Tarea para EIE07.

La tarea de esta unidad consiste en elaborar la parte del Plan de empresa que se corresponde con
lo que se ha estudiado en la unidad, realizando el anlisis econmico-financiero de tu empresa.
Comprende cuatro apartados que forman una unidad.
Antes de comenzar, responde a estas preguntas:
Puede utilizar tu empresa, el rgimen de contabilidad simplificado?
Lo podria utilizar puesto que mi empresa no supera los diez empleados, mi empresa tampoco
supera dos millones de euros de importe neto anual ni tampoco supera el milln de euros el
total de las partidas del activo.
Perdera la facultad de aplicar los criterios especficos contenidos en el presente artculo si mi
empresa deja de reunir, durante dos ejercicios consecutivos, a la fecha de cierre de cada uno
de ellos, dos de las circunstancias a que se refiere el prrafo anterior. En el ejercicio social de
su constitucin o transformacin, lmi empresa podr aplicar los criterios especficos contenidos
en el presente artculo si renen, al cierre de dicho ejercicio, al menos dos de las tres
circunstancias expresadas en este apartado.
Puedes presentar las cuentas anuales para pymes y microempresas?
Es obligatorio presentar el documento de las Cuentas anuales, la cual est compuesta por 5
partes y todas ellas deben formar una unidad: Balance, Cuenta de Prdidas y Ganancias,
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo (EOAF) y Memoria, se
presenta en el Registro Mercantil y la persona resonsable de presentarla es el empresario/a.
Anlisis econmico-financiero:
APARTADOS:
1.Elabora el balance de previsin de tu empresa, conforme al modelo de balance del Plan
General Contable y tomando como ayuda, el balance que han confeccionado Luis y Elena, (los
protagonistas de esta unidad).
Cuida que la empresa se halle en situacin de equilibrio financiero y demuestra que es as.
Para ello, tendrs que hallar el fondo de maniobra.
BALANCE PREVISIN AO 1
ACTIVO
A. ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado Intangible
Aplicaciones informticas
II. Inmovilizado Material
Local/Edificio
Mobiliario
Material y herramientas necesarias para las instalaciones
Instalaciones tcnicas
Patentes, licencias, marcas y similares
Utensilios
Ordenadores
Amortizacin inmovilizado material
B. ACTIVO CORRIENTE
I. Existencias
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (Realizable)
III. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes (Disponible)
TOTAL ACTIVO(A+B)

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

68.200
7,500
35,000 A. PATRIMONIO NETO
4,200 1. Fondos propios
15,000
I. Capital
6.500
II. Subvenciones
2,500 B. PASIVO NO CORRIENTE
1.300 Deudas a largo plazo
2,200 C. PASIVO CORRIENTE
(-6.000) Deudas a corto plazo
Deudas con las Adminisraiones Pblicas
3.950
2,100
1,100
750
72,150

25.500
24.000
1.500
34,500
34,500
2,150
2,000
150

72,150

FONDO DE MANIOBRA= Activo corriente Pasivo corriente = 3,950 2,150 = 1,800 . Al ser el
Fondo de Maniobra superior a 0, mi empresa se encuentra en situacin de equilibrio financiero

2.Elabora la cuenta de prdidas y ganancias de previsin de tu empresa, conforme al

modelo del Plan General Contable y tomando como ayuda, la cuenta de resultados que han
confeccionado Luis y Elena.

CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

Ao 1

1. Importe neto de la cifra de negocios.

2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin.
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos.
5. Otros ingresos de explotacin.
6. Gastos de personal.
7. cargas sociles
8. Otros gastos de explotacin.
9. Amortizacin del inmovilizado.
10. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
11. Excesos de provisiones.
12. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.
A. Resultado de explotacin
1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11

beneficios

antes

de

intereses

78.500
0
0
-6.300
0
-30.400
-15.600
-6.000
0
0
0

impuestos

(BAII):

20,200

12. Ingresos financieros.

a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
b) De valores negociables y de crditos del activo inmovilizado
13. Gastos financieros.
14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros.
15. Diferencias de cambio.
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.

470
-2.500
-1.300
0
0
0

B. Resultado financiero: 12+13+14+15+16

- 3,330

C. Resultado antes de impuestos o beneficio antes de impuestos (BAI): A) + B)

16,870

17. Impuestos sobre beneficios [1]. (14.600 x 25%)

4.217

D. RESULTADO DEL EJERCICIO: C) + 17

12.653

3.Presenta el plan de tesorera de tu empresa, conforme al modelo planteado en la unidad.

Trata de adecuarlo a las necesidades de tu empresa. Tendrs un dficit o un supervit de
tesorera?
Conceptos

Mes 1

Mes 2

Mes 3

Mes 4

Mes 5

Mes 6

Mes 7

Mes 8

Mes 9

Mes 10

Ventas del producto de la

empresa.

12600

12900

12900

12600

3500

5800

8800

8500

12600

6300

3000

4700

104200

Aportaciones de los socios al

capital social.

Dinero
procedente
prstamos.

121,3

121,3

121,3

121,3

121,3

121,3

121,3

121,3

121,3

121,30

121,30

121,30

1455,6

3621,3

5921,3

8921,3

8621,3

12721,3

6421,3

3121,3

4821,3

105655,6

de

Dinero obtenido de prstamos

a clientes.

Suma de COBROS 12721,3 13021,3 13021,3 12721,3

Mes11 Mes 12

TOTAL

Inversiones en inmovilizado
(mobiliario,
equipo
informtico, utensilios, etc).

Devolucin
bancarios.

2200

3550

1225

1530

1750

10255

Servicios: agua, luz, gas,

telfono...

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

720

Alquiler del local.

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

4200

Pagos de publicidad.

35

35

350

350

35

35

35

35

35

35

35

35

420

Salarios y cuotas a la S. S.

3655

3655

3655

7330

3655

3655

3655

3655

3655

3655

7330

3655

43860

Renting de la furgoneta de la
Empresa.

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

1800

Limpieza.

420

420

420

420

420

420

420

420

420

420

420

420

5040

Seguros.

120

120

120

120

120

120

120

120

120

120

120

120

1440

de

prstamos

Compras a proveedores.

Pago honorarios notario y

abogado.

250

250

250

250

250

250

250

250

250

250

250

250

3000

Pago de Impuestos.

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

90,2

1082,4

Suma de PAGOS.

7330,2

5130,2

5445,2

12650,2

5130,2

5130,2

5130,2

6355,2

6660,2

6880,2

8785,2

5130,2

79757,4

Diferencia COBROS-PAGOS

5391,1

7891,1

7576,1

71,1

-1508,9

3791,1

2266,1

6061,1

-458,9

-5663,9

-308,9

25898,2

Diferencia acumulada.

5391,1

13282,2 20858,3 20929,4 19420,5

24002,7 26268,8 32329,9

31871

26207,1

25898,2

25898,2

Otros gastos de constitucin.

791,1
20211,6

4.Calcula los ratios indicadores de rentabilidad y los ratios financieros que aparecen en los
contenidos de esta unidad e interpreta los resultados, extrayendo unas conclusiones, tal y
como hicieron Luis y Elena con su empresa.
Ratio de rentabilidad econmica:
RENTABILIDAD ECONMICA = Resultado de explotacin (BAII) * 100 = 20200 * 100 = 27,99 %
Activo
72150
Mi empresa obtendr una rentabilidad del 27,99 %, por cada unidd monetaria introducida en el
proceso de produccin.
Ratio de rentabilidad financiera:
RENTABILIDAD FINACIERA = Beneficio antes de Impuestos (BAI) * 100 = 16870 * 100 = 66,15 %
Fondos propios
25500
Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendr un beneficio del 66,15 %, antes de
pagar impuestos.
RENTABILIDAD FINACIERA = Beneficio despus de Impuestos * 100 = 12652,5 * 100 = 49,61 %
Fondos propios
25500
Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendr un beneficio del 49, 61 %, una vez
deducido el Impuesto de Sociedades.