Evaluaciuon A A Distancia Utpl

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
Departamento de Ciencias Empresariales

Seccin Contabilidad y Auditora
Principios de Auditora
Evaluacin a distancia
4 crditos
Titulaciones
Administracin de Empresas
Administracin en Gestin Pblica (Auditora)
Ciclo
IV
Profesora Principal:
Mara Fernanda Yaguache Aguilar

Le recordamos que el envo de evaluaciones a distancia a travs del EVA
(Entorno Virtual de Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza
de manera impostergable de acuerdo a la segmentacin publicada en el
siguiente enlace:
http://distancia.utpl.edu.ec/calendarioevaluacionesadistancia
TUTORAS: El profesor asignado publicar en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su nmero telefnico y horario de tutora, para
contactarlo utilice la opcin Contactar al profesor
Ms informacin puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, lnea gratuita 1800 88758875 o al correo electrnico callcenter@utpl.edu.ec
Octubre 2016 Febrero 2017

La Universidad Catlica de Loja
Asesora virtual:
www.utpl.edu.ec
PRIMER BIMESTRE
PRUEBA OBJETIVA (2 puntos)
Lea detenidamente cada una de la preguntas y seleccione la Respuesta correcta,
solo puede haber una positiva.
A.
ACTIVIDADES DE CONOCIMIENTO (1.6 PUNTOS)
1.
El proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las

evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros
acontecimientos relacionados. Corresponde al concepto de:
2.
3.
4.
A.
contabilidad
B.
auditora
C.
estado financiero.
El examen de los estados financieros, constituye una:

A.
necesidad ya que el administrador y el inversionista requieren, como

elemento importante para la toma de decisiones.
B.
obligacin para todas las empresas exigida por los entes reguladores
C.
obligacin ya que el administrador, el inversionista, los empleados

requieren, como elemento importante para la toma de decisiones.
Los estados financieros le permite concluir con mayor confianza en torno

a la estabilidad econmica y la productividad que asegura un rendimiento
adecuado de la empresa. Este es un criterio sobre los interesados del dictamen
y corresponde a:
A.
Accionistas
B.
Gobierno
C.
Inversionistas.
El dictamen interesa a los empleados, porque:

A.
ratifica la confiabilidad de las cifras para la toma de decisiones.
B.
concluye con confianza la estabilidad econmica y la productividad de la

empresa.
C.
asegura la exactitud en la determinacin de la participacin en rdito de

la empresa.
Evaluaciones a distancia: Principios de Auditora
5.
6.
7.
8.
9.
10.
La auditora interna, es efectuada por personas que dependen del negocio y:

A.
realizan revisiones programadas sobre los aspectos operativos y de

registro de la empresa.
B.
realizan ajustes en la informacin sobre los aspectos operativos y de

registro de la empresa.
C.
tiene la obligacin de emitir un dictamen respeto de los resultados

encontrados.
En la auditora administrativa, se juzga la eficiencia de la:

A.
estructura del personal con que cuenta la empresa.
B.
operacin misma de la empresa
C.
generacin de ventas a crdito.
Entre los requisitos morales que se relacionan directamente con el desempeo

del profesional contable, se resaltan:
A.
integridad, disciplina, independencia de criterio.
B.
buenas relaciones sociales, integridad, disciplina.
C.
Independencia de criterio, conocimiento de tecnologas de informacin,

disciplina.
El requisito moral que corresponde a la capacidad para expresar juicios, sin alterarlos
en sentido alguno por presiones econmicas, familiares o sociales, se llama:
A.
Integridad
B.
Puntualidad
C.
Independencia de criterio.
Los requisitos tcnicos que tienen relacin directa con los conocimientos
especficos necesarios para el ejercicio de una profesin son:
A.
leyes civiles, mercantiles, fiscales y societarias.
B.
contenidos mnimos de computacin y sistemas informticos.
C.
las diferentes teoras de la investigacin.
Los requisitos mnimos de calidad, relativos a la personalidad del auditor,

al trabajo de desempea y a la informacin que rinde, como resultado de su
trabajo corresponde a:
A.
Normas Internacionales de Informacin Financiera
B.
Normas de Auditora
C.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Las normas personales hacer referencia a:

A.
planeacin o supervisin
B.
consistencia en la aplicacin de las NIIF
C.
entrenamiento tcnico y capacidad profesional.
Las normas que hacen referencia a aplicar procedimientos mnimos para

obtener elementos de juicio suficientes y competentes para la opinin del
auditor, se refiere a normas de:
A.
informacin
B.
ejecucin del trabajo
C.
informacin.
Los mtodos prcticos de investigacin y prueba que utiliza el auditor para

lograr la informacin y comprobacin necesarias para poder emitir su opinin
profesional. Corresponden a:
A.
tcnicas de auditora
B.
procedimientos de auditora
C.
planeacin de auditora.
La tcnica que permite la apreciacin y juicio de las caractersticas generales de

la empresa, se denomina:
A.
anlisis
B.
estudio general
C.
inspeccin.
La tcnica de anlisis corresponde a:

A.
Estudiar las cuenta de mayor de los estados financieros, ya sea mediante

el estudio de sus saldos o de sus movimientos.
B.
Recoleccin de la informacin mediante plticas con los funcionarios y

empleados de la empresa.
C.
la correccin aritmtica de aquellas cuentas u operaciones de los estados

financieros.
La tcnica de la inspeccin consiste en:

A.
verificar como la empresa realiza las operaciones prcticas.
B.
verificar algo con existencia fsica.
C.
ratificar la informacin por parte de una persona externa a la empresa.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
La agrupacin de las distintas tcnicas aplicables al estudio particular de una

cuenta u operacin, corresponde a:
A.
procedimientos de auditora
B.
programas de auditora
C.
normas de auditora.
Los documentos en los que el auditor registra los datos y la informacin obtenida
en su examen y los resultados de las pruebas realizadas, corresponde a:
A.
programas de auditora
B.
papeles de trabajo
C.
las tcnicas de auditora.
Los papeles de trabajo son de propiedad de:

A.
el auditor
B.
la administracin de la empresa
C.
los entes reguladores.
Los papeles de trabajo se clasifican en:

A.
cdulas sumarias y cdulas narrativas
B.
cuestionarios y entrevistas
C.
Su uso y su contenido.
Los papeles de trabajo por su uso continuo pueden contener:

A.
la acta de constitucin de la empresa
B.
los objetivos operativos (a corto plazo) de la empresa
C.
los estados financieros de la empresa.
Los papeles de trabajo por su contenido pueden ser:

A.
el RUC de la empresa
B.
las cdulas analticas
C.
el acta de aportes de capital.
Para disear la hoja de ndices se puede aplicar el mtodo:

A.
de marcas
B.
de signos
C.
alfa-numrico.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
La utilizacin de las marcas de auditora facilita:

A.
la transcripcin del trabajo que realiza el auditor ejecutante y, por otro la

interpretacin de dicho trabajo por parte del supervisor que revisa.
B.
el orden que se les da en el expediente sea el mismo que presentan las

cuentas en el estado financiero.
C.
la extensin o alcance de los procedimientos.
Los trabajos repetitivos ms comunes que pueden generalizarse por medio de

una marca estndar son, cifra cotejada:
A.
contra el libro mayor o reporte electrnico y encontrada correcta.
B.
del acta de constitucin de la empresa.
C.
del reporte electrnico y encontrada correcta.
Planear el trabajo de auditora es decidir con anticipacin:

A.
las marcas de auditora
B.
cul es la extensin que se le dar a esas pruebas
C.
la opinin del auditor.
La formulacin del programa de trabajo para lograr la obtencin de evidencia

suficiente y competente, permite:
A.
investigacin de aspectos generales y particulares de la empresa
B.
estudio y evaluacin del control
C.
programacin del trabajo de detalle.
La relacin escrita y ordenada de los procedimientos de auditora que se

aplicarn en el trabajo especfico, corresponde a:
A.
Tcnicas de auditora
B.
Programa de trabajo
C.
Papeles de auditora.
El riesgo de auditora es la posibilidad de que un auditor emita, una opinin

limpia sobre estados financieros que:
A.
contengan errores de importancia relativa que ameriten la emisin de

otro tipo de opinin.
B.
no contengan errores de importancia relativa.
C.
contengan errores de importancia relativa y que no interfiera en la

emisin de la opinin.
30.
31.
32.
Un programa estndar se elabora para:

A.
cuentas con caractersticas semejantes
B.
empresas con caractersticas semejantes
C.
departamentos con caractersticas semejantes.
31. Los trabajos repetitivos ms comunes que pueden estandarizarse y

transcribirse por medio de una marca general son:
A.
cifra cotejada contra libro mayor o reporte electrnico y encontrada

correcto.
B.
cdula analtica
C.
control interno.
32. Permite localizar con claridad la seccin del expediente en que debe ser
archivado el papel de trabajo. La hoja de:
A.
trabajo
B.
marcas
C.
ndices.
B.
ACTIVIDADES DE ANLISIS (0.40 PUNTOS)
33.
Relacione los requisitos y cualidades del contador pblico con las normas
personales de auditora.
Estrategia de trabajo.
Revise los conceptos, respecto de los requisitos y cualidades del contador
pblico conceptos de (requisitos morales, capacidad intelectual y requisitos
tcnicos) y las normas personales de auditora (entrenamiento tcnico y
capacidad profesional, independencia y cuidado y diligencia profesional).
Requisitos y cualidades del contador pblico
1.
Capacidad intelectual
2.
Requisitos tcnicos
3.
Requisitos morales
4.
Requisitos civiles
Normas personales de auditora

A.
entrenamiento tcnico y capacidad profesional
B.
cuidado y diligencia profesional
C.
independencia
D.
Responsabilidad y eficiencia
Concepto
Respuesta
El contador auditor debe reconocer su obligacin de ser honesto no

solo para con la gerencia o propietarios sino tambin para con los
acreedores que de alguna manera estn interesados en el informe
del auditor, esto le garantiza imparcialidad y objetividad en sus
juicios.
Esta norma impone la responsabilidad sobre cada una de las personas
que componen la organizacin de un auditor independiente y a
su vez requiere una visin crtica en cada nivel de supervisin del
trabajo ejecutado.
El contador pblico debe tener formacin profesional que lo habilite
legalmente para ejercer la contadura pblica y experiencia que se
logra con un entrenamiento adecuado para aplicar procedimientos
de auditora eficientes.
34.
Frente a cada concepto identifique el componente del control interno que

corresponde
Respuesta
A.
Ambiente de control
B.
Evaluacin de riesgo
C.
Actividades de control
D.
Informacin y comunicacin
E.
Supervisin y seguimiento
F.
Seguimiento y monitoreo
G.
Determinacin de riesgos.
Concepto
Mtodo de CI
Son los factores que pueden incidir interfiriendo el

cumplimiento de los objetivos establecidos por la organizacin,
estos pueden generarse por el medio ambiente que le rodeo o
por la organizacin misma.
Genera un estmulo que produce influencia en la actividad del

recurso humano respecto al control de sus actividades, bajo
los criterios de integridad y valores ticos.
Cosiste en vigilar constantemente que se observen los
resultados obtenidos en la gestin de un determinado periodo
con el fin de establecer parmetros para mitigar posibles
desvos que perjudican la consecucin de objetivos y metas.
Las empresas deben contar con sistemas de informacin
eficientes que garanticen la generacin de reportes oportunos
para la toma de decisiones.
El diseo de polticas, implementacin de sistemas de
informacin y el establecimiento de procedimientos de
control, orientan hacia la identificacin de riesgos que
amenazan la eficiencia y eficacia de la organizacin.
Estrategia de trabajo
Para la pregunta 33 y 34 revise el siguiente link: http://fccea.unicauca.edu.co/
old/tgarf/tgarfse88.html.
35.
Organice las normas de auditora generalmente aceptadas con sus

respectivos sub grupos.
Normas grupo y sub-grupos
Normas personales
Normas relativas a la ejecucin del trabajo
Normas relativas al informe
Entrenamiento tcnico y capacidad profesional
Presentacin conforme a principios
Planeacin y supervisin
Uniformidad en aplicacin de principios
Independencia mental
Opinin del auditor
Razonabilidad en las revelaciones
Cuidado y diligencia profesional
Estudio y evaluacin del control interno
Evidencia suficiente y competente
10
36.
Los siguientes literales complete segn corresponda:

1.
reas naturales de riesgo
2.
Zonas de riesgo
3.
Problemas potenciales
4.
reas de riesgo
5.
Confirmaciones
6.
Control interno
7.
Afirmaciones
a) Cuentas y afirmaciones que por sus caractersticas

inherentes pueden contener errores de importancia.
b) Manifestaciones de la directiva de la empresa, incluidas en
los estados financieros.
c) Estudio de las reas de riesgo se vuelve fundamental para
lograr la deteccin oportuna de cuentas y operaciones.
d) Protege los activos y las operaciones de la empresa.
e) Los sistemas de informacin generados por la Tecnologas
de informacin de comunicacin.
37.
Ordene las actividades que se realizan en el proceso de planear el trabajo de

auditora.
Informacin requerida por autoridades
Equipo humano
Trabajo de auditoras anteriores
Plan de la auditora
reas de riesgo
Caractersticas de la empresa
Presupuesto
Independencia y capacidad del auditor
Existencia de empresas controladoras y subsidiarias
Informes de auditora interna
11
38.
Frente a cada ejemplo coloque el enunciado que corresponda:

1.
Papeles de trabajo de uso continuo.
2.
Papeles de trabajo por su contenido
3.
procedimiento del programa de auditora
4.
Cdula analtica o sumaria
5.
evaluacin del control interno
6.
Papel de trabajo de uso permanente
7.
Cuestionario de control interno.
a) Verifique las conciliaciones bancarias de los ltimos tres

meses.
b) Se realizan las conciliaciones bancarias mensualmente
c) Como trabajo preliminar se solicit: el acta de
constitucin de la empresa, polticas contables y el
organigrama estructural de la empresa.
d) Realice una cdula analtica para verificar el saldo de la
cuenta bancos.
e) (CT/PT)*100
39.
Ordene la clasificacin de los papeles de trabajo segn corresponda:

Por su uso
Cdula sumaria
Continuo
Cdula de detalle
Hoja de trabajo
Temporal
Cdula analtica
Por su contenido
12
40.
Ordene segn corresponda las fases de la planeacin:

1.
Investigacin de aspectos generales
2.
Determinacin de las reas de riesgo
3.
Estudio y evaluacin del control interno
4.
Programa de trabajo.
a) Indica cada uno de los trabajos especficos a realizar

para lograr la obtencin de evidencia suficiente y
competente.
b) El auditor se involucra con su cliente conociendo
en forma general la estructura y organizacin de la
empresa.
c) Implica el conocimiento formal de los mtodos y
rutinas que la empresa tiene establecidos.
PRUEBA ENSAYO (4 puntos)

C.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
1.
Organice el encabezado que debe contener un papel de trabajo (1 punto).

Respuesta a ordenar
Fecha en que se prepar
Descripcin concisa del trabajo efectuado
Nombre de quin lo prepar
Nombre de la empresa a que se refieren
Fecha de cierre del ejercicio examinado
Titulo o descripcin breve del contenido
Conclusin
Fuente de donde se obtuvieron los datos.
Revisar el captulo 5 de su texto bsico.
13
2.
Frente a cada situacin encontrada en un proceso de auditora determine que

tcnica de auditora utilizara para levantar la evidencia que sea necesaria.
(1.5 puntos).
Respuesta
A.
Estudio general
B.
Anlisis
C.
Inspeccin
D.
Confirmacin
E.
Investigacin
F.
Declaracin y certificacin
G.
Observacin
H.
Clculo.
Caso prctico
Tcnica aplicada
En las actas de verificacin de los activos fijos se pudo

determinar que al iniciar el proceso de transicin de NEC a NIIF
contrataron los servicios profesionales de un perito para avalar
la vida til, de los mismo por lo cual se procede a contactar
al perito para determinar la veracidad de la informacin
levantada y registrada.
Se ordena cronolgicamente las actas de adquisicin de los
activos fijos de la planta productiva y se procede a verificar la
existencia fsica dentro de la planta productiva de la empresa,
lo cual nos permite verificar su existencia y aos de vida til
dentro de la organizacin.
El perito profesional al recibir la solicitud formal por parte
del gerente de la firma de auditores, sobre el tratamiento
que efecto sobre los activos fijos para su revalorizacin y
estimacin de los aos de vida til, procede a entregar un
informe debidamente certificado y avalado por su equipo
tcnico con la informacin requerida, en el cual informa que se
responsabiliza por la informacin proporcionada pero que por
ningn motivo esta informacin podr ser publicada.
Se solicita a la gerencia de la empresa sujeta a estudio, el acta
de constitucin de la empresa, su organigrama estructura,
manual de funciones, objetivos organizacionales y reglamento
interno de la institucin, registros para verificar la existencia de
los activos fijos.
14
Revise detenidamente el captulo 4 del texto bsico sobre la clasificacin de las
tcnicas de auditora.
Realice lectura comprensiva de cada una de las tcnicas y relacinelas con los
casos propuestos.
3.
Empareje la alternativa correcta sobre los objetivos del control interno. (1.5
puntos).
Respuestas
A.
Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera
B.
Veracidad y oportunidad de la informacin financiera
C.
Efectividad y eficiencia de las operaciones
D.
Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Caso prctico
Objetivo del control interno
Polticas contables establecidas de acurdo a la

realidad econmica de la empresa bajo las Normas
Internacionales de Informacin Financiera.
Comparacin de los registros contables con los
activos fijos existentes a intervalos razonables.
Establecimiento de un sistema de incentivos a la
produccin
Estrategia de aprendizaje
Revise el texto bsico captulo 7.
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse88.html
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluacin a distancia en el
documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje
(EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.
SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las
evaluaciones presenciales no est permitido el uso de
ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para
desarrollarlas sin la utilizacin de estos materiales.
15
SEGUNDO BIMESTRE
PRUEBA OBJETIVA (2 puntos)
Lea detenidamente cada una de la preguntas y seleccione la alternativa
correspondiente, solo puede haber una respuesta correcta.
A.
ACTIVIDADES DE CONOCIMIENTO (1.6 PUNTOS)
1.
En el estudio de las cuentas resulta importante comprender sus movimientos

y contenido, por qu se cargan, por qu se abonan y qu representa su saldo.
Corresponde a:
2.
3.
4.
5.
A.
control interno
B.
concepto y contenido
C.
procedimientos.
Verificar que las cifras contables que se dictaminarn son producto del sistema
contable que las genera, y que dicho sistema cerr su periodo econmico con
esas cifras, corresponde a:
A.
pruebas selectivas
B.
importancia relativa
C.
procedimientos comunes.
Los bienes de capital, que junto con el trabajo son capaces de producir riqueza,
constituyen el:
A.
activo
B.
pasivo
C.
patrimonio.
Los activos que no tienen representacin fsica material como se denominan:

A.
fijos
B.
intangibles
C.
circulante.
Se entiende como el recurso que se tiene fsicamente o depositado en

instituciones financieras, el cual permite cubrir obligaciones mediante
transferencias electrnicas o chequeras. Este criterio corresponde a:
A.
efectivo
B.
equivalente de efectivo
C.
inventarios.
17
6.
7.
8.
9.
10.
18
El procedimiento que determina y analiza las partidas que establecen diferencias

entre el saldo en bancos segn la empresa y el saldo que muestra el estado de
cuenta bancaria. Corresponde a:
A.
confirmacin bancaria
B.
estudio y anlisis de movimientos
C.
conciliacin de saldos.
Los instrumentos financieros que antes se denominaban inversin en valores,

se clasifican en:
A.
conservados a vencimiento, con fines de negociacin y disponibles para

la venta.
B.
valor de renta fija, de renta variable e inversiones permanentes.
C.
acciones de empresas, certificados a plazo fijo y valores emitidos por

empresas pblicas.
Las inversiones en valores temporales deben valuarse a su valor de mercado o a

su valor razonable. De este modo, la diferencia entre el valor de realizacin y el
costo original de las inversiones temporales deber afectar:
A.
el pasivo
B.
al patrimonio
C.
los resultados del ejercicio.
El examinar que las cuentas por cobrar estn correctamente en atencin al

origen y en atencin al plazo. Corresponde a un objetivo de:
A.
verificar su existencia fsica
B.
asegurar su valuacin y probabilidad de cobro
C.
cuidar su presentacin adecuada en los estados financieros.
El procedimiento para verificar la autenticidad del derecho de cobro a favor de

la empresa, para lo cual el auditor verificar letras de cambio o pagars que
hayan suscrito los deudores. Se denomina:
A.
Suficiencia de procedimiento
B.
Arqueo de documentacin
C.
Confirmacin de deuda.
11.
12.
13.
14.
15.
Deben valuarse a su costo de adquisicin o a su valor neto de realizacin el

menor. Corresponde a:
A.
las inversiones
B.
Los inventarios.
C.
Propiedades, planta y equipo.
Representan inversiones a mediano y largo plazo, efectuados con el propsito

de servirse de ellas para todo el perodo de vida que tengan y sin nimo de
venderlas de inmediato. Corresponde al concepto de:
A.
Propiedades, planta y equipo
B.
Inventarios
C.
Inversiones.
El procedimiento que permite examinar los cargos habidos en el ejercicio, debe

cuidarse, adems de la propiedad de la documentacin probatoria del gasto,
que exista consistencia en su trato contable frente a erogaciones semejantes.
Corresponde a:
A.
Verificacin documental
B.
Estudio del concepto y plazo de amortizacin
C.
Amortizacin. verificacin de clculos y consistencia.
Una obligacin o crdito a cargo de la empresa, corresponde al grupo de:

A.
activo
B.
patrimonio
C.
pasivo.
El mtodo de confirmacin llamado positivo indirecto se refiriere a:

A.
que no se incluyen cifras en la solicitud de confirmacin sino que se

pide al acreedor que conteste anotando el importe a su favor segn sus
registros.
B.
que se incluyen las cifras que se mantiene en los registros internos de la

empresa como cuentas por pagar.
C.
se solicita al acreedor que enve un reporte de los pagos efectuados

durante el periodo de la auditora. Y las formas en que se han efectuado
estos pagos.
19
16.
17.
18.
19.
20.
21.
20
Los prstamos bancarios y las compras de activos fijos importantes para mejorar
la planta productiva de la empresa son considerados como:
A.
pasivos corrientes
B.
pasivos a largo plazo
C.
Gastos acumulados por pagar.
Periodicamente, parte de su saldo se aplica a los resultados, ya que generan

productos a futuro, lo cual es generado por:
A.
Contingencias y provisiones de pasivo
B.
Gastos acumulados por pagar
C.
crditos diferidos
El devengo contable que justifica el reconocimiento de un gasto que deriva

de una obligacin adquirida, aunque se desconozca su fecha de pago, y que
corresponde al ejercicio presente, se refiere a:
A.
Crditos diferidos,
B.
Contingencias y provisiones de pasivos
C.
Pasivos a largo plazo.
La parte del capital que se encuentra totalmente pagado, corresponde al capital:

A.
autorizado
B.
suscrito
C.
exhibido.
Los remanentes de utilidades de ejercicios anteriores que no fueron segregadas

para un fin especfico, o las prdidas que an no han sido pagadas por los
accionistas, corresponde a:
A.
Utilidades retenidas
B.
Utilidades pendientes de distribuir
C.
Utilidad del ejercicio.
Son acumulativas y de naturaleza acreedora, inician el ejercicio en cero y se

cancelan cada ao al cierre del ejercicio, corresponde a la cuenta de:
A.
ingresos
B.
gastos
C.
costo de ventas
22.
23.
24.
25.
26.
27.
El importe realmente pagado por los artculos vendidos y que se atribuye ms

bien a bienes fsicos que a servicios. Corresponde a:
A.
gastos
B.
costos
C.
ingresos.
Los elementos que integra el costo de produccin de los artculos, son:

A.
las cifras actualizadas, pruebas de nmina, pruebas de consumo
B.
materia prima, la mano de obra directa y los gastos indirectos de

produccin
C.
las pruebas de nmina, mano de obra directa, gastos generales de

produccin.
Son acumulativas y de naturaleza deudoras. Inician el ejercicio en cero y se

cancelan cada ao al cierre del ejercicio. Corresponde al grupo de:
A.
gastos
B.
ingresos
C.
costos.
Los efectos de transacciones que lleva a cabo una entidad econmica debe
reconocerse contablemente en el momento que ocurren. Corresponde a:
A.
Asociacin de costos y gastos con los ingresos
B.
Devengo contable
C.
Impuestos diferidos.
La participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas

corresponde al:
A.
15%
B.
22%
C.
12%
La certeza de que los estados financieros examinados no presentan la situacin

financiera real de la empresa, no es la incapacidad del auditor de opinar sino el
convencimiento de que lo revisado no es correcto. Corresponde a la opinin:
A.
con salvedades
B.
denegacin de opinin
C.
negativa o adversa.
21
28.
29.
30.
31.
32.
22
Las condiciones o circunstancias que establecen la necesidad de incluir un

prrafo de nfasis puede ser cuando:
A.
existan contingencias importantes, no cuantificables, tales como

demandas o juicios contra la empresa.
B.
a criterio del auditor el ingresar informacin como prrafo de nfasis, no

es necesario.
C.
cuando existan contingencias importantes cuantificables.
Los comentarios sobre los renglones ms importantes de los estados financieros,

se incluyen en:
A.
el Informen corto
B.
el Informe largo
C.
opinin del auditor.
Consiste en la informacin financiera se formule cada ao sobre las mismas

bases generales y aplicando las mismas reglas especficas de las Normas de
Informacin Financiera. Corresponde a:
A.
la confiabilidad
B.
relevancia
C.
comparabilidad.
A las IFRS se las traduce como:

A.
B.
Normas Internacionales de Auditora
C.
Comit Internacional de Normas de Contabilidad.
Se considera un postulado bsico que establece las NIF al principio de:

A.
Independencia profesional
B.
devengo contable
C.
tica profesional.
B.
ACTIVIDADES DE ANLISIS (0.4 puntos).
33.
Relacione correctamente los principales aspectos del control interno relativos

al manejo de efectivo.
Actividades de control interno:
A.
separacin de labores
B.
fianzas
C.
firmas mancomunadas
D.
lmite de pago
E.
depsitos diarios
F.
arqueos peridicos.
Concepto
Aspectos de control interno
Las cobranzas deben depositarse a ms tardar al da

siguiente.
No es adecuado que la misma persona maneje
efectivo, expida cheques y efecte conciliaciones.
El custodio de los fondos debe estar afianzado para
garantizar su manejo.
Se debe efectuar controles en el manejo de los
fondos por personas ajenas a quine manipula los
fondos.
Estrategia del trabajo:

Revise el captulo 10 del texto bsico.
34.
relacione segn corresponda los criterios del hallazgo.

Atributos del hallazgo:
A.
condicin
B.
criterio
C.
causa
D.
efecto
E.
Conclusin
Atributos
Caracterstica
El departamento de contabilidad entrega los comprobantes de
retencin fuera del tiempo establecido.
23
Retraso en el registro contable y riesgo al no ser recibidas por el

agente de percepcin.
La contadora por falta de capacitacin sobre todas las
funcionalidades del sistema contable elabora las retenciones en
forma manual.
Infringe con el Art.65 de la Ley de comprobantes de venta.
Estrategia de trabajo:
Investigue sobre los atributos del hallazgo.
El docente tutor se encargar de proporcionar informacin referencial a los
atributos del hallazgo para que puedan interpretar los conceptos y seleccionen
la respuesta correcta.
35.
Identifique el concepto que corresponde a cada postulado bsico de las

Normas de Informacin Financiera, segn corresponda:
A.
Sustancia econmica
B.
Entidad econmica
C.
Dualidad econmica.
D.
Negocio en marcha
E.
Devengo contable
Concepto
Enunciado
La personalidad de la entidad econmica es independiente de la

de sus accionistas o propietarios de la empresa.
Se debe efectuar los registros contables de tal manera que la suma
de los cargos sea igual que la suma de los crditos.
En los registros contables deben prevalecer los eventos
cuantificables sobre la forma.
24
36.
Ubique frente a cada postulado bsico el concepto que le corresponde:

A.
Los activos deben registrarse al valor monetario en que se adquieren,

produciendo el desembolso o el pasivo correspondiente.
B.
Lo registros contables deben garantizar la comparabilidad de los registros

contables que generan.
C.
Tanto los ingresos como los costos y gastos que se generen en una
entidad deben registrarse en el momento que ocurren.
D.
La informacin de los estados financieros debe enfatizar los aspectos ms

importantes de la entidad y no distraer con cosas intrascendentales.
Postulados
Conceptos
Consistencia
Valuacin
Asociacin de costos y gastos
con ingresos
37.
Frente a cada concepto determine que caracterstica cualitativa de los

estados financieros le corresponde:
A.
comprensibilidad
B.
la relevancia
C.
comparabilidad
D.
la confiabilidad
Conceptos
Postulados
Las notas aclaratorias deben formar parte preliminar en la

informacin financiera que se pone a disposicin de los
usuarios.
La informacin financiera debe ser: veraz, suficiente,
representativa, objetiva y verificable.
La informacin financiera debe ser cada ao formulada sobre
las mismas bases generales y reglas especficas.
25
38.
Organice los siguientes conceptos de acuerdo al grupo contable que

pertenece.
A.
Activo
B.
Pasivo
C.
Patrimonio.
D.
Ingresos
E.
Gastos
Conceptos
Grupo EEFF
Las contingencias a favor o a cargo de la empresa deben quedar

claramente descritas.
Deben indicarse caractersticas mas importantes de nmero de
acciones, clases de accionistas, valor nominal, etc.
El monto de los documento descontados o endosados, con
responsabilidad para la entidad econmica, deben revelarse en
el cuerpo del balance general o en nota a los estados financieros.
39.
Organice segn corresponda, el CINIF ha considerado clasificar las NIF de la

siguiente manera:
Opiniones aclaratorias
Conceptos o postulados bsicos
Normas particulares.
40.
Frente a las diferentes siglas identifique la denominacin de cada una de

ellas.
A.
B.
Comit Internacional de Normas de Contabilidad
C.
Concejo Mexicano de Normas de Informacin
IASB
IFRS
CINIF
26
PRUEBA ENSAYO (4 puntos)

C.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
1.
Represente mediante un mapa conceptual los grupos y las respectivas

cuentas que forman parte de la informacin financieros, es decir del Activo,
Pasivo, Capital contable. (1 puntos).
2.
Organice segn corresponda el examen de la cuenta efectivo y equivalentes

de efectivo, bajo los criterios de objetivos, control interno y procedimientos.
(1 punto).
3.
En la empresa XY se procede hacer un cambio de personal en el departamento

financiero, por lo cual se contrata a una nueva contadora, la misma que al
inicio de sus actividades solicita: se efecte un arqueo de caja al 31 de mayo
del 20XX. Previa a la revisin del informe la contadora solicita la poltica
contable la cual dice que los gastos a ser devengados con el fondo de caja
chica debern ser debidamente justificados con documentos de respaldo
autorizados, se cubrir gastos ocasionales y por montos inferiores a 100
dlares y no podr otorgar anticipos de sueldos a empleados. El informe
entregado refleja lo siguiente: 1(punto).
Fecha
Descripcin
Respaldos
Monto
01/05
Saldo de caja chica
Ch. 2568
1000,00
12/05
Compra de materiales de limpieza

correspondientes.
Fac. 7896
96,70
16/05
Compra de suministros de oficina
N/venta 03
54,00
22/05
Anticipo de sueldo entregado al gerente
NA
350,00
27/05
Pago al proveedor de la materia prima
Com. Egreso
450,00
Determine:
A.
El saldo que mantiene en la cuenta al 31 de Mayo. ..
B.
Los valores que de acuerdo a la poltica contable no deberan haberse

efectuado.
C.
El saldo real que debera

.
mantener
en
caja
chica
27
4.
Analice el siguiente prrafo y defina el tipo de opinin que le corresponde

emitir a usted como auditor. (1 punto)
Los socios de la empresa XXX lo contrata a usted para que proceda a efectuar
una auditora a los estados financieros, al iniciar con su trabajo observa las
siguientes situaciones.
La entidad no efecto el conteo de su inventario fsico al 31 de diciembre de
20XX, adems mantiene en sus estados financieros un monto de $300.000,00 al
31 de diciembre del mismo ao, al solicitar acceso en la cuenta intentarios un
sistema contable para corroborar la informacin de inventarios nos supieron
indicar que por daos tcnico no mantienen informacin en el mdulo de
inventarios y que el valor registrado contablemente era una aproximacin
de sus existencias reales, trabajo que lo efectuaron en un fin de semana sin
necesidad de cerrar su almacn ya que sus empleados son muy eficientes. Ante
esta situacin encontrada usted como auditor que tipo de opinin emitira.
A.
Opinin con salvedades
B.
Abstencin de opinin
C.
Opinin sin salvedades.
Firma del estudiante: ..
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluacin a distancia en el

documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje
(EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.
SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las
evaluaciones presenciales no est permitido el uso de
ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para
desarrollarlas sin la utilizacin de estos materiales.
28

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Departamento de Ciencias Empresariales

Mara Fernanda Yaguache Aguilar

Octubre 2016 Febrero 2017

ACTIVIDADES DE CONOCIMIENTO (1.6 PUNTOS)

El proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las

El examen de los estados financieros, constituye una:

necesidad ya que el administrador y el inversionista requieren, como

obligacin ya que el administrador, el inversionista, los empleados

Los estados financieros le permite concluir con mayor confianza en torno

El dictamen interesa a los empleados, porque:

ratifica la confiabilidad de las cifras para la toma de decisiones.

concluye con confianza la estabilidad econmica y la productividad de la

asegura la exactitud en la determinacin de la participacin en rdito de

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realizan revisiones programadas sobre los aspectos operativos y de

realizan ajustes en la informacin sobre los aspectos operativos y de

tiene la obligacin de emitir un dictamen respeto de los resultados

En la auditora administrativa, se juzga la eficiencia de la:

estructura del personal con que cuenta la empresa.

operacin misma de la empresa

generacin de ventas a crdito.

Entre los requisitos morales que se relacionan directamente con el desempeo

integridad, disciplina, independencia de criterio.

buenas relaciones sociales, integridad, disciplina.

Independencia de criterio, conocimiento de tecnologas de informacin,

leyes civiles, mercantiles, fiscales y societarias.

contenidos mnimos de computacin y sistemas informticos.

las diferentes teoras de la investigacin.

Los requisitos mnimos de calidad, relativos a la personalidad del auditor,

Normas Internacionales de Informacin Financiera

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Evaluaciones a distancia: Principios de Auditora

Las normas personales hacer referencia a:

consistencia en la aplicacin de las NIIF

entrenamiento tcnico y capacidad profesional.

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La agrupacin de las distintas tcnicas aplicables al estudio particular de una

las tcnicas de auditora.

Los papeles de trabajo son de propiedad de:

los entes reguladores.

Los papeles de trabajo se clasifican en:

cdulas sumarias y cdulas narrativas

Los papeles de trabajo por su uso continuo pueden contener:

la acta de constitucin de la empresa

los objetivos operativos (a corto plazo) de la empresa