Actividad: Planificacin y preparacin de auditoras

1. Diseo del programa de auditoras: el programa de auditora que disee

debe contener lo siguiente:
a. Objetivos y alcance del programa de auditora:
Proporcionar metodologa para realizar las auditoras internas con el fin de
verificar si el sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la
calidad se est ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y est
acorde con las polticas administrativas y legales para asegurar el control del
cumplimiento de las actividades de la Clnica Veterinaria ZOE, realizando
recomendaciones imparciales sobre la base de las evidencias y el grado de
cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y procesos como
tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades; apoyando a
la alta direccin en la toma de decisiones para corregir las desviaciones
presentadas.
Alcance del programa de auditora:
Contempla desde la planificacin, programacin, ejecucin y documentacin as
como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de
las auditoras internas del cumplimiento de la gestin y sistema de gestin de
la calidad en la Clnica Veterinaria ZOE en el periodo fiscal vigente.

b. Cronograma de la auditora.
CLINICA VETERINARIA ZOE
DETALLE

JULIO 2015
1

ELABORAR EL PROGRAMA DE AUDITORIA.

PREPARAR LA AUDITORIA.
REALIZAR LA REUNIN DE APERTURA.
RECOLECCIN DE LA INFORMACIN.

4 5

1
1

1
2

1
3

14

1
5

1
8

1
9

2
0

2
1

2
2

2
5

2
6

2
7

2
8

29

PREPARAR LAS CONCLUSIONES DE LA

AUDITORIA
LLEVAR ACABO LA REUNIN DE CIERRE.
INFORME DE AUDITORIA
SOCIALIZAR DEL INFORME
AGOSTO 2016
DETALLE

14

21

28

REALIZAR SEGUIMIENTO

c. Criterios de auditora.
CLINICA VETERINARIA ZOE
PROVEEDOR
Alta direccin.
Dependencia de la
cantidad.
Organismos de
control.

ENTRADAS
Programa de auditoria.
Plan de auditoria.
Procesos de la entidad.
Planes de mejoramiento
vigentes.
Auditorias anteriores

ACTIVIDADES

SALIDAS

CLIENTES

RESPONSABLES

Elaborar el programa de
auditoria.

Evidencia de
auditoras.
Hallazgo acciones
correctivas y
preventivas.
Informes de
auditoras.
Planes de
mejoramiento.

Alta direccin.
Dependencias y
procesos de la
entidad.
Organismos de
control.

Jefe de control
interno.
Lder del grupo
auditor.

Elaborar planes de
auditoria.
Preparar la auditoria.
Realizar reunin de
apertura.
Recoleccin de la
informacin.
Preparar conclusiones de
la auditoria.
Ejecutar reunin de
cierre
Socializar el informe
Realizar seguimiento

d. Auditores seleccionados por procesos.

NOMBRE

CARGO

FECHA

ELABORO

Jos Fernando
perez

Profesional
Universitario

01/07/2016

REVISO

Alisson Ximena
Ortiz

Jefe Control
Interno

26/07/2016

APROBO

Alisson Ximena
Ortiz

Jefe Control
Interno

29/07/2016

FIRMA

e. Recursos necesarios.

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno

Auditores de calidad de la entidad FINANCIEROS Viticos Papelera y

tiles.
TECNOLOGICOS HARDWARE: equipos de cmputo e impresoras

Software: internet, aplicativos, office.

INFRAEXTRUCTURA: Instalaciones

locativas

apropiadas

para

desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.

RIESGOS ASOCIADOS CLINICA VETERINARIA ZOE.
IMPACTO

POBABILIDAD

VALORACION
DEL RIESGO
2

NOMBRE DEL
RIESGO

DESCRIPCION
DEL RIESGO

POSIBLES
CONSECUENCIAS
1

incumplimiento

inexactitud

Que el programa
de auditoria no
se cumpla en su
totalidad

Deficiencia en el
seguimiento a la gestin
y calidad.

Informes no
basados en las
evidencias reales

Decisiones equivocadas
basadas en informes no
ajustables a la realidad
de la entidad.

A
C
E
P
T
A
B
L
E

3
T
O
L
E
R
A
N
T
E

M
O
D
E
R
A
D
O

I
N
C
O
N
F
O
R
M
E

X
Tolerable

Tolerable

6
I
N
A
C
E
P
T
A
B
L
E

MANEJO
DEL
RIESGO

Asumir y
reducir el
riesgo.

Ca
co
los

Asumir y
reducir el
riesgo.

Ca
co
los

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener
lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditora.

Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la Clnica Veterinaria
ZOE
Ejecucin presupuestal correspondiente al 2016 por el concepto de gastos
generales.

b. Procesos a ser auditados.

Procesos estratgicos
Proceso de contratacin
Proceso financiero
Procesos administrativos
Procesos de planeacin estratgica
Procesos de evaluacin y control
Procesos de servicio al cliente
Procesos que se llevan a cabo en las mascotas

c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.

Elaborar el plan de visita de auditoria. Precisar los detalles de la auditoria
tales como:

Determinar el tipo de auditoria

Consideracin y definicin de fechas, inicios y terminacin, actividades,
preparacin y entrega de informes.
Asignacin de tareas al equipo auditor.
Determinacin de recursos necesarios.
Generar comunicaciones necesarias.
Abrir archivo documental de la auditoria.

Definir:

Objetivo
Alcance
Antecedentes

d. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de

auditora.

Cronograma.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

Siguiendo la Norma tcnica Colombiana donde se considera que la secuencia
adecuada sera la siguiente:

Preparacin del Plan de Auditora.

Asignacin de las tareas al equipo auditor.
Preparacin de los documentos de trabajo.
Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su

celebracin.
Recopilacin y verificacin de la informacin.
Generacin de hallazgos de la auditora.
Preparacin de las conclusiones de la auditora.
Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.
Preparacin del informe de auditora.
Aprobacin y distribucin del informe de auditora

e. Mtodos de auditora a utilizar.

Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar
Una declaracin de las normas de auditora generalmente aceptadas y

principios de contabilidad de general aceptacin.

Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicacin de normas generales a situaciones especficas
Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en
conjunto.

f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito

asignado, en coordinacin con las unidades administrativas
correspondientes.
Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes programados,
tomando en cuenta para su integracin, entre otro aspecto, las
condiciones tcnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones
interpersonales.
Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos
tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin,
numero de auditores por equipo y las instrucciones especficas entre
otros.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el
propsito de lograr el objetivo general propuesto para la auditora
especfica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del
trabajo, la asistencia tcnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la
planificacin especfica previa a la ejecucin del trabajo y examen de
reas crticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.

Yo concluyo que elaborar un plan de auditora es un reto bastante

importante y de gran responsabilidad, ya que hoy en da, disear un plan
de auditora se debe centralizar en aquellas reas de negocios o
procesos significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la
empresa. Esto nos obliga a ser creativos para la formulacin de un plan
de auditora. Otro aspecto a tener en cuenta es el grado de
conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestin de riesgos.

Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentacin de la gestin

de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de este
enfoque.
En el desarrollo de las auditoras es fundamental establecer una
excelente comunicacin entre el auditor lder, la alta gerencia y el
personal auditado, manteniendo un buen clima en el desarrollo de la
misma y logrando la mxima cooperacin de ambas partes, sin que con
ello se deteriore la calidad de la misma. El mejoramiento continuo ha de
ser una filosofa dentro de la organizacin y no una imposicin de
reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratacin.