AUDITORIA OPERATIVA Y DE

SERVICIOS
CPC. Mg. Ana Maria Roncal M.

Sesin 5
Auditoria Operativa:
Justificacin para su realizacin, y
factores limitantes

Necesidad de la Auditoria Operativa

Una auditoria operativa
no necesariamente se
realiza en un tiempo
determinado especifico

Necesidad de la Auditoria Operativa

Una auditoria se da
cuando la gerencia o
directivos de una
organizacin lo
requieran o lo
consideren necesario

Necesidad de la Auditoria Operativa

Una auditoria se da
cuando la gerencia o
directivos de una
organizacin lo
requieran o lo
consideren necesario

Necesidad de la Auditoria Operativa

Pero puede darse el caso
de realizarlo al final de
cada ejercicio si las
polticas de la
organizacin as lo
establecen

Necesidad de la Auditoria Operativa

Carencia de polticas, o
no comprensin de las
mismas

Necesidad de la Auditoria Operativa

Insuficiencia de
controles
administrativos

Necesidad de la Auditoria Operativa

Incumplimiento en las
reas funcionales

Necesidad de la Auditoria Operativa

Incumplimiento de
controles operativos

Necesidad de la Auditoria Operativa

Carencia de controles
administrativos u
operativos, en reas
significativas

Necesidad de la Auditoria Operativa

Factores que dan lugar a una auditoria operativa:

Carencia de polticas, o no comprensin de las mismas
Insuficiencia de controles administrativos
Incumplimiento en las reas funcionales
Incumplimiento de controles operativos
Carencia de controles administrativos u operativos, en
reas significativas

Necesidad de la Auditoria Operativa

Todas esas razones dan lugar a la realizacin
de una auditoria operativa

Necesidad de la Auditoria Operativa

El auditor podr desarrollar los antecedentes del
cliente, los cuales influyen por ejemplo:

El historial de ganancias
El rendimiento de las inversiones
Las principales clases de producto
Los canales usuales de distribucin
Control de la produccin
Poltica de inventario, as como la inspeccin de otros servicios o
seales de otros problemas de niveles de la organizacin

Justificacin
Para estudiar la Auditoria Operacional es
importante mencionar una serie de aspectos
que justifican sus existencia y que permiten
detectar el porque de esta importante rama
de la auditoria

Justificacin
1.

El desarrollo de los
negocios que plantea
nuevos problemas en
procura de salvaguardar e
incrementar los recursos
econmicos y humanos
comprometidos en el
objeto social del negocio

Justificacin
2.

Los adelantos tcnicos y

administrativos que
permiten sustituir el
manejo emprico de los
negocios por nuevas y
complejas tcnicas de
administracin cientfica
usando para ellos medios
tcnicamente
desarrollados

Justificacin
3. La complejidad y
especializacin en los
negocios que crea la
necesidad de
departamentalizacin
para facilitar un control
mas adecuado de sus
diversas operaciones

Justificacin
4. Las exigencias del
consumidor que
requieren de una
mejor calidad de los
productos elaborados

Justificacin
5. La necesidad de
incrementar la
productividad y buscar
mayor eficiencia con el
objeto de hacer frente
a la competencia

Justificacin
6. La necesidad de
implementar buenos
controles que
permitan el logro de
mejores resultados

Justificacin

Todos estos aspectos hacen que el trabajo de

la auditoria se vuelva cada vez mas complejo
exigiendo a la vez, a quien sea el encargado
de velar por la buena gestin en la empresa,
la bsqueda de nuevos mtodos de
evaluacin con el propsito de hacer sus
trabajo mas atrayente para el empresario

Justificacin

La auditoria operacional surge pues como

una necesidad del auditor interno al tratar
de ponerse al servicio de la empresa,
procurando evaluar si se tienen controles
adecuados y si estos permiten ejecutar el
trabajo eficientemente

Justificacin

La administracin de cualquier organizacin

debe estar alerta ante las oportunidades que
se le presenten

Justificacin

Caso contrario no podr hacer frente a la

competencia con xito
Operara desventajosamente tendiendo en
ocasiones a desaparecer, no por las
perdidas que puedan hacerse notorias en
algn periodo, sino porque sus
operaciones econmicas no pueden ser
rentables frente a otras oportunidades
que brinda el mundo financiero

Justificacin

Debe preocuparse por ejemplo por analizar a

fondo porque no se alcanzan los objetivos
esperados, detectar las fallas para obtener
ahorro de costos y buscar mxima
productividad.

Definicin de Auditoria Operativa

AUDITORIA
OPERACIONAL

Investiga, revisa
y evala
Las reas funcionales
de la empresa

Para determinar

Si se tienen controles
adecuados

Disminuir costos
e incrementar
la productividad

Si los controles
permiten operar
con eficiencia

Definicin de Auditoria Operativa

Este concepto permite analizar que en la
Auditoria Operacional se debe hacer una
revisin sistemtica de los diferentes
programas, procedimientos y controles
operativos, para detectar fallas en ellos y
proponer soluciones que conlleven al
mejoramiento en la eficiencia de sus
operaciones.

Definicin de Auditoria Operativa

La eficiencia hace alusin a la capacidad que
debe tener la organizacin para minimizar
costos de los recursos econmicos, tcnicos y
humanos con el fin de lograr
satisfactoriamente los objetivos programados
en el periodo.

Definicin de Auditoria Operativa

Eficiencia esta ligado a economicidad, el cual a
su vez hace relacin a racionalidad en la
eleccin y asignacin de recursos econmicos
a los procesos productivos

Factores Limitantes de la Auditoria en

la Evaluacin interna de las Empresas

Entre estos factores tenemos los siguientes:

1.
2.
3.
4.
5.

Costos muy elevados

Tiempo excesivo para su ejecucin
Utilizacin de personal tcnico especializado
Crecimiento de las empresas y su complejidad
Criterios de evaluacin

Factores Limitantes de la Auditoria en

la Evaluacin interna de las Empresas
1. Costos muy elevados y
Tiempo Excesivo: Los
factores del costo y
tiempo van paralelos, es
decir a mayor tiempo
aplicado en la auditoria,
mayor es el costo y gasto
por concepto de
honorarios, movilidad,
tiles y otros.

Factores Limitantes de la Auditoria en

la Evaluacin interna de las Empresas
2. Personal Tcnico
Especializado: En
cuanto al personal, se
requiere especialistas
competentes para que
integren equipos
polivalentes en las
diferentes reas de la
empresa o entidad

Factores Limitantes de la Auditoria en

la Evaluacin interna de las Empresas
3.

Crecimiento de las empresas y su complejidad: Es notorio

apreciar en la actualidad, la era de la globalizacin de la
evolucin de las necesidades humanas, del estndar de vida,
de las exigencias del desarrollo de las naciones, de los
cambios de infraestructura, de la investigacin tecnolgica,
del crecimiento de los mercados, del desarrollo de nuevos
proyectos,

Factores Limitantes de la Auditoria en

la Evaluacin interna de las Empresas
3.

Crecimiento de las empresas y su complejidad: Existe un crecimiento

de las empresas en general, para satisfacer esos requerimientos, en ese
sentido las empresas ha duplicado o triplicado el uso de sus recursos y
estn utilizando nuevas lneas de productos, sus operaciones se tornan
cada vez mas amplias y complejas adems entre otros factores, el
volumen de recursos, y a su proceso administrativo; consecuentemente
la auditoria financiera, administrativa y operativa en las empresas para
ejecutarse requiere el doble o mas de tiempo utilizado en exmenes
y/o evaluaciones

Factores Limitantes de la Auditoria en

la Evaluacin interna de las Empresas
4. Criterio de Evaluacin: Todava no se ha fijado
criterios uniformes para evaluar la gestin
empresarial, de este modo puede apreciarse que , el
contador publico, el administrador, el economista, el
ingeniero y cualquier otro profesional que tiene que
opinar sobre el comportamiento de una empresa,
aplican sus propios parmetros; en consecuencia esta
pendiente la tarea de establecer criterios uniformes
para evaluar la gestin de las empresas