ACTIVIDAD

TIEMPO

DISPONIBLE

29 ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

Aplicar cuestionario de control P

interno del area disponible
E
Identificar el proceso del area P
por medio del flujograma
E
Mirar que las facturas de los
proveedores esten debidamente P
firmada por el cliente y por el
E
vendedor
Revisar los
comprobantes de
caja menor que este
P
debidamente firmados por el
beneficiario tanto como el
responsable. De los ultimos 4 E
meses
Revisar las facturas anuladas P
que esten en su concecutivo E
Revisar los registros de los
P
arqueos de caja de los ultimos 4
E
meses o firmas de
Revisar los soportes
P
autorizacion de los pagos
realizados por la caja mayor ya
E
sean que
consignados
Revisar
cumplan el
procedimiento establecido que P
se lleva con los cheques que le
dan los proveedores tanto como E
la chequera de la entidad
DEUDORES
Verificacion del programa de
control interno
revisar que los soportes de las
cuentas pr cobrar se
encuentren en buen manejo y
de acuerdo a las normas legales
observar si los movientos de las
cuentas por cobrar se
encuentran registradas
adecuadamente

ASFIEM S.A
AUDITORIA FINA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES FASES DE PLA
CLIENTE EUROBOUTIQUES
AO 2015
ENERO

2
1
3
2

2
3

4
5

1 3 1

3
4
4
3
3

1 1

4
4
4
4
29

P
E

3
3

sistema de control de las

cuentas por cobrar, actualizado
y adecuado a las condiciones de
verificar que
las modificaciones
la empresa.
de esta cuenta sean
correctamente autorizadas por
quien corresponda
verificar que las cuentas por
cobrar sean vigentes y que las
medidas de seguridad se
apliquen correctamente
manual de las personas a cargo
de esta cuenta, el conocimiento
y que se cumplan por parte de
los clientes y deudore.
Conocer el manejo de efectivo y
cheques recibidos de clientes

E
P
E

3
3
2

controlar el efectivo recibido de P

proveedores
E

comparar sumas de cuentas a P

pagar contar cuentas por cobrar
E

INVENTARIOS
P
E
P
Entrevista con el director del area
E
P
Realizar cuestionario control interno
E
P
Verifcacion de los
procedimientos del area
E
Primer informe de auditoria del P
area
E
P
Recoleccion de evidencia
E
P
Evaluacion de la evidencia
E
P
Cuestionario con otras area o Dpto
E
Segundo informe de auditoria P
del area
E
P
Conteo fisico
E
P
Opinion e informe final
E
Retroalimentacion y sugerencias P
de eficiencia
Plan y objetivos

3
29
2
2
2
1
1
1
3
2
3
3
3
3
3
3
2
2
2
2
3
3
3
3
2

2
2
1
3

Retroalimentacion y sugerencias
de eficiencia
E
DIFERIDOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

PROVEEDORES
Aplicar cuestionario de control P
interno del area disponible
E
Identificar el proceso del area P
por medio del flujograma
E
Verificar que los documentos P
para la verificacion como
proveedor, corresponda segn
E
las politicas de la entidad
realizado para compras se haya
P
cumplido segn con la cifra de
cierre de proveedores
E
ordenes de copra esten
P
autorizadas por el personal

2
29

29

29
2
2
2
2
3

2
1 1

1 2

3
3

1 2

3
4

autorizadas por el personal

correspondiente
Verificar
si las ordenes de
compra se les realiza el
respectivo cierre
Verificar los canales de
comunicacin que se tienen
para transmitir inconformidad
en el producto y/o servicio

E
P
E

4
5
5

Resumen de sugerencias o
recomendaciones para mejorar P
el control inerno y comentarios
con el encargado del trabajo y
E
con la direccion de la entidad
P
Emitir el informe final
Proveedores
E
ENTREGA DE INFORME FINAL P
AUDITORIA
E

3
4
4

ASFIEM S.A.S
AUDITORIA FINANCIERA
ADES FASES DE PLANEACIN - EJECUCIN E INFORMES
E EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
AO 2015
FEBRERO
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

AUDITOR
RESPONSABLE
KAREN ORTIZ
KAREN ORTIZ
KAREN ORTIZ

KAREN ORTIZ
2

KAREN ORTIZ
12

KAREN ORTIZ
11

KAREN ORTIZ
1 2 1
KAREN ORTIZ
2

1 1

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE
3

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

22

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
3

ANDRES FRAILE
3

ANDRES FRAILE
3

ANDRES FRAILE
2

ANDRES FRAILE
2

ANDRES FRAILE
3

ANDRES FRAILE
3
2

ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE

ANDRES FRAILE

IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ

IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ

YURI FONSECA
YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA
3

YURI FONSECA

YURI FONSECA

1 1 1
YURI FONSECA

YURI FONSECA
IVAN GOMEZ

AUDITOR
RESPONSABLE
KAREN ORTIZ
KAREN ORTIZ
KAREN ORTIZ

KAREN ORTIZ

KAREN ORTIZ
KAREN ORTIZ
###
KAREN ORTIZ

KAREN ORTIZ

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE
LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

LIBI BARRANTE

ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE
ANDRES FRAILE

ANDRES FRAILE

IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ

IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ
IVAN GOMEZ

YURI FONSECA
YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA
YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA

YURI FONSECA
IVAN GOMEZ

A
1

EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S

cifras expresadas en miles de pesos colombianos

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46

PLAN UNICO DE CUENTAS

CODIGO

11
1105
11050505
11050510
110506
11051021
11051022
11051023
11051024
11052001
1110
111005
11100501
11100502
11100503
11100504
11100505
11100506
111010
1120
11200501
1125
112515
12
1235
123565
13
1305
130505
130510
1310
131010
1323
132301
1330
133005
133015
133095
1355
135505
13550502

NOMBRE DE LA CUENTA

Efectivo Caja y Bancos

Caja
Fondos por consignar
Cajas Base
Caja Dolares
Caja Menor Distribuidora
Caja Menor Taller
Caja Menor Boutique
Caja Menor Envios Fedex TC
Caja Menor Dolares
Bancos
Moneda Nacional
H.S.B.C. Bank
BANCO POPULAR
Banco de Occidente
Bancolombia
CITIBANK COLOMBIA S.A.
Fiducuenta Bancolombia
Moneda Extranjera
Cuentas de Ahorro
DAVIVIENDA
Fondos
Especiales de Moneda Nacional
Inversiones
Titulos
Titulos de Devolucin de Impuestos Nacionales
Deudores
Clientes
Nacionales
Del Exterior
Cuentas Corrientes Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Directores
Cuenta Puente Neteo
Anticipos y Avances
A Proveedores
A Trabajadores
Otros
Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor
Anticipo de Impuestos de Renta y Complementarios
Anticipo retencin en la fuente

C
REF:
Auditor:
Fecha Cierre:

SALDO ANTERIOR

$747,658,326.56
$4,789,902.71
$0.00
$739,902.72
$1,500,000.00
$550,000.00
$1,000,000.00
$1,000,000.00
$0.00
$716,364,741.88
$0.00
$0.00
$0.00
$79,501,090.75
$517,027,021.96
$0.00
$119,836,629.17
$26,502,107.97
$26,502,107.97
$1,573.99
$1,573.99
$0.00
$0.00
$0.00
$6,102,913,869.70
$4,097,505,824.52
$4,097,505,824.52
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$1,760,635.08
$1,760,635.08
$0.00
$0.00
$1,991,605,667.72
$0.00
$0.00

5
6
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11
13551501
13551502
13551503
13551504
13551505
135517
13551701
13551801
13551802
13552001
13552002
13552003
13553001
13553002
1365
136595
13659501
13659502
1380
138020
138095
13809502
1390
139095
1399
139905
14
1435
143501
143508
143510
1465
146501
146502
15
1524
15240501
15241001
1528
15280501
1592
15921001
15921501
15921502
15922001

Efectivo Caja y Bancos

Anticipo Retencion en la Fuente Compras 3.5%
Rendimientos Financieros
Retencin en la fuente servicios 4%
Retencion CREE 0.30%
Autorretenciones CREE 0.30
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Compras 1.104%
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Servicios 0.966%
Sobrantes en Liquidacion Privada de Imptos
Sobrantes en Liquidacion Renta 2013
Saldo a favor CREE 2013
Iva descontable 16% 13553001
Iva Descontable 10% 13553002
Cuentas por Cobrar a Trabajadores
Empleados
Adelanto Entregados - Gastos
Cuentas por Cobrar Empleados
Deudores Varios
Cuentas por Cobrar a Terceros
Otros
Cuenta por cobrar Motta Garantias Escritura
Deudas de Dificil Cobro
Otros
Provisiones
Clientes
Inventarios
Mercancias No Fabricadas por la Empresa
Mercancias No Fabricadas por la Empresa
Inventario de Reparaciones
Mercancia Extranjera
Inventarios en Transito
Mercancias Nacionales
Mercancias Extranjeras
Propiedades Planta y Equipo
Equipo de Oficina
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo de oficina
Equipo de Computacion y Comunicacion
Equipo Computacin y Comunicacin
Depreciacion Acumulada
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Equipo de Oficina
Depreciacion Equipo de Computacion

$747,658,326.56
$289,808,090.13
$0.00
$15,077,364.08
$9,543,928.21
$23,519,000.00
$0.00
$66,024,816.70
$17,264,058.92
$1,929,707.69
$1,568,135,000.00
$0.00
$303,702.00
$0.00
$661,930.00
$661,930.00
$0.00
$0.00
$11,379,812.39
$0.00
$0.00
$11,379,812.38

$9,698,145,899.54
$9,492,153,109.37
$9,454,922,849.37
$37,230,260.00
$0.00
$205,992,790.17
$37,845,985.59
$168,146,804.58
$780,298,045.52
$1,135,187,892.12
$995,295,065.02
$139,892,827.10
$60,231,854.67
$60,231,854.67
-$415,121,701.26
-$81,881,597.58
-$302,136,804.03
-$10,332.13
-$31,092,967.52

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11 Efectivo Caja y Bancos

6
17 Diferidos
92
1705 Gastos Pagados por Anticipado
93
17052001 Seguros Cumplimiento
94
17052003 Seguro Sustraccin e incendio inventarios
95
17052004 Seguros Transporte de Mercancia
96
17052009 Seguro Manejo
97
17052010 Seguro Responsabilidad Civil
98
17052011 Seguro Todo Riesgo Daos Materiales
99
17052012 Equipo Electronico
100
17052501 Arrendamientos
101
17054001 Servicios Intelisis
102
1710 Cargos Diferidos
103
17100803 Remodelacion Boutique Cartier
104
17100804 Remodelacion Boutique ( Amort)
105
17101601 Programas de computador (Sotware)
106
17101602 Licencias-ISC
107
17102001 Utiles y Papeleria
108
17104401 Lanzamiento
109
171060 Muebles Cartier
110
111 Total 1 Activo
112
113 2 Pasivo
21 Obligaciones Financieras
114
2105
Bancos Nacionales
115
210505 Sobregiros
116
210510 Pagares
117
2110 Bancos del Exterior
118
211015
Cartas de Credito
119
2130 Entidades Financieras del Exterior
120
213001 Obligaciones Financieras
121
2195 Otras Obligaciones
122
219510 Compaias Vinculadas
123
22 Proveedores
124
2205 Nacionales
125
220501 Proveedores de Mercancia Nacional
126
2210 Del Exterior
127
221015 Proveedores de Mercancia Exterior
128
23 Cuentas por Pagar
129
2335 Costos y Gastos por Pagar
130
23350502 Intereses por pagar
131
23352501 Honorarios
132
23353001 Servicios Tcnicos
133
23353501 Servicios de Mantenimiento
134
23354001 Arrendamientos
135
23354501 Transportes - Fletes y Acarreos
136

$747,658,326.56
$1,321,265,692.39
$78,556,260.70
$76,260.60
$0.10
$78,480,000.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$1,242,709,431.68
$1,565,144,375.13
-$322,434,943.45
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$18,650,281,833.71

-$9,829,408,025.07
-$3,065,091,980.00
$0.00
-$3,065,091,980.00
$0.00
$0.00
-$1,779,606,835.07
-$1,779,606,835.07
-$4,984,709,210.00
-$4,984,709,210.00
-$2,786,724,690.20
$0.00
$0.00
-$2,786,724,690.20
-$2,786,724,690.20
-$633,327,459.39
-$515,844,468.41
$0.00
$0.00
$0.00
-$1,332,800.00
$0.00
-$2,291,492.00

5
6
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11
23355001
23355501
23356001
23356501
23357002
233595
23359501
23359502
2365
236505
23650501
23651001
23651501
23651502
23652002
23652501
23652502
23652503
23652504
23652505
23652506
23652508
23652509
23652510
23653001
23653002
23654001
23654002
23654003
23655001
23655002
23655003
23657002
23657004
23657501
2367
236701
236702
2368
23680101
2370
237005
237006
237010
237095

Efectivo Caja y Bancos

Servicios Publicos
Seguros
Gastos de viaje
Gastos de Representacion y Relaciones Publicas
Servicios Aduaneros
Otros
Otros Costos y Gastos por Pagar
Otros Gastos de Exterior
Retencion en la Fuente
Salarios y Pagos Laborales
Retencion por Salarios y Pagos Laborales
Retencion por Dividendos y/o Participaciones
Retencion por Honorarios 10%
Retencion por Honorarios 11%
Retencion por Comisiones 11%
Retencin por Servicios 6% General R.S.
Retencin por Servicios 4% General
Retencion por Servicios Empleo 1% S.T.
Retencion por Transportes 3.5%
Retencion por Transportes 1%
Ret.por Servicios de Aseo y Vigilancia 2%
Ret.Contrato de Construccion 1%
Retencion por Restaurante 3.5%
Retencion Servicios Regimen Simplificado
Ret.por arrendamientos Inmuebles 3.5%
Ret.por Arrendamientos Muebles 4%
Retencin por Compras y Otros Ingresos 3.5%
Retencion por Compras y Otros Ingresos 6%
Retencion por Compras y Otros Ingresos 4%
Por Pagos al Exterior 33%
por Pagos al Exterior 10%
Pagos al EXT 14%
Retenciones CREE 0.30%
Retenciones CREE 0.60%
Autorretenciones CREE 0.30
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto retenido Gastos del Ext
Impuesto de Industria y Comercio Retenido
Retencion ICA
Retenciones y Aportes de Nomina
Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS
Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales ARP
Aportes al ICBF - SENA y Cajas de Compensacion
Otros

$747,658,326.56
-$728,030.01
-$84,344.00
$0.00
$0.00
-$5,856,111.00
$0.00
-$505,551,691.40
$0.00
-$27,365,999.99
$0.00
-$3,459,000.00
$0.00
-$140,000.00
-$676,000.00
-$339,000.00
-$187,800.00
-$504,000.00
-$1,000.00
$0.00
-$13,000.00
-$17,000.00
$0.00
-$36,000.00
$0.00
-$570,000.00
$0.00
-$126,200.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$10,468,000.00
$0.00
$0.00
-$10,829,000.00
-$142,000.00
-$142,000.00
$0.00
-$90,000.00
-$90,000.00
-$10,624,624.00
-$5,442,624.00
-$386,400.00
-$4,795,600.00
$0.00

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200
201
202
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226

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11
2380
238030
23809501
23809502
24
2404
24040501
24040502
2408
24080101
24080102
24080103
24080104
24080105
24080106
24080107
24080108
24080109
24080110
24080111
24080113
24080114
24080115
2412
24120501
24120502
25
2505
25050101
2510
25101001
2515
25150101
2520
25200101
2525
25250101
26
2605
26050501
26050502
260595
2610
26100501
26101001

Efectivo Caja y Bancos

Acreedores Varios
Fondos de Cesantias y/o Pensiones
Otros Acreedores Varios
Desc. Seg. Exequiales
Impuestos Gravamenes y Tasas
De Renta y Complementarios
Impuesto Ao en Curso
Impuesto de Renta para la Equidad CREE
Impuesto sobre las Ventas por Pagar
Impuesto sobre las ventas por pagar 16%
Impuesto sobre las Ventas por Pagar 10%
IVA Descontable Compras 16%
IVA Descontable Compras 10%
IVA descontable Gastos y Servicios 16%
IVA Descontable Gastos y Servicios 10%
IVA Retenido 16%
IVA Retenido 10%
Movimiento Bimestre
IVA Descontable Gastos y Servicios 1.6%
IVA Desc. Gasto Nacionalizacion
Iva retenido 16% Gastos Ext
IVA descontable por gastos Y servicios del 8%
IVA descontable por gastos y servicios del 5%
De Industria y Comercio
Impuesto de Industria y Comercio
Impuesto de Renta
Obligaciones Laborales
Salarios por Pagar
Nomina Mensual
Cesantias Consolidadas
Cesantas consolidadas
Intereses sobre Cesantias
Intereses sobre Cesantias
Prima de Servicios
Prima de Servicios
Vacaciones Consolidadas
Vacaciones Consolidadas
Pasivos Estimados y Provisiones
Para Costos y Gastos por Pagar
Intereses Dolares
Intereses Pesos
Otros Pasivos estimados y provisiones
Para Obligaciones Laborales
Cesantas
Intereses por pagar

$747,658,326.56
-$79,260,367.00
-$18,396,301.00
-$60,766,751.00
-$97,315.00
-$636,999,844.34
-$47,034,000.00
-$34,584,000.00
-$12,450,000.00
-$531,805,844.33
-$867,586,743.66
$0.00
$0.00
$0.00
$62,253,953.02
$12,905.31
$232,149.00
$0.00
$0.00
$0.00
$273,270,472.00
$0.00
$0.00
$11,420.00
-$58,160,000.00
-$58,160,000.00
$0.00
-$81,596,333.00
-$507,570.00
-$507,570.00
-$50,522,074.00
-$50,522,074.00
-$5,802,535.00
-$5,802,535.00
$0.00
$0.00
-$24,764,154.00
-$24,764,154.00
-$77,735,939.26
-$77,735,939.25
-$62,862,385.58
-$14,873,553.67
$0.00
$0.00
$0.00

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241
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246
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248
249
250
251
252
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255
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260
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264
265
266
267
268
269
270
271

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11 Efectivo Caja y Bancos

26101501 Vacaciones por pagar
26102001 Primar por pagar
2615 Para Obligaciones Fiscales
261510 De Industria y Comercio
2695 Otros
269595 Otros _ISC
28 Otros Pasivos
2805 Anticipos y Avances Recibidos
280505 De Clientes
280506 De Clientes por Identificar
2810 Depositos Recibidos
281005 Para Futura Suscripcion de Acciones
Total 2 Pasivo
3 Patrimonio
31 Capital Social
3105 Capital Suscrito y Pagado
31050501 Capital Autorizado
31051001 Capital por suscribir
32 Superavit de Capital
3205 Prima en Colocacion de Acciones
320505 Prima en Colocacion de Acciones
34 Revalorizacion del Patrimonio
3405 Ajustes por Inflacion
34050501 A x I Capital Social
36 Resultados del Ejercicio
3605 Utilidad del Ejercicio
36050501 Utilidad Ejercicio Ao en Curso
3610 Perdida del Ejercicio
361001 Perdida del Ejercicio
36100101 Perdidas y Ganancias Del Ejercicio
37 Resultados de Ejercicios Anteriores
3705 Utilidades Acumuladas
37050501 Utilidades Acumuladas
3710 Perdidas Acumuladas
37100101 Perdidas Acumuladas
Total 3 Patrimonio
4 Ingresos
41
4135
413520
413525
4170
417070

Operacionales
Comercio al por Mayor y al por Menor
Venta de Productos en Almacenes No Especializados
Venta de Productos en Alm. (Desc.Facturado)
Otras Actividades
Servicios

$747,658,326.56
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$113,177,363.26
-$113,177,363.26
-$113,177,363.26
$0.00
$0.00
$0.00
-$14,158,969,654.52

-$1,630,000,000.00
-$1,630,000,000.00
-$10,000,000,000.00
$8,370,000,000.00
-$3,870,000,000.00
-$3,870,000,000.00
-$3,870,000,000.00

$119,933,764.69
$0.00
$0.00
$119,933,764.69
$119,933,764.69
$0.00
$888,754,056.12
-$42,069,974.58
-$42,069,974.58
$930,824,030.70
$930,824,030.70
-$4,491,312,179.19

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11 Efectivo Caja y Bancos

6
4175 Devoluciones en Ventas (DB)
272
41750101 Rebajas y descuentos en ventas
273
41750102 Devoluciones sobre ventas
274
42 No Operacionales
275
4210 Financieros
276
42100501
Intereses
277
421020 Diferencia en Cambio
278
42102001 Diferencia en Cambio Realizada
279
42102002 Diferencia en Cambio No Realizada
280
421040 Descuentos Comerciales Condicionados
281
42109501 Otros Ingresos Financieros - Coberturas
282
4250 Recuperaciones
283
425030 Descuentos Concedidos
284
425050 Reintegro de Otros Costos y Gastos
285
42505001 Reintegro de Otros Costos y Gastos
286
42505002 Recuperacin de gastos
287
4255 Indemnizaciones
288
425525 Por Perdida de Mercancia
289
4265 Ingresos de Ejercicios Anteriores
290
42650101 Ingresos de Ejercicios Anteriores
291
4295 Diversos
292
42951901 Ingresos varios
293
42955301 Sobrante en Caja
294
429581 Ajuste al Peso
295
42958101 Menor Vr. Pagado Ajuste al Peso
296
429595 Aprovechamientos
297
Total
4 Ingresos
298
299
300 5 Gastos
51 Operacionales de Administracion
301
5105 Gastos de Personal
302
510503 Salario Integral
303
510506 Sueldos
304
510518 Comisiones
305
510524 Incapacidades
306
510527 Subsidio de Transporte
307
510530 Cesantias
308
510533 Intereses sobre Cesantias
309
510536 Prima de Servicios
310
510539 Vacaciones
311
510548 Bonificaciones
312
510551 Dotacion y Suministro a Trabajadores
313
510563 Capacitacion al Personal
314
510568 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales ARP
315
510569 Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS
316

$747,658,326.56
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

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332
333
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335
336
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341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11
510570
510572
510575
510578
510595
5110
511010
511095
5115
511595
5120
512010
512025
512070
512095
5125
512510
5130
513020
513035
513085
5135
513505
513510
513525
513530
513535
513540
513545
513550
513570
513595
5140
514005
514020
514095
5145
514520
5150
515005
515015
5155
515505
515515
515595

Efectivo Caja y Bancos

Aportes a Fondos de Pensiones y/o Cesantias
Aportes Cajas de Compensacion Familiar
Aportes ICBF
Sena
Participacion Nomina
Honorarios
Revisora Fiscal
Otros Honorarios
Impuestos
Otros
Arrendamientos
Construcciones y Edificaciones
Equipo de computacion y comunicaciones
Administracion Arrendamientos
Otros Alquileres
Contribuciones y Afiliaciones
Afiliaciones y Sostenimiento
Seguros
Seguro de Vida Colectiva
Sustraccion y Hurto
Seguros de Transporte de Mercancia
Servicios
Aseo y Vigilancia
Temporales
Acueducto y Alcantarillado
Energia Electrica
Telefono
Correo - Portes y Telegramas
Fax, Telex e Internet
Transporte - Fletes y Acarreos
Administracion Arriendos
Otros
Gastos Legales
Notariales
Aduaneros
Otros Gastos Legales
Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento - Equipo de Oficina
Adecuacion e Instalacion
Instalaciones Electricas
Reparaciones Locativas
Gastos de Viaje
Alojamiento y Manutencion
Pasajes Aereos
Otros - Gastos de Viajes

$747,658,326.56
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

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375
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380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
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398
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400
401
402
403
404
405
406

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11
5160
516010
516015
516020
5165
51651001
5195
519501
519520
519525
519530
519535
519545
519560
519565
519595
52
5205
520503
520506
520507
520515
520518
520524
520527
520530
520533
520536
520539
520548
520551
520560
520563
520568
520569
520570
520572
520575
520578
5210
521010
521095
5215
52150501
521596

Efectivo Caja y Bancos

Depreciaciones
Maquinaria y Equipo (Muebles y Enseres)
Equipo de Oficina
Equipo de Computacion y Comunicacion
Amortizaciones
Licencias Software
Diversos
Comisiones
Gastos de Representacion y Relaciones Publicas
Elementos de Aseo y Cafeteria
Utiles - Papeleria y Fotocopias
Combustibles y Lubricantes
Taxis y Buses
Casino y Restaurante
Parqueaderos
Otros
Operacionales de Ventas
Gastos de Personal
Salario Integral
Sueldos
Monetizacin Aprendices
Horas Extras y Recargos
Comisiones
Incapacidades
Auxilio de Transporte
Cesantias
Intereses Sobre Cesantias
Prima de Servicios
Vacaciones
Bonificaciones
Dotacion y Suministro a Trabajadores
Indemnizaciones Laborales
Capacitacion al Personal
Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales ARP
Aportes EPS
Aportes a Fondos de Pensiones y/o Cesantias
Aportes Cajas de Compensacion Familiar
Aportes ICBF
Sena
Honorarios
Revisoria Fiscal
Otros Honorarios
Impuestos
Industria y Comercio
Impuesto Delineacion Urbana

$747,658,326.56
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
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$0.00
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$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

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419
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421
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424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11
5220
522010
522070
522095
5225
522505
522510
5230
523010
523020
523025
523035
523060
523085
5235
523505
523510
523515
523525
523530
523535
523545
523550
523560
52356001
52356002
523570
523595
5240
524005
524020
524095
5245
524515
524520
5250
525005
525015
5255
525505
525515
525595
52559501
5260
526020

Efectivo Caja y Bancos

Arrendamientos
Construcciones y Edificaciones
Administracion Arrendamientos
Otros Alquileres
Contribuciones y Afiliaciones
Contribuciones
Afiliaciones y Sostenimiento
Seguros
Seguro de Cumplimiento
Seguro de Vida Colectiva
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Seguro de Sustraccion y Hurto
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Seguros Transporte de Mercancia
Servicios
Aseo y Vigilancia
Temporales
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Energia Electrica
Telefono
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Publicidad Propaganda y promocion
Publicidad Propaganda y Promocion
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Administracion de Arriendos
Otros Servicios
Gastos Legales
Notariales
Aduaneros
Otros Gastos Legales
Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento - Maq.y Equipo
Mantenimiento - Equipo de Oficina
Adecuacion e Instalacion
Instalaciones Electricas
Reparaciones Locativas
Gastos de Viaje
Alojamiento y Manutencion
Pasajes Aereos
Otros - Gastos de viaje
Gastos de Viajes en el Exterior
Depreciaciones
Equipo de Computacion y Comunicacion

$747,658,326.56
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CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

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Efectivo Caja y Bancos

Amortizaciones
Licencias Software
Cargos Diferidos Mejoras
Diversos
Comisiones
Libros - Suscripciones - Periodicos y Revistas

$747,658,326.56
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

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CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11 Efectivo Caja y Bancos

$747,658,326.56

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CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO ANTERIOR

11 Efectivo Caja y Bancos

$747,658,326.56

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1

PUC

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3
4

LLBO
3/31/2016

SALDO DEL
EJERCICIO

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46

$615,497,738.02
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$100,000.00
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$1,000,000.00
$0.00
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$0.00
$0.00
$0.00
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$370,418,930.59
$0.00
$100,641,611.42
$19,984,361.93
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$51,515,112.54
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$5,340,689,483.89
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$3,496,363,895.95
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$5,624,136.00
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$5,310,196.00
$0.00
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$0.00
$0.00

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91

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
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$0.00
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$0.00
$30,543,535.90
$5,234,304.01
$128,078.00
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$316,858,000.00
$18,381,000.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.01
$0.00
$0.00
$0.00
$1,770,000.00
$1,770,000.00
-$1,770,000.00
-$1,770,000.00
$12,550,864,483.94
$12,483,210,141.19
$12,445,979,939.06
$37,230,202.13
$0.00
$67,654,342.75
$0.00
$67,654,342.75
$686,235,006.75
$1,153,008,810.12
$1,009,347,609.02
$143,661,201.10
$63,965,454.67
$63,965,454.67
-$530,739,258.03
-$91,635,496.30
-$397,458,647.55
-$134,317.73
-$41,510,796.45

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136

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
$1,173,469,160.37
$87,274,166.28
$0.00
$449,166.48
$86,825,000.00
$0.00
-$0.20
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$1,086,194,994.08
$1,565,144,375.13
-$478,949,381.05
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$20,366,755,872.96

-$11,831,401,498.25
-$3,432,448,002.00
$0.00
-$3,432,448,002.00
$0.00
$0.00
-$2,209,659,476.25
-$2,209,659,476.25
-$6,189,294,020.00
-$6,189,294,020.00
-$4,835,017,059.71
$0.00
$0.00
-$4,835,017,059.71
-$4,835,017,059.71
-$436,026,451.43
-$185,389,914.13
$0.00
$0.00
-$28,690,935.00
-$1,332,800.00
$0.00
-$1,333,162.00

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180
181

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
-$1,702,769.43
$0.00
$0.00
$0.00
-$8,253,789.71
$0.00
-$144,076,457.99
$0.00
-$37,818,467.62
$0.00
-$3,979,999.98
$0.00
$0.00
-$2,094,887.00
$0.00
-$240,120.00
-$1,458,770.38
-$328.00
-$4,200.00
-$73,700.00
-$17,379.00
$0.00
$1,603.00
$0.00
-$1,470,538.00
$0.00
-$184,056.63
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$12,998,091.63
$0.00
$0.00
-$15,298,000.00
-$218,572.00
-$218,572.01
$0.00
-$159,500.00
-$159,500.00
-$12,465,316.00
-$6,565,600.00
-$347,416.00
-$5,552,300.00
$0.00

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5
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SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
-$199,974,681.68
-$13,132,700.00
-$186,841,981.68
$0.00
-$41,925,674.15
-$45,812,000.00
-$33,685,000.00
-$12,127,000.00
$79,027,325.86
-$911,184,149.12
$0.00
$922,355.20
$0.00
$87,411,639.09
$0.00
$326,684.00
$0.00
$0.00
$0.00
$901,537,000.00
$0.00
$0.00
$13,796.68
-$75,141,000.00
-$75,141,000.00
$0.00
-$92,733,064.00
$0.00
$0.00
-$54,138,700.00
-$54,138,700.00
-$6,964,569.00
-$6,964,569.00
$0.00
$0.00
-$31,629,795.00
-$31,629,795.00
-$92,020,110.67
-$92,020,110.67
-$77,829,810.07
-$14,190,300.60
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

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5

SALDO DEL
EJERCICIO

6
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271

$615,497,738.02
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$139,146,682.54
-$139,146,682.54
-$138,257,682.53
-$889,000.01
$0.00
$0.00
-$17,468,270,540.74

-$1,630,000,000.00
-$1,630,000,000.00
-$10,000,000,000.00
$8,370,000,000.00
-$2,861,312,179.19
-$2,861,312,179.19
-$2,861,312,179.19

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$4,491,312,179.19

-$18,309,797,968.10
-$18,552,305,572.32
-$19,266,640,571.90
$714,334,999.58
-$1,041,388,184.55
-$1,041,388,184.55

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5

SALDO DEL
EJERCICIO

6
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316

$615,497,738.02
$1,283,895,788.77
$31,844,763.60
$1,252,051,025.17
-$3,718,325,232.92
-$3,371,473,920.57
-$2,057,922.71
$0.00
-$284,367,188.82
-$3,085,114,403.17
$65,594.13
$0.00
-$260,086,859.48
-$4,713,780.60
-$341,930.00
-$225,932,715.88
-$29,098,433.00
-$24,862,479.00
-$24,862,479.00
-$14,850,000.00
-$14,850,000.00
-$47,051,973.87
-$46,998,896.71
-$363.85
-$779.02
-$51,934.29
$0.00
-$22,028,123,201.02

$761,683,588.10
$369,655,672.79
$118,745,000.00
$21,751,234.00
$207,350.00
$1,757,200.00
$0.00
$4,057,462.00
$353,295.00
$4,596,796.50
$17,495,757.50
$14,105,000.00
$1,007,634.10
$26,551.69
$619,820.00
$7,064,262.00

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346
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
$13,805,017.00
$4,638,955.00
$1,528,800.00
$1,019,200.00
$156,876,338.00
$46,276,440.37
$14,988,600.00
$31,287,840.37
$0.00
$0.00
$123,270,521.40
$121,970,000.00
$412,931.00
$0.00
$887,590.40
$1,020,000.00
$1,020,000.00
$26,258,134.27
$1,093,217.27
$0.00
$25,164,917.00
$53,933,800.40
$2,348,518.38
$2,839,659.40
$598,828.20
$6,821,275.50
$4,379,255.19
$12,426.04
$4,946,736.30
$219,901.60
$30,698,523.28
$1,068,676.51
$508,388.40
$4,454.40
$1.00
$503,933.00
$0.00
$0.00
$307,757.52
$0.00
$307,757.52
$679,551.45
$1,947.00
$323,078.69
$354,525.76

D
5
6
362
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
$115,617,556.77
$105,075,742.24
$123,985.60
$10,417,828.93
$4,547,347.18
$4,547,347.18
$19,608,417.55
$222,200.00
$1,913,514.00
$7,420,846.88
$2,555,423.34
$264,962.16
$1,406,221.42
$798,725.29
$176,989.01
$4,849,535.45
$3,745,038,282.97
$1,122,894,881.09
$90,690,668.00
$517,111,730.00
$1,232,000.00
$12,230,466.00
$151,444,683.00
$4,421,263.00
$1,894,332.00
$57,651,492.00
$6,964,019.00
$56,876,325.50
$43,764,494.50
$306,332.00
$13,262,205.45
$4,033,000.00
$500,531.64
$3,863,421.00
$17,759,019.00
$95,559,826.00
$31,483,673.00
$7,106,700.00
$4,738,700.00
$45,396,555.00
$7,298,100.00
$38,098,455.00
$246,646,000.00
$236,889,000.00
$9,757,000.00

D
5
6
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
$388,700,718.40
$387,479,528.00
$0.00
$1,221,190.40
$20,366,700.00
$3,008,000.00
$17,358,700.00
$159,333,421.74
$699,142.29
$1,885,171.73
$9,565,720.01
$50,361,308.51
$900,000.20
$95,922,079.00
$1,246,097,801.06
$110,359,196.84
$762,820.83
$8,922,057.73
$2,899,180.00
$46,328,166.00
$23,035,046.35
$11,602,548.00
$43,696,710.19
$16,027,475.08
$910,712,653.57
$29,413,382.06
$40,714,781.17
$1,623,783.23
$26,846,635.72
$60,772.00
$24,042,917.72
$2,742,946.00
$13,109,873.00
$210,000.00
$12,899,873.00
$6,075,803.25
$2,988,759.00
$3,087,044.25
$148,842,011.90
$40,062,227.18
$71,460,146.76
$8,823,979.96
$28,495,658.00
$0.00
$0.00

D
5
6
452
453
454
455
456
457
546
547
551
558
562
595
596
597
598
599
617
622
623
624
625
626
627
628
629
634
635
653
654
655
656
670
673
674
692
693
703
704
705
714
725
740
747
748
749

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02
$163,601,736.32
$7,087,298.72
$156,514,437.60
$155,356,145.50
$1,442,675.00
$2,144,003.03

D
5
6
755
758
772
773
774
775
776
788
796
797
798
799
803
804
845
846
847
848
849
850
851
852
853
854
855
856
870
947
1005
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1056
1057
1058
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1075

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02

D
5
6
1080
1081
1082
1083
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1127
1128
1146
1147
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
1160
1161
1162
1163
1164
1165

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02

D
5
6
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
1192
1193
1194
1195
1196
1197
1198
1199
1200
1201
1202
1203
1204
1205

SALDO DEL
EJERCICIO

$615,497,738.02

EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S

DEUDORES
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

13
1305
130505
1330
133005
133015
1355
13551501
13551503
13551504
13551505
13551701
13551801
13551802
13552001
13552002
13552003
13553001
1365
136595
1380
13809502
1390
139095
1399
139905

Deudores
Clientes
Nacionales
Anticipos y Avances
A Proveedores
A Trabajadores
Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor
Anticipo Retencion en la Fuente Compras 3.5%
Retencin en la fuente servicios 4%
Retencion CREE 0.30%
Autorretenciones CREE 0.30
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Compras 1.104%
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Servicios 0.966%
Sobrantes en Liquidacion Privada de Imptos
Sobrantes en Liquidacion Renta 2013
Saldo a favor CREE 2013
Iva descontable 16% 13553001
Cuentas por Cobrar a Trabajadores
Empleados
Deudores Varios
Cuenta por cobrar Motta Garantias Escritura
Deudas de Dificil Cobro
Otros
Provisiones
Clientes

13

TOTAL DEUDORES

REF.

SALDO
ANTERIOR
$6,102,913,869.70
$4,097,505,824.52
$4,097,505,824.52
$1,760,635.08
$1,760,635.08
$0.00
$1,991,605,667.72
$289,808,090.13
$15,077,364.08
$9,543,928.21
$23,519,000.00
$66,024,816.70
$17,264,058.92
$1,929,707.69
$1,568,135,000.00
$0.00
$303,702.00
$661,930.00
$661,930.00
$11,379,812.39
$11,379,812.38

%
33
22
22
0
0
0
11
2
0
0
0
0
0
0
9
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

18,308,741,609 100

CONCLUSION :

La cuenta de proveedores se ha disminuido notablemente del ao 2008 al ao 2009, especialmente en lo relacionado con p
cuales suministran la leche.

S.A.S

REF:
Auditor:
Fecha Cierre
SALDO DEL
EJERCICIO
$5,340,689,483.89
$3,496,363,895.95
$3,496,363,895.95
$5,624,136.00
$313,939.99
$5,310,196.00
$1,838,701,451.94
$331,456,525.67
$17,011,532.98
$71,475.38
$74,651,000.00
$30,543,535.90
$5,234,304.01
$128,078.00
$1,044,366,000.00
$316,858,000.00
$18,381,000.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$1,770,000.00
$1,770,000.00
-$1,770,000.00
-$1,770,000.00

VARIACION

33
22
22
0
0
0
11
2
0
0
0
0
0
0
7
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

762,224,386
601,141,929
601,141,929
-3,863,501
1,446,695
-5,310,196
152,904,216
-41,648,436
-1,934,169
9,472,453
-51,132,000
35,481,281
12,029,755
1,801,630
523,769,000
-316,858,000
-18,381,000
303,702
661,930
661,930
11,379,812
11,379,812
-1,770,000
-1,770,000
1,770,000
1,770,000

-114
-117
-117
-31
-561
0
-108
-87
-89
-13,353
-32
-216
-330
-1,507
-150
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

16,022,068,452 100

AJUSTES
DB.
CR.

RECLASIFICACIONES
DB.
CR.

BB
LLBO
31-Mar-16
SALDO S/
AUDITORIA

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

5,340,689,484
3,496,363,896
3,496,363,896
5,624,136
313,940
5,310,196
1,838,701,452
331,456,526
17,011,533
71,475
74,651,000
30,543,536
5,234,304
128,078
1,044,366,000
316,858,000
18,381,000
0
0
0
0
0
1,770,000
1,770,000
-1,770,000
-1,770,000

16,022,068,452

do con proveedores varios. No obstante, es evidente la alta dependencia de los proveedores de materia prima los

PROGRAMA DE AUDITORIA
DEUDORES
CLIENTE: EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
REF:
Auditor:
Fecha

Liliana Barrante
31-Mar-16

OBJETIVOS

*Con el fin de comprobar que las cuentas por cobrar sean autenticas y que tengan origen de operacin de ventas
*verificar que los valores registrados correpondan a transacciones y si no existen devoluciones descuentas y demas
*tomar en cuenta la existencia de deudoes incobrables y el metodo que se lleva en la contabilidad
Descripcion
Aplique el cuestionario de control interno a los
inventarios.
revisar que los soportes de las cuentas pr cobrar
se encuentren en buen manejo y de acuerdo a las
normas legales

Horas
Estimadas

Horas
Reales

Auditor
Responsable

Papeles de Trabajo
Ref. P/T
Fecha

0.4

3.0 Liliana Barrante

3/27/2016

0.4

3.0 Liliana Barrante

3/27/2016

0.4

2.0 Liliana Barrante

3/27/2016

Revisar que exista un completo sistema

de control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones
de la empresa.

0.5

2 Liliana Barrante

3/28/2016

verificar que las modificaciones de esta cuenta

sean correctamente autorizadas por quien
corresponda

0.3

2 Liliana Barrante

3/28/2016

verificar que las cuentas por cobrar sean vigentes y

que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente

0.4

3 Liliana Barrante

3/28/2016

0.5
0.04

2 Liliana Barrante
3 Liliana Barrante

3/29/2016
3/29/2016

observar si los movientos de las cuentas por

cobrar se encuentran registradas adecuadamente

verificar la existencia de un manual de las

personas a cargo de esta cuenta, el conocimiento
y que se cumplan por parte de los clientes y
deudore.
controlar el efectivo recibido de proveedores
comparar sumas de cuentas a pagar contar
cuentas por cobrar

0.4

3 Liliana Barrante

3/29/2016

controlar notas debito y credito para verificar

rebajas por volumen de compras

0.3

3 Liliana Barrante

3/30/2016

Mantener cheques anulados con orden de

no pago, devueltos y emitidos de nuevo.

0.3

3 Liliana Barrante
29.0
FECHA:
FECHA:

3/30/2016

PREPARADO POR: Liliana Barrante

REVISADO POR: Ivan

3/18/2016
3/20/2016

COMENTARIO

PROGRAMA DE AUDITORIA
DEUDORES
CLIENTE EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
REF:
Auditor:
Fecha
EVALUACIN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PROVEEDORES
Cuestionario
N
PREGUNTAS
SI NO
se encuentran separadas las funciones de
responsabilidad entre el vendedor y el responsable
1 de las cuentas por cobrar
X
el documento que garantiza el cobro esta
2 debidamente bajo las leyes vigentes
X

N/A

se puede comprobar con algun documento que

los clientes hayan recibido la mercancia enviada?

se maneja un control y orden sobre el manejo de

4 vencimientos y cobranza?
se realizan analisis de cartera para verificar
5 cuentas incobrables?
la gestion de las cuentas incobrables se
6 encuentra controlada por una persona a cargo?
mensualmente se envian el estado de cuenta a
7 los clientes?
los documentos de verificacion, como facturas o
transferencias por el banco se encuentran
8 debidamente archivados?
el acceso a los registros contables se encuentra

X
X
X
x

9 habilitado para personas no responsables?

x
PREPAR________Liliana Barrante___________________________
SUPERVIS_______Ivan_____________________________

Fecha_________________________________________

TOTAL POR COMPONENTE

NMERO CRITERIOS EVALUADOS
CALIFICACIN COMPONENTE

6
RIESGO:

BAJO

TORIA

OLOMBIA S.A.S
LLBO
31-Mar-16

NTROL INTERNO

____

OBSERVACIONES

ALGUNAS VECES

ALGUNAS VECES

2
8

0.25000

COMERCIAL (VENTAS Y MERC

ALMACEN

Archivo

Asigncion de cartera

revision de cartera

FIN

cliente cancela

genera documento de cancelacion

genera documento de cancelacion

CONTABILIDAD /TESORERIA

GERENCIA ADMINISTRATIVA

gestion

cobranza telefonica

cobranza juridica

acuerdos de pago

monitoreo

REVISIN DE DOCUMENTOS PROVEEDORES

EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
DEUDORES

REVISIN DE DOCUMENTOS PROVEEDORES

1
2
3
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5
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28
29
30
31
32

Listado de deudores revisados:

Manuel Spinosa
Central de joyas
Olivo
Soufeel
Borboleta
Joyas y accesorios
Juan Rios
Oscar Jaramillo
accesorios mirian
joyas fabian ortiz
Juan Medina
gloria ortiz
juan rico
Mario espinosa
Camilo Martinez
mario espitia
Miller Mendoza
Tatiana Lopez
Yurani Orjuela
accesorios y joyas andrea
julian torres
fyl joyas
accesorios s.a.s
alejandro pulido
secret imari
julian angarita
norma ospina
stivel nuez
natally espejo
yurani orjuela
yimi venavides
veronica osorio

Saldo 2009
162,587,945
135,648,878
382,548,569
52,015,485
122,487,465
80,444,774
52,648,547
162,597,445
84,564,245
57,895,487
56,448,474
112,354,878
95,985,464
178,956,464
25,979,788
138,545,481
169,778,785
26,548,858
180,544,547
95,875,642
252,897,954
155,498,752
123,549,788
189,554,875
135,645,684
287,985,458
879,564,487
115,585,458
159,856,458
112,587,448
46,565,877
95,458,445

%
1.01
0.85
2.39
0.32
0.76
0.50
0.33
1.01
0.53
0.36
0.35
0.70
0.60
1.12
0.16
0.86
1.06
0.17
1.13
0.60
1.58
0.97
0.77
1.18
0.85
1.80
5.49
0.72
1.00
0.70
0.29
0.60

33
34
35
36
37
38
39
40
41
42

43
44
45
46

alejandra pulido
elegancia y moda
julio gomez
rafael venedetty
carmenza gonzalez
DEUDORES
joyeria castilla
Joyeria blessing
Joyeria del pino
Alfa romea
Kamari
CLIENTES
NACIONALES

125,874,852
28,784,683
122,552,482
59,854,874
74,414,688
5,340,689,484
347,675,643
934,456,789
313,228,500
1,236,579,974
664,422,990
3,496,363,896
3,496,363,896
Anticipos y Avances
5,624,136
Joyas y accesorios
123,594
Juan Rios
78,548
Oscar Jaramillo
98,564
accesorios mirian
13,234
A PROVEEDORES
313,940
A Trabajadores
5,310,196
Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor
1,838,701,452
Anticipo Retencion en la Fuente Compras 3.5%
331,456,526
Retencin en la fuente servicios 4%
17,011,533
Retencion CREE 0.30%
71,475
Autorretenciones CREE 0.30
74,651,000
Impuesto a las Ventas Retenido
30,543,536
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Compras 1.104%
5,234,304
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Servicios 0.966%
128,078
Sobrantes en Liquidacion Privada de Imptos
1,044,366,000
Sobrantes en Liquidacion Renta 2013
316,858,000
Saldo a favor CREE 2013
18,381,000
Deudas de Dificil Cobro
1,770,000
Otros
1,770,000
Provisiones
-1,770,000
Clientes
-1,770,000
Total deudores

16,022,068,452

Observaciones:

PREPAR_____LILIANA BARRANTE________________________________
SUPERVIS____IVAN_______________________________
Fecha_______________21/03/16___________________________

0.79
0.18
0.76
0.37
0.46
33.33
2.17
5.83
1.95
7.72
4.15
21.82
21.82
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.03
11.48
2.07
0.11
0.00
0.47
0.19
0.03
0.00
6.52
1.98
0.11
0.01
0.01
-0.01
-0.01
100.00

OVEEDORES
BIA S.A.S
REF:
Auditor:
Fecha

BB-1-4
LLBO
31-Mar-16

OVEEDORES

Rut
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si

Cmara
de
comercio Referencias Otros- cules?
si
si
si
no
si
no
si
si
si
no
si
no
si
si
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no
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no
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si
si

si
si
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si
si
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si
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si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si

si
si
si
si
si
si
si
si
si
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si
si
si
si
si
si
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si
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si
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si
si
si
si
si
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si
si
si
si

si
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no
no
no
no
si
si
si
no
no
no
no
si
si
si
si
no
si
si
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no

ARCHIVO DEUDORES

Nombre del DEUDOR: Manuel Spinosa

Direccin:
calle80 67-29
Telfonos:
765-23-40
Vendedor o asesor comercial:
Producto o servicio que suministra:
Desde cuando es cliente: 21-02-2000
Documento
Rut

si

x
x
x

no

Cmara de comercio
Referencias
Otros- cules?
Observaciones: Todo se encuentra debidamente ordenado y archivado

Diligenci:
Fecha:

REF:
Auditor:
Fecha

ARCHIVO DEUDORES

Manuel Spinosa
calle80 67-29
765-23-40
Juliana lopez
e suministra: Joyas y accesorios
te: 21-02-2000

cuentra debidamente ordenado y archivado

BB-1-4-1
LLBO
31-Mar-16

CONCILIACIN DE SALDOS DEUDORES

EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
DEUDORES

CONCILIACIN DE SALDOS PROVEEDORES

CODIGO
13
1305
130505
1330
133005
133015
1355
13551501
13551503
13551504
13551505
13551701
13551801
13551802
13552001
13552002
13552003
13553001
1365
136595
1380
13809502
1390
139095
1399
139905

NOMBRE DE LA CUENTA
Deudores
Clientes
Nacionales
Anticipos y Avances
A Proveedores
A Trabajadores
Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor
Anticipo Retencion en la Fuente Compras 3.5%
Retencin en la fuente servicios 4%
Retencion CREE 0.30%
Autorretenciones CREE 0.30
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Compras 1.104%
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Servicios 0.966%
Sobrantes en Liquidacion Privada de Imptos
Sobrantes en Liquidacion Renta 2013
Saldo a favor CREE 2013
Iva descontable 16% 13553001
Cuentas por Cobrar a Trabajadores
Empleados
Deudores Varios
Cuenta por cobrar Motta Garantias Escritura
Deudas de Dificil Cobro
Otros
Provisiones
Clientes

Observaciones
El saldo de los estados financieros coincide con el de balance.

PREPAR__________Liliana Barrante_____________________________
SUPERVIS________Ivan ____________________________
Fecha______________19-05-10____________________________

SALDO
ANTERIOR
6,102,913,870
4,097,505,825
4,097,505,825
1,760,635
1,760,635
0
1,991,605,668
289,808,090
15,077,364
9,543,928
23,519,000
66,024,817
17,264,059
1,929,708
1,568,135,000
0
0
303,702
661,930
661,930
11,379,812
11,379,812
0
0
0
0

S DEUDORES
OMBIA S.A.S
REF:
Auditor:
Fecha

BB-1-5
LLBO
31-Mar-16

PROVEEDORES
SALDO DEL
EJERCICIO

VARIACION AJUSTES
RECLASIFICACIONESSALDO S/
DB. CR. DB.
CR.
AUDITORIA

5,340,689,484
3,496,363,896
3,496,363,896
5,624,136
313,940
5,310,196
1,838,701,452
331,456,526
17,011,533
71,475
74,651,000
30,543,536
5,234,304
128,078
1,044,366,000
316,858,000
18,381,000
0
0
0
0
0
1,770,000
1,770,000
-1,770,000
-1,770,000

762,224,386
601,141,929
601,141,929
-3,863,501
1,446,695
-5,310,196
152,904,216
-41,648,436
-1,934,169
9,472,453
-51,132,000
35,481,281
12,029,755
1,801,630
523,769,000
-316,858,000
-18,381,000
303,702
661,930
661,930
11,379,812
11,379,812
-1,770,000
-1,770,000
1,770,000
1,770,000

0
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6
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11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

5,340,689,484
3,496,363,897
3,496,363,898
5,624,139
313,944
5,310,201
1,838,701,458
331,456,533
17,011,541
71,484
74,651,010
30,543,547
5,234,316
128,091
1,044,366,014
316,858,015
18,381,016
17
18
19
20
21
1,770,022
1,770,023
-1,769,976
-1,769,975

CARTA DE CONFIRMACION DE SALDOS

Seores
Consultores Empresariales s.a.s
Atn. Sr. Ivan
Gerente

Respetados seores:
Reciban un cordial saludo. La empresa MANUEL SPINOSA, actualmente se encuentra en un proc
solicito cordialmente, informarle al equipo auditor, por este medio, el saldo que la empresa MANUE
cierre del perodo a diciembre 31de 2015.
MONTO TOTAL $_______________

Por favor devolver este formato en sobre sellado la empresa Consultores empresariales s.a.s
TEL: 57(1) 790-23-40.
Agradezco su valiosa colaboracin.
Cordialmente,

JUAN JOSE MEDINA LEON

Gerente General

REF:
Auditor:
Fecha

BB-1-5-1
LLBO
31-Mar-16

REVISIN DE DOCUMENTOS PROVEEDORES

EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
DEUDORES
REF:
Auditor:
Fecha
REVISIN DE CUENTAS POR COBRAR EN EL SISTEMA

DEUDORES

N cuentas por cobrar

Documento
fsico

Sistema
Informtico

78562
x
x
75962
x
x
73289
x
x
72489
x
x
78632
x
x
77482
x
x
Observaciones
Las facturas fsicas coinciden con la registradas en el sistema.

PREPAR__LILIANA BARRANTE________________________________
SUPERVIS___IVAN________________________________
Fecha_______________21/03/16___________________________

BB-1-6
LLBO
31-Mar-16