CASOS DE;

IGV

Mg. CPC. Ignacio

Corrales Daz.

CASOS DE IGV

CASO N 01
LA VENTA EN EL PAIS DE BIENES MUEBLES
A UN CONSUMIDOR FINAL

LA MODENA S.A. Dedicada a la comercializacin de

equipos de computo, vende 2 equipos a un
consumidor final por:
1. Precio de Venta.
2500.00

2. Valor venta
2300.00

Calcular el IGV,
Que comprobante de pago corresponde emitir.

CASO N 02
PRESTACION O UTILIZACION DE SERVICIOS
EN EL PAIS POR UNO NO DOMICILIADO.
IMPLICANCIA TRIBUTARIA Y CONTABLE
Datos :
EMPRESA USUARIA DEL SERVICIO: ARMAS S.A. (DOMICILIARIO ).
EMPRESA NO DOMICILIADA QUE PRESTA SUS SERVICIOS EN EL PAIS:
BONUS S.A.

Servicio prestado, adiestramiento del personal y de instalacin

de hornos industriales de secado servicio que se presta parte en
el pas y parte en el exterior .
Fecha de emisin del comprobante emitido por la empresa NO
DOMICILIADA : 28.01.16
Fecha de registro del servicio en el libro de compras:
28.02.16
MONTO DEL SERVICIO PV: S/. 50,000.00

APLICA IGV A LA OPERACIN, CUAL ES EL

IMPORTE DEL TRIBUTO, IMPUESTO A LA RENTA

CASO 3
ARRENDAMIENTO Y CESION DE BIENES
MUEBLES E INMUEBLES

la empresa Luz de ngel S.R Ltda. Arrienda un local

comercial de su propiedad ubicado en el pleno centro
de lima a otra empresa jurdica, mediando el acto de
contrato de arrendamiento en el cual se estipula una
renta de $250.00 sin incluir impuestos. TC. 3.380

DETERMINAR EL IMPUESTO IGV

CASO 4
CONTRATOS DE CONSTRUCCION CUYA PERCEPCION DE INGRESOS
SE DA POR AVANCE DE OBRA

La empresa la Luna S.A. realiza un contrato de

construccin por 200,000.00 y percibe por avance
de obra la suma de 50,000.00

ESTA AFECTO A IGV?

CASO 5
SERVICIOS DE TAXI (PUBLICO)

PEPITO PRESTA SERVICIOS DE TAXI,

ESTA SUJETO A IGV?

CASO 7
PRODUCTOS AGRICOLAS

JUANITO SE DEDICA A LA VENTA DE PRODUCTOS

AGRICOLAS,
1. TIENE RUC, ESTA AFECTO A IGV?

2. NO TIENE RUC, DEBE EMITIR COMPROBANTE DE

PAGO

CASO 8
TERRENO SIN CONSSTRUIR

Juan Prez, vende un terreno sin construir a la

empresa ABC sac, por el importe de 100,000

La operacin esta sujeta al impuesto del IGV

CASO 9
TERRENOS SUBDIVIDIDOS

Juan Prez, vende el terreno subdividido en 10

lotes , sin construir a la empresa ABC sac, por el
importe de 10,000 cada lote.

La operacin esta sujeta al impuesto del IGV

CASO 10
INTERESES POR BANCOS

Juan Prez, tiene un ahorro de 100,000 soles e el

banco BBVA, el cual e genera intereses.

Los intereses esta sujeta al impuesto del IGV

CASO 11
NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA IGV

Juan Prez, tiene un negocio de venta de laptops,

el da 01/02/2016, entrego el bien al comprador,
con fecha 03/03/2016 se emiti el CP, y el da
03/04/2016 el comprador realizo el pago.

En que momento nace la obligacin del impuesto

del IGV.

CASO 12
CREDITO FISCAL

La empresa ABC sac, encuentra la factura 001-20122 con

fecha 10/05/2016, por motivos de manipulacin de
documentos no a registrado en RC en su debido
momento, la factura de compra tiene un valor es de
50,000.00, dicho comprobante tiene fecha de emisin
10/07/2015.

Nos consulta si debera registrar la factura en la fecha

10/05/2016.

la operacin da derecho a crdito fiscal?

CASO 13
CREDITO FISCAL

La empresa ABC sac, encuentra la factura 001-20122

con fecha 10/05/2016, por motivos de manipulacin de
documentos no a registrado en RC en su debido
momento, la factura de compra tiene un valor es de
30,000.00, dicho comprobante tiene fecha de emisin
01/05/2015.

Nos consulta si registrar la factura en la fecha

10/05/2016.

la operacin da derecho a crdito fiscal?

CASO 14
CREDITO FISCAL

La empresa ABC CONSULTORES SAC, en el mes de mayo

del 2015 a realizado la compra de 10 computadoras por
el importe de 28,000.00 para destinar a los servicios que
brinda, as mismo adquiri un auto por el importe de
50,000.00 para uso personal del gerente y su familia;
adems se menciona que tienen un crdito fiscal de
periodos anteriores por el importe de 15,000.00.
La empresa consulta cual seria el efecto tributario de las
adquisiciones descritas.
Adicionalmente, en el mes en mencin se realizo una
venta de 20,000.00.
Informe 31-2002/sunat aplicacin
del crdito fiscal.

CASO 15
AMBITO DE APLIUCACION DEL IGV

La empresa ABC CONSULTORES S.A.C, el 20 enero del 2016

firmo un contrato por un servicio, en el pas de ecuador,
con la empresa QUITO INC, dicho servicio ser prestado
por la empresa ecuatoriana en el pas, en la ciudad de lima
entre el 01/02/2016 al 30/04/2016.
Al culminar el servicio, es facturado por le importe de
100,000.00.
Nos consulta, si dicha operacin esta gravada con el IGV, y
de ser as, cual es el importe y como regularizara, a partir
de que momento utilizara o no el crdito fiscal de
corresponder.

CASO 16
EXPORTACION DE BB Y SS

La empresa SEVILLA SAC, contrato a la empresa

ABC CONSULTORES S.A.C, para que preste el
servicio de estudio de mercado en la ciudad de
Sevilla Espaa, dicho contrato duro 5 meses, y
fue facturado al termino del servicio, por el
importe de 200,000.00.
La empresa ABC CONSULTORES S.A.C, nos consulta
si debe pagar IGV en el pas.