60-1

COMPAA EJEMPLO, S.A.

CEDULA DE DETERMINACION DEL ISR ANUAL

CONCEPTO

IMPORTE

MARCAS Y REF EN PTS

INGRESOS ACUMULABLES
VENTAS
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD FISCAL POR VENTA DE ACTIVO FIJO
PRODUCTOS FINANCIEROS
AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE

72,058,888.05

PG

2,907,760.79

PG

193,717.55

E5

46,503.65

PG

778,858.14

60-2

75,985,728.18
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA
COSTO DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN

GASTOS DE VENTA

962,615.00

PG

673,796.00

PG

25,815,410.50

PG

16,944,228.69

PG

9,274,671.63

PG

GASTOS FINANCIEROS

581,914.76

PG

OTROS GASTOS

200,248.89

PG

NO DEDUCIBLES - DEPRECIACION - AMORTIZACION - INCOBRABLES

(1) DE INCOBRABLES
CARGOS A LA RESERVA

1,572,897.43
242,453.00
(1)

DEPRECIACION FISCAL

2,137,347.61

60-3

AMORTIZACIN FISCAL

29,998.05

60-4

(1)

55,289,786.70

UTILIDAD FISCAL
PTU PAGADA
UTILIDAD FISCAL DESPUES DE PTU
PRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE APLICAR
RESULTADO FISCAL
TASA DE ISR
ISR DEL EJERCICIO
PAGOS PROVISIONALES DE ISR
IMPUESTOS POR PAGAR

SUFICIENCIA DE LA PROVISION
SALDO SEGN REGISTRO
SALDO SEGN AUDITORA
INSUFICIENCIA

20,695,941.48
347,185.00
20,348,756.48
20,348,756.48
28%
5,697,651.81
1,671,116.00
4,026,535.81

AMARRE VS RESULTADOS
SALDO SEGN REGISTRO
SALDO SEGN AUDITORA
INSUFICIENCIA

SE PROPONE ASIENTO DE AJUSTE NUMERO 25

60-6

60-6

60-2
COMPAA EJEMPLO, S.A.
CEDULA DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACIN

CONCEPTO

BANCOS
INVERSIONES TEMPORALES
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

60,350.00
1,604,647.00
1,500,689.00
358,000.00
3,523,686.00

158,263.00
1,637,219.14
456,789.00
456,789.00
2,709,060.14

695,236.00
1,665,980.00
1,258,147.00
197,922.00
3,817,285.00

456,897.00
1,707,721.16
1,325,841.00
404,554.00
3,895,013.16

1,235,894.00
1,750,671.52
1,410,357.00
404,554.00
4,801,476.52

1,152,689.00
179,155.24
1,654,891.00
455,370.00
3,442,105.24

952,847.00
1,831,705.41
1,478,561.00
355,330.00
4,618,443.41

623,546.00
1,877,753.00
1,332,547.00
107,409.00
3,941,255.00

1,652,987.00
1,925,996.82
985,329.00
564,864.00
5,129,176.82

1,956,874.00
1,972,695.65
1,547,891.00
5,477,460.65

1,456,897.00
2,024,466.75
2,965,838.00
301,230.00
6,748,431.75

1,219,580.00
1,656,213.81
5,965,837.80
2,099,920.00
10,941,551.61

DOCUMENTOS POR PAGAR

PROVEEDORES
ACREEDORES DIVEROSOS
IMPUESTOS POR PAGAR
REPARTO DE UTILIDADES

1,500,000.00
9,785,182.00
600,254.00
3,150,425.00
347,185.00
15,383,046.00

###
7,548,985.00
546,789.00
3,026,894.00
###
12,969,853.00

1,500,000.00
7,969,528.00
506,500.00
2,956,845.00
347,185.00
13,280,058.00

1,500,000.00
21,924,040.00
1,392,331.00
2,856,456.00
347,185.00
28,020,012.00

1,500,000.00
9,041,021.00
574,581.00
3,021,456.00
14,137,058.00

19,758,924.00
1,255,332.00
3,125,894.00
24,140,150.00

7,166,458.00
455,425.00
3,285,694.00
10,907,577.00

###
6,470,350.00
411,208.00
2,958,476.00
###
9,840,034.00

3,000,000.00
20,617,636.00
1,331,025.00
3,123,564.00
28,072,225.00

3,000,000.00
7,637,769.00
498,111.00
3,223,659.00
14,359,539.00

3,000,000.00
6,615,481.00
420,431.00
2,589,723.00
12,625,635.00

4,000,000.00
6,555,101.00
934,390.00
4,869,544.74
2,298,846.84
18,657,882.58

TOTAL DE CREDITOS
MESES DEL EJERCICIO
PROMEDIO DE CRDITOS

59,044,945.30
12
4,920,412.11

202,393,069.58
12
16,866,089.13

X
133.761
125.564

1.0652

-1

0.0652

TOTAL DE DEUDAS
MESES DEL EJERCICIO
PROMEDIO DE DEUDAS
FACTOR DE AJUSTE

PROMEDIO DE CRDITOS
PROMEDIO DE DEUDAS
DIFERENCIA
FACTOR DE AJUSTE
AJUSTE ANUAL
ACUMULABLE
DEDUCIBLE

INPC DIC 08
INPC DIC 07

4,920,412.11
16,866,089.13
11,945,677.02
0.0652
778,858.14
-

60-1

60-3
COMPAA EJEMPLO, S.A.
CEDULA DE LA DEPRECIACIN FISCAL

REF EN PTS

60-1

CONCEPTO

FECHA DE ADQUSICION

VALOR HISTORICO

MESE
DEPRECIADOS AL
31 DE DIC 2007

% DE DEP
ANUAL

DEPRECIACION
ANUAL

EDIFICIO
EDIFICIO
EDIFICIO
EDIFICIO

2/2/2001
4/8/2001
7/10/2001
1/15/2002

475,600.00
2,125,700.00
103,250.00

82
80
77

73,700.00

71

5%
5%
5%
5%

23,780.00
106,285.00
5,162.50
3,685.00

MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO

1/28/2001
9/1/2002
9/14/2002
9/14/2002
5/8/2004
8/10/2005
2/9/2008
6/6/2008

367,250.00
1,468,700.00
2,345,338.00
199,950.00
863,400.00
303,200.00
1,750,000.00
69,447.00

83
63
63
63
43
28
83
-

10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%

EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE TRANSPORTE

3/15/2007
6/6/2008

561,350.00
1,630,700.00

9
-

EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMPUTO

11/10/2006
1/2/2007

1,542,360.00
814,440.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

1/28/2001
1/15/2002
1/15/2008
6/2/2008
6/13/2008
8/5/2008
11/16/2008

531,809.00
369,401.00
9,000.00
32,100.00
45,745.00
27,500.00
25,000.00

MESES DEP EN
EL 2008

DEPRECIACIN
MENSUAL SEGN
AUDITORA

12
12
12
12

1,981.67
8,857.08
430.21
307.08

36,725.00
146,870.00
234,533.80
19,995.00
86,340.00
30,320.00
175,000.00
6,944.70

12
12
12
12
12
12
1
6

3,060.42
12,239.17
19,544.48
1,666.25
7,195.00
2,526.67
14,583.33
578.73

25%
25%

140,337.50
407,675.00

12
6

13
11

30%
30%

462,708.00
244,332.00

83
71
-

10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%

53,180.90
36,940.10
900.00
3,210.00
4,574.50
2,750.00
2,500.00

DEPRECIACION
DEL EJERCICIO

INPC DEL LTIMO

MES DE LA PRIMER
MITAD

FACTOR

DEPRECIACION FISCAL

93.703
94.772
94.967
98.253

128.118
128.118
128.118
128.118

1.3672
1.3518
1.3490
1.3039

32,512.02
143,676.06
6,964.21
4,804.87
187,957.16

36,725.00
146,870.00
234,533.80
19,995.00
86,340.00
30,320.00
14,583.33
3,472.35

98.253
101.190
101.190
101.190
108.563
113.556
93.765
128.118

128.118
128.118
128.118
128.118
128.118
128.118
126.146
129.567

1.3039
1.2661
1.2661
1.2661
1.1801
1.1282
1.3453
1.0113

47,885.73
185,952.11
296,943.24
25,315.67
101,889.83
34,208.12
19,619.57
3,511.62
715,325.90

11,694.79
33,972.92

140,337.50
203,837.50

122.244
128.118

128.118
129.567

1.0480
1.0113

147,073.70
206,140.86
353,214.56

12
12

38,559.00
20,361.00

462,708.00
244,332.00

120.319
121.64

128.118
128.118

1.0648
1.0532

492,691.48
257,330.46
750,021.94

12
12
11
6
6
4
1

4,431.74
3,078.34
75.00
267.50
381.21
229.17
208.33

56,180.90
36,940.10
825.00
1,605.00
2,287.25
916.67
208.33

93.765
98.253
126.146
128.118
128.118
129.576
132.841

128.118
128.118
127.590
129.576
129.576
130.459
132.841

1.3663
1.3090
1.0114
1.0113
1.0113
1.0068
1.0000

76,759.96
48,116.20
834.41
1,623.14
2,313.10
922.90
208.33
130,828.04
2,137,347.61

23,780.00
106,285.00
5,162.50
3,685.00

INPC DEL MES DE

ADQUISICION

TOTAL DE DEPRECIACION FISCAL

60-4
COMPAA EJEMPLO, S.A.
CEDULA DE LA AMORTIZACIN FISCAL

REF EN PTS

CONCEPTO

GASTOS DE ORGANIZACIN
GASTOS DE INSTALACIN
60-1

FECHA DE
ADQUSICION

VALOR HISTORICO

MESE
DEPRECIACION
DEPRECIADOS AL % DE DEP ANUAL
ANUAL
31 DE DIC 2007

1/1/2001

224,045.00

83

5%

11,202.25

6/30/2008

581,130.00

5%

29,056.50

MESES DEP EN
EL 2008

DEPRECIACIN
MENSUAL SEGN
AUDITORA

12

933.52

2,421.38

DEPRECIACION
DEL EJERCICIO

11,202.25
14,528.25

INPC DEL MES DE

ADQUISICION

INPC DEL LTIMO

MES DE LA PRIMER
MITAD

FACTOR

DEPRECIACION FISCAL

93.765

128.118

1.3663

15,305.63

128.118

129.576

1.0113

14,692.42
29,998.05

60-5
COMPAA EJEMPLO, S.A.
CEDULA DE LA PTU DEL EJERCICIO

CONCEPTO

ART 16 LISR
FRACCION I
INGRESOS ACUMULABLES
MENOS: AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE

MARCAS Y REF
EN PTS

IMPORTE

75,985,728.18

60-1

778,858.14

60-1

SUMA:
DIFERENCIA ENTRE EL MONTO DE ENAJENACIN Y LA
GANANCIA ACUMULABLE

E5

706,282.50
TOTAL FRACCIN I

75,913,152.54

FRACCION II
DEDUCCIONES AUTORIZADAS

60-1

55,289,786.70

MENOS: DEPRECIACION FISCAL

2,137,347.61

60-1

MENOS: AMORTIZACIN FISCAL

29,998.05

60-1

1,862,387.74

E4

525,000.00

E5

SUMA:
DEPRECIACION CONTABLE
SALDO POR DEPRECIAR
AMORTIZACION CONTABLE

25,730.50

F2

TOTAL FRACCIN II

55,535,559.28

BASE GRAVABLE PARA PTU

TASA DE ISR
PTU DEL EJERCICIO

20,377,593.26
10%
2,037,759.33

SUFICIENCIA DE LA PROVISION
SALDO SEGN REGISTRO
SALDO SEGN AUDITORA
EXCESO

(1)

(1)

SE PROPONE ASIENTO DE AJUSTE NUMERO 26

AMARRE VS RESULTADOS
SALDO SEGN REGISTRO
SALDO SEGN AUDITORA
EXCESO

(1)

60-6
COMPAA EJEMPLO, S.A.
CONCILIACION CONTABLE FISCAL

CONCEPTO

Utilidad del ejercicio

MAS:
Ingresos Fiscales no Contables
UTILIDAD FISCAL POR VENTA DE ACTIVO FIJO
AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE
MAS:
Deducciones Contables no Fiscales
DEPRECIACION CONTABLE
AMORTIZACION CONTABLE
GASTOS NO DEDUCIBLES
ESTIMACION DE INCOBRALES
PTU DEL EJERCICIO
PTU DIFERIDA
ISR DEL EJERCICIO
ISR DIFERIDO
MENOS:
Ingresos Contables no Fiscales
UTILIDAD CONTABLE POR VENTA DE ACTIVO FIJO
MENOS:
Deducciones Fiscales no Contables
DEPRECIACION FISCAL
CARGOS A LA RESERVA DE INCOBRABLES
AMORTIZACIN FISCAL
UTILIDAD FISCAL

MARCAS Y REF EN
PTS

IMPORTE

10,060,947.89

193,717.55
778,858.14

60-1

972,575.69

60-1

60-1

1,481,487.74
25,730.50
31,708.19
33,971.00
1,907,885.70
981.97
5,755,431.53
2,852,719.93

12,089,916.56

17,700.00

17,700.00

2,137,347.61
242,453.00
29,998.05

PG

PG

PG

60-1

2,409,798.66
20,695,941.48

60-1

60-7
COMPAA EJEMPLO, S.A.
Determinacin de Impuestos Diferidos (D-4)

(A)
Descripcin

(B)

(C)

(D)

Valor

Valor

Diferencia

Contable

Fiscal

Temporal

(E)
(a)Tasa
Activo

28%

Impuesto Diferidos
Pasivo

Total

Activo

Circulante:
Efectivo e inversiones temporales
Otras inversiones
Cuentas por cobrar
Reserva de cuentas incobrables
Gastos pagados por anticipado
Inventarios
Regla 106

2,903,822

2,903,822

8,577,373
(199,808)
1,210,444
9,373,577

8,577,373
227,942
9,373,577
0

0
0
0
(199,808)
982,502
0
0

21,865,408

21,082,714

782,694

19,409,383

14,881,943

0
727,871.00

0
757,947

4,527,440
0
(30,076)

42,002,662

36,722,604

5,280,058

4,000,000

4,000,000

6,555,101

6,555,101

12,044,587

12,044,587

0
0
0
0
0

22,599,688

22,599,688

474,497
1,846,094

0
1,846,094

0
(474,497)
0

24,920,279

24,445,782

(474,497)

14,000,000

14,000,000

3,082,383

(1,723,178)

0
0
(4,805,561)
0

Total del capital contable

17,082,383

12,276,822

(4,805,561)

Total de Pasivos y Capital

42,002,662
0

36,722,604
0

(5,280,058)
(0)

Total activo circulante

Inmobiliario y Equipo, neto
Inversin en acciones de compaas asociadas
Otros activos
Total de Activos

55,946
275,101

55,946
275,101

1,267,683

1,267,683

8,421

8,421

132,859

132,859

197,227

Pasivo y Capital
Pasivo circulante

Documentos por pagar

Vencimiento circulante de deuda a LP
Cuentas por pagar
Otras cuentas y gastos acumulados
por pagar
Total del pasivo circulante
Deuda a largo plazo
Prima de antigedad
Otros pasivos a largo plazo
Total del pasivo
Capital contable

Capital social
Prima en emisin de acciones
Utilidades retenidas
Exceso (insuficiencia)

2010
Impuesto diferido neto (activo) pasivo

(1)

SE PROPONE ASIENTO DE AJUSTE NUMERO 28

1,345,557

2009

(478,300)

Cambio

1,823,857

(1)

1,542,784

1,345,557

60-8
COMPAA EJEMPLO, S.A.
Determinacin de PTU diferida (D-3)

(A)
Descripcin

(B)

(C)

Valor
Contable

Valor
Fiscal

(D)

(E)

Diferencia
Temporal

Impuesto Diferidos

(a)Tasa
Activo

10%

Pasivo

Total

Activo

Circulante:
Efectivo e inversiones temporales
Otras inversiones
Cuentas por cobrar
Reserva de cuentas incobrables
Gastos pagados por anticipado
Inventarios
Regla 106
Total activo circulante
Inmobiliario y Equipo, neto
Inversin en acciones de compaas asociadas
Otros activos

2,903,822

2,903,822

8,577,373
(199,808)
1,210,444
9,373,577

8,577,373
(199,808)
227,942
9,373,577
0

0
0
0
0
982,502
0
0

21,865,408

20,882,906

982,502

19,409,383

14,881,943

0
727,871.00

0
757,947

4,527,440
0
(30,076)

42,002,662

36,522,796

5,479,866

4,000,000

4,000,000

6,555,101

6,555,101

12,044,587

12,044,587

0
0
0
0
0

22,599,688

22,599,688

474,497
1,846,094

0
1,846,094

0
(474,497)
0

24,920,279

24,445,782

(474,497)

14,000,000

14,000,000

3,082,383

(1,922,986)

0
0
(5,005,369)
0

Total del capital contable

17,082,383

12,077,014

(5,005,369)

Total de Pasivos y Capital

42,002,662
(0)

36,522,796
0

(5,479,866)
(0)

2009

Cambio

Total de Activos

98,250

98,250

452,744

452,744

3,008

3,008

47,450

47,450

50,457

Pasivo y Capital
Pasivo circulante

Documentos por pagar

Vencimiento circulante de deuda a LP
Cuentas por pagar
Otras cuentas y gastos acumulados
por pagar (Anexo V)
Total del pasivo circulante
Deuda a largo plazo
Prima de antigedad
Otros pasivos a largo plazo
Total del pasivo
Capital contable

Capital social
Prima en emisin de acciones
Utilidades retenidas
Exceso (insuficiencia)

2010
Impuesto diferido neto (activo) pasivo

(1)

SE PROPONE ASIENTO DE AJUSTE NUMERO 29

500,537

500,537

(1)

550,994

500,537

60-9
COMPAA EJEMPLO, S.A.
Determinacin de PTU diferida (D-3)

(A)
Descripcin

(B)

(C)

Valor
Contable

Valor
Fiscal

(D)

(E)

Diferencia
Temporal

Impuesto Diferidos

(a)Tasa
Activo

10%

Pasivo

Total

Activo

Circulante:
Efectivo e inversiones temporales
Otras inversiones
Cuentas por cobrar
Reserva de cuentas incobrables
Gastos pagados por anticipado
Inventarios
Regla 106
Total activo circulante
Inmobiliario y Equipo, neto
Inversin en acciones de compaas asociadas
Otros activos
Total de Activos

2,821,522

2,821,522

7,567,904
210,782
458,206
2,720,687

7,567,904
210,782
213,736
2,720,687
0

0
0
0
0
244,471
0
0

13,779,101

13,534,631

244,471

0
555,399.50

0
611,385

(48,834)
0
(55,985)

13,740,933

13,601,282

139,652

(593,567)

(544,734)

24,447

24,447

4,883

4,883

5,599

5,599

12,983

12,983

23,465

Pasivo y Capital
Pasivo circulante

Documentos por pagar

Vencimiento circulante de deuda a LP
Cuentas por pagar
Otras cuentas y gastos acumulados
por pagar

2,500,000

2,500,000

(13,976,081)

(13,976,081)

8,172,532

8,172,532

0
0
0
0
0

(3,303,549)

(3,303,549)

129,832
1,840,298

0
1,840,298

0
(129,832)
0

(1,333,419)

(1,463,251)

(129,832)

4,000,000

4,000,000

11,074,352

11,064,532

0
0
(9,820)
0

Total del capital contable

15,074,352

15,064,532

(9,820)

Total de Pasivos y Capital

13,740,933
0

13,601,281
0

(139,652)
(0)

Total del pasivo circulante

Deuda a largo plazo
Prima de antigedad
Otros pasivos a largo plazo
Total del pasivo
Capital contable

Capital social
Prima en emisin de acciones
Utilidades retenidas
Exceso (insuficiencia)

2010
Impuesto diferido neto (activo) pasivo

(1)

SE PROPONE ASIENTO DE AJUSTE NUMERO 30

2009

982

Cambio

982

(1)

24,447

982

60-10
COMPAA EJEMPLO, S.A.
AMARRE DE LA TASA EFECTIVA
Amarre de tasa de efectiva

Impuestos/la renta Causado

Impuesto diferido
PTU diferida

5,697,651
1,823,857
-

Tasa
7,521,508

Impuesto total

7,521,508

Utilidad antes de impuetsos

18,539,226

CONCILIACIN DE TASA EFECTIVA:

TASA DE IMPUESTO

41%

Impuesto
Esperado
18,539,226

5,190,983

28%

218,080
8,878
534,483
4,956
1,267,683
296,444

1%
0%
3%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
7%
2%

Partidas en conciliacin:
Ajuste por inflacin, neto
No deducibles
PTU
Destruccin Inventarios
Otros ingresos no acumulables
Actualizacin de saldos a favor de IETU
Provisin de inventarios obsoletos
Ajuste fiscal por forward deducible
Cambio en IMPAC por recuperar
Efecto en cambio en tasa
Actualizacin de activo fijo
Otros
Tasa Conciliada

778,858
31,708
1,908,868
17,700
4,527,440
1,058,729

28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%

26,862,529

Tasa efectiva de estados financieros

Diferencia

28%

7,521,508

41%

7,521,508

41%

0%