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TEMA 9 PAGOS, DEPOSITOS Y CONSIGNACIONES

I.

INTRODUCCION

II.

LA CAJA GENERAL DE DEPOSITOS DEL MINISTERIO DE


ECONOMIA Y HACIENDA

1) Caractersticas
2) Ingresos y depsitos
III.

LA CUENTA DE DEPOSITOS Y CONSIGNACIONES DEL JUZGADO


1) Caractersticas
2) Funcionamiento
3) Cuenta de depsitos y consignaciones en el BBV

IV. INGRESOS AL TESORO


1) Caractersticas
2) Clases de ingresos

1. INTRODUCCION

La Cuenta de Depsitos y Consignaciones del Juzgado tiene diversas


finalidades: por un lado, es la cuenta o depsito donde se refieren los ingresos
dimanantes de actuaciones policiales o judiciales relacionadas con procesos
penales; por otro lado, tiene como finalidad, en litigios entre particulares, liberar
de pago al deudor (cuando ste efecta el ingreso) o bien paralizar el devengo
de intereses que existe cuando hablamos de cualquier obligacin dineraria: en
este caso, la consignacin no supone pago pero impide que las cantidades
adeudadas se recogen en dicha Cuenta y evita que el principal (o cantidad que
se adeuda) devengue el inters legal del dinero. Por tanto, la funcin de dicha
Cuenta puede ser triple:
a) Depsito de cantidades aprehendidas en operaciones policiales o
judiciales que conllevan o pueden conllevar un proceso penal
b) En caso de procedimientos judiciales entre particulares por
reclamacin de cantidades, es el medio idneo para satisfacer la
deuda debida
c) En el caso de procedimientos judiciales entre particulares por
reclamacin de cantidades, es el medio idneo de evitar el devengo
del inters legal del dinero, sin renunciar al proceso judicial en curso,
mediante la llamada consignacin.

II. LA CAJA GENERAL DE DEPOSITOS DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y


HACIENDA
1) Caractersticas
La finalidad o causa de la existencia de dicha Caja es la recepcin de
determinadas cantidades (en depsito), cantidades que pueden ser en metlico
o bien en valores o efectos cambiarios. Al formar parte de la Administracin
Central del Estado, su estructura es territorializada: es decir, hablamos de un
rgano central, radicado en Madrid, y de delegaciones en las capitales de
provincia por lo que hablamos a su vez de Administracin Perifrica del Estado.

Con anterioridad a 1988 existan dos tipos de Cuentas abiertas en la


Caja General de Depsitos:
a) Cuenta de Depsitos y Consignaciones en la Caja General de
Depsitos

b) Cuenta de la Caja General de Depsitos (diferente de la


anterior)
Con la entrada en vigor del Real Decreto 34/1988 de 21 de enero (que
regula los pagos, depsitos y consignaciones) la primera de estas Cuentas se
elimin ya que a partir de este momento, los depsitos y consignaciones
judiciales se llevan a cabo directamente en la Cuenta de Depsitos y
Consignaciones de cada Juzgado, mientras la segunda se rige por la normativa
impuesta por dicho Real Decreto y no por la normativa propia de la Caja
General de Depsitos del Ministerio de Economa y Hacienda.
2) Ingresos y depsitos

Visto lo anterior, la regulacin de la Caja General de Depsito afectara a


todos aquellos ingresos que se efectuasen con anterioridad a 1988 (en relacin
a la Cuenta de Depsitos y Consignaciones abierta en la Caja General de
Depsitos) pero tambin se ha de hacer mencin que la misma existe en la
actualidad en relacin a ingresos y depsitos realizados por particulares u otras
entidades en relacin a la Administracin Pblica no Judicial: por ejemplo, pago
de obligaciones con el Ministerio de Hacienda, embargos, subastas, licitaciones
a obras pblicas o contratos pblicos de ejecucin o concesin administrativa
etc... fuera del mbito estricto de depsitos y consignaciones relativos a
actuaciones procesales, judiciales o policiales.
Respecto a esos ingresos anteriores a 1988 y en relacin a los que
existen en la actualidad para la Administracin no judicial, la documentacin
existente y exigida en el Juzgado o Tribunal o por parte de otra Administracin
Pblica sera la siguiente:

a) Existencia de un libro-registro donde se anoten tanto los ingresos o


depsitos como la cancelacin de esas anotaciones de ingreso o
depsito que se realizaban en la Caja General de Depsitos en
relacin a un procedimiento judicial.
b) Existencia de talones-resguardo de las cantidades depositadas: era
el documento expedido por parte de la Administracin Tributaria que
reflejaba el ingreso efectuada en relacin al procedimiento judicial en
curso abierto en un concreto Juzgado o Tribunal. Era el documento
exigible y necesario para proceder a la cancelacin de dicho depsito
o bien para solicitar la transferencia de dichas cantidades a la Cuenta
de Depsito y Consignaciones del Juzgado correspondiente que
tramitaba el pertinente procedimiento judicial y sin el cul no se
podra cancelar el mismo. La prdida del mismo supona la

imposibilidad de cancelar el depsito y dicha cuanta reverta en la


Administracin Tributaria pasados 20 aos desde que se efectu el
ingreso.
Respecto a la clase de ingresos o depsitos que se efectan en la
actualidad en la Cuenta de Consignaciones y Depsitos de la Caja General de
Depsitos se han de distinguir entre dos grandes grupos:
a) Depsitos en metlico o efectivo
1) Depsitos necesarios (o de dinero) sin inters
2) Depsitos necesarios (o de dinero) con inters
3) Depsitos provisionales para subastas
b) Depsitos de valores
1)
2)
3)
4)
5)

Depsitos con o sin inters pero sobre valores


Depsitos provisionales sobre subastas
Avales bancarios
Depsitos sobre efectos sin necesidad de entrega de los mismos
Depsitos especiales

La tramitacin de los depsitos efectuados en la Caja General de


Depsitos se realizara siguiendo las siguientes prescripciones:
a) Constitucin del depsito mediante entrega de cantidades en
metlico o en valores y rellenando los impresos existentes al efecto
en las Delegaciones de Hacienda
b) Realizacin de operaciones contables por parte de la Caja General
de Depsitos (anotaciones contables)
c) Pago por derechos de custodia o depsito
d) Pago de aquellos depsitos que devenguen inters (del inters que
generan)
e) Devolucin del depsito efectuado segn el resultado del litigio o bien
por orden de la Administracin (en el caso de que el depsito se
hubiere efectuado por causa distinta a un pleito judicial)

III LA CUENTA DE DEPOSITOS Y CONSIGNACIONES DEL JUZGADO

1) Caractersticas
Fue creada a travs del Real Decreto 34/1988 de 21 de enero y se
define como la cuenta que deben tener abiertas todos los Juzgados y
Tribunales en la entidad bancaria que reglamentariamente se determinar por
parte del Ministerio de Justicia y su finalidad estriba en centralizar todos los
ingresos o depsitos y las cancelaciones de los mismos que se originen por la
actividad procesal de los Juzgados y Tribunales.
Con la creacin de dicha Cuenta se produce asimismo la cancelacin de
otras cuentas de consignaciones y depsitos abiertas a nombre del Juzgado y
Tribunal correspondiente en otras entidades bancarias (diferentes a la
establecida por parte del Ministerio de Justicia, que en la actualidad es el BBV)
y tambin todos los depsitos existentes al efecto en la Cuenta de
Consignaciones y Depsitos de la Caja General de Depsitos que haban de

ser canceladas en un plazo de tres meses desde la entrada en vigor de dicho


Real Decreto y tranferidas a las nuevas Cuenta de Depsitos y Consignaciones
que deban de aperturar los Secretarios Judiciales del Juzgado o Tribunal
correspondiente.
2) Funcionamiento

El funcionamiento de dicha Cuenta de Depsitos y Consignaciones se


regira por las siguientes reglas:
a) Apertura de la Cuenta: segn el Real Decreto, pasados tres meses
desde la entrada en vigor del mismo, los Secretarios Judiciales
procederan a la apertura de una Cuenta de Depsitos y
Consignaciones en la entidad fijada por el Ministerio de Justicia (que
fue el BBV) procediendo a la cancelacin de las abiertas tanto en la
Caja General de Depsitos como en otras entidades bancarias. La
Cuenta abierta por cada Juzgado o Tribunal a nombre del mismo irn
destinados todo el dinero, cheques o talones relativos a expedientes
tramitados por el Juzgado o Tribunal correspondiente,
prohibindose la recepcin material de dinero o cheques por parte
del Juzgado o Tribunal, salvo las excepciones marcadas por dicho
Real Decreto. Las personas que pueden realizar operaciones en
relacin a dicha Cuenta abierta a nombre de un Juzgado o Tribunal
sern conjuntamente el Juez o Presidente del Tribunal y el
Secretario, como norma general.

b) Ingresos de cantidades en la Cuenta: se formalizarn en un


impreso oficial (de color rosa) donde han de constar como mnimo los
siguientes datos:
-Oficina del BBV que recibe el ingreso
-Lugar, fecha y cantidad de la operacin a realizar
-Persona que efecta la entrega y domicilio de la misma
-Motivo o causa del ingreso
-Organo jurisdiccional al que se dirige el ingreso
-Nmero de identificacin de la Cuenta del Juzgado o Tribunal
correspondiente y nmero y clase de procedimiento

-Nmero ordinal que se asigna al ingreso


Uno de los resguardos acreditativos de haberse efectuado el ingreso se
unir a los autos y otro se archivar por el Secretario del Juzgado o Tribunal
correspondiente, formndose un archivo de los mismos.
c) Devoluciones o extraccin de cantidades de la Cuenta: al igual
que para el ingreso, se ha de rellenar un modelo oficial o
mandamiento de devolucin (impreso de color azul) en el que han
de constar los siguientes datos:
-Oficina del BBV que realiza el pago
-Lugar, fecha y cantidad de la operacin a realizar
-Persona que recibe la entrega y domicilio de la misma
-Motivo o causa del reintegro
-Nmero de identificacin de la Cuenta del Juzgado o Tribunal
correspondiente y nmero y clase de procedimiento
-Nmero ordinal que se asigna al reintegro
El mandamiento de devolucin, como norma general, habr de ir
firmado por el Juez o Presidente del Tribunal y el Secretario del
rgano jurisdiccional correspondiente, conjuntamente. La
devolucin de la cantidad reflejada en el mandamiento se realiza
mediante presentacin del mismo debidamente rellenado y
firmado. Al igual que en el caso de los ingresos, uno de los
resguardos se unir a los autos y otro se archivar por parte del
Secretario del Juzgado o Tribunal, formndose un archivo al
efecto.
Cuando el mandamiento de devolucin se tenga que realizar a un
particular que resida fuera del partido judicial del rgano que
autoriza el pago (a travs del mandamiento de devolucin) en
este caso el trmite consiste en remitir el mandamiento de
devolucin a la Oficina del BBV del partido judicial, para que sta
a su vez de traslado del mandamiento a la Oficina del BBV del

domicilio del particular para que a travs de ella se efecte el


pago). Queda totalmente prohibido la expedicin de
mandamientos de devolucin al portador.

d) Transferencias de dinero de un rgano jurisdiccional a otro o al


Tesoro Pblico: la transferencia de dinero se efecta a travs de un
impreso (de color blanco) que constituye un mandamiento de
transferencia que habr de ir firmado necesariamente por el Juez o
Presidente del Tribunal y el Secretario del Juzgado correspondiente.
En dicho impreso se harn constar los siguientes datos:
-Oficina del BBV que realiza el pago y del Juzgado o Tribunal que
efecta la transferencia (haciendo mencin de el n de Cuenta del
Juzgado o Tribunal)
-Lugar, fecha y cantidad de la operacin a realizar
-Juzgado al que se realiza la tranferencia, con identificacin de su
n de Cuenta, tipo de procedimiento, expediente, ao y domicilio o
sede de dicho rgano jurisdiccional
-Motivo o causa de la transferencia
-Nmero ordinal que se asigna a la transferencia
-Nmero y clave de procedimiento

En relacin al control de dichas Cuentas de Consignaciones la Entidad


Bancaria remitir semestralmente a las Secretaras de los Organos Judiciales
relacin de todos los fondos ingresados en la Cuenta correspondiente y
aquellos que no hayan sido total o parcialmente asignados. Cabe la posibilidad
de que sea la propia Secretara Judicial quien realice la solicitud del estado
financiero de la Cuenta (sin esperar la remisin por parte de la Oficina del BBV
donde se tenga la Cuenta del Juzgado o Tribunal) para de este modo realizar
un control ms estricto de la misma.
Por otro lado el Reglamento Orgnico de los Secretarios Judiciales (Real
Decreto 429/1988) establece como uno de los libros que han de llevarse en la
Oficina Judicial y a cargo del Secretario el denominado libro registro de la
Cuenta de Depsitos y Consignaciones en la cul el Secretario ha de
reflejar todo los movimientos bancarios de la Cuenta que le sean facilitados por
la Oficina del BBV donde tenga adscrita la Cuenta o bien a bien los que el
pueda obtener mediante la solicitud de informacin.
Los intereses que generen las Cuentas de Depsitos y Consignaciones
se abonarn al Tesoro Pblico en la forma y cuanta que al efecto establezca el
Ministerio de Economa y Hacienda.

3) Cuenta de Depsitos y Consignaciones en el BBV

En junio de 1989 y mediante concurso, el Ministerio de Justicia adjudic


a dicha entidad bancaria la Cuenta de Depsitos y Consignaciones de todos los
rganos jurisdiccionales.
La concesin de gestin de la Cuenta tiene un plazo de duracin de
cuatro aos, renovable por un idntico perodo de tiempo si ninguna de las
partes no lo denuncia con una antelacin mnima de tres meses. (En la
actualidad siguen estando como gestionador de la Cuenta dicha Entidad
Bancaria). Las relaciones entre el Ministerio de Justicia y dicha Entidad
Financiera se fijan a travs de un Convenio Regulador (donde se fijan los
derechos y obligaciones de las partes) y a travs de una Comisin mixta
Ministerio-Banco en aras a solucionar cualquier conflicto derivado de la gestin
de dicha Cuenta.
Se ha de resear que todas las operaciones que se llevan a cabo con
dicha Cuenta estn libres de gastos as como libre de gastos de
mantenimiento.
IV.

INGRESOS AL TESORO PUBLICO

1) Caractersticas
En determinadas situaciones o concurriendo ciertas circunstancias los
ingresos y depsitos que existen en la Cuenta de Depsitos y Consignaciones
se ingresan en el Tesoro Pblico y no se restituyen al depositario de la
cantidad. Estas transferencias al Tesoro Pblico se caracterizan por:
a) Se realiza a travs del mandamiento de transferencia (modelo de
color blanco, como resebamos anteriormente)
b) Cuando se efecta la transferencia al Tesoro Pblico en el
mandamiento de devolucin se fija el cdigo 5555 que identifica
dichas transferencias, como norma general
c) Se ha de designar en el mandamiento de transferencia el n de
expediente y tipo de procedimiento

d) Existe obligacin por parte de los Juzgados y Tribunales de


formalizar trimestralmente una relacin de las transferencias
efectuadas al Tesoro Pblico, relacin que se ha de notificar al
Ministerio de Justicia.

2) Clases de ingreso
Son ingresos susceptibles de transferencia al Tesoro Pblico:

a) Fianzas carcelarias: en aquellos procesos penales en los que se


haya establecido la libertad bajo fianza, en el caso de que el preso no
compareciere al llamamiento efectuado por el Juzgado o Tribunal,
dichas cuantas se efectuarn mediante transferencia bancaria al
Tesoro Pblico.
b) Multas impuestas por parte del Presidente del Tribunal o del
Juez a los condenados en un procedimiento penal o bien en el
ejercicio de la potestad disciplinaria por parte de los anteriores.

c) Decomisos: se define como la aprehensin por parte de la Autoridad


Policial o Judicial de los efectos intervenidos a un presunto autor de
un delito o de una falta. Si se trata de dinero, este dinero decomisado
se ingresara en la cuenta de Depsitos y Consignaciones del
Juzgado o Tribunal. Si se declara la culpabilidad de la persona que
detentaba los bienes decomisados, en el caso de que fuera dinero, y
una vez satisfechas las responsabilidades civiles, se transferir el
mismo al Tesoro Pblico. Si el decomiso es en relacin a delitos de
narcotrfico y siempre y cuando no pertenezcan a un tercero que no
est relacionado con dicho delito y adems la sentencia determine la
culpabilidad de los autores de un delito contra la salud pblica, todos
los efectos incautados se adjudicarn al Estado, y en el caso de
dinero, al Tesoro Pblico. Este dinero se ingresar en la cuenta
especial abierta al efecto en el Tesoro Pblico, cuya numeracin es
7777 . En la Cuenta de Depsitos y Consignaciones los ingresos que
provengan del narcotrfico tienen el cdigo 99.

d) Saldos prescritos: los remanentes existentes en la Cuenta


correspondiente de un Juzgado o Tribunal y que no sean reclamados
por las partes, pasado el tiempo de prescripcin se adjudican al
Tesoro Pblico. Lo mismo ocurre con la fianza en relacin a la
ejecucin provisional de sentencias civiles y que no sean reclamadas
por las partes.