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Instituto Tecnolgico Superior de

San Martin Texmelucan

Contabilidad Avanzada
Docente: Daniela Magaa Castellanos

Resolucin de Ejercicios, Caso 1, Subsidiaria y Controladora


Alumno: David Caballero Hernndez
Cuarto Semestre

No. De Control: 14050024


Grupo C (Sabatino)

Contadura Pblica

Controladora

ntrol: 14050024

Krupp A.G. S.A. de C.V. Subsidiaria Libro Diario

Al 31 de Octubre de 2016
Saldos Iniciales
Bancos
Almacen

$
$

1,000,000
1,000,000

Capital Social

2,000,000

Asiento 1

Asiento 2
Terrenos

180,000.00
Bancos

180,000.00
Asiento 3

Equipo de Transporte

78,000.00
Bancos

78,000.00
Asiento 4

Equipo de Oficina

17,000.00
Bancos

17,000.00
Asiento 5

Bancos

27,000.00
Producto Financiero
Otros Productos

10,000.00
17,000.00
Asiento 6

Bancos

140,000.00
Ventas

140,000.00

Asiento 6a
Costo de Ventas

110,000.00
Almacen

110,000.00

Asiento 7
Bancos

104,000.00
Ventas

104,000.00

Asiento 7a
Costo de Ventas

80,000.00
Almacen

80,000.00

Asiento 8
Gastos de Venta

19,500.00
Dep. Acum. Equ. Transporte

19,500.00

Asiento 9
Gastos Administrativos

1,700.00
Dep. Acum. De Mob. Y Equ.

1,700.00

Ajuste 1
Ventas

244,000.00
PY G

244,000.00

Ajuste 2
PY G

190,000.00

Costo de Ventas

190,000.00

Ajuste 3
PYG

54,000.00
Utilidad Bruta

54,000.00

Ajuste 4

SI)
5)
6)
7)

Bancos
1,000,000.00
27,000.00
140,000.00
104,000.00
1,271,000.00

180,000.00
78,000.00
17,000.00

(1
(2
(3
(4

SI)

Almacen
1,000,000.00

Capital Social
110,000.00 (6a
80,000.00 (7a

810,000.00

275,000.00
996,000.00

1)

Inversiones en Part. En Krupp


-

1)

3)

Equipo de Transporte
78,000.00

4)

Diferencia en Acciones
-

Terrenos
2)

Equipo de Oficina
17,000.00

Ventas
Aj1)

AJ6)

Productos Financieros
10,000.00
10,000.00 (5

Dep. Acum. Equ. De Trasnporte


19,500.00 (8

AJ7)

Otros Productos
17,000.00

Costo de Ventas
17,000.00 (5

6a)
7a)

1,700.00 (9

8)

Dep. Acum. Mobiliario

Gasto de Ventas

Capital Social
2,000,000.00 (SI

Terrenos
180,000.00

Ventas
244,000.00

140,000.00 (6
104,000.00 (7

Costo de Ventas
110,000.00
80,000.00
190,000.00 (AJ2

Gasto de Ventas
19,500.00

19,500.00 (AJ4

Krupp A.G. S.A. de C.V.


Estado de Resultados
DEL 01 DE OCTUBRE DE 2015 AL 31 DE OCTUBRE DE 2016
Ventas
244,000.00
Costo de ventas
190,000.00
Utilidad bruta
54,000.00
Gasto de venta
Gastos Administrativos
Gastos Operativos
Utilidad de Operacin

19,500.00
1,700.00
21,200.00

Otros Productos
Productos Financieros
Productos
Utilidad Antes de Impuestos

17,000.00
10,000.00
27,000.00

PTU
ISR a cargo

5,980.00
17,940.00

Utilidad Neta

32,800.00

59,800.00

35,880.00

Krupp A.G. S.A. de C.V.


Estado de Posicion Financiera Al 31 de Octubre de 2016
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos
Almacen
Inversiones En Krupp
Diferencia en Acciones
NO CIRCULANTE
Terrenos
Equipo de trasnporte
Depreciacion acumulada de equipo de transporte
Mobiliario
Depreciacion acumulada de Mobiliario
TOTAL ACTIVO

Capital Social
PTU Por Pagar
ISR por Pagar
Utilidad del Ejercicio

996,000.00
810,000.00
-

1,806,000.00

180,000.00
58,500.00
19,500.00
15,300.00
1,700.00

253,800.00
2,059,800.00

Total Pasivo Mas Capital

2,000,000.00
5,980.00
17,940.00
35,880.00
2,059,800.00

Reihnmettall AG Libro Diario

DE 01 DE SEPTIEMBRE DE 2015 A 30 DE SEPTIEMBRE 2015


SI
Bancos
Clientes
Almacen+

10,000,000.00
50,000.00
500,000.00

Terrenos
Equipo de Transporte

200,000.00
150,000.00

Mobiliario y Equipo

40,000.00
Proveedores
Acreedores
Capital Social

1
Inversiones Permant- En Krupp
Diferencia Valor Libros/Acciones Krupp

1,600,000.00
100,000.00
Bancos
2

Bancos

123,750.00
Ventas
2a

Costo de Ventas

112,500.00
Almacen
3

Bancos
Otros Gastos

180,000.00
20,000.00
Terrenos
4

Bancos

78,000.00
Equipo de Transporte
Otros Productos
5

Bancos
Otros Gastos

17,000.00
3,000.00
Equipo de Oficina
6

Gastos Financieros
Gastos Administrativos

18,000.00
9,000.00
Bancos
7

Bancos

385,000.00
Ventas

7a
Costo de Venta

275,000.00
Almacen

8
Gasto de Ventas

18,750.00

Dep. Acum. Eq. De Trans

9
Gasto Administrativo

2,000.00
Dep. Acum. Mobiliario

140,500.00
99,500.00
10,700,000.00

1,700,000.00

123,750.00

112,500.00

200,000.00

75,000.00
3,000.00

20,000.00

27,000.00

385,000.00

275,000.00

18,750.00

2,000.00

SI)
2)
3)
4)
5)
7)

BANCOS
10,000,000.00
1,700,000.00 (1
123,750.00
27,000.00 (6
180,000.00
78,000.00
17,000.00
385,000.00

SI)

SI)
10,783,750.00
9,056,750.00

CLIENTES
50,000.00

ALMACN
SI)

Equipo de Transporte
150,000.00
75,000.00

Mobiliario y Equipo d
(4

SI)

1,727,000.00
75,000.00

Acreedores
SI)

Terrenos
200,000.00
200,000.00 (3

Capital Soci
99,500.00

(SI

123,750.00
385,000.00

(2
(7

Proveedores
140,500.00 (SI
AJ1)

1)
10)

6)

Inversiones Perm. En Krupp


1,600,000.00
49,154.00
1,649,154.00

Gastos Financieros
18,000.00
18,000.00

3)
5)

(AJ4

Ventas
508,750.00

Otros Gastos
20,000.00
3,000.00

Costo de Ven
2a)
7a(

Otros Produc
23,000.00

Dep. Acum. Eq. De Transporte


18,750.00

(AJ4

AJ5)

Dep Acum. Equipo d


(8

ALMACN
500,000.00
112,500.00
275,000.00

(2
(7a

112,500.00

Mobiliario y Equipo de Oficina


40,000.00
20,000.00

(5

20,000.00

Capital Social
10,700,000.00 (SI

Costo de Ventas
112,500.00
387,500.00
275,000.00

(AJ2

Otros Productos
3,000.00
3,000.00

)4

Dep Acum. Equipo de Oficina


2,000.00

(9

Utilidades de Krupp A.G.


Utilidad no realizada por venta de Epo. De Transporte

Complemento de Dep. (Epo. Ofna.)

Prdida no realizada por venta deTerreno


Prdida no realizada por venta de Mobiliario.

Complemento Dep. (Epo. Transp.)

Porcetnaje de Percepcion de Utilidades/Krupp


-

Prdida no realizada
Participacin de las utilidades en Krupp A.G.

80%

35,880.00

28,704.00

3,000.00
300.00

3,300.00

20,000.00
3,000.00
750.00

23,750.00

28,704.00
20,450.00
49,154.00

Reihnmettall AG,
Estado de Resultados
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2015
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de venta
Gastos de administracion
Gastos Operativos
Utilidad de Operacin
Gastos Financieros
Otros Productos
Otros Gastos
Utilidad Antes de Impuestos
ISR por pagar
PTU por pagar
Participacin de las utilidades en Krupp A.G.
Utilidad Neta

015
508,750.00
387,500.00
121,250.00
18,750.00
11,000.00
29,750.00
91,500.00
18,000.00
3,000.00
23,000.00
53,500.00
16,050.00
5,350.00
49,154.00
81,254.00

Reihnmettall AG,
Estado de Posicion Financiera al 30 de Septiembre de 2016
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
ALMACN
Inversiones Perm. En Krupp
NO CIRCULANTE
Diferencia Valor Libros/Acciones Krupp
Equipo de Transporte
Dep. Acum. Eq. De Transporte
Mobiliario y Equipo de Oficina
Dep Acum. Equipo de Oficina

TOTAL ACTIVO

PASIVO
CIRCULANTE
9,056,750.00
50,000.00
112,500.00
1,649,154.00

Proveedores
Acreedores
10,868,404.00

100,000.00
56,250.00
18,000.00
2,000.00

TOTAL PASIVO
CAPITAL SOCIAL
ISR por Pagar
PTU a cargo
UTILIDAD DEL EJERCICIO

18,750.00

140,500.00
99,500.00
240,000.00
10,700,000.00
16,050.00
5,350.00
81,254.00

10,802,654.00

174,250.00

11,042,654.00
PASIVO MAS INVERSIN DE LA MATRIZ

11,042,654.00

Eliminacion 1
Capital Social
Participacion en Utilidades Krupp
Inversiones Permandentes en Krupp
Eliminacion 2
Capital Social
Participacion en Interes Minoritario
Interes Minoritario
Elimincaion 3
Utilidad Neta
Utilidad Neta
Eliminacion 4
Ventas
Costo de Ventas
Eliminacion 5
Terrenos
Otros Gastos
Eliminacion 6
Otros Productos
Equipo de Transporte

Eliminacion 7
Mobiliario y Equipo
Otros Gastos

Eliminacion 8
Otros Productos
Productos Financieros
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
Gastos Financieros

Eliminacion 9
Dep. Acum. Eq. De Transporte
Gastos de Venta

Eliminacion 10
Gastos de Administracion
Dep Acum. Equipo de Oficina

Eliminacion 1
1,600,000.00
49,154.00
1,649,154.00
Eliminacion 2
400,000.00
7,176.00
407,176.00
Elimincaion 3
35,880.00
35,880.00
Eliminacion 4
121,250.00
121,250.00
Eliminacion 5
20,000.00
20,000.00
Eliminacion 6
3,000.00
3,000.00

Eliminacion 7
3,000.00
3,000.00

Eliminacion 8
17,000.00
10,000.00
8,000.00
9,000.00
10,000.00

Eliminacion 9
750.00
750.00

Eliminacion 10
300.00
300.00

2,267,510.00

2,267,510.00

Hoja relativa a la consolidacin de los est


CONCEPTO
BALANCE GENERAL
Bancos
Clientes
Almacn
Inversiones permanentes en Krupp
Terrenos
Epo. De transporte
Depreciacin acumulada Eq. Trans
Mobiliario y equipo
Depreciacin acumulada Mobiliario
Proveedores
Acreedores
ISR por pagar
PTU por pagar
Diferencia en Acciones

Krupp A.G. (Subsidiaria)


DEUDOR
ACREEDOR
996,000.00
810,000.00
180,000.00
78,000.00
19,500.00
17,000.00
1,700.00

17,940.00
5,980.00
2,000,000.00

Capital social

35,880.00

Utilidad neta del ejercicio


Inters minoritario
2,081,000.00

2,081,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas netas
Costo de ventas
Gastos de venta
Gastos de administracin
Gastos financieros
Productos financieros
Otros gastos

244,000.00
190,000.00
19,500.00
1,700.00
10,000.00

Otros productos

17,000.00

I.S.R.
P.T.U.

17,940.00
5,980.00

Participacion en Utilidades Krupp


Participacin en el inters minoritario
Utilidad neta del ejercicio

35,880.00

olidacin de los estados financieros de la compaa controladora Reihnmettall A.G. y su subsidiaria


Al 31 de Diciembre del 2016
Reihnmettall A.G. (Controladora)
TOTAL
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
9,056,750.00
50,000.00
112,500.00
1,649,154.00

10,052,750.00
50,000.00
922,500.00
1,649,154.00
180,000.00
153,000.00

75,000.00
18,750.00
20,000.00

38,250.00
37,000.00

2,000.00
140,500.00
99,500.00
16,050.00
5,350.00
100,000.00

11,063,404.00

3,700.00
140,500.00
99,500.00
33,990.00
11,330.00
100,000.00

10,700,000.00

12,700,000.00

81,254.00

117,134.00

###

13,144,404.00

508,750.00

13,144,404.00

752,750.00

387,500.00
18,750.00

577,500.00
38,250.00

11,000.00
18,000.00

12,700.00
18,000.00
10,000.00

23,000.00

23,000.00

3,000.00
16,050.00
5,350.00

20,000.00
33,990.00
11,330.00

49,154.00

49,154.00

81,254.00

117,134.00

mettall A.G. y su subsidiaria Krupp A.G.


ELIMINACIONES
DEBE
HABER

SALDOS CONSOLIDADOS
DEUDOR
ACREEDOR
10,052,750.00
50,000.00
922,500.00

1,649,154.00
20,000.00
3,000.00
750.00
3,000.00

200,000.00
150,000.00
37,500.00
40,000.00

300.00

4,000.00
140,500.00
99,500.00
33,990.00
11,330.00
100,000.00
11,100,000.00

1,600,000.00

400,000.00
35,880.00

400,000.00
81,254.00
407,176.00

2,059,630.00

2,059,630.00

121,250.00
121,250.00
8,750.00
300.00

9,000.00
10,000.00

10,000.00
23,000.00

20,000.00

407,176.00
11,915,250.00

11,915,250.00

49,154.00
7,176.00

207,880.00

35,880.00
207,880.00

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