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Votre lettre

MON CE AU QUOTIDIEN
Lessentiel sur la gestion de votre CE
Fvrier 2016

Le trsorier du CE un acteur incontournable renforc


par les dispositions de la loi du 5 Mars 2014
La loi sur la transparence financire des CE
vote en Mars 2014 donne une dimension
incontournable la fonction de trsorier du
CE ! Le point sur les nouveauts et
responsabilits induites par la loi du 5 Mars.
La dsignation dun trsorier est obligatoire depuis
le 1er janvier 2015 quelle que soit la taille du CE. Le
trsorier doit tre dsign parmi les membres
titulaires, bien qu titre provisoire pour 2015, le
membre supplant dj trsorier peut poursuivre
ses fonctions jusquau terme de son mandat.
Concernant llection du trsorier, le prsident de
linstance peut prendre part au vote. Les membres
supplants, les reprsentants syndicaux ou encore
le prsident du CE ne peuvent accder cette
responsabilit. Le poste de trsorier adjoint reste
en revanche facultatif, bien que vivement conseill
compte tenu des nouvelles exigences comptables,
ou ne serait-ce que pour remplacer le trsorier en
cas dabsence !

Quelles sont les prrogatives du trsorier ?


Les fonctions du trsorier ne sont pas
explicitement ou exhaustivement prcises par la
loi, et rendent ncessaires un rglement intrieur
pour dlimiter les responsabilits du trsorier. En
effet, dans les textes, il nest fait expressment
rfrence au trsorier quau travers de larticle L.
2325-51 du Code du Travail, qui prcise que le
trsorier du comit d'entreprise ou, le cas chant,
le commissaire aux comptes prsente un rapport
sur les conventions passes, directement,
indirectement ou par personne interpose, entre le
comit d'entreprise et l'un de ses membres . En
ralis, cest larticle L.2325-2 du Code du travail,
en stipulant que le comit dentreprise dtermine,
dans un rglement intrieur, les modalits de son
fonctionnement et celles de ses rapports avec les
salaris de lentreprise , qui introduit de fait une
rfrence au rglement intrieur pour dfinir les

fonctions du trsorier du CE, et ainsi scuriser son


mandat et encadrer ses responsabilits.
En pratique, le trsorier est a minima charg de la
comptabilit du CE, quil est le garant de la bonne
gestion financire du CE et de sa transparence, et
quil supervise ou assure les oprations de nature
comptable et financire gnres par lactivit du
CE.
Parmi les missions traditionnellement
dvolues au trsorier figurent par exemple :

tablissement des budgets prvisionnels


(activits conomiques et activits sociales et
culturelles) ;
Le rglement courant des dpenses et
lencaissement des recettes ;
La gestion de la trsorerie et des comptes
bancaires (comptes courants et comptes
pargne) ;
La tenue de la comptabilit.
Larchivage des pices comptables dsormais
obligatoire sur une priode de 10 ans ;
La gestion du patrimoine dont le CE est
propritaire, des diffrents contrats conclus
par le CE ;
La gestion administrative et sociale des
salaris du CE en labsence dun directeur
ddi cette fonction au sein du CE.
Ltablissement, en gnral conjointement
avec le secrtaire, en fin dexercice du rapport
de gestion permettant de rendre compte de
faon dtaille de lactivit du CE et de
lutilisation du budget de fonctionnement et
de celui des activits sociales et culturelles.
Les changes sur les donnes comptables avec
lexpert-comptable et le commissaire aux
comptes.

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Mon CE au quotidien

Fvrier 2016

Recommandations

Dcrivez dans le rglement intrieur lorganisation et la rpartition des diffrentes

responsabilits au sein du CE, notamment entre le secrtaire et le trsorier (signature des


chques, engagement de paiements par prlvement, arrt des comptes, rdaction du rapport
de gestion, etc.) et entre le trsorier et le trsorier adjoint.
Prcisez explicitement les rles et responsabilits du trsorier.
Assurez le trsorier pour toutes les oprations relatives aux mouvements dargent (dpts de
chques, remise despces) notamment en cas de perte, de vol ou dagression.
Recourez un expert-comptable pour dcharger le trsorier des oprations comptables
(enregistrement des factures) souvent chronophages et ncessitant une bonne connaissance
financire (principes de sparation budgtaire, clture et arrt des comptes, rapport de
gestion).

La premire des responsabilits du trsorier est traditionnellement de scuriser lensemble des


oprations financires au sein du CE, pour cela :
Mettez en place des procdures internes qui permettent de clarifier qui fait quoi au sein du CE
quand il sagit de ngocier avec des fournisseurs, dengager des commandes, de recouvrer des
crances, de grer les liquidits de la machine caf, de rgler une facture, etc.
Mettez en place des contrles inopins sur les stocks ou sur la billetterie en cours dexercice.
Faites tourner les responsabilits notamment pour mener les ngociations avec les fournisseurs.

Le trsorier doit galement grer les budgets du CE tout au long de lanne et anticiper les situations
de tensions de trsorerie :
Contrlez les subventions verses par lemployeur. Le cas chant vous pouvez vous faire
accompagner par un expert-comptable.
tablissez des budgets prvisionnels pour chacune des activits sociales et culturelles ainsi
quun plan de trsorerie (dates prvisionnelles dencaissement et de dcaissement),
Construisez votre tableau de bord et communiquez rgulirement au CE lavancement des
activits sociales et culturelles (nombre de participants, subvention engage par le CE ) ; la
situation de la trsorerie date ; les diffrents abonnements (presse, documentation,
abonnement tlphonique et internet), les contrats avec les fournisseurs, etc.

Le trsorier doit tre parfaitement inform des volutions lgislatives et de la rglementation sociales et
notamment des rgles URSSAF :

Suivez des formations juridiques (loi du 5 mars 2014) et conomiques (comment construire un
budget ?),
Actualisez vos connaissances en consultant rgulirement les sites internet de lURSSAF, de la
DIRECCTE.

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Mon CE au quotidien
La responsabilit du trsorier :
Attention, le trsorier ne fait, en principe,
quappliquer les dcisions du CE. Cela signifie quen
dehors des dpenses prvues au budget
prvisionnel ou des dlgations spcifiques qui lui
ont t confres, engager aucune dpense non
prvue et non vote. Pour lessentiel de son
activit tout au long de lanne, le trsorier est
donc un simple excutant du CE sur lensemble des
activits financires. A ce titre-l, il ne porte pas de
responsabilit
personnelle
concernant
les
ventuelles pertes dgages par la gestion des
diffrentes activits du CE, la responsabilit est
collective. Il pourra cependant, en cas de
malversation, fraude ou dtournement, tre
poursuivi pour abus de confiance. En pratique, au
quotidien, le trsorier dispose dune certaine
autonomie pour rgler toutes les oprations
courantes. A dfaut, le fonctionnement du CE
serait vite paralys.

Fvrier 2016

Le trsorier est une personne cl au sein du


comit dentreprise. Il exerce de lourdes
responsabilits sur lensemble des budgets.
Pour tre efficace, il doit pouvoir sappuyer
sur une organisation interne du CE
transparente, il doit aussi pouvoir recourir
des conseils externes notamment sur le plan
comptable et juridique. Nhsitez pas
contacter
les
experts
Smaphores
spcialiss dans laccompagnement des
comits dentreprise !

Quelques remarques pour scuriser le


fonctionnement du CE sur le plan financier :

Votre contact

Lorsque le trsorier est lu, il doit faire un

Arnaud LARGIER
Directeur du dpartement CE Smaphores

bilan exhaustif de diffrents moyens de


paiement utiliss par le CE y compris les
prlvements automatiques. Il doit veiller
modifier toutes les autorisations bancaires et
les signatures. Il doit galement signifier tous
les organismes financiers en relation avec le CE
quil est dsormais le nouveau destinataire de
tous les changes.
Le trsorier doit galement sassurer que les
sparations de tches sont suffisantes au sein
du CE ; par exemple, quune personne habilite
passer une commande ne peut pas galement
signer un chque pour la rgler. Cela sapplique
tous les lus y compris au trsorier.
Le CE doit dfinir un seuil au-dessus duquel,
tout rglement quel que soit le moyen utilis
ncessitera une double signature du secrtaire
et du trsorier, par exemple.

: 06 71 10 04 42
@ : arnaud.largier@semaphores.fr

RDV le mois prochain


Les tats financiers de votre
CE : quelles obligations ?
quelle prsentation ?

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Mon CE au quotidien

Fvrier 2016
SEMAPHORES est la branche du Groupe Alpha
spcialise sur la gestion et comptabilit des
Comits dEntreprises.
Au-del de la mission de prsentation des
comptes, Smaphores peut vous accompagner
dans la mise en conformit de votre comit
notamment au travers des missions suivantes :

Diagnostic Flash de votre comit


Assistance tout au long de lanne au trsorier
Dtermination des informations financires et

qualitatives inclure dans le rapport de gestion


Audit/redfinition
de
votre
comptabilit
analytique
Audit des conventions existantes entre le CE et
ses membres
Vrification de la conformit des dpenses du CE
son objet et la rglementation (sparation
budgtaire, rgles URSSAF, rgles fiscales, etc.)
Actualisation du rglement intrieur (nomination
du trsorier, contenu du rapport de gestion,
fonctionnement de la commission des marchs,
modalits dapprobation des comptes, etc.)
Prparation, le cas chant, laudit lgal du CE
par un commissaire aux comptes en ralisant un
audit blanc , en procdant la redfinition
des procdures et des rgles de contrle interne,
en prparant la justification des comptes
Audit de fraude

Paris

Lyon

Arnaud LARGIER
: 06 71 10 04 42
@ : arnaud.largier@semaphores.fr
Guillaume SAUVAGE
: 06 75 60 08 40
@ : guillaume.sauvage@semaphores.fr
Florence MARGARITA
: 06 30 30 35 92
@ : florence.margarita@semaphores.fr

Aurlien HINARD
: 06 08 37 05 70
@ : aurelien.hinard@semaphores.fr
Pascale TORRALBA
: 06 81 44 29 45
@ : pascale.torralba@semaphores.fr

Lille
Pierre BULTEAU
: 06 63 78 97 34
@ : pierre.bulteau@semaphores.fr

Metz
Alpha NIANG
: 06 18 13 66 42
@ : alpha.niang@semaphores.fr

Rouen
Sophie GERME
: 07 64 09 38 43
@ : sophie.germe@semaphores.fr

Nantes

Montpellier
Sabine MULLER
: 06 70 79 30 57
@ : sabine.muller@semaphores.fr

Marseille
Estelle GELIN
: 06 86 63 18 89
@ : estelle.gelin@semaphores.fr

Toulouse et Bordeaux
Graldine OUMANSOUR
: 06 81 75 50 02
@ : geraldine.oumansour@semaphores.fr

Ile de La Runion
Olivier MALIE
: +262 6 92 53 78 46
@ : olivier.malie@semaphores.fr

Manuel FRUCHAUD
: 06 74 29 69 60
@ : manuel.fruchaud@semaphores.fr

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