CONTABILIDAD

DOCENTE: Msc. C.P.C. RONALD HUACCA INCACUTIPA

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

SESION 18
Fases de la
Auditora de EEFF
Fase de
Planeamiento
DOCENTE:
Semestre 2016 - II
Msc. C.P.C. Ronald Huacca Incacutipa

OBJETIVOS DE LA SESION

1. Comprender la definicin de una auditora de

estados financieros.
2. Comprender el objetivo de una auditora de
estados financieros.
3. Identificar cuales son las fases de una
auditoria de estados financieros.
4. Comprender en que consiste la fase de
planeamiento de una auditoria de estados
financieros.

Primera pregunta

Qu es la Auditora
Financiera?

Fases de la Auditoria de EE.FF.

Recordemos Qu es la Auditoria Financiera?
Consistente en acumular y evaluar
evidencia, acerca de la informacin
cuantificable
de
una
unidad
econmica.

Es un examen crtico, sistemtico y

documentado, realizado por una
persona independiente y competente en
la materia (Contador Pblico)

Con el propsito de determinar e

informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la
informacin cuantificable y los
criterios
establecido
(Principios
contables y NIIF)

Segunda pregunta

Cul es el Objetivo
de una Auditora
Financiera?

Fases de la Auditoria de EE.FF.

OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA DE EE.FF.
Muchas de las compaas empiezan siendo pequeas

Financiamiento?

Terceros

Propio
Pequea Empresa
Una Empresa en Marcha

Gran Empresa
Buscan crecer

Fases de la Auditoria de EE.FF.

OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA DE EE.FF.

El objetivo de una auditora financiera es aumentar el grado de confianza de

los usuarios en los estados financieros.

Fases de la Auditoria de EE.FF.

OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA DE EE.FF.

Planeacin

Conocimiento del negocio

Anlisis de planeacin
Evaluacin de Riesgos
Equipo de Trabajo
Estrategia global de trabajo

Cmo se cumple?

Ejecucin

Informe

Evidencia y documentacin del trabajo

Carta a la Gerencia
Dictamen

Programa de auditoria
Tcnicas y Procedimientos

Fases de la Auditoria de EE.FF.

OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA DE EE.FF.

Objetivos Principal

Esto se logra mediante la expresin, por parte del auditor, de una opinin sobre si los
estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad
con un marco de informacin financiera aplicable.

Fases de la Auditoria de EE.FF.

OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA DE EE.FF.

Objetivos Especficos

Evaluar el manejo de los recursos financieros de una institucin para establecer el grado de
confianza dentro de la administracin y su utilizacin, determinando si la informacin es oportuna,
adecuada y confiable.
Verificar el cumplimiento de las Normas Internacionales de Informacin Financiera y determinar su
continuidad de una aplicada de un periodo a otro.

Permitir evaluar el Sistema de Control Interno Contable por medio de cuestionarios, entrevistas y
flujogramas.
Verificar la correcta clasificacin de las cuentas segn su concepto y plazo de realizacin.

Fortalecer el Sistema de Control Interno para garantizar que exista una segregacin de funciones
que permita tener certeza de las obligaciones y responsabilidades contradas por la empresa.
Comprobar que las cuentas de una partida se encuentran bien clasificadas y presentadas
adecuadamente dentro de los estados financieros.

Fases de la Auditoria de EE.FF.

OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA DE EE.FF.
El punto de partida para hablar de auditoria es conocer cual es objetivo que el auditor
tiene al efectuar la auditoria de estados financieros:
Segn la NIA 700, el objetivo es
La formacin de una opinin
sobre los Estados Financieros

Basada en la evaluacin de las evidencias obtenidas

La expresin de dicha opinin

mediante un informe escrito

Describiendo la base que sustenta tal opinin

Tercera pregunta

Cules son las Fases

de una Auditora
Financiera?

Fases de la Auditoria de EE.FF.

Las fases de una auditoria de estados financieros son las siguientes..

FASE DE PLANEACION
1.Plan Global de Auditora
2.Memorndum de Planeacin
3.Evaluacin del Riesgo Global de
Auditora
4.Diseo del Cuestionario de Control
Interno
5.Diseos de Programas de Auditoria
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

FASE DE EJECUCION
6. Evidencia de Auditoria
7. Determinacin del Muestreo
8. Preparacin de Papeles de Trabajo
9. Supervisin de Auditoria
10. Desarrollo de Hallazgos
11. Carta de Representacin a la
Administracin
PAPELES DE TRABAJO QUE
SUSTENTAN LA EVIDENCIA

FASE DEL INFOME

12. Conclusiones
13. Dictamen de Auditoria
14. Informe del Auditor

CARTA DE CONTROL INTERNO Y

DICTAMEN DE AUDITORIA

Cuarta pregunta

En qu consiste la
fase de planeamiento
de una auditoria de
EE.FF.?

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

Aplicando las Normas: Cmo diseo un plan de auditora?
Establecer la Estrategia General de Auditora
Comprender el
Proceso Contable de
la Entidad

Comprender la
Entidad y su
Ambiente

Comprender el
Control Interno

RIESGOS

Determinar la Materialidad y la Materialidad de Desempeo

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Realizar la
Revisin Analtica
Preliminar

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

FASE DE PLANEACION

1.Plan Global de Auditora

2.Memorndum de Planeacin
3.Evaluacin
del
Riesgo
Global de Auditora
4.Diseo del Cuestionario de
Control Interno
5.Diseos de Programas de
Auditoria

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

FASES DE PLANIFICACION
PLANIFICACION
PRELIMINAR

1. Plan Global de Auditora

PLANIFICACION
ESPECIFICA

2.
3.
4.
5.

Memorndum de Planeacin
Evaluacin del Riesgo Global de Auditora
Diseo del Cuestionario de Control Interno
Diseos de Programas de Auditoria

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

PLANIFICACION PRELIMINAR
La etapa de planificacin preliminar en una auditoria de estados financieros tiene como
objetivo identificar y sentar las bases sobre las cuales se llevar a cabo un examen de
estados financieros

Se inicia desde que el auditor

independiente es llamado por el dueo
o representante legal de una empresa
para solicitarle sus servicios

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

PLANIFICACION PRELIMINAR
El Auditor establece el primer contacto con la empresa a auditar, procediendo enseguida a
efectuar:
- Un estudio y evaluacin de la organizacin
- Anlisis general de sus sistemas y
procedimientos
- Anlisis general de su sistema de control interno
- Anlisis general de los factores clave de
operacin
- Establecer contacto con el auditor interno
- Establecer contacto con los auditores externos
predecesores

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

PLANIFICACION PRELIMINAR
Todo ello permitir al profesional (Auditor) obtener elementos necesarios para elaborar y
presentar su propuesta de servicios y honorarios profesionales

Carta de Oferta

Carta de
Invitacin

Contrato de Auditoria

Carta de Aceptacin

Una vez que los servicios han sido formalmente aceptados y contratados el auditor proceder
a efectuar la planeacin definitiva, elaborndose el memorando de planificacin

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

PLANIFICACION ESPECIFICA
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
1. El auditor debe confeccionar
un informe con los resultados
obtenidos en la etapa de
planificacin preliminar.
2. Este informe constituye uno de
los elementos mas importantes
dentro del proceso de
planeamiento de la auditoria.

3.

4.

El memorando de planeacin describe

los procedimientos y consideraciones
generales de la auditoria, requiere de
una estructura.
Considera los factores que afectan el
plan de auditoria, reas importantes de
nfasis en el trabajo e informacin
necesaria para administrar el mismo.

Es elaborado por el supervisor y aprobado

por el gerente de auditoria

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

PLANIFICACION ESPECIFICA
Contenido del Memorando de planificacin
Planeacin de Decisiones
Preliminares

Informacin Bsica

1.
2.
3.
4.
5.

Objetivo
Antecedentes del Cliente
Actividad Econmica
Legislacin Aplicable
Sistema de Informacin
Contable

6.
7.

reas Sujetas a Examinar

Determinacin
de
factores
econmicos de reas de riesgo por
rea o ciclo econmico
8. Determinacin del riesgo de
auditoria
9. Procedimientos de Auditoria
10. Alcance del Trabajo

Administracin de Auditoria
11. Personal de Auditoria
12. Presupuesto de tiempo en
horas/hombre
13. Funciones
del Personal
Asignado

Planeamiento de una Auditora de EE.FF.

MEMORANDO DE
PLANIFICACION

TALLER DE
APLICACIN N 03

ELABORANDO EL MEMORANDO DE PLANIFICACION

MUCHAS GRACIAS