Vous êtes sur la page 1sur 37

AJUSTES

RECLASIFICACION

Cuentas Incobrables - Gasto

2,000

Cuentas Comerciales (Neto)

Cuentas Comerciales (Neto)


2,000

2,000
Depreciacin Vehculos de Carga
Vehculos de Carga (Neto)

2,000
Vehculos de Carga (Neto)
Depreciacin Vehculos de Carga

112,000

Amortizacin Gastos de Organizacin


Gastos de Organizacin (Neto)

112,000
112,000

Gastos de Organizacin (Neto)


Amortizacin Gastos de Organizacin

10,000

2,000

112,000

112,000

10,000
10,000

2,000

2,000

112,000
112,000

2,000

Cuentas Incobrables - Gasto

112,000

10,000
10,000

10,000

10,000

10,000

Patojos Chispudos, S.A


HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3
2XX3
Efectivo
Cuentas Comerciales (Neto)
Inventarios
Vehculos de Carga (Neto)
Gastos de Organizacin (Neto)
Proveedores
Acreedores
Acciones Ordinarias
Utilidades Retenidas
Ventas
Costo de Ventas
Cuentas Incobrables - Gasto
Depreciacin Vehculos de Carga
Amortizacin Gastos de Organizacin

81,000
50,000
40,000
560,000
90,000
(40,000)
(45,000)
(400,000)
(60,000)
(900,000)
500,000
2,000
112,000
10,000
-

Debe

Haber

2,000
112,000
10,000

124,000

###
###
###
124,000

Patojos Chispudos, S.A


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3


Cifras expresadas en Quetzales
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)


Disminucin de Inventarios
Disminucin de Proveedores
Aumento de Acreedores
Ventas
Costo de Ventas

(12,000)
30,000
(20,000)
15,000
900,000
(500,000)
413,000

Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin


Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin

Aumento de Vehculos de carga

(422,000)
(422,000)

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion


Flujos de Efectivo por actividades de Financiamiento

Venta de Acciones Ordinarias


Acciones Preferentes
Aumento del Saldo efectivo/equivalente efectivo

165,000
(90,000)

75,000
66,000

Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao

15,000

Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre

81,000

2XX3 ajustado

2XX2

Variacin

81,000
15,000
66,000
52,000
40,000
12,000
40,000
70,000
(30,000)
672,000
250,000
422,000
100,000
100,000
(40,000)
(60,000)
20,000
(45,000)
(30,000)
(15,000)
(400,000)
(235,000)
(165,000)
(60,000)
(150,000)
90,000
(900,000)
(900,000)
500,000
500,000
Flujo de Efectivo actividades de Operacin
Flujo de Efectivo actividades de Inversin
Flujo de Efectivo actividades de Financiacin
Variacin del Flujo de Efectivo
Saldo Inicial de Efectivo
Saldo Final de Efectivo

efecto
66,000
(12,000)
30,000
(422,000)
(20,000)
15,000
165,000
(90,000)
900,000
(500,000)
66,000

Operacin

Inversin

Financiacin

Flujo de Efectivo
66,000

(12,000)
30,000
(422,000)
(20,000)
15,000
165,000
(90,000)
900,000
(500,000)

413,000
(422,000)
75,000

413,000
(422,000)
75,000
66,000
15,000
81,000

AJUSTES
f.

Cuentas Incobrables - Gasto


Clientes (Neto)

4,000
4,000

Depreciacin
Prop, planta y equipo (Neto)

100,000
100,000

Amortizacin Gastos de Organizacin


patentes (Neto)

4,000
4,000

HOJA DE
2XX3
Caja y Bancos
Clientes (Neto)
Inventarios
Prop, Planta y equipo (neto)
Patentes (neto)
Proveedores
Acreedores
Prestamos Bancarios a largo plazo
Acciones Ordinarias
Utilidades Retenidas
Ventas
Costo de Ventas
Cuentas Incobrables - Gasto
Depreciacin Gasto
Amortizacin patentes
Intereses Gasto

25,000
130,000
84,000
500,000
36,000
(45,000)
(40,000)
(70,000)
(400,000)
(60,000)
(600,000)
322,000
4,000
100,000
4,000
10,000
-

Examen Final, S.A


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3


Cifras expresadas en Quetzales
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)


Disminucin de Inventarios
Disminucin de Proveedores
Aumento de Acreedores
Prestamos Bancarios a largo plazo
Ventas
Costo de Ventas
Intereses Gasto
Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin
Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin

Aumento Propiedad planta y equipo


Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion
Flujos de Efectivo por actividades de Financiamiento

Venta de Acciones Ordinarias


Acciones Preferentes
Aumento del Saldo efectivo/equivalente efectivo
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre

RECLASIFICACION
Clientes (Neto)
Cuentas Incobrables - Gasto

4,000
4,000

Prop, Planta y Equipo (Neto)


Depreciacin Prop, Planta y Equipo

100,000
100,000

Patentes (Neto)
Amortizacin Patentes

4,000
4,000

Examen Final, S.A


HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3
Debe

Haber

2XX3 ajustado

4,000
100,000
4,000

###
###
###

2XX2

Variacin

25,000

15,000

10,000

10,000

134,000
84,000
600,000
40,000
(45,000)
(40,000)
(70,000)
(400,000)
(60,000)
(600,000)
322,000
-

96,000
70,000
300,000
40,000
(66,000)
(50,000)
(100,000)
(200,000)
(105,000)

38,000
14,000
300,000
21,000
10,000
30,000
(200,000)
45,000
(600,000)
322,000
-

(38,000)
(14,000)
(300,000)
(21,000)
(10,000)
(30,000)
200,000
(45,000)
600,000
(322,000)
-

10,000

(10,000)

###
108,000

108,000

efecto

Flujo de Efectivo actividades de Operacin


Flujo de Efectivo actividades de Inversin
Flujo de Efectivo actividades de Financiacin
Variacin del Flujo de Efectivo
Saldo Inicial de Efectivo
Saldo Final de Efectivo

10,000

(38,000)
(14,000)
(21,000)
(10,000)
(30,000)
600,000
(322,000)
(10,000)
155,000
(300,000)
(300,000)
200,000
(45,000)

155,000
10,000
15,000
25,000

4,000
###
4,000

4,000

100,000
###
100,000

100,000

4,000
###
4,000

Operacin

4,000

Inversin

Financiacin

Flujo de
Efectivo
10,000

(38,000)
(14,000)
(300,000)
(21,000)
(10,000)
(30,000)
200,000
(45,000)
600,000
(322,000)

-10000
155,000

155,000
(300,000)

(300,000)
155,000

155,000
10,000
15,000
25,000

AJUSTES
f.

Cuentas Incobrables - Gasto


Cuentas por cobrar (Neto)

5,000
5,000
5,000

Depreciacin Gasto
Prop, planta y equipo (Neto)

5,000

220,000
220,000
220,000

intereses gasto bonos


Bonos por pagar

220,000

18,000
18,000
18,000

###

Fon

HOJA DE TRABAJO
Del 01 de E
2XX1
Caja y Bancos
Cuentas Por Cobrar (Neto)

Debe

31,000
230,000

Deudores

25,000

Inventarios

190,000

Propiedad Planta y Equipo (Neto)

1,100,000

Inversiones Largo Plazo

400,000

Proveedores

-40,000

Bonos por pagar (al 6% anual)

-300,000

Acciones Ordinarias

-1,000,000

Utilidades Retenidas

-100,000

Reserva Legal
Ventas
Costo de Ventas

Haber

5,000

220,000

18,000

-25,000
-1,500,000
700,000

Gastos de Operacin

70,000

Cuentas Incobrables

5,000

5,000

220,000

220,000

18,000

18,000

Depreciacin Gasto
Intereses Gasto Bonos
Intereses Ganados

-24,000
-

Fondos Suficientes, S.A


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3

243,000

243,000

Cifras expresadas en Quetzales


FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)


Deudores
inventarios
proveedores

(35,000)
(25,000)
30,000
(5,000)

Bonos por pagar (al 6% anual)

282,000

Ventas
Costo de Ventas
gastos de operacin
Intereses Gasto Bonos
Intereses Ganados

1,500,000
700,000
70,000
(18,000)
(10,000)

Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin

2,489,000

Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin

Propiedad planta y equipo


Inversiones Largo Plazo

720,000
100,000
820,000

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion


Flujos de Efectivo por actividades de Financiamiento

Venta de Acciones Ordinarias


Acciones Preferentes
Aumento del Saldo efectivo/equivalente efectivo
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre

200,000
(400,000)

(200,000)
1,379,000
50,000
1,429,000

RECLASIFICACION
Cuentas por cobrar (Neto)
Cuentas Incobrables - Gasto

5,000
5,000
5,000

Prop, Planta y Equipo (Neto)


Depreciacin Prop, Planta y Equipo

5,000

220,000
220,000
220,000

bonos por pagar


intereses gasto bonos

220,000

18,000
18,000
18,000

18,000

Fondos Suficientes, S.A


HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX1
2XX1 ajustado

2XX0

Variacin

efecto

Operacin

31,000

50,000

(19,000)

(19,000)

235,000

200,000

35,000

(35,000)

(35,000)

25,000

(25,000)

(25,000)
30,000

25,000

Inversin

190,000

220,000

(30,000)

30,000

1,320,000

600,000

720,000

(720,000)

(720,000)

400,000

300,000

100,000

(100,000)

(100,000)

(40,000)

-45,000

5,000

(5,000)

(5,000)

(282,000)

282,000

282,000

(282,000)

(1,000,000)

-800,000

(200,000)

200,000

(100,000)

-500,000

400,000

(400,000)

(25,000)

-25,000

(1,500,000)

(1,500,000)

1,500,000

1,500,000

700,000

700,000

-700,000

700,000

70,000

70,000

-70,000

(70,000)

(24,000)
-

(24,000)
-

Flujo de Efectivo actividades de Operacin


Flujo de Efectivo actividades de Inversin
Flujo de Efectivo actividades de Financiacin
Variacin del Flujo de Efectivo
Saldo Inicial de Efectivo
Saldo Final de Efectivo

(10,000)

-18000
-10000

(72,000)
2,349,000
(820,000)

Financiacin

Flujo de
Efectivo
(19,000)

200,000
(400,000)

2,349,000
(820,000)
(200,000)

(200,000)
1,329,000
50,000
1,379,000

AJUSTES
f.

Depreciacion Gasto
Prop, Planta y E (N)

RECLASIFICACION
140,000
140,000
140,000

Amortizacion Marcas
Marcas (Neto)

Prop Planta y E (Neto)


Depreciacion - Gasto

140,000

4,000

Marcas (Neto)
Amortizacion Marca

4,000
4,000

4,000

Examen Final, S.A


HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3
2XX3
Bancos

Debe

Haber

2XX3 ajustado

2XX2

Variacin

efecto

26,100

26,100

25,000

1,100

(1,100)

Cuentas por Cobrar

150,000

150,000

120,000

30,000

(30,000)

Inventarios

180,000

180,000

140,000

40,000

(40,000)

30,000

30,000

20,000

10,000

(10,000)

Inversiones de Corto Plazo


Propiedad Planta y Equipo (Neto)
Marcas (Neto)

700,000

140,000

840,000

400,000

440,000

(440,000)

36,000

100,000

136,000

40,000

96,000

(96,000)

Proveedores

-85,000

(85,000)

-70,000

(15,000)

15,000

Acreedores

-40,000

(40,000)

-60,000

20,000

(20,000)

Provisin para Indemnizaciones

-37,000

(37,000)

-25,000

(12,000)

12,000

Prstamos Bancarios Largo Plazo

-80,000

(80,000)

-100,000

20,000

(20,000)

Acciones Ordinarias

-600,000

(600,000)

-400,000

(200,000)

200,000

Acciones Preferentes

-100,000

(100,000)

(100,000)

100,000

Utilidades Retenidas

-30,000

(30,000)

60,000

(60,000)

-90,000

Ventas

-1,200,000

(1,200,000)

(1,200,000)

1,200,000

Costo de Ventas

720,000

720,000

720,000

(720,000)

Sueldos y Salarios

125,000

125,000

125,000

(125,000)

Alquileres gasto

36,000

36,000

36,000

(36,000)

Indemnizaciones Gasto

12,000

12,000

12,000

(12,000)

4,500

4,500

(4,500)

(96,000)

(96,000)

96,000

-1,200

(1,200)

(1,200)

1,200

9,600

9,600

9,600

(9,600)

Cuentas Incobrables
Depreciacin Gasto
Amortizacin Marcas
Intereses Ganados Inversiones
Intereses Gasto Prstamo Bancario Largo Plazo

4,500
140,000

140,000

4,000

100,000

240,000

240,000

Flujo de Efectivo actividades de Operacin


Flujo de Efectivo actividades de Inversin
Flujo de Efectivo actividades de Financiacin
Variacin del Flujo de Efectivo
Saldo Inicial de Efectivo
Saldo Final de Efectivo

Examen Final, S.A


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3


Cifras expresadas en Quetzales
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)


Disminucin de Inventarios
Disminucin de Proveedores
Aumento de Acreedores
Provision para indemnizacion
Ventas
Costo de Ventas
Sueldos y Salarios

(30,000)
(40,000)
15,000
(20,000)
12,000
1,200,000
720,000
125,000

Alquileres gasto

(36,000)

Indemnizaciones Gasto
Cuentas Incobrables

(12,000)
(4,500)

Amortizacin Marcas

96,000

Intereses Gasto Prstamo Bancario Largo


Plazo

(9,600)
2,015,900

Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin


Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin

Inversiones de Corto Plazo


Propiedad Planta y Equipo (Neto)
Marcas (Neto)
Acciones Ordinarias
Acciones Preferentes
Utilidades Retenidas
Intereses Ganados Inversiones

(10,000)
(440,000)
(96,000)
200,000
100,000
(60,000)
1,200

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion


Flujos de Efectivo por actividades de Financiamiento

(304,800)

Prestamos bancarios a largo plazo


Aumento del Saldo efectivo/equivalente efectivo
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre

(20,000)
1,691,100
25,000
1,716,100

140,000
140,000
140,000

140,000

100,000
100,000
100,000

Operacin

100,000

Inversin

Financiacin

Flujo de Efectivo
(1,100)

(30,000)
(40,000)
(10,000)
(440,000)
(96,000)
15,000
(20,000)
12000
(20,000)
200,000
100,000
-60000

1,200,000
720,000
125,000
(36,000)
(12,000)
(4,500)
96000
1200
-9600
2,015,900

2,015,900
(304,800)

(304,800)
(20,000)

(20,000)
1,691,100
25,000
1,716,100

AJUSTES
f.

Cuentas Incobrables - Gasto


Cuentas por cobrar (Neto)

3,000
3,000
3,000

Depreciacin
Prop, planta y equipo (Neto)

3,000

90,000
90,000
90,000

90,000

Cuando Falta el D

HOJA DE TRABAJO DE ESTADO D


Del 01 de Enero al 31 de Di
2XX1

Caja y Bancos
Cuentas Por Cobrar (Neto)

Inventarios
Inversiones El Gran Premio, S.A.
Propiedad Planta y Equipo (Neto)

Proveedores
Bonos (Pasivo No Corriente)
Acciones Preferentes
Acciones Ordinarias
Utilidades Retenidas
Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Operacin
Cuentas Incobrables
Depreciacin Gasto

Gastos de Ventas
Gasto por Impuesto sobre la Renta
Dividendos Ganados

Debe

50,000.00
100,000.00
90,000.00
10,000.00
600,000.00
-60,000.00
-50,000.00
-80,000.00
-450,000.00
-20,000.00
-1,330,000.00
798,000.00
99,000.00
3,000.00
90,000.00
79,130.00
80,870.00
-10,000.00
-

Haber

3,000

90,000

3,000
90,000

93,000

93,000

Cuando Falra el Dinero, S.A


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3


Cifras expresadas en Quetzales
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)


Disminucin de Inventarios
Disminucin de Proveedores
Aumento de Acreedores

(32,000)
(21,000)
20,000
50,000

Prestamos Bancarios a largo plazo

(30,000)

Ventas
Costo de Ventas
Intereses Gasto

1,330,000
(798,000)
(10,000)
509,000

Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin


Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin

Aumento Propiedad planta y equipo

(10,000)
(10,000)

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion


Flujos de Efectivo por actividades de Financiamiento

Venta de Acciones Ordinarias


Acciones Preferentes
Aumento del Saldo efectivo/equivalente efectivo
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre

200,000
(160,000)

40,000
539,000
30,000
569,000

RECLASIFICACION
Cuentas por cobrar (Neto)
Cuentas Incobrables - Gasto

3,000
3,000
3,000

Prop, Planta y Equipo (Neto)


Depreciacin Prop, Planta y Equipo

3,000

90,000
90,000
90,000

90,000

Cuando Falta el Dinero, S.A

A DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX1
2XX1 ajustado
50,000

2XX0

Variacin

30,000.00
71,000.00
69,000.00

efecto

Operacin

Inversin

20,000

20,000

32,000

(32,000)

(32,000)

21,000

(21,000)

(21,000)

10,000

(10,000)

(10,000)

240,000

(240,000)

(240,000)

(20,000)

20,000

20,000

(50,000)

(50,000)

50,000

50,000

(80,000)

(80,000)

80,000

80,000

(50,000)

50,000

103,000
90,000
10,000
690,000
(60,000)

(450,000)
(20,000)

450,000.00
-40,000.00

-400,000.00
-180,000.00

160,000

(160,000)

(1,330,000)

(1,330,000)

1,330,000

1,330,000

798,000

798,000

(798,000)

(798,000)

99,000

99,000

(99,000)

(99,000)

79,130

79,130

(79,130)

-79130

80,870

80,870

(80,870)

-80870

10,000

10,000

(10,000)

-10000

20,000

20,000.00

Flujo de Efectivo actividades de Operacin


Flujo de Efectivo actividades de Inversin
Flujo de Efectivo actividades de Financiacin
Variacin del Flujo de Efectivo
Saldo Inicial de Efectivo

360,000
(250,000)

Saldo Final de Efectivo

Financiacin

Flujo de
Efectivo
20,000

200,000
(160,000)

360,000
(250,000)
40,000

40,000
150,000
30,000

180,000

AJUSTES
f.

Cuentas Incobrables - Gasto


Cuentas por cobrar(Neto)

4,020
4,020
4,020

Depreciacin
Prop, planta y equipo (Neto)

4,020

96,000
96,000
96,000

Ganancia de capital (Neto)

96,000

3,000
3,000
3,000

3,000

HOJA DE TRA
Del 0
2XX1
Caja y Bancos

Debe

44,280.00

Ttulos negociables 60 das (garanta de recompra


inmediata)

120,000.00

Cuentas Por Cobrar (Netas)

134,000.00

Inventarios

120,000.00

100,000

30,000.00

4,000

Gastos Pagados por Anticipado


Propiedad Planta y Equipo (Neto)
Crdito Mercantil (Neto)

560,000.00
30,000.00

Proveedores

-40,000.00

Sueldos y Salarios Por Pagar

-40,000.00

Bonos por pagar (al 7.00 %)

-100,000.00

Acciones Ordinarias

-450,000.00

Acciones Preferentes (al 6.75 %)

-100,000.00

Utilidades Retenidas
Ventas
Costo de Ventas

4,000

-30,000.00
-930,000.00
465,000.00

Gastos de Operacin

60,000.00

Gastos de Venta

36,000.00

Cuentas Incobrables

4,020.00

Depreciacin Gasto

96,000.00

Ganancia de capital

-3,000.00

Intereses Ganados

-6,300.00
-

108,000

Tesoro Encontrado, S.A


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3


Cifras expresadas en Quetzales
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)


Disminucin de Inventarios
Disminucin de Proveedores
Aumento de Acreedores
Prestamos Bancarios a largo plazo
Ventas
Costo de Ventas
Intereses Gasto
Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin
Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin

Aumento Propiedad planta y equipo

(151,000)

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion


Flujos de Efectivo por actividades de Financiamiento

Venta de Acciones Ordinarias


Acciones Preferentes
Aumento del Saldo efectivo/equivalente efectivo
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre

200,000
107,000

RECLASIFICACION
Cuentas por cobrar (Neto)
Cuentas Incobrables - Gasto

4,020
4,020

Prop, Planta y Equipo (Neto)


Depreciacin Prop, Planta y Equipo

96,000
96,000
###

Ganancia de capital
3,000

Tesoro Encontrado, S.A


HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX1
Haber

2XX1 ajustado

2XX0

Variacin

efecto

Operacin

44,280

20,000.00

24,280

24,280

124,000

90,000.00

34,000

(34,000)

(34,000)

134,000

105,000.00

29,000

(29,000)

(29,000)

220,000

69,000.00

151,000

(151,000)

34,000

45,000.00

(11,000)

11,000

560,000

401,000.00

159,000

(159,000)

30,000

30,000.00

(40,000)

-25,000.00

(15,000)

15,000

(40,000)

-60,000.00

20,000

(20,000)

(100,000)

7000

(107,000)

107,000

(450,000)

-350,000.00

(100,000)

100,000

100,000

(100,000)

6750

(106,750)

106,750

106,750

(159,000)
15,000

-325,000.00

4,000

20

20

(20)

100,000

(4,000)

(4,000)

4,000

4,000
108,000

(7,000)

(7,000)

7,000

10,000

10,000

(10,000)

76,550.00

(52,270)

415,300

13,750

Flujo de Efectivo actividades de Operacin


Flujo de Efectivo actividades de Inversin
Flujo de Efectivo actividades de Financiacin
Variacin del Flujo de Efectivo
Saldo Inicial de Efectivo

-10000
(10,250)

Saldo Final de Efectivo

(34,000)
(29,000)
(159,000)
(30,000)
100,000
106,750
(10,000)
(55,250)

(151,000)

307,000
100,750
20,000
120,750

4,020
4,020

96,000
96,000

3,000
3,000

Inversin

Financiacin

Flujo de
Efectivo
24,280

(151,000)

200,000
107,000

(10,250)
(151,000)
307,000
145,750
(151,000)

20,000
307,000

165,750

AJUSTES
f.

Cuentas Incobrab
Cuentas por cobrar

RECLASIFICACION
7,000

Cuentas por cobrar


Cuentas Incobrables - Gasto

7,000
7,000

7,000

Depreciacin
92,000
Equipo y Maquinaria (Neto)

92,000

92,000

92,000

Equipo y Maquinaria (Neto)


Depreciacin Prop, Planta y Equipo

El Fondo Universal

HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FL


Del 01 de Enero al 31 de Diciemb
2XX3
Efectivo

Debe

49,000

Cuentas Por Cobr

124,000

Inventarios

150,000

Inversiones "Men

Haber

60,000

Terrenos

2XX3 ajustado
49,000

4,000

128,000
150,000

100,000

160,000

4,000

4,000

Equipo y Maquina

610,000

610,000

Cuentas Por Pag

-270,000

(270,000)

Indemnizaciones

-145,000

(145,000)

-25,000

(25,000)

Dividendos por
Prstamos Banca

-30,000

(30,000)

Acciones Prefere

-180,000

(180,000)

Acciones Ordinar

-140,000

(140,000)

Utilidades Reten

-90,000

Ventas

-1,050,000

Costo de Ventas

630,000

Gastos de Opera

160,000

4,000

156,000

Gastos de Venta

48,000

100,000

(52,000)

Cuentas Incobra

7,000

4,000

3,000

Depreciacin Ga

92,000
-

10,000
108,000

108,000

428,000

Flujo de Efectivo actividades de Operac

Flujo de Efectivo actividades de Inversi

Flujo de Efectivo actividades de Financi


Variacin del Flujo de Efectivo

Saldo Inicial de Efectivo


Saldo Final de Efectivo

El Fondo Universal, S.A

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO


DIRECTO)

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3

Cifras expresadas en Quetzales


FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

Aumento de Cuentas por


Cobrar (Neto)
Disminucin de Inventarios
Disminucin de Proveedores
Aumento de Acreedores
Prestamos
Bancarios a
largo plazo
Ventas
Costo de Ventas
Intereses
Gasto

Efectivo neto utilizado en Actividades de


Operacin
Flujos de Efectivo por Actividades de
Inversin
Aumento Propiedad planta y

140,000
equipo
Efectivo neto utilizado en Actividades de
Inversion
Flujos de Efectivo por actividades de
Financiamiento

Venta de Acciones Ordinarias


200,000
Acciones Preferentes
(75,000)
Aumento del Saldo efectivo/equivalente
efectivo
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del
ao
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al
cierre

(32,000)
(80,000)
(676,000)
220,000
(30,000)
180,000
140,000
(10,000)
(288,000)

140,000

125,000
(23,000)
15,000
(8,000)

RECLASIFICACION

ntas por cobrar


ntas Incobrables - Gasto

7,000
7,000
7,000

po y Maquinaria (Neto)
eciacin Prop, Planta y Equipo

7,000

92,000
92,000
92,000

92,000

El Fondo Universal, S.A

OJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3
2XX2

Variacin

efecto

Operacin

15,000

34,000

34,000

96,000

32,000

(32,000)

(32,000)

70,000

80,000

(80,000)

(80,000)

300,000

(140,000)

140,000

40,000

(36,000)

36,000

(66,000)

676,000

(676,000)

(676,000)

(50,000)

(220,000)

220,000

220,000

(100,000)

(45,000)

45,000

45,000

(200,000)

175,000

(175,000)

(105,000)

(75,000)
180,000

180,000

(140,000)

140,000

140,000

156,000

(156,000)

(52,000)

52,000

3,000

(3,000)

10,000

(10,000)

428,000.00

(394,000)

o de Efectivo actividades de Financiacin

acin del Flujo de Efectivo

200,000

75,000

o de Efectivo actividades de Inversin

Financiacin

140,000

(180,000)

o de Efectivo actividades de Operacin

Inversin

(75,000)

-10000
(213,000)
140,000
125,000

do Inicial de Efectivo

do Final de Efectivo

Flujo de
Efectivo
34,000

(213,000)
140,000
125,000
52,000

15,000
67,000