MEMORANDO DE PLANIFICACION

UNIVERSAL COMERCIAL UNIDECO S.A

Al 31 de DICIEMBRE DEL 2014
Auditoria Preliminar:

01 de Enero del 2014

Auditora final:
Fecha de terminacin (estimada): 01 de Enero del 2015
M/P

AUDITORES M.JIMENEZ S.A

MEMORANDO DE PLANIFICACIN

Compaa: MEGACOMPU S.A

Auditora Financiera a los estados financieros de
de UNIDECO S.A

Periodo: 01 de enero 2014

Preparado por: Michael Jimenez

Fecha: 01 de Enero de 2015

Revisado por: Klever Jimenez

Fecha: 02 de Enero 2015

31 de diciembre 2014

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA

Estados Financieros aos 2014

Archivo corriente y permanente de la empresa

2. FECHA DE INTERVENCIN
Fecha Estimada
Orden de Trabajo

17 de Diciembre del 2014

Inicio del trabajo en el campo

12 de Enero del 2014

Finalizacin del trabajo en el campo

28 de Marzo del 2014

Discusin del borrador del informe con funcionarios

05 de Noviembre del 2014

Presentacin del informe a la Direccin

03 de Enero del 2015

Emisin del informe final de auditora

05 de Enero del 2015

3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
CARGO

NOMBRES

Supervisor

Klever Jimenez

Ayudante

Livio Villalta

Ayudante

Maria Armas

Fecha de terminacin real: 05 de Enero del 2015

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

OBJETIVO GENERAL
El objetivo general de esta auditoria consiste en recopilar suficiente
evidencia de auditoria sobre las aseveraciones presentadas en los estados
financieros del cliente, UNIDECO S.A con el fin de formular nuestra opinin
independiente y profesional sobre la razonabilidad presentada en los Estados
Financieros y comprobar la aplicacin uniforme y consistente de las Normas
Internacionales de Contabilidad - NIC y las Normas de Informacin Financiera
NIIF, adems de proporcionar a la gerencia un informe donde se establecen
las principales recomendaciones de control interno.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Elaborar el Memorando de Planificacin del trabajo de auditora para
asegurar que se presta atencin adecuada a reas que significan un riesgo
material, de tal manera que los problemas potenciales son identificados y
que el trabajo es completado en forma expedita. Adems de realizar una
apropiada asignacin de trabajo a los auxiliares para la coordinacin del
trabajo, realizado por otros auditores y expertos de ser necesario.
Cumplir con los requerimientos de informes de auditoria de acuerdo a las
leyes vigentes.
Esto es: Presentar a la direccin general o directorio el informe del auditor
independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros.
De acuerdo a lo establecido en el Art. 284 del Reglamento para la Aplicacin
de la Ley de Rgimen Tributario Interno, el auditor esta obligado a emitir un
informe que contenga la opinin sobre el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de la compaa auditada, que en este caso deber ser entregado
al Director de la Agrupacin.
As como el cumplimiento de objetivos establecidos a las cuentas que
representan una importante materialidad para la empresa.

Por regla general, las obligaciones contradas generan intereses y otros

rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crdito
otorgado, los cuales se deben registrar por separado, por lo cual
formularemos programas, procesos y polticas que ayudaran a a mejorar el
control interno de esta cuenta.

ANTECEDENTES Y CONDICIONES DEL NEGOCIO

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Contrato de auditora PAQCF-09-01

Con fecha 01 de enero del 2014, la UNIDECO S.A comunic la aceptacin
de la propuesta econmica de la Auditoria Local, contratando as los
servicios profesionales de M.JIMENEZ S.A para realizar la auditoria externa
a los Estados Financieros, por el perodo comprendido en del ao 2014.
DATOS GENERALES DEL CLIENTE
Art. 86 del Cdigo Tributario, estn obligadas a llevar contabilidad,
considerando las normas ecuatorianas de contabilidad y manteniendo los
documentos respectivos que respalden los registros de la informacin
contable, tanto de ingreso como egreso.
UNIDECO S.A es una empresa creada en 1990 que distribuye y comercializa
componentes, partes, piezas y equipos de tractores y maquinaria en general
adems de toda la gama de equipos de mquinas para construccin.
Adems, provee servicios de mantenimiento reparacin y diagnstico de
mquinas.
Un grupo de accionistas que cuentan con ms de 15 aos de vasta
experiencia en el rea de mercadeo y ventas de productos y servicios
mediante planes estratgicos y de negocios bien elaborados. Los mismos
que permitirn posicionar a la empresa en el mercado ecuatoriano y as
tener
mayor
participacin
de
mercado.
Consideramos que el equipo humano de UNIDECO S.A representa una de las
bases fundamentales, debido a la experiencia y conocimiento que poseen de
sus productos y de las tendencias del mercado local. Lo que permite generar
confianza hacia nuestros clientes actuales y futuros. Preocupndonos
siempre por el mejoramiento continuo y capacitacin de nuestro equipo.
MATRIZ DE ACCIONISTAS
ACCIONISTA
Luis Campoverde
Marco Moya
Geovany Moya
Freddy jurado

% PORCENTAJE DE ACCIONES
40 % acciones
20% acciones
30% acciones
10% acciones

RIESGOS DEL NEGOCIO

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En vista a que la empresa se dedica a la comercializacin de componentes

de tractores y repuestos de todo tipo se debe tomar medidas de control
amplias y especficas.
Una de sus fortalezas es mantener inversiones tanto a corto como a largo
plazo y as generar recursos que le permitan cumplir con su objeto
comercial.

FACTORES DE RIESGO
El diseo, implantacin y operacin del sistema de control interno para
UNIDECO S.A es responsabilidad de la Gerencia. Como auditores externos
realizaremos un estudio y evaluacin de dicho sistema solo en los aspectos
que se refieren a aquellos controles, a efectos de determinar la naturaleza,
extensin y oportunidad de nuestras pruebas.
Como resultado de la aplicacin de los cuestionarios para la evaluacin de
la estructura del control interno, se concluir si no los sistemas de control
interno implantados por la administracin de la compaa, proveen de una
seguridad razonable, pero no absoluta, respecto al control interno en las
principales reas de la organizacin, con una adecuada segregacin de
funciones, controles de salvaguardia de los activos contra prdidas
resultantes de uso y disposicin no autorizada, procedimientos para que las
transacciones se efecten de acuerdo con la autorizacin de la
Administracin y que stas se registren correctamente para permitir la
preparacin de los estados financieros, excepto por las siguientes
debilidades importantes de los sistemas de contabilidad y de control interno:
Factor de Riesgo
y sus equivalentes
verificar los

Alcance de Auditora Efectivo

Enviar
confirmacin
para
Saldos, obtener reportes de
control.

.
Obligaciones financieras

Revisin clculos, formulas

formas de pago intereses, veracidad y
control de registros ntegros.

NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS

El examen de los estados financieros de UNIDECO S.A correspondientes al perodo
del 2014 este ao, ser efectuado de acuerdo con Normas Ecuatorianas de

Auditora, y las NIAS Normas internacionales de auditoria las que incluyen pruebas
selectivas de los registros contables y otros procedimientos de auditora
considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias.
Disear la auditoria para obtener una certeza razonable de que los estados
financieros no contienen exposiciones errneas o inexactas de carcter
significativo, incluyendo el efecto de eventuales irregularidades y fraudes; sin
embargo, el examen de estados financieros efectuado bajo Normas Ecuatorianas de
Auditora y NIAS no necesariamente puede llegar a revelar todas las irregularidades
y fraudes que puedan existir. La Gerencia es la nica responsable por el diseo y
operacin de los sistemas de control interno contable y de detectar irregularidades,
fraudes y otros errores. En consecuencia, "la Auditora" no es responsable de
perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas o
incumplimiento intencional por parte de los Administradores, Directores,
Funcionarios y Empleados de UNIDECO S.A

Por supuesto hay ciertos factores claves involucrados en la consecucin de

ese gran objetivo:
Participacin activa del socio y del gerente a cargo en la planificacin,
ejecucin y control de los trabajos, utilizndose as el mayor potencial de
experiencia de la firma;
Definicin clara de objetivos especficos e identificacin de los riesgos
inherentes a cada rea;
Programas de trabajo a la medida para UNIDECO S.A,
diseados
siguiendo el mejor camino para alcanzar los objetivos especficos
determinados, al mismo tiempo que se minimizan los riesgos detectados.
En resumen, nuestro trabajo est orientado a un uso racional del tiempo sin
que ello haga peligrar a su piedra angular, la calidad.
En los programas de auditoria que se adjunta a los papeles de
trabajo del auditor se detalla la naturaleza, la oportunidad y alcance
de los procedimientos de auditoria a aplicarse.

ALCANCE
Un riesgo individual por cuenta ser de $ 8.000 y un error tolerable sobre los
balances es de hasta $ 25.000, la propuesta de ajustes deben hacerse para
cualquier tipo de valores.
PROGRAMA DE TRABAJO
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El programa de trabajo preparado a la fecha tom en cuenta las

circunstancias particulares de UNIDECO S.A entre ellas: la naturaleza y
envergadura financiera las polticas establecidas por la direccin, el control
vigente y la finalidad del examen.
Dicho programa tiene como base la determinacin de riesgos de auditora
por segmentos de los estados financieros, la definicin de los objetivos de
auditora y la determinacin de las pruebas necesarias para cumplir con esos
objetivos. Esto permite concentrar el esfuerzo en aquellas reas en que es
necesario y reducirlo al mnimo imprescindible donde la materialidad o el
margen de error resultan bajos.
Para los componentes de auditora donde los riesgos son relativamente bajos
y existe una alta probabilidad de que el sistema de control interno sea
confiable, reducimos el nivel de esfuerzos de auditora probando los
componentes (segmento del balance) en forma rotativa.
Nuestro plan de auditora para UNIDECO S.A incluye el anlisis de rubros y
la obtencin de los elementos de prueba se ejecuta mediante la aplicacin
en forma selectiva, es decir en base a muestras de procedimientos de
auditora, que deber comprender en trminos generales lo siguiente:
Comparacin de estados financieros con los registros contables.
Obtencin de confirmaciones directas de terceros de saldos y operaciones
relacionadas con UNIDECO S.A. (por ejemplo, instituciones bancarias del
exterior y locales, saldos, saldos de cuentas por pagar, saldos pendientes
de cobro, etc.).
Revisin de la conciliacin de las respuestas con los
registros de control y para aquellas circulares sobre las cuales no se
obtenga contestacin, aplicacin de procedimientos alternos de auditora
para satisfacerse de la razonabilidad de los saldos registrados (por
ejemplo, revisin de cobros y pagos posteriores a la fecha de cierre de
balances, revisin documentos de sustento de los saldos por cobrar y por
pagar );
Revisin de conciliaciones de los saldos de las cuentas bancarias y
comparacin de los saldos con las confirmaciones recibidas directamente
de los bancos locales;

Pruebas mediante clculos globales de la depreciacin de activos fijos y

verificacin del sustento y registro de la adquisicin de los activos fijos

Evaluacin del procedimiento y clculos globales de sueldos y otros

beneficios sociales del personal as como comprobacin estimativa de
otros gastos relacionados;
Revisin de los diversos aspectos (inclusive legales) que tienen relacin con
las cuentas del patrimonio neto de UNIDECO S.A
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Examen de documentos importantes en la gestin de UNIDECO S.A

como son actas de reuniones, contratos, escrituras, etc.;

Obtencin de la confirmacin escrita de los asesores legales de

UNIDECO
S.A
sobre
trmites
judiciales
y
extrajudiciales,
contingencias legales y tributarias y otros aspectos relacionados con la
Agrupacin.

Anlisis de los pasivos, inclusive aquellos correspondientes de orden

tributario de acuerdo a las disposiciones legales vigentes e indagacin
sobre posibles contingencias.

Revisin de los aspectos impositivos de UNIDECO S.A por el perodo

fiscal 2014 de acuerdo a las disposiciones legales.

Ejecucin de los procedimientos y verificaciones necesarias para la

emisin del informe sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias
por parte de UNIDECO S.A

Indagacin y anlisis a ser efectuados en contacto con directivos,

funcionarios y empleados de UNIDECO S.A sobre diversos problemas
que surjan durante la auditora;

Obtencin de confirmacin escrita de la Administracin de UNIDECO S.A,

de las explicaciones e informaciones suministradas, y sobre transacciones
y saldos contables con partes vinculadas. (carta de representacin)

Pruebas sobre documentos y otras evidencias de respaldo de los

desembolsos.

Debido a que nuestra auditora se efecta en base a pruebas selectivas, no debe

entenderse que los procedimientos antes mencionados se aplican al 100%
de las partidas, sino hasta el alcance que se considera necesario para
satisfacernos de la razonabilidad de los saldos. As mismo ciertos procedimientos
pudieran ser omitidos o podran existir otros que no se mencionan en este
resumen, pero que su aplicacin, a la luz de los resultados obtenidos, pudieran ser
necesarios.

ANEXO No. 1
NOMINA DE LOS MIEMBROS DE LA FIRMA Y DE SU PERSONAL QUE
INTERVENDRN EN LA EJECUCIN DEL TRABAJO
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NOMBRE

CARGO-FUNCION

Supervisor

Klever Jimenez

Ayudante

Livio Villalta

Ayudante

Maria Armas