UMSA - CARRERA CONTADURA PBLICA

2016
MATERIA AUDITORA OPERATIVA
BUR DE AUDITORA OPERATIVA
DOCENTE: MBA MACF Javier ngel Mendoza Elas
El trabajo prctico debe referirse a una empresa real o ficticia y debe contener los
siguientes puntos OBLIGATORIAMENTE:
1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIN.- Debe contener:
Programa de Relevamiento de Informacin para el rea elegida.
Ej: ventas, cobranzas, compras, inventarios, informtica, atencin al
cliente, capacitacin, reclutamiento, contratos, contabilidad y otros.
2. LEGAJO PERMANENTE.- Debe contener:
Estructura orgnica
Misin, Visin, Valores y Objetivos
NIT, Fundempresa, Testimonio de Constitucin, Manual de
Organizacin y Funciones de toda la empresa
Evidencia fotogrfica
3. LEGAJO PLANIFICACIN.- Debe contener:
Identificacin de factores de riesgo a travs del PESTLA, 5 fuerzas de
Porter y FODA (los tres obligatoriamente)
Determinacin de riesgos inherentes, de control y de fraude, POR LO
MENOS 10 POR RIESGO O SEA EN TOTAL 30 RIESGOS
Identificacin de actividades para administrar (mitigar) los riesgos
encontrados, en una matriz con las siguientes columnas:
Valoracin de los riesgos de auditora (alto, moderado o bajo)
POR LOS TRES CICLOS ELEGIDOS:
Objetivos de control
generales y
especficos

Riesgos encontrados
inherentes, de control
y de fraude

Valoracin de
Riesgos
AM-B

Acciones para
mitigar los riesgos

Evaluacin del control interno PARA LOS TRES PROCESOS O CICLOS

ELEGIDOS mediante:
Flujogramas narrativos
Cuestionarios de control interno de los procesos seleccionados. Ej:
(ventas) cobranzas y compras cuentas por pagar, recursos
humanos,
produccin,
almacenes,
contabilidad,
tesorera,
comercializacin, presupuestos, atencin al cliente, sistemas, legal,
pasajes y viticos, etc. (Mnimo elegir un ciclo o rea)
Cuestionarios COSO para los cinco componentes con redaccin de 10
hallazgos de auditora Y POR CADA PROCESO CICLO ELEGIDO
10 POR LOS TRES SON TREINTA 30 + 10 DEL COSO TOTAL 40,
con Condicin, Criterio, Causa, Efecto y Recomendacin
Conclusin sobre la evaluacin del control interno
Memorndum de Planificacin de Auditora, en base a las NIAs con
desglose de los ocho componentes, de acuerdo al COSO

Comprobacin de Control Interno

Planilla de anlisis de transacciones con una muestra de veinte
transacciones o de operaciones seleccionadas POR CADA CICLO
ELEGIDO O SEA TRES hojas de trabajo.
En base a las muestras elegidas se debe determinar CINCO
HALLAZGOS POR CADA CICLO ELEGIDO O SEA QUINCE
HALLAZGOS (15) MAS LOS 40 ELEGIDOS EN LA ANTERIOR
FASE, TOTAL DE HALLAZGOS 40 + 15 = 55 HALLAZGOS
Conclusin sobre la comprobacin del sistema de control interno

4. LEGAJO CORRIENTE
Marcas de auditora
Referenciacin para legajos permanente, de planificacin, corriente
(eficacia, economa y eficiencia) y resumen o llamado de
comunicacin de resultados
Programas referenciados y correferenciados SIN ESTE PUNTO NO
SE RECIBEN TRABAJOS

 Papeles de trabajo referenciados y correferenciados, AQU INCLUIR

LOS CALCULOS DE LOS INDICADORES CON RESULTADOS Y
CONCLUSIONES DE EFICACIA, ECONOMIA Y EFICIENCIA, EN
TOTAL SON 60 INDICADORES
Auditora Operativa: POR CADA CICLO DE TRANSACCIONES ELEGIDO
Eficacia Diez Indicadores para el caso especfico con nmeros,
cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen
CON RESULTADOS Y SU ANLISIS RESPECTIVO Y CONCLUSIN
SI ES EFICAZ O NO ES EFICAZ
Economa Diez Indicadores para el caso especfico con nmeros,
cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen
CON RESULTADOS Y SU ANLISIS RESPECTIVO Y CONCLUSIN
SI ES ECONMICO O NO ES ECONMICO
Eficiencia Diez Indicadores para el caso especfico con nmeros,
cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen
CON RESULTADOS Y SU ANLISIS RESPECTIVO Y CONCLUSIN
SI ES EFICIENTE O NO ES EFICIENTE
Conclusin para eficacia, economa y eficiencia.
5. LEGAJO RESUMEN
Informe de Auditora Operativa, que contenga:
Antecedentes: Objetivo, objeto, alcance, disposiciones normativas y
legales SACAR DEL MPA TODA ESTA INFORMACION
Desarrollo del Examen: Resultados de EFICACIA, ECONOMA Y
EFICIENCIA, DE LOS 60 INDICADORES, COLOCAR EN UN CUADRO
RESUMEN
indicadores

RESULTADO

ANALISIS

CONCLUSION

Redaccin de los
CAUSA EFECTO
HALLAZGOS QUE
Bajo el siguiente
CONDICIN

55 HALLAZGOS CON CONDICION CRITERIO

Y RECOMENDACIN MUY APARTE DE LOS
ESTAN EN PAPELES DE TRABAJO
formato (EN CUADRO RESMEN EJECUTIVO):
EFECTO

RECOMENDACIN

Conclusiones y Recomendaciones FINALES, UNAS CINCO MINIMO

RECOMENDACIONES FINALES
El trabajo deber ser efectuado mximo entre ocho (8) personas MXIMO.
El trabajo deber ser entregado en forma empastada o anillada, con
cartula, en tamao carta y en letra Arial 9 como mnimo, hasta el MARTES
3 de OCTUBRE (50 das calendario) IMPOSTERGABLEMENTE, se
valorar sobremanera la forma de presentacin del mismo, SIN EMBARGO
NO ES NECESARIO EMPASTAR MEJOR SI ES EN ARCHIVADORES DE
PALANCA, O EN LEGAJOS DE PAPELES DE TRABAJO CON NEPACOS,
DIVIDIDOS
POR LEGAJO
PERMANENTE, DE PLANIFICACIN,
CORRIENTE Y RESUMEN.
Los alumnos que no entregaran en la fecha prevista no tendrn la
calificacin asignada a tal efecto y los que no entregaran definitivamente no

podrn aprobar la materia ya que el presente trabajo es requisito para

aprobar la materia.
Los alumnos que copiaran trabajos de aos anteriores o de
materias similares o de trabajos que el docente proporcion, por
ejemplo caso Toribio sern reprobados de la materia SIN
RECLAMO ALGUNO.
SI SE DETECTA DOS O MS TRABAJOS IGUALES O SIMILARES SERN
ANULADOS TODOS, HECHO QUE AUTOMTICAMENTE REPRESENTAR
LA REPROBACIN DE LA MATERIA.
SI SE DETECTARA QUE NO EXISTE CONGRUENCIA EN EL TRABAJO DE
INICIO A FIN, EL MISMO SER ANULADO LO QUE REPRESENTAR LA
REPROBACIN
DE
LA
MATERIA,
POR
EJEMPLO:
QUE
EL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SEA DEL CICLO COMPRAS Y
LA AUDITORA OPERATIVA SEA A LAS REAS DE PRODUCCIN Y
VENTAS, O EL SIGUIENTE CASO QUE LA AUDITORA OPERATIVA SEA
AL REA DE INFORMTICA Y LOS PROGRAMAS DE AUDITORA SEAN
DE CAJA Y BANCO O CUENTAS POR PAGAR PARA LA REALIZACIN DE
UNA AUDITORA FINANCIERA.
No se aceptar trabajos a medias, incompletos, solamente por presentar, ya
que se efectuar una revisin profunda de cada uno de ellos.
Los das asignados son considerados suficientes para la realizacin del
trabajo y permitir que el alumno tenga un conocimiento pleno y prctico de
la realizacin de una Auditora Operativa.

IMPORTANTE
SE EFECTUARAN DOS REVISIONES DEL TRABAJO ANTES DE SU ENTREGA
FINAL, LOS GRUPOS QUE NO PASEN LAS DOS REVISIONES NO PODRN
ENTREGAR SU TRABAJO FINAL, ESE CONTROL SE EFECTUARA CON SELLOS
Y FIRMAS POR MI PARTE

DETALLE DE REAS A AUDITAR OPERATIVAMENTE

YA FUERON ESCOGIDAS 3 REAS, PERO SE PUEDE CAMBIAR PARA EL
TRABAJO FINAL
-

Almacenes
Cuentas por cobrar
Ventas
Facturacin
Compras de Bienes
Contratacin de servicios
Reclutamiento de Personal
Capacitacin de Personal
Soporte Informtico
Seguridad Informtica
Desarrollo Informtico
Atencin al Usuario
Investigacin y Desarrollo
Cartera

Produccin
Tesorera
Registro de Personal
Asistencia de Personal
Contabilidad
Finanzas
Crditos
Auditora Interna
Se puede enfocar a otro tipo de organizaciones como ser: hospitales,
centros de estudio como colegios y universidades, entidades pblicas,
empresas privadas, empresas pblicas, organismos no gubernamentales
sin fines de lucro, aseguradores de pensiones AFPs, gremios como
Cmaras de Industria y Comercio, Colegio de Auditores o de otro rubro,
bancos, entidades financieras, de servicios de agua, electricidad,
telfono, lneas areas y de transporte terrestre, en fin..