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Informacin adicional:
1. El inventario inicial asciende a $6.600.000 equivalente 6 neveras de 12 pues
Se pide:
1. Elabora el KARDEX con los registros de las transacciones anteriores
2. Determine el inventario final y su costo
3. Seleccione y use solo uno de los mtodos de valuacin de mercancas (PEPS, UEPS O
PROMEDIO PONDERADO)
4. Elabora el estado de resultado con la informacin contenida en las transacciones
Importante
KARDEX: no es ms que un registro de manera organizada de la mercanca que se tiene en un
almacn. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el contenido, la cantidad, un
valor de medida y el precio unitario. Tambin se pueden clasificar los productos por sus
caractersticas comunes. As, se hace una tarjeta de Kardex por producto, y desde ese momento
se registrarn all todas las entradas y salidas de ese producto. Para efectos de valorizacin de
ese inventario, se toman diversos criterios, entre los ms conocidos el LIFO, FIFO, Promedio
Ponderado, Promedio o ltimo precio.
Se recibe la informacin financiera de la empresa PRICE SMART S.A., para que usted como
jefe del departamento de produccin la procese y determine el costo de productos vendidos, as
como los resultados del ejercicio.
CONCEPTO
VENTAS DEL PERIODO
COMPRAS DE MERCANCIA
GASTOS DE PERSONAL ADMON
GASTOS DIVERSOS
GASTOS DE PAPELERIA
GASTOS HONORARIOS
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
NOMINA TOTAL DE OPERARIOS
NOMINA OPERARIOS INDIRECTOS
SERVICIOS PUBLICOS PLANTA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
MATERIALES INDIRECTO
ARRENDAMIENTO DE BODEGA FABRICA
POLIZAS DE SEGURO
SERVICIO DE VIGILANCIA
SERVICIO DE ASEO DE LA PLANTA
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTRIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
VALOR
$282.000.000
99.150.200
14.300.500
3.345.150
1.834.300
2.265.000
2.765.890
2.398.450
18.856.800
29.745.900
5.237.050
5.878.900
3.435.980
5.789.230
5.987.120
7.765.450
2.234.500
2.110.000
1.980.050
12.675.890
7.435.750
9.543.600
Informacin adicional:
1. Los inventarios iniciales, ascendieron a los siguientes montos:
19.483.990
7.750.251
11.345.235
PROCESO I
Costo
Costo
total
unit.
COSTOS POR
DISTRIBUIR
Costos Proceso
Anterior
Recibidos en el
periodo
Inventario inicial
en proceso
Ajuste unidad
adicional
Ajuste por unidad
perdida
Total costos proc
anterior (1)
PROCESO II
Costo
Costo
total
unit.
PROCESO III
Costo total
Costo
unit.
25.871.08
2
10.559,6
3
28.715.437,1
7
14.725,8
7
25.871.08
2,00
10.559,6
3
28.715.437,1
7
14.725,8
7
Costos Del
Proceso
Inventario inicial
en proceso
Materiales
Mano de obra
CIF
Costos del periodo
-
16.750.23
0,00
5.583,4
1
Materiales
-
Mano de obra
8.567.980, 2.929,2
00
2
6.345.800, 2.646,84
00
4.435.000,00
2.328,08
5.987.450, 2.046,9
00
9
3.642.760, 1.519,40
00
3.967.000,00
2.082,41
31.305.66
0,00
9.988.560, 4.166,24
00
8.402.000,00
4.410,49
35.859.64
2,00
37.117.437,1
7
19.136,3
6
CIF
Total costos del
proceso (2)
10.559,
62
TOTAL
31.305.66 10.559,
ACUMULADO
0,00
62
1+2
DISTRIBUCIN
DE COSTOS
Terminadas y
25.
transferidas
871.082,19
Terminadas y
2.
retenidas
639.906,35
Unidades en
proceso:
Materiales este
1.
proceso
675.023,00
Mano de obra este
659.075,38
proceso
CIF este proceso
460.573,08
Costo acumulado
proc anterior
TOTAL
31.
DISTRIB.
305.660,00
14.725,8
7
2
8.715.437,00
33.488.637,00
2.208.880,00
956.818,20
787.435,04
244.448,82
452.021,31
218.653,54
3.695.868,88
2.208.879,78
35
.859.642,23
37.117.437,34
COSTOS
Ordenes de produccin
Producto
Ventanas
Puertas
Pupitres
Sillas
Rejas
Camas
Muebles
Cantidad
120
80
120
160
80
110
90
Orden de Produccin
152201
152202
152203
152204
152205
152206
152207
Numero
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
Valor
$1.525.000
1.131.000
1.525.000
1.255.000
1.413.000
1.113.000
2.003.000
1.016.500
1.713.500
Orden de Produccin
152201
152207
152204
152202
152202
152203
152205
152203
152207
1010
1011
1012
1013
1014
1.305.500
2.355.450
1.989.556
1.785.325
1.125.345
152201
152204
152205
152206
152206
Valor
$348.000
228.000
302.000
412.000
389.000
205.000
229.000
308.000
325.411
125.125
Requisicin
152202
152207
152203
152201
152204
152206
152207
152205
152202
152201
La nmina de operarios:
Orden de Produccin
152201
152202
152203
152204
152205
152206
152207
TOTAL
Valor
$10.350.450
1. 152201 = 15%
2. 152202 = 11.5%
3. 152203 = 19.5%
4. 152204 = 14.3%
5. 152205 = 10.6%
6. 152206 = 13.2%
7. 152207 = 15.9%
Observacin: Con base a esta informacin se debe calcular e integrar a la mano de obra los
siguientes conceptos:
o Prestaciones sociales
o Seguridad social
o Aportes parafiscales.
La Empresa asigna CIF a cada orden de produccin con base a la mano de obra directa, es decir,
los CIF de cada orden de produccin ascienden al 22.25% del valor de la mano de obra directa de
cada OP.
Se pide:
HOJA DE COSTOS
OP
PRODUC
TO
CANTID
AD
FECHA
Ventanas
120
REQU
IS #
MATERIA PRIMA
1001
$ 1.525.000
1010
1.305.500
MANO DE OBRA
$ 1.552.568
CIF
524.411,62
$
338.257,88
$
326.349,69
$
139.731,08
DEV114 (412.000,00)
DEV120 (125.125,00)
Sub
total
152201
2.293.375,00
2.356.906,14
524.411,62
HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCT
O
CANTIDA
D
FECHA
Puertas
80
REQUI
S#
MATERIA PRIMA
1004
1.255.000
1005
1.413.000
DEV111
DEV119
Sub
total
152202
(325.411,00)
$
259.331,04
$
250.201,43
$
107.127,16
1.994.589,00
1.806.961,38
(348.000,00)
CIF
402.048,91
402.048,91
HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCT
O
CANTIDA
D
FECHA
Pupitres
120
REQUI
S#
MATERIA PRIMA
1006
1.113.000
1008
DEV113
Sub
total
1.016.500
(302.000,00)
1.827.500,00
152203
CIF
681.735,10
$
439.735,25
$
424.254,60
$
181.650,40
3.063.977,99
681.735,10
HOJA DE COSTOS
OP
PRODUC
TO
CANTID
AD
FECHA
Rejas
80
REQU
IS #
MATERIA PRIMA
1007
2.003.000
1012
1.989.556
DEV118 (308.000,00)
Sub
total
152205
3.684.556,00
MANO DE OBRA
$ 1.097.148
CIF
370.584,21
$
239.035,57
$
230.620,45
$
98.743,29
1.665.547,01
370.584,21
HOJA DE COSTOS
OP
PRODUC
TO
CANTID
AD
FECHA
Camas
110
REQU
IS #
MATERIA PRIMA
1013
1.785.325
1014
1.125.345
DEV116 (205.000,00)
Sub
total
152206
2.705.670,00
MANO DE OBRA
$ 1.366.259
CIF
461.482,22
$
297.666,94
$
287.187,73
$
122.963,35
2.074.077,41
461.482,22
HOJA DE COSTOS
OP
PRODUC
TO
CANTID
AD
FECHA
Muebles
90
REQU
IS #
MATERIA PRIMA
152207
CIF
HOJA DE COSTOS
OP
PRODUC
TO
CANTIDA
D
FECHA
Sillas
REQU
IS #
160
MATERIA
PRIMA
1003
1.525.000
1011
2.355.450
DEV115 (389.000,00)
Sub
total
3.491.450,00
152204
CIF
499.939,08
$
322.472,51
$
311.120,04
$
133.210,29
2.246.917,19
499.939,08
PRESTACIONES
CESANTIAS
PRIMAS
VACACIONES
INT. CESANTIAS
TOTAL
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
PENSION
ARL
TOTAL
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENS
SENA
ICBF
TOTAL
8,33%
8,33%
4,13%
1%
21,79%
8,50%
12%
0,52%
21,02%
4%
2%
3%
9%
Se inicia la produccin de 2.000 unidades de pupitres para escuelas, de las cuales se terminan y
envan al segundo departamento un total de 1.620, quedan terminadas y retenidas en el primer
departamento un total de 180 pupitres en resto queda en proceso con un grado de terminacin de
(100, 60, 60).
Los costos llevados a produccin en este proceso ascienden a:
Elemento
Materiales directos
Mano de obra directa
CIF
Total
Valor
$23.560.230
11.152.792
9.472.691
44.185.713
o Departamento: Ensamble
El departamento de Ensamble tiene su funcin especfica y consiste bsicamente en la unin de
piezas cortadas en el periodo anterior.
Durante el periodo se terminan 1.525 unidades, se envan departamento de acabado y pintura un
total de 1.375 pupitres, y el resto quedan en proceso con un grado de terminacin de (---, 80, 80)
Los costos llevados a produccin en este proceso ascienden a:
Elemento
Materia prima
Mano de obra directa
CIF
Total
Valor
0
7.352.689
9.856.345
17.209.034
Los costos del departamento de costura y ensamble para este periodo fueron:
Elemento
Materiales directos
Mano de obra directa
CIF
Total
Valor
0
6.525.250
4.325.452
10.850.702
Se pide:
a. Determinar el costo total y unitario de cada pupitre en cada proceso
b. Aplicar los procedimientos establecidos en los sistemas de costos por proceso
c. Utilizar los formatos establecidos en los costos de produccin
PROCESO I
Diseo y Corte
PROCESO II
Ensamble
PROCESO III
Acabado
2.000
1.620
1.375
2.000,00
1.620,00
1.375,00
1.620
1.375
1.350
150
70
DISTRIBUCIN DE UNIDADES
Terminadas y transferidas
Terminadas y retenidas
180
En proceso
200
Grado de elaboracion
Materiales
100%
60%
80%
85%
CIF
60%
80%
85%
Perdidas
Total unidades distribuidas
2.000,00
1.525,00
1.420,00
CU M.D
=
CU M.D
=
Costo de materiales
Unidades producidas
23560230
2000
11780
CU M.O.D
=
CU M.O.D
=
CU CIF
=
CU CIF
=
El costo total unitario para el departamento de Diseo y Corte es:
CU Dpto 1
=
CU Dpto 1
=
CU Dpto 1
=
CU MD + CU MOD + CU
CIF
11780 + 4934 + 5809
22523
Departamento de Ensamble
Costo unitario por Mano de Obra Directa
CU MOD
=
CU MOD
=
CU MOD
=
CU CIF
=
CU CIF
=
CU Dpto 2
=
CU Dpto 2
=
CU Dpto 2
=
CU MOD + CU CIF
4629 + 3069
11623
CU MOD
=
CU MOD
=
4629
CU CIF
=
CU CIF
=
3069
CU MOD + CU CIF
4629 + 3069
CU Dpto 3
=
7698
CU Dpto 1 + CU Dpto 2 + CU
Dpto 3
22523 + 11623 + 7698
41844
FECHA:
COSTOS POR
DISTRIBUIR
PROCESO I
Costo
Costo total unit.
PROCESO II
Costo
Costo total unit.
PROCESO III
Costo
Costo
total
unit.
36.487.260 22.523
15.981.62
5
11.623
11.623
Recibidos en el periodo
Inventario inicial en proceso
Ajuste unidad adicional
Ajuste por unidad perdida
Total costos proc anterior
(1)
36.487.260 22.523
15.981.62
5
Materiales
23.560.230 11.780
Mano de obra
11.152.792 5.576
7.352.689
4.918
6.525.250
4.629
CIF
9.472.691
9.856.345
6.705
4.325.452
3.069
44.185.713 22.093
17.209.034 11.623
10.850.70
2
7.698
53.696.294 34.146
26.832.32
7
19.321
4.736
DISTRIBUCIN DE
COSTOS
36.
Terminadas y transferidas
487.260
5.981.625
0.392.300
737.700
324.030
4.
Terminadas y retenidas
054.140
Unidades en proceso:
2.
Materiales este proceso
356.023
115.279
47.269
1.
9
1
.005.750
44.9
TOTAL DISTRIB. COSTOS
59.971
214.830
17.
725.075
10
.931.160