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Analyse et diagnostic financiers ; 2me anne ; S4

Professeur LAGDIM Hind

Fiche : Les crdits de trsorerie

Un crdit de trsorerie est un moyen de financement court terme accord par les
banques aux entreprises pour leur permettre de faire face aux augmentations
temporaires de besoin de fonds de roulement ou des difficults passagres de
trsorerie.
La banque est un partenaire financier qui naccorde des crdits de trsorerie quaprs
examen minutieux et suivi des documents de synthse et des documents prvisionnels
de lentreprise permettant de vrifier sa rentabilit et surtout sa solvabilit. Il est vrai
que grant les comptes bancaires de lentreprise, elles sont mme de juger des
risques inhrents un soutien financier.
On distingue le dcouvert bancaire, la facilit de caisse, le crdit relais et le crdit de
campagne :
Le dcouvert bancaire : Le dcouvert bancaire est une autorisation de solde
dbiteur plafonn accorde par crit par la banque. Le dcouvert assure donc
le financement partiel ou intgral des dpenses de lentreprise dans l'attente de
recettes certaines, il peut s'tendre sur plusieurs mois et son cot est
gnralement proportionnel la dure et aux montants utiliss.
Ce type de crdit est galement propos aux mnages sur leur compte
bancaire ds louverture dun compte.
La facilit de caisse : la facilit de caisse repose sur un accord oral entre la
banque et lentreprise par lequel le banquier autorise un solde bancaire
dbiteur temporaire (quelques jours par mois). Par exemple en fin de mois
lorsque lentreprise doit verser les salaires tandis quelle attend le rglement
de ses clients. Les autres jours du mois le compte doit tre crditeur.
Le crdit relais : cest un mode de financement trs temporaire dans lattente
de la ralisation dun financement long terme (augmentation de capital,
vente dun bien immobilis, attente dun emprunt).
Le crdit de campagne : cest un mode de financement temporaire dune
entreprise activit saisonnire qui lui permet dobtenir de sa banque un
dcouvert de quelques mois contre remise dun billet ordre. Le taux est
plus avantageux que celui du dcouvert bancaire car les besoins de
financement de lentreprise sont bien dtermins (couverture des achats de
matires premires, paiement des salaires, frais de gestion des stocks dans
lattente de la vente : par exemple les fabricants de jouets qui produisent
toute lanne mais voient leur chiffre daffaires exploser partir du mois
doctobre).

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