En el siguiente ejercicio determinar asientos contables, saldos en cuentas T,

balances de prueba, estados de costos de fabricacin, hoja de acumulacin de

costos
NOTA: el inventario se manejara por el inventario permanente, mtodo PEPS.
1

El 1 de noviembre la empresa inicia operaciones con el siguiente patrimonio,

efectivo 40.000.000 maquinaria y equipo 90.000.000 banco 50.000.000 muebles y
enceres 4.000.000equipo de cmputo y comunicacin 3.000.000
cdigo
1105
1520
1110
1524
1528
3115

Cuenta
Caja
Maquinaria y equipo
Banco
Muebles y enceres
Equipo computo
Aportes sociales

Debito
40.000.000
90.000.000
50.000.000
4.000.000
3.000.000
187.000.000

Crdito

187.000.000
187.000.000

2) adquiere materia prima por valor de 30.000.000 IVA de 16% retencin en la fuente
2,5% con un plazo a 30 das equivalente a madera
30.000.000 X 16% = 4.800.000
30.000.000 X 2,5% = 750.000
Cdigo
1405
240810
2365
2205

Cuenta
Materia prima
IVA
Rete fuente
proveedores

Debito
30.000.000
4.800.000

34.800.000

Crdito

750.000
34.050.000
34.800.000

3) El almacn de materia prima entrega al proceso 15.000.000 en materia prima para la

orden de produccin # 10 correspondiente a 5.000 unidades a producir
Cdigo
1410
1405

Cuenta
Producto en proceso
Materia prima

Debito
15.000.000
15.000.000

Crdito
15.000.000
15.000.000

4) la mano de obra del mes incluida prestaciones sociales tiene un valor de 3.000.000
se paga en efectivo y se carga a la orden de produccin # 10
Cdigo
1410
1105

Cuenta
Producto en proceso
caja

Debito
3.000.000
3.000.000

Crdito
3.000.000
3.000.000

5) la taza determinada tiene una asignacin de 1.000 por unidad y se carga a la orden
de produccin # 10
Cdigo
1410
73

Cuenta
Producto en proceso
Cif. presupuestal

Debito
5.000.000
5.000.000

Crdito
5.000.000
5.000.000

6) se causan los costos indirectos de fabricacin ascienden a 5.100.000 dentro del

rubro 750.000 corresponden a la depreciacin de maquinaria y equipo
Cdigo
73
1592
1105

Cuenta
Cif. Reales
Depreciacin
caja

Debito
5.100.000

5.100.000

Crdito
750.000
4.350.00
5.100.000

7) se traslada el lote de produccin a productos terminados

Cdigo
1430
1410

Cuenta
Producto terminado
Producto en proceso

Debito
23.000.000
23.000.000

Crdito
23.000.000
23.000.000

8) determinar la variacin
Cdigo
73
73
73

Cuenta
Cif. Presupuestal
Cif. Reales
variacin

Debito
5.000.000

Crdito
5.100.00

100.000
5.100.000

5.100.000

9) cancelacin de la variacin contra el costo de venta

Cdigo
6120
73

Cuenta
Costo de venta
Variacin

Debito
100.000
100.000

Crdito
100.000
100.000

10) se entrega el lote de produccin al cliente valor de la venta 30.000.000 IVA de 16%
retencin en la fuente 2,5% crdito de 15 das
Cdigo
4135
240805
135515
1305

Cuenta
cXmXm
IVA generado
Ant. rete fuente
Cliente

Debito

750.000
34.050.000
34.800.000

Crdito
30.000.000
4.800.000

34.800.000

11) determine el costo de venta de produccin vendido

Cdigo
6120
1430

Cuenta
Costo de venta
Producto terminado

Debito
23.000.000
23.000.000

1105 CAJA
40.000.000 4.350.000
3.000.000
40.000.000 7.350.000
32.650.000

1110 BANCO
50.000.000
50.000.000

Crdito
23.000.000
23.000.000

1305 CLIENTES
34.050.000
34.050.000

1355 RETEFUENTE
750.000
750.000

1405 MATERIA PRIMA

30.000.000 15.000.000
30.000.000 15.000.000

15.000.000

1410 PRODUCTO PROCESO

15.000.000
3.000.000
5.000.000

23.000.000

23.000.000

23.000.000

1430 PRODUCTO TERMINADO

23.000.000

23.000.000

23.000.000

23.000.000

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

90.000.000
90.000.000

1524 MUEBLES Y ENSERES

4.000.000
4.000.000

1528 EQ. CMPUTO Y COM.

3.000.000
3.000.000

1592 DEPRECIACIN
750.000
750.000

2205 PROVEEDORES
34.050.000
34.050.000

2365 RETE FUENTE

750.000

750.000
240805 IVA GENERADO
4.800.000

4.800.000

240810 IVA DESCONTABLE

4.800.000

4.800.00
3115 APORTES SOCIALES

187.000.000
187.000.000

4135 CXMXM
30.000.000
30.000.000

6120 COSTOS DE VENTA

100.000
23.000.000
23.100.000

73 CIF PRESUPUESTAL
5.000.000

5.000.000

5.000.000

5.000.000

73 CIF REALES
5.100.000

5.100.000

5.100.000

5.100.000

73 VARIACIN
100.000

100.000

100.000

100.000

Balance de prueba

Cdigo
1105
1110
1305
135515
1405
1410
1430
1520
1524
1528
1592
2205
2265
240805
240810
3115
4135
6120
73
73
73

Cuenta
Caja
Banco
Cliente
Ant. Rete fuente
Materia prima
Producto en proceso
Producto terminado
Maquinaria y equipo
Muebles y enceres
Equipo de computo
Depreciacin
Proveedores
Rete fuente
IVA generado
IVA descontable
Aportes sociales
cXmXm
Costos de venta
Variacin
Cif. Real
Cif. Presupuestal
Sumas iguales

Debito
32.650.000
50.000.000
34.050.000
750.000
15.000.000
0
0
90.000.000
4.000.000
3.000.000

0
0
23.100.000
0
0
0
252.550.000

Crdito

0
0

750.000
34.050.000
750.000
0
0
187.000.000
30.000.000
0
0
0
252.550.000

MATERIALES
Requisicin de
materia prima

DESCRIP
CION DEL
MATERIA
L

VALOR
DE LA
MPD

MANO DE
OBRA
TARE
VALOR
A
DE LA
MOD

15
000.00
0

3
000.00
0

15
000.00
0

3
000.00
0

CIF
TASA

BASE

1.000

5
000.0
00

2
3
SUMAN

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

5
000.0
00

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

DEVOLUCIONES EN COMPRA DE MATERIA PRIMA

+ 30000.000
-____-_________

COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DISPONIBLE

= 30000.000

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA_________

COSTOS DE LA MATERIA PRIMA CONSUMIBLES
INVENTARIO INICIAL DEL PRODUCTO EN PROCESO
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REAL___
COSTOS INVERTIDOS EN EL PROCESO
INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO EN PROCESO
COSTOS DE PRODUCCION O FABRICACION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO_
COSTOS DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO TERMINADO_
-________
COSTOS DE VENTA

- 15000.000____
= 15000.000
+
+ 3000.000
+ 5100.000____
= 23100.000
+
-________
- 23100.000
+
-________
= 23100.000
+
23100.000