Contabilitate aprofundat

Capitolul 3 SITUAIILE FINANCIARE

APLICAII
1. Se dau urmtoarele informaii n conturi (solduri) la sfritul anului N: mrfuri 5.000 lei;
ajustri pentru deprecierea mrfurilor 100 lei; avansuri pentru cumprri de stocuri 1.000 lei; clieni
facturi de ntocmit 2.500 lei; casa i conturi la bnci 4.000 lei; cheltuieli n avans 1.500 lei; venituri
n avans 500 lei; mprumuturi din emisiunea de obligaiuni 700 lei rambursabil pe data de
01.06.N+1; avansuri ncasate n contul comenzilor 600 lei; furnizori facturi nesosite 250 lei;
instalaii tehnice i maini 10.000 lei; amortizarea instalaiilor tehnice 2.000 lei; avansuri pentru
imobilizri corporale 1.800 lei; titluri deinute ca imobilizri 400 lei.
S se determine sumele ce se vor nscrie n Bilan la active circulante nete i total active
minus datorii curente nete.
2. Se dau urmtoarele informaii n conturi (solduri) la sfritul anului N: materii prime 4.000 lei;
ajustri pentru deprecierea materiilor prime 500 lei; mrfuri 6.000 lei; diferene de pre la mrfuri
(sold debitor) 1.000 lei; furnizori debitori pentru cumprri de stocuri 100 lei; decontri cu asociaii
privind capitalul (sold debitor) 600 lei; investiii financiare pe termen scurt 4.800 lei; conturi
curente la bnci 800 lei; cheltuieli n avans 2.000 lei; venituri n avans 1.500 lei; subvenii pentru
investiii 600 lei; mprumuturi din emisiunea de obligaiuni 800 lei rambursabil pe data de
01.07.N+1; prime privind rambursarea mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni 250 lei; avansuri
ncasate n contul comenzilor 500 lei.
S se determine sumele ce se vor nscrie n Bilan la stocuri i active circulante nete.
3. Se dau urmtoarele informaii n conturi (total sume/solduri) la sfritul anului N: vnzri de
produse finite 60.000 lei; lucrri executate i servicii prestate 25.000 lei; venituri din redevene,
locaii de gestiune i chirii 12.000 lei; vnzri de mrfuri 8.000 lei; costul mrfurilor vndute 7.000
lei; stocuri iniiale de produse finite 50.000 lei, stocuri finale 40.000 lei; producia imobilizat
22.000 lei; venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 15.000 lei; venituri din
exploatare privind provizioanle pentru riscuri i cheltuieli 1.500 lei; alte venituri din exploatare
2.500 lei.
S se determine sumele ce se vor nscrie n Contul de profit i pierdere la cifra de afaceri
net i venituri din exploatare total.
4. Se dau urmtoarele informaii n conturi (total sume/solduri) la sfritul anului N: vnzri de
mrfuri 2.000 lei; costul mrfurilor vndute 500 lei; vnzri de produse finite 6.000 lei; venituri din
redevene, locaii de gestiune i chirii 800 lei; venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete 400 lei; subvenii de exploatare aferente materiilor prime 100 lei; producia imobilizat
15.000 lei; producia obinut la cost de producie 20.000 lei; stocuri iniiale de produse finite 2.000
lei, stocuri finale 12.000 lei; venituri din ajustri privind deprecierea materiilor prime 1.000 lei;
venituri din ajustri privind deprecierea creanelor clieni 600 lei; alte venituri din exploatare 15.000
lei.
S se determine sumele ce se vor nscrie n Contul de profit i pierdere la producia
vndut, cifra de afaceri net i venituri din exploatare total.

Contabilitate aprofundat
5. Dispunei de urmtoarele informaii: ncasri de la clieni 200.000 lei; pli ctre furnizori
15.000 lei; pli ctre angajai 2.500 lei; dobnzi pltite legate de activitatea de exploatare 100 lei;
impozit pe profit pltit 6.000 lei; pli privind: achiziii de terenuri 100.000 lei, achiziii de instalaii
400.000 lei; ncasri din vnzarea echipamentelor 50.000 lei; dividende ncasate 120.000 lei;
venituri din emisiuni de capital social ncasate 7.000 lei; ncasri din mprumuturi pe termen lung
1.500 lei.
S se determine valoarea fluxurilor de numerar din activiti de exploatare, investiii i
finanare.
6. Dispunei de urmtoarele informaii: profit nainte de impozitare 33.500 lei; cheltuieli cu
amortizarea 750 lei; clieni: sold iniial 2.000 lei, sold final 600 lei; stocuri: sold iniial 3.000 lei,
sold final 3.900 lei; furnizori: sold iniial 6.000 lei, sold final 8.400 lei; impozit pe profit pltit 300
lei. Cheltuielile cu dobnda au fost de 1.000 lei, din care dobnzi pltite n timpul perioadei 425 lei;
de asemenea, 250 lei legai de cheltuielile cu dobnda ale perioadei precedente au fost pltii n
timpul perioadei. S-au ridicat sumele de 350 lei din emisiunea de capital i 325 lei din mprumuturi
pe termen lung. Au fost fcute pli privind achiziii de terenuri 2.550 lei i ncasri din vnzarea
unei instalaii 2.300 lei.
S se determine valoarea fluxurilor de numerar din activiti de exploatare, investiii i
finanare.
7. n cursul anului N o societate comercial efectueaz urmtoarele operaii: ncaseaz
contravaloarea unor mrfuri vndute 1.500 lei; ncaseaz 4.000 lei din vnzarea unei cldiri;
pltete 1.200 lei pentru achiziionarea unor materii prime; pltete 3.700 lei pentru achiziia unui
autoturism; ncaseaz 2.800 lei din emisiunea de capital social; pltete acionarilor suma de 1.550
lei pentru rscumprarea aciunilor societii; pltete suma de 550 lei datorii din leasing financiar;
pltete dividende de 1.700 lei, din care 1.000 lei din activitatea de finanare; ncaseaz dobnzi n
valoare de 850 lei, din care 50 lei din activitatea de exploatare; ncaseaz o asigurare de 400 lei.
S se determine valoarea fluxurilor de numerar din activiti de exploatare, investiii i
finanare.
8. n cursul anului N o societate comercial efectueaz urmtoarele operaii: ncaseaz
contravaloarea unor mrfuri vndute 4.000 lei; ncaseaz 5.500 lei din vnzarea unei cldiri;
pltete 4.300 lei materii prime achiziionate; achiziioneaz filiala X n valoare de 1.800 lei din
care numerar dobndit 700 lei; ncaseaz dobnzi n valoare de 850 lei, din care 40 lei din
activitatea de exploatare; ncaseaz o asigurare mpotriva cutremurelor de 420 lei; pltete suma de
4.100 lei datorii din leasing financiar; pltete dividende de 750 lei, din care 60 lei din activitatea de
exploatare; pltete acionarilor suma de 800 lei pentru rscumprarea aciunilor societii.
S se determine valoarea fluxurilor de numerar din activiti de exploatare, investiii i
finanare.