le dossier au niveau du systme est
enregistr par lagent liquidateur et valid par le chef de service sucre et
ptrole ;
Edite et signe lautorisation de recette AR ;
Edite le bordereau de transmission ;
Aprs liquidation et visa du dossier par lagent et le chef du service du gaz butane,
le dossier est transmis par la suite au chef de division technique pour contrle et
visa.
i. Informations et documents transmis
Le chef de division technique envoie au service du contrle interne :
Les dossiers physiques :
Loriginal de lAR (autorisation des recettes) des dossiers de la
prquation des produits ptroliers, liquids et signs par lagent
liquidateur, contrls et viss par le chef de service et le chef de division ;
Le bordereau de transmission paraph par le chef de division.
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Ltat des sommes dues est cachet et sign par la direction des
combustibles et des carburants divisions des Produits Ptroliers
relevant du ministre de lnergie et des mines et par le responsable
habilit de la socit ;
Lexistence de toutes les pices ; signes et cachetes par les entits
comptentes et portant le nom de la socit;
Lexistence du mme nom du bateau sur toutes les pices
justificatives ;
Toutes les pices concernent la mme priode ;
Les informations consignes sur ltat des sommes dues sont
conformes avec celles consignes sur les factures ;
Concernant les A.R : Le respect des socits du dlai de grce, soit
60 jours pour la transmission de leurs dossiers ; en effet, au-del des
60 jours par rapport la mise la consommation, des majorations de
retard sont appliques raison de 1% par mois ou fraction de mois.
Concernant les O.P : Le dlai de forclusion a bien t respect, soit
deux ans pour la transmission de leurs dossiers ; en effet, au-del des
deux ans par rapport la date de mise la consommation, le dossier
est frapp de forclusion.
vrifie la facture fournisseur : le nom du navire, le nom du fournisseur,
numro et date de facture, la quantit importe, le CIF et le montant global
de la facture en devise ;
vrifie lavis bancaire : le montant dclar dans la facture, le cours de
change et compare les rfrences avec la facture fournisseur ;
vrifie La DUM : le numro de la DUM, la quantit ddouane, le taux de
change unitaire et la valeur dclare, le nom de lexpditeur et
limportateur ;
vrifie les quittances des droits dimportation et taxes et les fiches de
liquidations de ces droits tablis par lAdministration de la Douane ;
vrifie les factures dacconage et page et autres charges portuaires
dlivrs par Marsa Maroc : les quantits, les taux affects chaque port, le
nom du bateau ;
vrifie le calcul de la facture des Sapeurs pompiers et surveillance ;
vrifie les quittances danalyse et de surveillance ;
vrifie le rapport dexpertise : le nom du bateau et sa date darriv,
quantits reues, quantits bord, chronologie des oprations : date de
dbut et de fin de dchargement du bateau ;
vrifie la facture de lexpert maritime ;
vrifie les factures Somas si le produit import a transit par ses cavits : le
numro de la DUM, les dates de sortie Somas.
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vrification de fond :
vrifie le calcule de la subvention :
Cot importateur = prix dachat au fournisseur+droits et taxes
limportation+frais portuaires+ frais de stockage
Facturation aux centres emplisseurs = quantits dcharges ou quantits
sortie Somas*Taux de reprise fix pour la mme priode
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