UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE SANTIAGO

ASIGNATURA
AUDITORIA OPERATORIA Y ADMINISTRATIVA
SECCIN:
ADM-650-003
TRABAJO
Primer Parcial, Unidad I.
Profesora:
Maritza Sosa Ruiz
Grupo #7
Participantes:
Nombres:

Matriculas:

Yeniffer Aquino

1-12-3643

Sabrina Almonte

1-12-4015

Yeini Rosario

2-12-3643

Marcolina Figuereo

1-09-6331

Betty Prophete

2-12-5293

Mircoles, 19 de Octubre del 2016, Santo Domingo, D.N. R.D.

Realizado por: Yeniffer Aquino (1-12-3643)

pg. 1

LA AUDITORIA:
Generalidades.
Las auditoras tienen como propsito evidenciar la eficacia, eficiencia,
efectividad y transparencia de la gestin de los distintos procesos, actividades,
planes, proyectos, operaciones y dems resultados de las entidades para
lograr su mejora continua, promoviendo el ejercicio de autocontrol y
autoevaluacin.
Concepto de Auditora.
En una primera aproximacin del concepto terico, podemos indicar que la
auditora consiste en un examen sistemtico de los estados financieros, de sus
registros y operaciones, con la finalidad de determinar si estn de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las polticas
establecidas por la direccin y con cualquier otro tipo de exigencias legales o
voluntariamente adoptadas.
Por todo ello, se define como la actividad consistente en analizar la informacin
econmico-financiera,

esta

se

obtiene

de

los

documentos

contables

examinados, y su objeto es la emisin de un informe que exprese una opinin

tcnica sobre la fiabilidad de dicha informacin, para que se pueda conocer y
valorar esta informacin por terceros.
Campo de Aplicacin de la Auditora.
En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en
todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social.
En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones,
mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de coordinacin, sistema de
trabajo y lneas generales de estrategia. Con base en esos criterios, las
instituciones del sector se clasifican en:

pg. 2

1. Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado)2. Entidad

Paraestatal3. Organismos Autnomos4. Gobiernos de los Estados (Entidades
Federativas)5. Comisiones Intersecretariales6. Mecanismos Especiales

En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo

de estructura, elementos de coordinacin y relacin comercial de las empresas,
sobre la base de las siguientes caractersticas:
1. Tamao de la empresa2. Sector de actividad3. Naturaleza de sus
operaciones
En lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en:
1. Microempresa2. Empresa pequea3. Empresa mediana4. Empresa grande
Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico de la
empresa, el cual puede quedar enmarcado bsicamente en:
1. Telecomunicaciones 2. Transportes3. Energa 4.Servicios 5. Construccin
6. Petroqumica7. Turismo8. Cinematografa9. Banca
10. Seguros11. Maquiladora12. Electrnica.
En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden agruparse
en:
1. Nacionales 2. Internacionales3. Mixtas
Tambin tomando en cuenta las modalidades de:
1. Exportacin2. Acuerdo de contrato 3. Contratos de Administracin
4. Sociedades en Participacin y Alianzas Estratgicas5. Subsidiarias.
Filosofa de la Auditoria.
Se deben sealar los conceptos fundamentales de la auditora:

pg. 3

1. Evidencia: La evidencia incluye el juicio acerca de la exactitud de las

proposiciones remitidas para l, se asegura antes que nada en reunir toda la
documentacin necesaria para tomar una decisin razonable.
2. Debido cuidado: Se refiere a la amplitud de las revisiones para llevar a cabo
una auditora, requiere una revisin crtica a cualquier nivel de supervisin de
trabajo efectuado.
3- Presentacin adecuada: Se refiere a los tres conceptos de auditora.
Tcnicas e Instrumentos para Auditora.
Partimos de la base, que una auditora es la revisin del cumplimiento de una
normativa o sistema implantado para verificar su cumplimiento. As mismo, la
auditora, es la accin que permite identificar no conformidades o problemas
que a simple vista no se ven en todo un SGSI implementado. Por ejemplo, las
vulnerabilidades que puede tener un sistema de informacin y que la empresa
lo utiliza para su funcionamiento o para la prestacin de un servicio. De esta
manera se confirma.

Realizado por: Sabrina Almonte (1-12-4015)

GLOSARIO GENERAL EXPLICATIVO DE LA AUDITORIA:

Auditora Administrativa.
Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o parcial
de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora.
Segn Williams P. Leonard la auditoria administrativa se define como:
"Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la
empresa, institucin o departamento gubernamental; o de cualquier otra

pg. 4

entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin y empleo que d a

sus recursos humanos y materiales".
Auditora Operativa.
Se presenta cuando el Auditor profesional conjuntamente con el examen de
estados financieros revisa las reas de operacin de la empresa, emite un
dictamen y hace recomendaciones sobre la manera de operar mayor eficiencia
y eficacia para obtener mejores beneficios.
Al respecto el boletn No. 1 de la Comisin de Auditora Operacional del IMCP.
Expresa:
Por Auditoria Operativa debe entenderse el servicio adicional que presta el
Contador Pblico en carcter de Auditor Externo cuando coordinadamente con
el examen de los estados financieros examina ciertos aspectos administrativos
con el propsito de lograr incrementar la eficiencia y la eficacia operativa de su
cliente, a travs de proponer las recomendaciones que considere adecuadas
Auditora Financiera.
Examen de las operaciones y cifras de una entidad econmica efectuado por
un profesional en contadura Pblica, Administrador de Empresas, Economista
bajo ciertos requisitos y procedimientos que se denominan normas de
Auditoria, con el fin de expresar un dictamen e informe profesional.
Si los estados financieros presentan razonablemente la situacin financiera y al
resultado de las operaciones de la entidad examinada.
Si los estados financieros fueron elaborados de conformidad con Principios de
contabilidad Generalmente Aceptados, aplicados uniformemente.
La auditora financiera tiene como objetivo la revisin o examen de los estados
financieros por parte de un auditor distinto del que prepar la informacin
contable y del usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad, dando a
conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la
informacin posee.

pg. 5

Auditora Contable.
Auditora Contable.
En la contabilidad financiera, una auditora contable es una evaluacin
independiente por la cual los estados financieros de una empresa se presentan
para su revisin. Se lleva a cabo por una persona competente que realizan
auditoria en contabilidad, independiente y objetivo, conocidos como los
auditores o contadores, que luego emiten un informe de auditora basado en
los resultados de la auditoria.
La auditora contable es el anlisis crtico y sistemtico que practica una
persona o grupo de personas neutrales del sistema auditado.
Auditora Interna.
La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema
de informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con
vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el
objeto de emitir informes y formular sugerencia para el mejoramiento de la
misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a
los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Pblica.
Auditora Externa.
La auditora Externa es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema
de informacin de una unidad econmica, realizado por un Contador Pblico
sin vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el
objeto de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el
sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su
mejoramiento.
La Auditora Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la
razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y
documentos y toda aquella informacin producida por los sistemas de la
organizacin.

pg. 6

Realizado por: Yeini Almonte (2-12-3643)

AUDITORIA CONTABLE OPERATIVA:

Procedimiento de Auditoria.
Los procedimientos de auditora, son el conjunto de tcnicas de investigacin
aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los
estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador pblico
obtiene las bases para fundamentar su opinin.
Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que
necesita para sustentar su opinin en una sola prueba, es necesario examinar
cada partida o conjunto de hechos, mediante varias tcnicas de aplicacin
simultnea o sucesiva.
Exmenes de la Auditora.
Comprende la revisin y anlisis de una parte de las operaciones o
transacciones efectuadas con posterioridad a su ejecucin, con el objeto de
verificar aspectos presupuestales o de gestin, el cumplimiento de los
dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente
informe

que

incluya

observaciones,

conclusiones

recomendaciones.

El Examen Especial puede incluir una combinacin de objetivos financieros y

operativos, o restringirse a slo uno de ellos, dentro de un rea limitada o
asunto especfico de las operaciones.
Tambin se efectan exmenes especiales para investigar denuncias de
diversa ndole y ejercer el control de las donaciones recibidas, as como de los
procesos licitaros, del endeudamiento pblico y cumplimiento de contratos de
gestin gubernamental, entre otros. El Examen Especial se sustenta en
mtodos, procedimientos y tcnicas de auditora y se adecuan a las polticas y
normas de auditora gubernamental.

pg. 7

El desarrollo del Examen Especial sigue las mismas fases que la prctica de
una auditora de gestin, es decir:
a) Planeamiento;
b) Ejecucin;
c) Informe; excepto en lo que se refiere a la fase de planeamiento, dado que
sus procedimientos son ms simplificados que en una auditora de alcance
amplio.
Se denomina Examen Especial a la Auditora que puede comprender o
combinar la Auditora Financiera de un alcance menor al requerido para la
emisin de un dictamen de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas - con la auditora de gestin - destinada, sean en forma genrica o
especfica, a la verificacin del manejo de los recursos presupuestarios de un
perodo dado -, as como el cumplimiento de los dispositivos legales aplicables.
Pruebas de Auditoria:
El examen de auditora requiere que el auditor obtenga la evidencia necesaria
que le permita asegurarse de que las transacciones, registros contables y
saldos de los estados financieros son verdaderos y exactos.
Las evidencias que necesita el auditor para comprobar y considerar vlido su
examen se obtiene por medio de una serie de pruebas:
Pruebas Sustantiva
Pruebas de Cumplimiento u o Control
Pruebas de Doble Propsito
Pruebas de Seguimiento

Realizado por: Marcolina Figuereo (1-09-6331)

pg. 8

Informe de la Auditora:
Es responsabilidad del auditor lder y el equipo auditor.
El informe tiene por objeto exponer los hechos, analizar las causas y
recomendar acciones correctoras.
En caso de duda sobre alguna situacin auditada, es necesario aclararla
antes de presentar el informe.
Debe contener: objetivo y alcance de la auditora, observaciones de No
Conformidad, capacidad del SGI para alcanzar los objetivos definidos, lista de
distribucin del informe.
El Informe Final de la auditora debe emitirse en el periodo de tiempo acordado.
Si esto no es posible, se debera comunicar al cliente y/o auditado las razones
del retraso y acordar una nueva fecha de emisin.

FUNCIONES Y UBICACIN JERARQUICA DEL AUDITOR INTERNO

Funciones del Auditor Interno.
Es un profesional que trabaja en el mbito interno de la empresa y entre los
objetivos que persigue se encuentran el alcance del trabajo de la auditora. El
trabajo de auditora comprende el examen y evaluacin de la idoneidad y
efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los
objetivos encomendados. Adems, es asesorar a diferentes niveles, con el
objeto de proteger y mejorar el funcionamiento de la organizacin. Entre ellos
citamos:
1) Desarrollo de programas de trabajos, definicin de objetivos, alcances,
metodologa e informes.

pg. 9

2)Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad de la

informacin financiera y operativa y los medios utilizados para identificar, medir,
evaluar, recomendar y entregar resultado de dicha informacin.
3) Cumplimiento de poltica, planes, procedimientos, normas y reglamentos:
Los auditores internos deben revisar los sistemas establecidos para verificar el
cumplimiento de lo indicado y pueden tener un impacto significativo en las
operaciones e informes y determinar si la organizacin los cumple.
4) Los auditores internos deben revisar los medios de salvaguarda de los
activos y verificar la existencia de dichos activos.

Realizado por: Betty Prophete (2-12-5293)

Ubicacin Jerrquica del Auditor Interno:

La posicin del departamento debe ser relevante para asegurar un amplio
margen de cobertura y asegurar acciones efectivas y recomendaciones de
auditoras seguras. Debe estar en los primeros niveles de la organizacin, para
que permita asegurar un amplio margen de cobertura.
Formas de Detectar y Prevenir Fraudes o Actos Ilegales.
Fraude: Cualquier acto ilegal caracterizado por engao, ocultacin o violacin
de confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones
para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o prdidas de
servicios, o para asegurarse ventajas personales o de negocio. Tomado de las
"Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna" del IIA.
Estructura de un plan de prevencin de fraude.

pg. 10

Un plan de prevencin de fraude dentro de la empresa debera contener los

siguientes elementos:
1. Anlisis y monitoreo de los principales riesgos de fraude. Dentro del negocio
o segmento de operaciones de la compaa.
2. Segregacin de la responsabilidad de los riesgos de fraude identificados.
3. Evaluacin permanente de nuevos eventos o patrones de fraude que se
puedan estar generando.
4. Establecimiento de una poltica de manejo de eventos de fraude.
5. Anlisis de controles que mitiguen eventos de fraude a nivel Procesos.

Bibliografa
Auditora para la Administracin. Mxico, MCGraw Hill.
Autor: Soriano G. Generoso (1998).

Auditora Operativa y Administrativa. Mxico, Pretince Hall.

Autor: Hernndez, Jos Antonio (1995).
Auditora Administrativa. Mxico, Pretince Hall.
Autor: Enrique, Benjamn, F. Franklin (1997).

pg. 11