1

UNIVERSIDAD TECNOLGICA
DEL PER
CONTABILIDAD GENERAL
TEMA:
Elaboracin de Estados Financieros De Un
Negocio Informal

PROFESOR:
Vallejo Pozo, Mximo

ALUMNO:
Figueredo Huaranga Jeheinz Manuel

CDIGO:
1410335

Lima Per
2016

NDICE
1) Antecedentes del Negocio
1.1 Descripcin del Negocio
1.2 Imgenes del Negocio
2) RELACION DEL INVENTARIO INICIAL VALORIZADO
3) INVENTARIO INICIAL FORMATO BALANCE GENERAL
4) BALANCE GENERAL INICIAL AL 01-05-16
5) TRANSACCIONES DE MAYO Y JUNIO
6) REGISTRO TRANSACCIONES LIBRO DIARIO MAYO Y JUNIO
7) REGISTRO LIBRO MAYOR DE MAYO Y JUNIO
8) BALANCE DE COMPROBACION MAYO-JUNIO
9) BALANCE GENERAL FINAL JUNIO

1. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

1.1 Descripcin del Negocio

NOMBRE: Daivis

3
DIRECCION: Av. Miguel Grau Caquet San Martin de Porres
PRODUCTO PRINCIPAL: Tienda Comercial de Abarrotes

El negocio al que est referido mi trabajo se dedica a la venta de

abarrotes como: gaseosas, embutidos, galletas, yogurt, entre otros.
Esta tienda comenz siendo una bodega que se dedicaba solo a la
venta de dulces embolsados como los chocolates y gaseosas
personales, pero a travs del tiempo comenz a traer otros tipos de
productos y hoy en da cuenta con diversos productos en su tienda. Es
por ello que cuenta con un ingreso promedio y las personas que viven
por esta avenida, la recomiendan.
1.2 Imgenes del Negocio

2. Relacin del inventario inicial valorizado

N
DESCRIPCION

1 CAJA
2 CUENTAS POR COBRAR
Marycielo Lijarza
Andreit Ramos
Carlos Lugo
Sayuri Matos
3 EXISTENCIAS

CANTID
AD

VALOR
UNITARIO

S/.
S/.
S/.
S/.

VALOR
TOTAL
S/. 870,00
S/. 80,00

15,00
20,00
10,00
35,00
S/. 710,00

4
GASEOSA PERSONAL
QUEQUES
GASEOSA 3L
ENERGIZANTES
GELATINA (SOBRE)
AGUA MINERAL 1L
JUGOS PERSONALES
JUGOS 1L
CHOCOLATES
GALLETAS
BARRAS ALIMENTICIAS
CARAMELOS
MANJAR BLANCO
PRODUCTOS EMBOLSADOS
CEREALES
YOGURT 1L
LECHE EVAPORADA
MATEQUILLA 100G
CAF ( SOBRE ) 10G
SHAMPOO/ACONDICIONADOR
JABON CORPORAL ( BARRA )
JABON DE RROPA ( BARRA )
PAPEL HIGENICO ( 2 UNIDADES
)
BLOQUEADOR SOLAR 600 ML
DETERGENTE (BOLSA) 380 GR
COSTOS PAGADOS X
4
ADELANTADO
ALQUILER X PAGAR
5

6
7
8

36
15
5
12
15
10
10
9
15
40
10
43
12
35
10
8
17
15
27
18
10
12

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,50
1,00
8,00
2,00
3,20
2,50
1,50
3,00
1,00
0,70
0,70
0,10
4,50
0,70
1,00
5,50
3,00
1,00
1,00
1,00
2,50
2,30

S/. 54,00
S/. 15,00
S/. 40,00
S/. 24,00
S/. 48,00
S/. 25,00
S/. 15,00
S/. 27,00
S/. 15,00
S/. 28,00
S/. 7,00
S/. 4,30
S/. 54,00
S/. 24,50
S/. 10,00
S/. 44,00
S/. 51,00
S/. 15,00
S/. 27,00
S/. 18,00
S/. 25,00
S/. 27,60

15
8
13

S/. 1,50
S/. 3,50
S/. 4,70

S/. 22,50
S/. 28,00
S/. 61,10
S/. 150,00

S/. 150,00

MAQUINARIA Y EQUIPOS
FRIGORIFICO
CALCULADORA
IMPUESTOS MUNICIPALES
REMUNERACIONES X PAGAR
CUENTAS X PAGAR
PROVEEDOR DE INSUMOS
PROVEEDOR DE GASEOSAS
FACTURAS X PAGAR
FACTURA DE LUZ
FACTURA DE AGUA

1
2

S/.
1.580,00
S/. 1.500,00 S/. 1.500,00
S/. 40,00
S/. 80,00
S/. 55,00
S/. 300,00
S/. 110,00
S/. 65,00
S/. 45,00
S/. 165,00
S/. 120,00
S/. 45,00

3. Inventario Inicial Formato de Balance General

CAJA

INVENTARIO INICIAL
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
S/. 870,00 IMPUESTOS MUNICIPALES

CUENTAS x COBRAR

S/. 80,00

REMUNERACIONES x
PAGAR

S/.
55,00
S/.
300,00

5
EXISTENCIAS

S/. 710,00

CUENTAS x PAGAR

COSTOS PAGADOS x
ADELANTADOS

S/. 150,00

FACTURAS x PAGAR

ACTIVOS NO CORRIENTES
MAQUINARIA Y EQUIPOS
S/.
1.580,00
TOTAL ACTIVOS

S/.
3.390,00

S/.
110,00
S/.
165,00

PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVO

S/.
630,00

CALCULO DEL CAPITAL

SOCIAL
Capital Social =
Total Pasivos
Capital Social
=
- S/ 630.00
CAPITAL SOCIAL =

Total activos
S/.3,390.00
S/. 2.760,00

BALANCE GENERAL INICIAL 01-05-16

ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
CAJA
S/. 870,00 IMPUESTOS MUNICIPALES
S/.
CUENTAS x COBRAR
S/. 80,00 REMUNERACIONES x PAGAR
S/. 3
EXISTENCIAS
S/. 710,00 CUENTAS x PAGAR
S/. 1
COSTOS PAGADOS x
ADELANTADOS
S/. 150,00 FACTURAS x PAGAR
S/. 1
ACTIVOS NO CORRIENTES
MAQUINARIA Y EQUIPOS
S/. 1.580,00

PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO
Capital Social

TOTAL ACTIVOS
S/. 3.390,00 TOTAL PASIVOS Y PATRIM.
4. Balance General Inicial de Mes 01-05-16

5. Transacciones de Mayo y Junio

Registro de Transacciones en el mes de Mayo
2 de Mayo : Se cobr a los clientes

S/. 2.7

S/. 3.39

6
4 de Mayo : Se realiz el Pago a los Trabajadores
6 de Mayo : Se pag a los Proveedores
7 de Mayo : Pago del Impuesto Municipal
11 de Mayo: Se realiz el Prstamo al Banco de s/. 700.00
16 de Mayo : Se realiz la Compra de un Estante de vidrio s/.180.00
19 de Mayo : Pago de los Servicios
23 de Mayo: La compra del mes en existencias fue de s/. 400.00 pagando s/
320 , restando s/.80
26 de Mayo: La venta del mes en existencias fue s/. 1,500.00 que costo s/.
700.00
27 de Mayo: El saldo de fiado a los Clientes durante el mes fue s/. 150.00
28 de Mayo : Registro de Deuda por Impuesto Municipales
28 de Mayo : Registro de Deuda por Remuneraciones por Pagar
29 de Mayo: Registro de Deuda por Servicios
30 de Mayo : Registro de Gasto por pago adelantado de Alquiler
31 de Mayo: Pago por el Alquiler del mes de Junio s/. 180.00

Registro de Transacciones en el mes de Junio

2 de Junio : Pago del Impuesto Municipal
5 de Junio : Se realiz el pago a los Trabajadores
8 de Junio : Se cobr a los clientes lo Fiado en Mayo
13 de Junio: Pago de los Servicios por Pagar
15 de Junio : Se pag la deuda restante de la compra de Existencias en Mayo
17 de Junio: Se realiz la compra de un canastillero a s/. 180.00
19 de Junio :Pago total del Prstamo
23 de Junio: La compra del mes en existencias fue s/. 500.00 , pagando al
contado
25 de Junio : La venta del mes en existencias fue s/1,400.00 que costo
s/.700.00
26 de Junio: El saldo de fiado a los Clientes durante el mes fue s/. 200.00
26 de Junio : Registro de Deuda por Impuesto Municipales
27 de Junio : Registro de Deuda por Remuneraciones por pagar
28 de Junio : Registro de Deuda por Servicios
28 de Junio : Registro de Gasto por pago adelantado de Alquiler
30 de Junio: Pago por el Alquiler del mes de Julio s/. 180.00

6. Registro de Transacciones Libro Diario Mayo - Junio

LIBRO DIARIO
N

Fecha

Cuentas

Debe

Haber

02/05/20 Por Pago del Impuesto Municipal

16
Impuesto Municipales
Caja
04/05/20 Por pago a Trabajadores
16
Remuneraciones por Pagar
Caja
06/05/20 Por cobro a Clientes
16
Caja
Cuentas por Cobrar
07/05/20 Por pago a Proveedores
16
Cuentas por Pagar
Caja
11/05/20 Por prstamo del Banco
16
Caja
Prestamos por Pagar
16/05/20 Por pago de Servicios
16
Facturas por Pagar
Caja
19/05/20 Por compra de Estante de vidrio
16
Maquinaria
Caja
23/05/20 Por compra de Existencias en
16 Mayo
Existencias
Caja

S/. 55,00
S/.
55,00

S/. 300,00
S/.
300,00

S/. 80,00
S/.
80,00

S/. 110,00
S/.
110,00

S/. 700,00
S/.
700,00

S/. 165,00
S/.
165,00

S/. 180,00
S/.
180,00

S/. 400,00
S/.
320,00
S/.
80,00

Cuentas por Pagar

9

26/05/20 Por venta de existencias en

16 Mayo
Caja
Existencias
Utilidades

1
0

27/05/20 Por Fiado a Clientes en Mayo

16

S/.
1.500,00
S/.
700,00
S/.
800,00

8
Cuentas por Cobrar
Existencias
1
1

1
2

1
3

1
4

1
5

1
6

1
7

1
8

1
9

2
0

28/05/20 Registro de Deuda x Impuestos

16 Municipales
Utilidades
Impuesto Municipales
28/05/20 Registro de Deuda por
16 Remuneracin x Pagar
Utilidades
Remuneraciones por Pagar
29/05/20 Registro de Deuda por Servicios
16
Utilidades
Facturas por Pagar
30/05/20 Registro de Gasto por Alquiler
16
Utilidades
Costos Adelantados
31/05/20 Por Pago de Alquiler de Junio
16
Costos Adelantados
Caja
02/06/20 Por Pago del Impuesto Municipal
16
Impuesto Municipales
Caja
05/06/20 Por pago a Trabajadores
16
Remuneraciones por Pagar
Caja
08/06/20 Por cobro a Clientes
16
Caja
Cuentas por Cobrar
13/06/20 Por pago de Servicios
16
Facturas por Pagar
Caja
15/06/20 Por pago a Proveedores
16
Cuentas por Pagar
Caja

S/. 150,00
S/.
150,00

S/. 55,00
S/.
55,00

S/. 300,00
S/.
300,00

S/. 165,00
S/.
165,00

S/. 150,00
S/.
150,00

S/. 150,00
S/.
150,00

S/. 55,00
S/.
55,00

S/. 300,00
S/.
300,00

S/. 150,00
S/.
150,00

S/. 165,00
S/.
165,00

S/. 80,00
S/.
80,00

9
2
1

2
2

2
3

2
4

17/06/20 Por compra de un canastillero

16
Maquinaria y Equipos
Caja
19/06/20 Por pago Total del prstamo del
16 Banco
Prestamos por Pagar
Caja
23/06/20 Por compra de Existencias en
16 Mayo
Existencias
Caja
25/06/20 Por venta de existencias en
16 Mayo
Caja

S/. 180,00
S/.
180,00

S/. 700,00
S/.
700,00

S/. 500,00
S/.
500,00

S/.
1.400,00

Existencias

S/.
700,00
S/.
700,00

Utilidades
2
5

2
6

2
7

2
8

2
9

3
0

26/06/20 Por Fiado a Clientes en Junio

16
Cuentas por Cobrar
Existencias
26/06/20 Registro de Deuda x Impuestos
16 Municipales
Utilidades
Impuesto Municipales
27/06/20 Registro de Deuda x
16 Remuneracin x Pagar
Utilidades
Remuneraciones por Pagar
28/06/20 Registro de Deuda por Servicios
16
Utilidades
Facturas por Pagar
28/06/20 Registro de Gasto por Alquiler
16
Utilidades
Costos Adelantados
30/06/20 Por Pago de Alquiler de Julio
16
Costos Pagados Adelantados
Caja

S/. 200,00
S/.
200,00

S/. 55,00
S/.
55,00

S/. 300,00
S/.
300,00

S/. 165,00
S/.
165,00

S/. 150,00
S/.
150,00

S/. 150,00
S/.
150,00

C
u
10
e
n
t
a
7. Registro del Libro Mayor de Mayo Junio
s
a) Cuentas T de activos
x

SDi=
(3)
(5)
(9)
(18)
(24)

D=
SDf=

SDi
=
(8)
(23
)

D
=

SD
f=

Existencias
D
H
S/.
S/.
710,00
700,00
S/.
S/.
400,00
150,00
S/.
S/.
500,00
700,00
S/.
200,00
S/.
1.610,00
-S/.
140,00

S/.
1.750,00

Caja
C
H
oD
S/.
870,00
S/. 55,00
b
S/. 80,00
r
S/. 300,00
a S/. 700,00
S/. 110,00
r S/. 1.500,00
S/. 165,00
D H S/. 150,00
S/. 180,00
S S S/.
S 1.400,00
S/. 320,00
D/ /
S/. 150,00
i . .
S/. 55,00
=8 8
0 0
S/. 300,00
, , (
S/. 165,00
0 0 3
S/. 80,00
0 0 )
S/. 180,00
S S
S/. 700,00
/ /
S/. 500,00
. .
1 1
S/. 150,00
5 5
( 0 S/.
0 (4.700,00
S/. 3.410,00
1, , 1
S/. 1.290,00
00 0 8
)0 0 )
Maquinaria y
S
Equipo
/
D
H
. SDi
S/.
(9)2
=
1.580,00
0(7)
S/.
180,00
(10
(0
) 2 , (21
S/. 180,00
(24
5 0)
))0
(25
) SD
S/.
S/.
S
1.940,00
0,00
/ =/
=. SD
S/. pagados
.
Costos
=
f=
1.940,00
D 4 2
x Adelantado
3 3
D
H
0 0 SDi
S/.
S/. (14
D, ,
=
150,00
150,00 )
0 0 H
(15)
S/.
S/. (29
=0 0
150,00
150,00 )
(30)
S/.
S
150,00
/
.
D
S/.
S/. =
2
=
450,00
300,00 H
0
SDf
S/.
S0
= 150,00
D,
f0
=0

(1)
(2)
(4)
(6)
(7)
(8)
(15)
(16)
(17)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(30)

= H

11
b) Cuentas T de Pasivos

(6)
(19
)

Facturas por Pagar

D
H
S/. 165,00 S/. 165,00
S/. 165,00

SAi

S/. 165,00 (13)

S/. 165,00 (28)

Im
pu
D
est
=
S/. 330,00 S/. 495,00 =H
os
S/. 165,00 SAf
Mu
nic
ipa
Capita
les
l
D H
Social
S S
D
H
/ /
S/.
. .
0,00
S/. SA
5 5
2.760,00
i
5 5
Remuneraciones por
, ,
Pagar
S/.
0 0
S/. =
D
H
0,00
0 0
H
(
2.760,00
por
(2)
S/. 300,00 S/. 300,00 Prestamos
SAi
S S
S/.
SA
(17/ /S/. 300,00
(12) Pagar2.760,00 f
Utilidades Retenidas
D
H
) . .
S/. 300,00
D
H(22
S/.
S/.
S/. 300,00 (27)
5 5
(11
S/. 55,00 S/. 800,00
(9)
)
700,00
700,00 (5)
5 5
)
D , ,S/. 600,00
=H
(12 S/. 300,00 S/. 700,00
(24) S/.
D
S/. =
0
0
S/. 900,00
)=
700,00
=
H
700,00
(0 0 (
(13 S/. 165,00 S/. 300,00 SAf
SA
S
)
S/. 0,00 f
/
(14 S/. 150,00
.
)
5
(26
S/. 55,00
5
)
,
(27 S/. 300,00
0
)
0 (
(28 S/. 165,00
)
(29S SS/. 150,00
) / /
. .
1 1
S/.
D1 6
S/.
= 0 5 1.340,00
1.500,00 =H
S/. 160,00 SAf
, ,
0 0
0 0 =
S
/
.
5
5
,
0
0 S

Cuen
tas
por
Pagar
D
(4)
(20
)

D
=

S/.
110,00

H
S/. SA
110,00 i

S/. 80,00 S/. 80,00 (8)

S/.
190,00

S/. =
190,00 H
SA
S/. 0,00 f

12
8. Balance de Comprobacin Mayo Junio
BALANCE DE COMPROBACION
Cuentas
Sumas Mayor
Saldos
Debe
Haber
Deudor
Acreedo
r
Caja
S/.
S/.
S/.
4.700,00
3.410,00
1.290,00
Cuentas x Cobrar
S/. 430,00 S/. 230,00
S/.
200,00
Existencias
S/.
S/.
-S/.
1.610,00
1.750,00
140,00
Costos Pagados
S/. 450,00 S/. 300,00
S/.
Adelantados
150,00
Maquinaria y Equipo
S/.
S/. 0,00
S/.
1.940,00
1.940,00
Impuestos Municipales
S/. 110,00 S/. 165,00
S/. 55,00
Remuneracin x Pagar
S/. 600,00 S/. 900,00
S/.
300,00
Cuentas x Pagar
S/. 190,00 S/. 190,00
S/. 0,00
Facturas x Pagar
S/. 330,00 S/. 495,00
S/.
165,00
Prestamos x Pagar
S/. 700,00 S/. 700,00
S/. 0,00
Capital Social
S/. 0,00
S/.
S/.
2.760,00
2.760,00
Utilidades Retenidas
S/.
S/.
S/.
1.340,00
1.500,00
160,00
Total
S/.
S/.
S/.
S/.
12.400,0
12.400,0 3.440,00 3.440,00
0
0

9. Balance General Final de Junio

BALANCE GENERAL FINAL 30-06-16
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
CAJA
S/. 1.290,00 IMPUESTOS MUNICIPALES
S/. 55,00
CUENTAS x COBRAR
S/. 200,00 REMUNERACIONES x PAGAR
S/. 300,00
EXISTENCIAS
-S/. 140,00 FACTURAS x PAGAR
S/. 165,00
COSTOS PAGADOS x
ADELANTANTADO
S/. 150,00
PASIVOS NO
CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
MAQUINARIA Y EQUIPOS

S/. 1.940,00
PATRIMONIO
Capital Social

S/.

13

Utilidades Retenidas

TOTAL ACTIVOS

S/.
3.440,00

TOTAL PASIVOS Y
PATRIM.

2.760,00
S/. 160,00
S/.
3.440,00