CASO

AMERICA MOVIL PER

AUDITORIA DE SISTEMAS: Evaluacin de controles en el ciclo de egresos
PERIODO: ENERO A AGOSTO 2015
TOTAL A EVALUAR: Arrendadores de locales comerciales de Lima-Centro
HALLAZGOS:
1. Diferencias entre el impuesto a la renta declarado por los
arrendadores con el registrado por la arrendataria en el portal
financiero de Amrica Mvil.
i. Siendo Amrica Mvil la arrendataria, cuando se establece un
contrato por arrendamiento con los propietarios, y estos son
personas naturales, se genera la obligacin de emitir recibos
por arrendamiento (vase siguiente imagen)

Estos se presentan con 15 das de anticipacin al mes a

pagar. Pero, al ser registrados por el sistema, este convierte el
monto total de la renta en dlares a soles al tipo de cambio de
la fecha de emisin del comprobante. Sin embargo, como
indica el anexo 1, el sistema, en el mes de Julio, tom un tipo
de cambio distinto, generando as una diferencia al momento
de registrar, afectando este al impuesto a la renta declarado.

Se inform del suceso al rea de sistemas, y se report que

hubo una falla interna con la matriz que tomaba el tipo de
cambio directamente de SUNAT.
ii. Conclusiones
Se pudo detectar una falla en el sistema al tomar un
tipo de cambio de aos pasados, provocando as una
diferencia en el impuesto a la renta de s/.104.97

nuevos soles.
Se detect el error a tiempo, y se corrigi, anulando los
registros inmediatamente, antes que se programen sus

pagos
Se procedi a registrar los comprobantes manualmente

mediante SAP.
iii. Recomendaciones
Se debe revisar constantemente el funcionamiento del

sistema, a fin de evitar errores posteriores.

Se recomienda generar una base de datos interna con
los datos que proveen las entidades del estado. Este
servira como respaldo cuando la pgina de SUNAT
tenga algn percance y, a su vez, que se encuentre

actualizado constantemente
Supervisar los documentos registrado en el da, para
detectar falencias con el sistema interno.

Propietario

Edith Zaragoza
Milan
Santiago Perez
Sandoval
Judith Castro
Reyes
Ciel Sanchez
Carrin
Gustavo Matos
Barrenechea
Ninoska
Huaman Galvez
Cesar Gonzales
Prado
Claudia Pardo
Barreto
Bonnie Vilma
Pardo

Anexo 1

n de
comprobante

10-000000245542
10-000001487522
10-000000807045
10-000001125113
10-000000009878
10-000000661523
10-000003890214
10-000009830124
10-000004210983

RUC

10080054
233
10180042
545
10123456
738
10714878
912
10070265
677
10025634
946
10060728
549
10145151
467
10528496
521

Merced
Conductiva

$
950.00
$
250.00
$
155.00
$
300.00
$
410.00
$
700.00
$
300.00
$
350.00
$
400.00

Tipo de
cambio
a la
fecha de
emisin

3.295
3.295
3.295
3.295
3.295
3.295
3.295
3.295
3.295

Monto en soles

S/.
3,130.25
S/.
823.75
S/.
510.73
S/.
988.50
S/.
1,350.95
S/.
2,306.50
S/.
988.50
S/.
1,153.25
S/.
1,318.00

Impuesto a la
renta

S/.
156.51
S/.
41.19
S/.
25.54
S/.
49.43
S/.
67.55
S/.
115.33
S/.
49.43
S/.
57.66
S/.
65.90

Tipo
camb
erron

2.4

3.1

3.0

2.9

2.9

2.3

2.9

2. Prdida de documentacin ya registrada en el sistema.

I. Al momento de revisar las cuentas por pagar se not que
no se encontraban registradas todas las facturas
correspondientes de enero a agosto del 2015.(ver anexo 3)
Estas facturas son ingresadas por la asistente contable y
son reportadas de manera semanal al contador, pero al
momento de la auditoria se encontr que en el mes de
mayo no se encontraban todas las facturas, ello debido a
que la asistente contable delego a un practicante contable
su labor de registro sin autorizacin del contador
brindndole su clave de acceso al sistema, el cual por error
borro documentacin que ya se encontraba en el sistema.
II. Conclusiones:
Esta prdida de informacin puede generar una
descoordinacin con el rea de tesorera para la

realizacin del pago a los proveedores.

Adems nos generara un atraso en el registro adecuado
de la informacin en el momento en el que debera de
realizarse.

III. Recomendaciones:
Se recomienda restringir el uso de claves personales a
personal no autorizado para evitar la prdida, manipulacin
de la informacin o cualquier otro problema relacionado al
acceder terceros a un terminal que no le corresponde de
acuerdo a las funciones que se les asigno en la

organizacin.
Realizar un cruce de los informes que se realizaron de
forma semanal con un informe generado por el sistema de
manera mensual para cotejar si hay informacin faltante.

INFORMES SEMANALES
1ra semana mes de mayo
n de
comprobante

Proveedor
Optical Technologies S.A.C.
Rural Telecom
Convergia Per S.A.

00020245542
00011487522
00050807045

RUC

Monto en soles

20080054
233
20180042
545
20123456
738
Total

S/.
5,400.00
S/.
2,500.00
S/.
3,200.00
S/.
11,100.00

2da semana mes de mayo

n de
comprobante

Proveedor
Infoductos y Telecomunicaciones
del Per S.A.
Americatel Per S.A.
Class & asociados S.A.C.
Optical Technologies S.A.C.
Rural Telecom
Convergia Per S.A.

00010005642
00010015343
00030234543
00020254501
00011487522
00050807045

RUC

Monto en soles

20735884
313
20096291
552
20515332
789
20080054
233
20180042
545
20123456
738
Total

S/.
5,000.00
S/.
2,000.00
S/.
1,500.00
S/.
1,500.00
S/.
2,000.00
S/.
3,000.00
S/.
15,000.00

3ra semana mes de mayo

Proveedor
Infoductos y Telecomunicaciones
del Per S.A.
Americatel Per S.A.
Class & asociados S.A.C.
Optical Technologies S.A.C.
Rural Telecom
Convergia Per S.A.

n de
comprobante

00010005842
00010015690
00030235013
00020276501
00011488591
00050807400

RUC

Monto en soles

20735884
313
20096291
552
20515332
789
20080054
233
20180042
545
20123456
738
Total

S/.
5,000.00
S/.
2,000.00
S/.
1,500.00
S/.
1,500.00
S/.
2,000.00
S/.
3,000.00
S/.
15,000.00

4ta semana mes de mayo

Proveedor

n de
comprobante

00010016219
00030238921
00020273310
00011487666
00050807123

RUC

Monto en soles

S/.
2,000.00
Americatel Per S.A.
S/.
1,500.00
Class & asociados S.A.C.
S/.
4,500.00
Optical Technologies S.A.C.
S/.
7,000.00
Rural Telecom
S/.
1,000.00
Convergia Per S.A.
S/.
Total
16,000.00
INFORME MENSUAL (GENERADO POR EL AUDITOR DESDE EL SISTEMA)

Total Mes de Mayo

20096291
552
20515332
789
20080054
233
20180042
545
20123456
738

S/.

Proveedor
Optical Technologies
S.A.C.
Rural Telecom
Infoductos y
Telecomunicaciones del
Per S.A.
Americatel Per S.A.
Class & asociados S.A.C.
Optical Technologies
S.A.C.
Rural Telecom
Infoductos y
Telecomunicaciones del
Proveedor
Per S.A.
Americatel Per S.A.
Convergia Per S.A.
Class & asociados S.A.C.
Convergia Per S.A.
Optical Technologies
S.A.C.
Convergia Per S.A.
Rural Telecom
Convergia Per S.A.
Americatel Per S.A.
Class & asociados S.A.C.
Optical Technologies
S.A.C.
Rural Telecom

n de
comprobante

RUC

Monto en soles

00020245542
00011487522

20080054
233
20180042
545

S/.
5,400.00
S/.
2,500.00

00010005642
00010015343
00030234543
00020254501
00011487522

20735884
313
20096291
552
20515332
789
20080054
233
20180042
545

S/.
5,000.00
S/.
2,000.00
S/.
1,500.00
S/.
1,500.00
S/.
2,000.00

0001n de
0005842
comprobante
00010015690
000500030807045
0235013
000500020807045
0276501
000500010807400
1488591
000500010807123
0016219
00030238921
00020273310
00011487666

20735884
RUC
313
20096291
552
20123456
20515332
738
789
20123456
20080054
738
233
20123456
20180042
738
545
20123456
20096291
738
552
20515332 Total
789
20080054
233
20180042
545

S/.
Monto en soles
5,000.00
S/.
2,000.00
S/.
S/.
3,200.00
1,500.00
S/.
S/.
3,000.00
1,500.00
S/.
S/.
3,000.00
2,000.00
S/.
S/.
1,000.00
2,000.00
S/.
S/.
10,200.00
1,500.00
S/.
4,500.00
S/.
7,000.00
S/.
46,900.00

Total
DOCUMENTOS FALTANTES

Total Mes de Mayo

S/.

3. Falta de aprobacin en el arrendamiento de equipos tecnolgicos del

rea de sistemas.

Segn lo que se pudo observar se encontraron documentos en el

rea de sistemas respecto a adquisiciones que no tenan la
aprobacin final de gerencia para el arrendamiento de dichos
equipos
Conclusin
Las adquisiciones sin la aprobacin final de gerencia pueden
prestarse a que ocurran sub o sobrevaloraciones pudiendo verse
afectada la liquidez de la empresa.
Recomendacin
Se recomienda que en lo posible todas las adquisiciones y/o
arrendamientos tengan el visto bueno por parte de gerencia para que
se pueda proceder con las operaciones correspondientes.
4. Poco control en la actualizacin de operaciones en el sistema.

Se pudo observar tambin que en ocasiones al momento de realizar

los depsitos bancarios ya que en el sistema no se vean reflejadas
las transacciones ocurrieron algunos pagos duplicados.
Conclusin
Los pagos duplicados no detectados representan un peligro para la
empresa en caso de no ser detectados oportunamente.
Recomendacin
Se recomienda realizar conciliaciones y revisiones de los pagos de
operaciones significativas con la finalidad de incidir en dicho error, y
para las operaciones que ya se encuentren errneas se tendr que
coordinar con los proveedores para poder compensar los pagos ya
realizados errneamente.

5. Falta de aprobacin en el arrendamiento de materiales y/o inmuebles

Segn lo que se pudo observar se encontraron documentos en

sistema de adquisiciones que no tenan la aprobacin final de

gerencia.
Conclusin
Las adquisiciones sin la aprobacin final de gerencia pueden
prestarse a que ocurran sub o sobrevaloraciones pudiendo verse
afectada la liquidez de la empresa.
Recomendacin
Se recomienda que en lo posible todas las adquisiciones y/o
arrendamientos tengan el visto bueno por parte de gerencia para que
se pueda proceder con las operaciones correspondientes.
6. Poco control en la actualizacin de operaciones en el sistema.
Se pudo observar tambin que en ocasiones al momento de realizar
depsitos bancarios ya que en el sistema no se vean reflejadas las
transacciones ocurrieron algunos pagos duplicados.
Conclusin
Los pagos duplicados no detectados representan un peligro para la
empresa en caso de no ser detectados oportunamente.
Recomendacin
Se recomienda realizar conciliaciones y revisiones de los pagos de
operaciones significativas con la finalidad de incidir en dicho error, y
para las operaciones que ya se encuentren errneas se tendr que
coordinar con los proveedores para poder compensar los pagos ya
realizados errneamente
7. Presentacin de informacin incorrecta en las cuentas por pagar
debido errores del sistema contable al duplicar partidas en los
asientos contables.
Conclusin
Se observa informacin incorrecta en las cuentas por pagar de la
empresa, se realiz un cruce de informacin con los proveedores
involucrados y se concluy que las diferencias encontradas se deben
a un error en el sistema contable ya que este duplico las cuentas por

pagar, por ende al cierre de mes las cuentas por pagar se vieron
incrementadas por informacin errnea.
Recomendacin
Se recomienda realizar un anlisis de cuentas ms minucioso de
parte del rea de finanzas especialmente del encargado de las
cuentas por pagar, a su vez cada mes conciliar el saldo de las
cuentas por pagar con el saldo que tienen los proveedores para
evitar diferencia o en todo caso resolverlas a tiempo, ya que
presentar informacin incorrecta genera que se tenga que rectificar
los estados financieros.