PRINCIPALES ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO:

1. Registrar en el Libro Diario de la Empresa XYZ S.A.C en el mes de enero del 2016, los
siguientes saldos al 31 de diciembre del 2015.
COD
CTA

CONCEPTO

IMPORTE
(S/.)
REMUNERACIONES POR PAGAR
46,000.00
CAPITAL SOCIAL
185,000.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS
12,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS
50,000.00
RESERVA LEGAL
26,000.00
CUENTA CORRIENTE SCOTIABANK EN SOLES
35,000.00
IGV POR PAGAR
16,000.00
PRESTAMOR POR PAGAR (BCP)
55,000.00
LETRAS PROVEEDORES
60,000.00
LOCAL ADMINISTRATIVO (NETO)
130,000.00
MAQUINARIAS (NETO)
60,000.00
LETRAS CLIENTES
50,000.00
FACTURAS CLIENTES
30,000.00
CUENTA CORRIENTE BCP EN SOLES
15,000.00
MERCADERIA
130,000.00
Considerar el primer asiento como asiento de apertura del ejercicio 2016. Luego registrar las
operaciones en asientos contables segn corresponda.
05/01/2016 Se pagan remuneraciones por S/.30,000.00 con cheque n 0410 del Banco
Stociabank.
06/01/2016 Se compra Mercadera por S/.20,000.00 ms IGV, con letra a 60 das.
06/01/2016 Se pagan las cuentas por pagar diversas por S/.5,000.00 con cheque n 000325
con dinero del banco BCP.
08/01/2016 Se cobra las letras de los clientes por S/.40,000.00 con depsito al banco
Scotiabank.
13/01/2016 Se paga S/.10,000.00 al BCP por los prstamo, ms S/.600.00 correspondiente a
intereses del mes con cheque n 000326 del banco BCP
14/01/2016 Se compra una PC por S/.3,800.00 incluido IGV, con factura a 30 das.
15/01/2016 Se vende mercadera a nuestros clientes por S/. 60,000.00 ms IGV, con letras a
30 das.
18/01/2016 Se cobra facturas de clientes por S/.23,000.00, monto que es depositado al banco
BCP.
20/01/2016 Se provisiona y se cancela con cheque n 000327 del BCP el Recibo por
Honorarios del Sr. Luis Tello Ruiz por servicios de asesora legal por S/.4,500.00.
21/01/2016 Se compra tiles de oficina por S/.1,200.00 incluido IGV. 70 % Gasto
Administrativo, 30% Gasto de Ventas. Se paga al contado con cheque n 000328 del BCP.
23/01/2016 La empresa se suscribe a la Revista Actualidad Empresarial, por S/.800.00,
suscripcin que ser cancelada en 04 cuotas de S/.200.00 C/U. La primera cuota vence el
22/02/2016.
31/01/2016 Se provisiona planilla de trabajadores por el importe de S/.35,000.00, la cual est
afecta a descuentos de AFP integra por el 12.88% (10% fondo de pensiones, 1.33% prima de
seguro y 1.55% comisiones). Considerar 60% Gasto Administrativo y 40% Gasto de Ventas.
31/01/2016 Registramos la depreciacin mensual de la maquinaria por S/.5,000.00
31/01/2016 Registramos la depreciacin mensual de la PC por S/.200.00
31/01/2016 Considerar el Costo de venta de la mercadera vendida por S/.41,000.00

PRINCIPALES ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO:

2. Registrar en el Libro Diario de la Empresa A-Z E.I.R, del mes de enero del 2016 la siguiente
informacin:
COD
CTA

CONCEPTO

IMPORTE
(S/.)
CLIENTES LETRAS
55,000.00
CUENTA CORRIENTE INTERBANK SOLES
32,000.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
15,000.00
MERCADERIA
79,000.00
RESERVA LEGAL
21,000.00
REMUNERACIONES POR PAGAR
16,000.00
PROVEEDORES LETRAS
30,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS
50,000.00
EQUIPOS DE COMPUTO (NETO)
35,000.00
CAPITAL SOCIAL
90,000.00
IGV POR PAGAR
9,000.00
Considerar el primer asiento como asiento de apertura. Luego registrar las operaciones en
asientos contables segn corresponda.

02/01/2016 Se pagan remuneraciones por S/.15,000.00 con cheque n 0025 del Banco
Interbank.
06/01/2016 Se compra Mercadera por S/.35,000.00 incluido IGV, con factura a 30 das.
07/01/2016 Se cobran las cuentas por pagar diversas por S/.9,000.00 dinero que es
depositado en el banco Interbank.
07/01/2016 Se cobra las letras de los clientes por S/.35,000.00 con depsito al banco
Interbank.
10/01/2016 Se compra un mueble de oficina por S/.850.00 incluido IGV, se paga al contado
con cheque n 0027 del banco Interbank.
12/01/2016 Se vende mercaderia a nuestros clientes por S/. 47,000.00 incluido IGV, con letras
a 30 das.
12/01/2016 Se cobra letras de clientes por S/.30,000.00, monto que es depositado al banco
Interbank.
13/01/2016 Se paga letras a proveedores por S/.10,000.00, con cheque n 0028 del banco
Interbank.
19/01/2016 Se provisiona y se cancela el Recibo por Honorarios de la Sra. Rosa Flores
Castro por servicios de asesora contable por S/.2,400.00.
21/01/2016 Se compra tiles de limpieza por S/.900.00 ms IGV. 80 % Gasto Administrativo,
20% Gasto de Ventas.
22/01/2016 La empresa se suscribe a la Revista Caballero Bustamante, por S/.600.00,
suscripcin que ser cancelada en 03 cuotas de S/.200.00 C/U. La primera cuota vence el
21/02/2016.
31/01/2016 Se provisiona planilla de trabajadores por el importe de S/.20,000.00, la cual est
afecta a descuentos de ONP. Considerar 70% Gasto Administrativo y 30% Gasto de Ventas.
31/01/2016 Registramos la depreciacin mensual de los equipos de cmputo por S/.3,000.00
31/01/2016 Considerar el Costo de venta de la mercadera vendida por S/.28,000.00