1. .QUE ES PDT?

El Programa de Declaracin Telemtica o PDT es un software que ha desarrollado

el SUNAT con el objetivo de hacer ms sencillo el proceso que conlleva las
declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.
El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor
seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el registro de
informacin requerida.
Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de
la tecnologa informtica.

2. Tipos de declaraciones que se pueden hacer con el Programa

de Declaracin Telemtica

Podemos encontrar dos tipos de declaraciones en el Programa de Declaracin Telemtica:

Declaraciones Determinativas: En este tipo de delcaraciones el contribuyente es el
que determina la cantidad del importe de impuestos que tiene que pagar en un proceso
determinado.
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su
caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya
recaudacin se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones
Determinativas se denominan PDT Determinativos.

Declaraciones Informativas: En este tipo de declaraciones el contribuyente informa

sobre sus operaciones o sobre las operaciones de terceros a solicitud de la Administracin
Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de
terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina
ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se
denominan PDT Informativos.

Qu pasos debo seguir para presentar una declaracin?

Paso nmero 1: Elaborar la declaracin en el Programa de Declaracin Telemtica

Una vez el contribuyente tenga instalado en su computadora el PDT deber acceder a l.
Acto seguido deber acceder a la opcin declaraciones y seleccionar la declaracin
PDT que a continuacin va a completar. Una vez el contribuyente haya completado toda la
informacin tendr que grabar.
Paso nmero 2: Generar el archivo que contiene la declaracin PDT
El contribuyente deber clickar en la opcin de generar archivo PDT / administrador de
envos. A continuacin el contribuyente deberseleccionar al contribuyente para el que
desea generar el archivo PDT y validar esta accin dndole a aceptar. El siguiente paso
esseleccionar el PDT que se va a presentar. A continuacin deber seleccionar la unidad
donde se guardar el archivo PDT y presionar enviar. Por ltimo, el contribuyente deber
dejar indicado el medio por el cul presentar la declaracin PDT, que puede ser va online o
presencialmente.
Paso nmero 3: Presentar la declaracin PDT
Este paso, como ya hemos comentado al final del paso anterior se puede hacer de dos
formas:
Va online: Para empezar este procedimiento el contribuyente deber acceder al
servicio "Declaracin y Pago" de la web del SUNAT, introducir su clave SOL, seleccionar la
opcin Formularios/Presentacin PDT. A continuacin deber clickar en examinar y
seleccionar la unidad de su computadora en la que haya guardado el archivo PDT. Acto
seguido deber agregarlo en la bandeja y hacer click en la opcin presentar/pagar/NPS. Por
ltimo deber guardarlo para tener constancia de que lo ha presentado.
Va presencial: El contribuyente deber acudir a los lugares autorizados con el
disquete en el que se encuentra grabado el PDT y presentarlo.

3. QUE ES EL SIAF- SP
El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generacin de la
informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico y su
operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los rganos
Rectores.
Entonces: Qu es el SIAF?
El SIAF se ha convertido en un instrumento central en la administracin del da a da del Estado.
Es una herramienta de apoyo a la Gestin Financiera cuyo uso adecuado asegura la consistencia y
fluidez de los registros vinculados a la ejecucin de Ingresos y Gastos orientados al cumplimiento
de las metas.

Este sistema atreves de los aos ha mostrado una notable mejora, pues en la actualidad tiene
interface con las ms importantes entidades del Per como, SUNAT, OSCE, SBNM, RENIEC,
SUNARP, La Contralora Nacional de la Repblica y el Banco de la Nacin.(Ejemplos en el
video de arriba)

4.
5.
6.
7.

POR QUE MODULOS ESTA COMPUESTO EL SIAF-SP

CUALES SON LAS FASES DE UNA EJECUCION DE GASTOS
CUALES SON LOS FASES DE UNA CAPTACION O RECAUDACION DE INGRESOS
QUE ES UNA CERTIFICACIN DE GASTOS

Una certificacin de gastos es un conjunto de documentos que debe presentarse

peridicamente durante la ejecucin de un proyecto y que acredita la realizacin
degastos, pagos y actuaciones del mismo, de acuerdo con el Convenio
interpartenarial firmado al aprobarse el proyecto (cuyo contenido debe respetarse a lo
largo ...QUE ES UN COMPROMISO ANUAL

8. Compromiso Anual
9. Es el acto de administracin mediante el cual el funcionario facultado a contratar y
comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trmites
legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el
marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.
10.
11. El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo
a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de
gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del
respectivo documento oficial.
12.
13. El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el
presupuesto institucional del pliego para el ao fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el
monto total anualizado de la obligacin.
14.
15. En el Mdulo Administrativo del Sistema Integrado de Administracin Financiera - SIAF, luego
de haber recibido el Certificado aprobado por la Oficina de Planificacin y Presupuesto - OPP,
se registra el Compromiso o Compromisos Anuales.
16.
17. Registro del Compromiso Anual
18.
19. 1. Ingresar al sub mdulo Registro / Certificacin y Compromiso Anual.
20.
21. 2. Ubicar el cursor sobre la fase y secuencia del certificado.
22.
23. 3. Clic derecho y del men contextual seleccionar la opcin Insertar Compromiso Anual.
24.
25. 4. Se visualiza la ventana de Registro de Compromiso Anual, que muestra 4 campos:
26.
27. Certificacin: Muestra la informacin registrada en la Certificacin a la que corresponde el
Compromiso Anual que se desea registrar.
28.

29. Compromiso Anual: Seleccionar Tipo de Operacin, Documento, registrar el Nmero y Fecha
del Documento, RUC, seleccionar Moneda, registrar Tipo de Cambio y Justificacin.
30.
31. Clasificador: Se visualiza nicamente los Clasificadores registrados en la Certificacin ms el
monto del Compromiso Anual que se est registrando.
32.
33. Meta: Muestra las Secuencias Funcionales (S.Func.) registrados en la Certificacin, la
columna Saldo Certificacin mostrar el monto pendiente de Comprometer.
34.
35. 5. Registrar el monto a Comprometer y clic en botn Guardar cambios.
36.
37. 6. Clic derecho y en el men contextual seleccionar la opcin Habilitar envo.
38.
39. 7. Transmitir para enviar a la Base de Datos Central MEF
40.
41. 8. Transmitir para recibir la Aprobacin.
42.
43.
44. El monto del compromiso anual puede ser igual o menor que el monto Certificado.
45.
46. Se puede:
47.
48. Registrar varios Compromisos Anuales para una misma fase de certificacin.
49.
50. Modificar la informacin registrada siempre que esta se encuentre con el Estado de
Envo (EE) en P de Pendiente, dando clic en el Botn de la columna Modificar.
51.
52. Eliminar la secuencia de Compromiso Anual siempre que esta se encuentre con el Estado de
Envo (EE) en P de Pendiente, dando clic en el Botn de la columna Eliminar.

53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.

CUALES SON LOS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

QUE ES UNA ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO
QUE ES UNA ORDEN DE SERVICIO
QUE ES UNA PLANILLA DE VITICOS
QUE ES UNA PLANILLA DE REMUNERACIN
QUE ES UNA PLANILLA DE RACIONAMIENTO
QUE ES UNA PECOSA
QUE ES UNA CAJA CHICA
QUE ES LA LEY DE PRESUPUESTO
DEL SECTOR PUBLICO DE AO 2016

El Programa de Declaracin Telemtica o PDT es un software que ha desarrollado

el SUNAT con el objetivo de hacer ms sencillo el proceso que conlleva las declaraciones
juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.

1.
2.
3.
4. Qu es el PDT?
5.
6.
7.

TAREA II
QUE ES EL SIAF-SP
Los sistemas integrados de administracin financiera (SIAF) son sistemas informticos
que automatizan los procedimientos financieros necesarios para registrar los recursos
pblicos recaudados y aplicarlos a la concrecin de los objetivos del sector pblico.
El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generacin
de la informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico y
su operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los
rganos Rectores.

SIAF

1. 1. EXPOSITORES:CARRASCO BALLADADES, JhonatanCHAVEZ FLORES,

FranshFLORES GUEVARA, UlisesRAMIREZ ALEMAN, LeslieRAMIRES SILVA,
AlvinSANCHEZ ZAPATA, MeryYARLEQUE RAMIREZ, Grecia.
2. 2. BASE LEGAL DEL SIAF Resolucin Viceministerial N 005-97-EF/11 (11.01.1997),
Aprueban normas para la implementacin progresiva del Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Sector Pblico; Resolucin Viceministerial N 029-98EF/11 (23.10.1998), Establecen como obligatoria la utilizacin del SIAF SP para
Registro de Datos sobre Ejecucin de Ingresos y Gastos en Unidades Ejecutoras del
Presupuesto del Sector Pblico; Comunicado N 02-99-EF/93.01 (12.01.1999) - A
Las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental - Oficializacin de
Operaciones a travs del SIAF-SP; Resolucin Directoral N 043-2009-EF/76.01

(31.12.2009), Texto nico Ordenado del Clasificador de Ingresos; Resolucin

Directoral N 043-2009-EF/76.01 (31.12.2009) Texto nico Ordenado del Clasificador
de Gastos;
3. 3. QUE ES EL SIAF? EL SIAF es un Sistema de Ejecucin, no de Formulacin
Presupuestal ni de Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Pero, S
toma como referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
4. 4. El SIAF ha sido diseado como una herramienta muy ligada a la Gestin
Financiera del Tesoro Pblico en su relacin con las denominadas Unidades
Ejecutoras (UEs). El registro, al nivel de las UEs, est organizado en 2 partes:
Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y Registro
Contable (contabilizacin de las Fases as como Notas Contables).
5. 5. Ventajas del SIAFComo ventajas podemos mencionar las siguientes:Permite
reportes consistentes de estados presupuestales, financieros ycontables, brindando a
la DNCP informacin para la Cuenta General de laRepblica.Permite un seguimiento
de la ejecucin presupuestal en sus diferentes fases(compromiso, devengado, girado y
pagado).Permite la obtencin de reportes de COA a la SUNAT.Integra y compatibiliza
la informacin disponible de los diversos organismosy entidades comprendidas en el
sistema.Registra, en forma integral, todas las operaciones que se producen en
losorganismos pblicos.Contribuye en mejorar la gerencia financiera. m. Fortalece las
labores decontrol interno.Facilita informacin detallada y oportuna a los proceso de
auditora.
6. 6. CARACTERSTICAS:Base de Datos informatizada que se actualiza en forma
permanente atravs del registro de las transacciones que realiza las
unidadesejecutoras durante el proceso de ejecucin presupuestal y financiero delos
ingresos y gastos fiscales.Conformidad al nivel de la unidad ejecutora respecto de la
validez delos actos administrativos propios de cada operacin a ser registrada enel
marco de las disposiciones presupuestarias, de tesorera y demsnormativas
aplicables.Considera el principio de universalidad del registro.Considera el registro
nico de cada operacin.Utiliza un diseo de catlogo propio o tabla de operaciones
7. 7. SISTEMAS CONFORMANTES DE SISTEMA INTEGRADO DE GESTION PBLICA
SISTEMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERAPRESUPUESTO TESORERA
CREDITO PBLICO CONTABILIDAD
8. 8. ADMINISTRACIN FINANCIERA SECTOR PBLICO Sustento metodolgico:
Interrelaciones entre Sistemas Crdito Presupuesto Pblico ContabilidadTesorera
Interrelaciones Control Compras y Suministros Inversiones Personal
9. 9. ADMINISTRACIN DE ADMINISTRACIN FINANCIERASustento
metodolgico:Centralizacin Normativa y Descentralizacin Operativa Normas

ORGANO COORDINADOR: Ministerio de Economa rganos Rectores Operaciones

Entidades Entidades Entidades Centralizadas Centralizadas Centralizadas y y y
Descentraliz. Descentraliz. Descentraliz. del SPP del SPP del SPP
10. 10. BENEFICIOS DEL SIAF Cumplimiento de las normas, leyes y reglamentos.
Registro de todas las transacciones que afecten la situacin econmica-financiera,
derivadas de la gestin publica. Generar informacin oportuna, efectiva y confiable
para la toma de decisiones Reduccin de costos operativos. Consolidacin de las
finanzas del Sector Pblico no Financiero.
11. 11. ALCANCES DEL SIAFEl SIAF forma parte de una estrategia dereforma del Estado
de largo plazo y, si bienes de aplicacin general en el SectorPblico, se ha venido
implementando enetapas subsiguientes. Fase I : Entidades de la administracin
central (Ministerios) Fase II : Entidades descentralizadas, autnomas y empresas
pblicas. Fortalecimiento Fase I. Fase III : Los gobiernos locales o municipales.
Fortalecimiento Fase I y II.
12. 12. QUE NOS PERMITE EL SIAF?Tener un registro del presupuesto de cada
institucin pblica de forma tal que podemos cotejar el gasto contra el
presupuesto.Registrar las metas fsicas de las actividades o proyectos es decir,
qu se quiere lograr con dichas actividades?, lo que nos da informacin que
complementada con otras permite ver la utilidad del gasto y la efectividad del mismo.
13. 13. QUE INFORMACIN SE REGISTRA EN EL SIAF?La respuesta es: Todos los
gastos que hace el Estado.Sin embargo, para ser exactos debemos reconocer
quetodava se escapan algunosaunque dentro de pocotiempo esto ser una
realidad. Cundo se hizo A quin se le pago Por qu concepto Quin realiz el
gasto Dnde se hizo el gasto Con qu plata se pago A qu actividad o proyecto
corresponde el gasto
14. 14. EL SIAF COMO USARLO?OJO: Adems de diferenciar entre clasificadores de
ingreso y clasificadores de gasto debemos tener presente que hay otros tipos de
clasificadores, algunos se pueden aplicar tanto a los ingresos como a los gastos, pero
otros se aplican slo a los ingresos o slo a los gastos. Los clasificadores funcionales
programticos: Son especialmente importantes ya que estos clasificadores cubren
toda la gama de actividades y servicios que el Estado debe o puede brindar a la
poblacin segn los mandatos establecidos en la Constitucin, as como, en las leyes
orgnicas de las distintas dependencias pblicas, sea a nivel de gobierno nacional,
regional o local.
15. 15. CONCLUSIONES: El registro de la informacin en la base de datos del SIAF es
una tarea especializada. Debe ser realizada por personal calificado para tal fin y que
cuente con las autorizaciones del caso. Promover las buenas prcticas, el orden en el

uso de recursos pblicos, la rendicin de cuentas y la transparencia en la ejecucin del

gasto pblico.

Complementos importantes de un SIAF SP

A partir de ello es cuando aparecen los mdulos informticos que ahora conocemos.
Nacen como el resultado de la suma de dos complementos importantes del Sistema de
Administracin Financiera:
Gestin financiera y presupuestal
Se refiere a la programacin del uso de los recursos pblicos, ejecucin de la programacin y
rendicin de cuentas.
USO de TICs
Desarrollo de un software a la medida de las exigencias
Mdulos SIAF-SP
Son subsistemas informticos que operan interrelacionados y asumen un enfoque de
administracin financiera, constituyendo una herramienta para el logro de los recursos pblicos
eficaz, eficiente y transparente en un marco de solvencia fiscal.

MODULOS DEL SIAF

A continuacin detallamos cuales son (fuente MEF):

Mdulo Administrativo
En este mdulo se registran las operaciones de gastos e ingresos con cargo a su Marco
Presupuestal y Programacin del Compromiso Anual, para el cumplimiento de sus
objetivos aprobados en el ao fiscal
Mdulo de Conciliacin de Cuentas de Enlace
Se ejecutan procedimientos para la Conciliacin de Cuentas de Enlace que se realiza a
travs del SIAF, con la finalidad de reflejar las operaciones que ejecutan los Pliegos
Presupuestarios de las Entidades del Gobierno Nacional y Gobierno Regional.
Mdulo de Conciliacin de Operaciones del SIAF
Se realiza la Conciliacin del Marco y Ejecucin Presupuestaria entre la informacin de
la Base de datos del MEF y el Cliente Servidor.
Mdulo Contable
Permite a las entidades del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local,
obtener los Estados Financieros, Estados Presupuestarios e Informacin Adicional y
cumplir con su presentacin y transmisin a la Direccin General de Contabilidad
Pblica (DGCP), para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.
Mdulo de Control de Pago de Planillas (MCPP)
Aqu se efecta el registro y mantenimiento de los datos personales y laborales del
Personal Activo, Pensionistas y Contratos Administrativos de Servicios que laboran en la
Unidad Ejecutora.
Mdulo de Ejecucin de Proyectos (MEP)
Aqu se reporta al Banco Interamericano de Desarrollo y Banco Mundial, la Informacin
Financiera mediante los Formatos oficiales de los Bancos.
Mdulo de Deuda Pblica
Aqu se efecta el registro, procesamiento y generacin de los datos de la
Concertacin, Desembolsos y Notas de Pago de las Unidades Ejecutoras de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, segn lo establecido en la normatividad.
Asimismo la integracin entre el Mdulo de Deuda Pblica y el Mdulo Administrativo
de uso obligatorio para el Usuario.
Mdulo de Formulacin

En este mdulo se registran las diferentes fases del Proceso Presupuestario, en la cual
las

Unidades

Ejecutoras

definen

la

Estructura

Funcional

Programtica

de

su

Presupuesto Institucional, seleccionan las Metas Presupuestarias Propuestas durante la

fase de Programacin y consignan las Cadenas de Gasto, montos y los Rubros para el
siguiente Ejercicio Fiscal.
Mdulo de Proceso Presupuestarios MPP
Permite a las Unidades Ejecutoras, realizar los cambios en los Crditos Presupuestarios
(Crditos Suplementarios y Transferencias de Partidas) tanto a nivel Institucional como
a nivel Funcional Programtico (habilitaciones y anulaciones) e incorporar las nuevas
Metas Presupuestarias. Adems, a los Pliegos les permitir consolidar esta informacin
para transmitirla a la Direccin General de Presupuesto Pblico.
Mdulo SIAFFONDO rea
Se brinda informacin financiera y presupuestal por cada rea.
OJO: <<< El curso completo SIAF Bsico 2015 est disponible para adquirir
como DVD. Contctanos para brindarte mayor informacin sobre precios,
descuentos y modo de entrega. >>>
IMPORTANTE:
ACCEDE GRATIS a la sesin N 1 completa del curso SIAF Bsico 2015, y a material
exclusivo sobre el tema a travs del siguiente enlace. (Click aqu si ya eres miembro).
Recuerda que la descarga de los materiales especializados es exclusiva de los
Miembros Oficiales de R&C Consulting. nete GRATIS a nuestra Comunidad y empieza
disfrutar de todos los beneficios.
Ingresa aqu para convertirte en Miembro Oficial de R&C Consulting: http://rcconsulting.org/bienvenido-comunidad-rycconsulting/
TE GUST/AYUD LA INFORMACIN?
nete a nuestra lista de contactos para recibir informacin gratis que te ayudar a
desarrollar tus capacidades en la Gestin Pblica y abrirte ms posibilidades de
mejoras salariales.
Si te sirvi la informacin no dudes en dejar tu comentario en la parte inferior o en
nuestro Facebook.
Aprovecha las promociones y descuentos que tenemos para ti en nuestra pgina web
oficial: http://rc-consulting.org >>> Cursos, Diplomados, Congresos y DVD sobre
Gestin Pblica.
8549 VIEWS

FASES PARA LA EJECUCIN DEL GASTO PBLICO.

Segn establece la Ley General Presupuestaria, la gestin del presupuesto de gastos
del Estado y de sus Organismos Autnomos se realiza en las siguientes fases:
1.- Propuesta de Gasto.
Es el acto por el que se expresa la intencin de acometer un gasto, fundamentado en
unos estudios sobre su mejor forma de financiacin y sobre su montante econmico
cierto o aproximado. Para su validez, la propuesta de gasto debe tener dos requisitos
esenciales:
- la existencia de crdito
- y la adecuacin del mismo a la naturaleza del gasto.
2.- Aprobacin del Gasto.
La aprobacin es el acto mediante el cual se autoriza la realizacin de un gasto
determinado, por una cuanta cierta o aproximada, reservando a tal fin la totalidad o
parte de un crdito presupuestario.
Para ello y previamente, se inicia el expediente (memoria, informes, pliegos, etc). El
reflejo contable de esta fase es el documento contable "A". No hay que confundir la
propuesta de documento A con el documento A.Los documentos A, junto con la
documentacin que deba servir de justificante a la operacin, habrn de ser remitidos
a la oficina de contabilidad.
En esta fase, se denomina saldo de crditos presupuestos a la diferencia existente
entre el crdito presupuesto y la suma de las autorizaciones de gasto acordadas.
3.- Compromiso de gasto o disposicin.
En esta fase la autoridad competente acuerda la realizacin de gastos previamente
aprobados, por un importe determinado o determinable, dicho de otro modo, en esta
fase el gasto deja de ser algo puramente interno para convertirse en un compromiso
con un tercero que, en principio, la Administracin debe cumplir, una vez que dicho
tercero haya satisfecho debidamente la prestacin encargada.
Una vez comprometido el gasto, el Servicio gestor formular un Documento D, de
compromiso o disposicin de gastos de ejercicio corriente por el importe
correspondiente al ejercicio en curso y, en su caso, un Documento D de compromiso
de gastos de ejercicios posteriores en el que se detallar la distribucin por
anualidades de los compromisos que habrn de ser financiados con presupuestos de
futuros ejercicios. Los documentos D, junto con la documentacin que deba servir de
justificantes a la operacin, habrn de ser remitidos a la oficina de contabilidad.
En esta fase, se denomina saldo de autorizaciones a la diferencia entre las
autorizaciones acordadas y el importe de los gastos comprometidos.

4.- Reconocimiento de la obligacin.

En esta fase la Administracin reconoce la existencia de un crdito exigible a la
Hacienda pblica estatal o contra la Seguridad Social, derivado de un gasto aprobado
y comprometido y que comporta la propuesta de pago correspondiente, es decir
reconoce el derecho del acreedor, dando por vlida la prestacin que hizo, y asume a
su cargo la obligacin de pagar puntualmente.
Una vez acordado el reconocimiento de la obligacin, el Servicio gestor competente
expedir un Documento O, aunque normalmente se hace junto con la propuesta de
pago en un documento OP, el cual, junto con la documentacin que deba servir de
justificante a la operacin, ser remitido a la oficina de contabilidad.
En esta fase, se denomina saldo de disposiciones a la diferencia entre el crdito
comprometido y las obligaciones reconocidas. Y el saldo de obligaciones reconocidas
pendientes de pago a la diferencia entre las obligaciones reconocidas y los pagos
realizados.
5.- Propuesta de Pago:
Acto mediante el cual el rgano gestor competente propone a la CEH efectuar el pago
de una obligacin ya reconocida. Para eso se acompaa con la propuesta los
documentos que acrediten la realizacin de la prestacin o el derecho del acreedor. El
documento que se usa es el P, aunque normalmente se une con la fase de obligacin
en un OP. La propuesta de pago debe someterse obligatoriamente a fiscalizacin, que
se hace conforme a lo que se llama "intervencin formal del pago."
6.- Ordenamiento de Pago.
Sucede a la fase anterior, y en ella se incluyen actos que conllevan la salida de fondos
del Tesoro, siendo as una fase sobretodo financiera.
- autorizacin del pago
- Intervencin material del pago
- Pago material
El pago de los mandamientos se hace (por transferencia bancaria, que es lo ms
normal, o cheque) contra las cuentas corrientes que la Tesorera General tenga
abiertas en Entidades bancarias. En esta fase se produce otra vez la intervencin del
rgano de control (la Intervencin) mediante la intervencin material del pago, que
consiste en comprobar que el cheque bancario o la orden de transferencia se ha
expedido por el mismo importe y a favor de la misma persona que figura en la orden
de pago.