Noviembre AG 2016

Noviembre 2016
DIRECTOR
CONSEJO CONSULTIVO
Editorial
CONSEJO EDITORIAL
Reestructuracin del Sistema Nacional de

Abastecimiento y modificacin del marco
normativo del Sistema de Contrataciones
del Estado y reorganizacin del OSCE
ediante la Ley N. 30506, publicada en El Peruano, el Congreso

de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo la facultad,
entre otras, de promover, reestructurar y regular el Sistema
Nacional de Abastecimiento Pblico con una visin sistmica e integral,
que impulse una gestin gil y eficiente de la cadena de abastecimiento en
el sector pblico y determine los marcos jurdicos especficos que permitan
modernizar, automatizar y dinamizar la Administracin pblica, a fin de
establecer un sistema pblico eficiente en sectores prioritarios y estratgicos
para el desarrollo del pas, como seguridad ciudadana, salud o educacin.
Por otro lado, tambin le han delegado la funcin de modificar el marco
normativo del Sistema de Contrataciones del Estado y reorganizar el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE).
Se precisa que dichas medidas no debern restringir las competencias y
atribuciones del Sistema Nacional de Control otorgadas por la Constitucin
Poltica del Per y su ley orgnica.
El Poder Ejecutivo, mediante estas delegaciones solicitadas, deber en un plazo de 90 das presentar los decretos legislativos con las innovaciones del caso.
En efecto, estimamos que el Sistema Nacional de Abastecimiento debe ser
reestructurado, por cuanto desde su creacin mediante el Decreto Ley N.
22056 de 1977, a cargo del ex INAP que emiti una serie de dispositivos,
como sus normas generales, entre otros, que posteriormente fueron derogados, se hace necesario actualizar sus procedimientos, ya que muchos de
ellos se encuentran obsoletos.
El Sistema de Contrataciones del Estado, en los ltimos tiempos, ha tenido
muchas normas consecutivas que han pretendido asegurar que sus disposiciones y lineamientos se cumplan por las entidades del sector pblico en
los procesos de contrataciones de bienes y servicios u obras, a fin de evitar
los actos de corrupcin que podran surgir. Sin embargo, estas no han alcanzado sus objetivos, por lo que tambin se hace necesario modificar el
marco normativo del Sistema de Contrataciones del Estado, que se adecue
a la realidad de nuestro pas, y que efectivamente repercuta positivamente
en las condiciones de vida de los ciudadanos.
Respecto al Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), el
Poder Ejecutivo, de acuerdo a las facultades delegadas por el Congreso de la
Repblica, deber reorganizar este organismo, lo que significar un cambio
substancial de la organizacin con una nueva visin y misin, que podra
implicar la reduccin o cese de personal as como la supresin o reconversin
de puestos de trabajo, supresin de reas o dependencias improductivas y
la elaboracin de nuevos documentos de gestin, entre otros.
De acuerdo a su Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), la estructura orgnica del OSCE est conformada por: 1) la Alta Direccin: Consejo
Directivo, Presidencia Ejecutiva y Secretaria General; 2) el rgano de Control
Interno; 3) el rgano de Defensa Judicial; 4) el Tribunal de Contrataciones del
Estado y la Secretaria General; 5) los rganos de asesoramiento: la Oficina de
Asesora Jurdica y la Oficina de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacin;
6) los rganos de apoyo: la Oficina de Administracin y Finanzas y la Oficina
de Sistemas; 7) los rganos de lnea: la Direccin de Arbitraje Administrativo,
la Direccin del Seace, la Direccin Tcnica Normativa, la Direccin de Servicios Institucionales y la Direccin de Supervisin, Fiscalizacin y Estudios.
La funcin del OSCE es promover la realizacin de compras giles, oportunas, eficientes, transparentes y econmicas por parte de las entidades del
Estado, con la finalidad de que puedan cumplir con sus objetivos estratgicos
y operativos, teniendo como principios el respeto al medio ambiente y al
desarrollo humano.
Mario Vera Novoa
Director
REA POLTICAS PBLICAS Y GERENCIA PBLICA

REA MODERNIZACIN DEL ESTADO
REA DESCENTRALIZACIN: GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES

REA ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL SECTOR PBLICO
Ao 8 - Nmero 97
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Oscar Len Llerena
Dr. Alejandro lvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje

Dr. Alejandro Rodrguez Gamboa
Dr. Carlos Alberto Soto Caedo
Dr. Carlos Atocsa Garca

Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz
Dr. Alejandro Rodrguez Gamboa
Dr. Anbal Salazar Trigoso
Lic. Jos Luis Nunja Garca
REA SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
CPCC Marlon Prieto Hormaza
REA SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA Y PLANEAMIENTO

ESTRATGICO

Arq. Augusto Lanao Mrquez
REA CONTRATACIONES DEL ESTADO, ABASTECIMIENTO Y CONTROL

PATRIMONIAL
Dr. Alejandro lvarez Pedroza

Dr. Rodolfo Miranda Miranda
Dr. Luis Ernesto Huayta Zacaras
Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
REA GESTIN DE RECURSOS HUMANOS Y RGIMEN LABORAL PBLICO

REA SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, AUDITORA GUBERNAMENTAL Y
POLTICA ANTICORRUPCIN
REA DERECHO Y PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
REA ADMINISTRACIN DE RENTAS Y
TRIBUTACIN MUNICIPAL
REA DESARROLLO HUMANO E INCLUSIN SOCIAL
Dr. Tulio Obregn Sevillano

Dr. Enrique Guerrero Gonzles
Dr. Oxal valos Jara
CPC Oscar Len Llerena
Dr. Fidel Rojas Vargas
Mg. Marushka Mesa Pinto
Dr. Luis Alberto Huamn Ordez

Dr. Christian Guzmn Napur
Dr. Fernando Haaker Prentice
Dr. Mario Alva Matteucci
Lic. Roco Mnica Vera Herrera
Soc. Hugo Claros Haro
REA ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y

GESTIN AMBIENTAL
Dr. Pierre Foy Valencia

Arq. Liliana Miranda Sara
Arq. Augusto Lanao Mrquez
Arq. Isabel Claros Abarca
REA DESARROLLO ECONMICO,

COMPETITIVIDAD Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO
MBA. Carlos del Castillo Guardamino

Econ. Igor Elorrieta Agramonte
PRESIDENTE EJECUTIVO
GERENTE GENERAL
EDICIN Y PREPRENSA
DISEO Y DIAGRAMACIN
CORRECCIN
Lic. Carlos Vigo Garay
Jhonny Snchez Retegui
Georgina Condori Choque

Ricardo De la Pea Malpartida
Luis Ruiz Martinez
Jos Manuel Carrascal Quispe
Diego Camasca Borja
Angie Gavidia Molina
Ana Campoverde Camacho
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Noviembre 2016
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Data Gubernamental
Noviembre 2016
CPC Mario Vera Novoa
El arbitrio de serenazgo ser

cobrado en los recibos de
energa elctrica
1. Introduccin
El ministro del Interior anunci que el cobro de arbitrios por el servicio
de serenazgo que prestan las municipalidades se realizar a travs de los
recibos de luz, como parte de las facultades para legislar que solicitaron
al Congreso de la Repblica.
Estas facultades fueron aprobadas a travs de la Ley N. 30506, publicada el 9 de octubre del presente ao en El Peruano, que otorga al Poder
Ejecutivo facultades para legislar en materia de reactivacin econmica
y formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin, agua
y saneamiento y reorganizacin de Petroper SA.
El ministro precis que este cobro no se trata de un impuesto sino
de una tasa que se pagar en el recibo de consumo de electricidad
que brindan las empresas, que se realizar a travs de convenios de
recaudacin, cuyos montos pueden ser escalonados de manera que
los pobres no pagarn ms de un sol al mes y hasta cinco soles para
las otras clases. Puso como ejemplo a la Municipalidad de San Juan de
Lurigancho, donde se deben emitir 500 mil recibos de luz, y con un
sol por recibo ese distrito va a tener medio milln de soles al mes para
invertir en seguridad, as se incrementar su presupuesto para dedicarlo
a la seguridad ciudadana. Esta situacin aplicada a nivel nacional va
a significar un gran cambio. Por otro lado, indic que la propuesta ya
est autorizada y es constitucional. Respecto a los convenios, precis
que estar condicionado a que cada tres meses se realice una asamblea
de rendicin de cuentas que cada alcalde tiene que cumplir. Si no lo
cumple se acaba el convenio.
Como se trata de un anuncio importante pero sin detalles del procedimiento que seguramente veremos cuando se publique el decreto
legislativo correspondiente, el cual necesariamente va requerir que
se modifiquen aspectos que estn regulados en la Ley de Tributacin
Municipal y otras normas que ms adelante indicaremos, haremos
un recuento de los antecedentes de la cobranza de arbitrios que se
efectuaron en aos anteriores a la propuesta as como tambin la legislacin vigente sobre la acotacin y cobranza del arbitrio de serenazgo.
2. Opiniones a favor y en contra de la propuesta
La propuesta en referencia ha determinado opiniones a favor y en contra
tanto por un grupo de usuarios juristas, congresistas y organizaciones
que se muestran contrarios. Sin embargo, hay casi unanimidad a su
favor por parte de los alcaldes y los representantes de las empresas que
prestan el servicio de electricidad.
La oposicin ms radical que se puede apreciar es la de la Asociacin
Peruana de Consumidores y Usuarios (Aspec), que expres su ms
enrgico rechazo sealando que dicha iniciativa es inconstitucional
e ilegal porque fusiona dos conceptos distintos en perjuicio de los
intereses econmicos de los consumidores . Sostienen que el recibo
de luz es el medio a travs del cual la empresa informa al usuario
sobre su consumo mensual e individualizado de energa elctrica a
fin de que lo pague, pero de ninguna manera, mediante decreto, el
Gobierno puede pretender desnaturalizarlo y convertirlo en un vehculo

para que las municipalidades efecten cobros que deben tramitarse
por otros canales.
El ministro del Interior dice que el Gobierno establecer convenios
entre las empresas prestadoras del servicio de energa elctrica y las
municipalidades, y que los montos por cobrar dependern del nivel
socioeconmico de los usuarios. Es decir, las municipalidades que elevan
abusivamente sus arbitrios todos los aos, sin rendir cuentas, son las
que, al final, decidirn la capacidad de pago, lo cual resulta inaudito.
Adems, es obvio que las empresas se aprovecharn de este regalo que
quiere hacerles el Poder Ejecutivo y no harn gratis este trabajo sino
que cobrarn una comisin que deber pagar el usuario con lo cual
el perjuicio econmico en su contra se incrementar, acot Crislogo
Cceres, presidente de la Aspec.
Si las municipalidades tienen dificultades para cobrar arbitrios o para
generarse ms rentas deben ser ms creativas y buscar otros canales,
como la actualizacin de su catastro, pero lo que no pueden hacer es
concertar con el Gobierno para que este dicte medidas inconstitucionales
como esta. Si permitimos que este cobro atado se consume, se abren
las puertas para que en el futuro se sigan incorporando a los recibos
de servicios pblicos cualquier otro concepto que se les ocurra, como
ya viene sucediendo.
Si el anuncio se consuma, evaluaremos iniciar las acciones legales del
caso, anunci Cceres.
3. Antecedentes y legislacin vigente para su acotacin del arbitrio de serenazgo
Mediante el Decreto Legislativo N. 057 publicado en El Peruano el
24 de marzo de 1981 y modificado por la Ley N. 25388 del 06-0383; el Decreto Legislativo N. 304, del 08-08-84; la Ley N. 24030,
del 14-12-84; el Decreto Legislativo N. 499, del 19-11-84; el Decreto
Legislativo N. 533, del 12-09-89, y la Ley N. 25289, del 18-12-90,
se determin:
La base imponible para la aplicacin de los arbitrios de limpieza
pblica, de alumbrado pblico y de parques y jardines, est constituida por el monto que abonen los usuarios por el servicio de
energa elctrica.
El rendimiento que produzca la aplicacin de cada uno de los
referidos arbitrios ser destinado a financiar el costo del servicio
respectivo. De producirse un exceso en la recaudacin de alguno
de ellos, en relacin con el costo de dicho servicio, el exceso deber
aplicarse exclusivamente al financiamiento de los otros servicios.
El destino del predio podr utilizarse como criterio para establecer
tasas diferenciales.
Los concejos municipales aprobarn las tasas mediante la resolucin
que ser publicada.
Data Gubernamental
Noviembre 2016
El cobro de los arbitrios del alumbrado pblico, limpieza pblica,

parques y jardines y relleno sanitario se efecta conjuntamente
con el que corresponde por el consumo de energa elctrica, a los
usuarios del servicio de energa elctrica.
A solicitud de las municipalidades provinciales o distritales, segn
el caso, las empresas que prestan el servicio de energa elctrica
quedan obligadas a efectuar el cobro de los arbitrios y tendrn una
comisin que no excede del 4 % de la cobranza efectuada, por lo
que deben transferir a cada municipalidad distrital el producto de la
recaudacin de los arbitrios que le corresponden por dicha cobranza,
dentro de los primeros cinco (5) das tiles del mes siguiente de
haberla efectuado. Su incumplimiento ser sancionado en la forma
prevista en el Cdigo Tributario para las personas perceptoras de
tributos.
Los concejos municipales continuarn aplicando las disposiciones
de los decretos leyes N.os 22012 y 22442, cuando existan razones
fundadas que impidan la implementacin del presente decreto legislativo y cuando se trate de predios que no cuenten con suministros
de energa elctrica.
Los concejos municipales quedan facultados para utilizar el sistema
de cobranza del servicio de energa elctrica, para el cobro del impuesto al patrimonio predial no empresarial (hoy impuesto predial).
Los concejos municipales de las provincias de Lima y del Callao
aplicarn las disposiciones del presente decreto legislativo a partir
del 1 de abril de 1981. Los dems concejos municipales lo harn
progresivamente.
Los trabajadores de la Compaa de Recaudacin SA, que quedaran
excedentes en aplicacin del artculo 5 del Decreto Legislativo N.
57 se incorporarn en forma proporcional al Banco de la Nacin, a
Electrolima y al Concejo Provincial de Lima.
Como se pueda apreciar, este sistema de recaudacin estuvo vigente
desde el 1 de abril de 1981, en las provincias de Lima y del Callao,
y progresivamente fue aplicado en el resto del pas. La comisin que
se estableci para la empresa de energa elctrica (Electrolima) por el
cobro realizado fue del 4 %.
Anteriormente, el cobro de este arbitrio lo realizaba la Compaa de
Recaudacin SA, la cual fue desactivada al hacerse cargo de la recaudacin Electrolima, por lo que el decreto legislativo dispuso que los
trabajadores de esa empresa fueran transferidos al Banco de la Nacin,
a Electrolima y al Concejo Provincial de Lima.
Al expedirse el Decreto Legislativo N. 776, Ley de Tributacin Municipal, el 31-12-83, y vigente a partir del 01-01-84, qued derogado el
Decreto Legislativo N. 057, en el cual se establecieron las nuevas reglas
para la determinacin de los arbitrios municipales. Hasta ese entonces
no exista el arbitrio de serenazgo.
3.1. Marco normativo del arbitrio de serenazgo
El artculo 68 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin
Municipal, aprobado por el D. S. N. 156-2004-EF, establece que
las municipalidades, entre otros, podrn imponer las siguientes tasas:
a) Tasas por servicios pblicos o arbitrios: son las tasas que se paga por
la prestacin o mantenimiento de un servicio pblico individualizado
en el contribuyente.
El artculo 69 del mismo dispositivo prescribe lo siguiente:
a) Las tasas por servicios pblicos o arbitrios se calcularn dentro del
ltimo trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de su aplicacin,
en funcin del costo efectivo del servicio por prestar, por lo que
deben sujetarse a los criterios de racionalidad que permitan determinar el cobro exigido por el servicio prestado, basado en el costo
que demanda el servicio y su mantenimiento, as como el beneficio
individual prestado de manera real y/o potencial.
b) Para la distribucin entre los contribuyentes de una municipalidad del costo de las tasas por servicios pblicos o arbitrios, se
deber utilizar de manera vinculada y dependiendo del servicio
pblico involucrado, entre otros criterios que resulten vlidos
para la distribucin: el uso, tamao y ubicacin del predio del

contribuyente.
c) Los reajustes que incrementen las tasas por servicios pblicos o
arbitrios, durante el ejercicio fiscal, debido a variaciones de costo,
en ningn caso pueden exceder el porcentaje de variacin del
ndice de Precios al Consumidor que al efecto precise el Instituto
Nacional de Estadstica e Informtica, aplicndose de la siguiente
manera:
El ndice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitana

se aplica a las tasas por servicios pblicos o arbitrios, para
el departamento de Lima, Lima Metropolitana y la Provincia
Constitucional del Callao.
El ndice de Precios al Consumidor de las ciudades capitales de

departamento del pas se aplica a las tasas por servicios pblicos
o arbitrios, para cada departamento, segn corresponda.
Los pagos en exceso de las tasas por servicios pblicos o arbitrios

reajustadas en contravencin a lo establecido en el presente
artculo se consideran como pagos a cuenta, o a solicitud del
contribuyente, por lo que deben ser devueltos conforme al
procedimiento establecido en el Cdigo Tributario.
Por su parte, el artculo 69-A precisa lo siguiente:

Las ordenanzas que aprueben el monto de los incrementos, de
ser el caso, debern ser publicadas a ms tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior al de su aplicacin. La difusin
debe hacerse conforme a lo dispuesto por la Ley Orgnica de
Municipalidades.
En el caso de que las municipalidades no cumplan con lo dispuesto en el artculo 69-A, en el plazo establecido por dicha
norma, solo podrn determinar el importe de las tasas por
servicios pblicos o arbitrios, sobre la base del monto de las
tasas cobradas por servicios pblicos o arbitrios al 1 de enero
del ao fiscal anterior reajustado con la aplicacin de la variacin
acumulada del ndice de Precios al Consumidor, vigente en la
capital del Departamento o en la Provincia Constitucional del
Callao, correspondiente a dicho ejercicio fiscal.
3.2. Determinacin del costo del arbitrio de serenazgo
La definicin del arbitrio de serenazgo que aparece en la mayor parte
de las ordenanzas municipales comprende el cobro por el mantenimiento y mejora del servicio municipal de vigilancia pblica y el
control y desarrollo de prevencin del delito, accidentes, proteccin
civil y atencin de emergencias, en procura de la seguridad ciudadana.
La acotacin o monto a pagar se determina en consideracin a lo sealado fundamentalmente por el Tribunal Constitucional (Expediente
N. 03693-2011-PA/TC) en dos criterios: a) el rea construida del
predio y b) el uso y la actividad.
4. Conclusiones
Cuando se publique el decreto legislativo que regula esta propuesta se
despejarn las siguientes inquietudes:
La recaudacin se basar en los registros que aparecen en los de las
empresas elctricas o habr cruce de informacin con las municipalidades antes de iniciar la cobranza.
La emisin de los recibos o el listado elaborado por las municipalidades sern remitidos a las empresas de servicios de electricidad
para su recaudacin.
El cobro que efectuarn las empresas se constituye en un pago a
cuenta del arbitrio. De ser as, la diferencia lo cobrarn las municipalidades.
La comisin de cobranzas ser del 4 %, como en aos anteriores
que funcion este sistema.
Existe la posibilidad de que las empresas elctricas tengan un mayor
nmero de usuarios registrados que las municipalidades.
Este sistema permitir que muchas municipalidades sigan siendo
ineficientes en el cobro de sus arbitrios.
Normas Legales
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica (1)

Norma
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
Contenido de la Norma
Diario El Peruano
Fecha
598898 Aprueban Plan Anual de Promocin

y Desarrollo Turstico Nacional para
el ao 2017 para Plan COPESCO
Nacional, y Modifican el Plan Anual
de Promocin y Desarrollo Turstico
Nacional para el ao 2016, a cargo
de PROMPER
599077 Inscriben en el Registro de Mancomunidades Municipales la adhesin de la Municipalidad Distrital

de Napo de la provincia de Maynas, en el departamento de Loreto,
a la Mancomunidad Municipal
Ruta Histrica de Francisco de
Orellana-LAMIN
R. M. N. 3232016-EF/50
24-09-16
598975 Aprueban Directiva N. 003-2016/

DIR-COD-INDECOPI que establece
los criterios a aplicar y el mecanismo
de seleccin de los casos para que
el Consejo Directivo del Indecopi
promueva procesos judiciales en
defensa de intereses colectivos de
los consumidores
599866 Modifican los ndices de Distribucin del Fondo de Compensacin

Municipal (FONCOMN) correspondiente al Ao Fiscal 2016 y
del Canon Hidroenergtico proveniente del Impuesto a la Renta
del Ejercicio Fiscal 2015, por la
creacin de nuevo distrito
R. D. N. 0222016-EF/50.01
28-09-16
Separata
Especial
600112 Programa de Incentivos a la Mejora

de la Gestin Municipal 2016:
Aprueban resultados de evaluacin del cumplimiento de las metas
del Programa de Incentivos a la
Mejora de la Gestin Municipal
correspondientes al 31 de julio del
ao 2016
597688 Fijan monto de la Unidad de Ingreso

del Sector Pblico para el Ao 2017
R. M. N. 2792016-MINCETUR
10-09-16
Derecho y Procedimiento Administrativo (2)

Norma
Res. N. 0112016/DP
Diario El Peruano
Fecha
02-09-16
Pgina
598103 Aprueban el documento denominado Lineamientos para la exoneracin de costos de reproduccin

para personas que domicilien en
zonas de pobreza o pobreza extrema en el marco del procedimiento
administrativo de Acceso a la Informacin Pblica en la Defensora
del Pueblo
Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y

Locales (3)
Norma
R. M. N. 6562016/MINSA
Res. N. 030
2016-PCM/SD
Res. N. 0312016-PCM/SD
Diario El Peruano
Fecha
01-09-16
14-09-16
14-09-16
14-09-16
Pgina
04-09-16
27-08-16
11-09-16
Norma
D. S. N. 0672016-PCM
Res. N. 1502016-INDECOPI/
COD
Octubre 2016
Pgina
Administracin Financiera del Sector Pblico (4)

Norma
Diario El Peruano
Pgina
28-08-16
1 al 72
Marco Macroeconmico Multianual 2017-2019 Revisado
R. M. N. 2942016-EF/50
05-09-16 598337
Modifican los ndices de Distribucin del Fondo de Compensacin

Municipal (FONCOMN) correspondiente al Ao Fiscal 2016
y del Canon Hidroenergtico
proveniente del Impuesto a la
Renta del Ejercicio Fiscal 2015,
por la creacin de nuevos distritos
D. S. N. 2552016-EF
08-09-16
598641 Aprueban operacin de endeudamiento externo con FIDA
D. S. N. 2562016-EF
08-09-16
598641 Aprueban operacin de endeudamiento externo con el KfW
Proyecto de Ley
N. 173/2016-PE
09-09-16
Separata
Especial
02
Proyecto de Ley de Presupuesto

del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2017
Proyecto de Ley
N. 171/2016-PE
09-09-16
Separata
Especial
32
Proyecto de Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para

el Ao Fiscal 2017
Proyecto de Ley
N. 172/2016-PE
09-09-16
Separata
Especial
36
Proyecto de Ley de Equilibrio

Financiero del Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal
2017
MEF
598006 Determinan al Gobierno Regional

La Libertad como entidad beneficiaria de la transferencia de
bienes y activos de proyectos por
parte delacin Civil Fondo Social
Alto Chicama
599074 Inscriben en el Registro de Mancomunidades Municipales la adhesin de la Municipalidad Distrital
de Lurn, en el departamento de
Lima, a la Mancomunidad Municipal Lima Sur
599075 Inscriben en el Registro de Mancomunidades Municipales a la
Mancomunidad Municipal Los
Chachapoyas integrada por la
Municipalidad Provincial de Chachapoyas y las Municipalidades
Distritales de Balsas, Cheto, Chiliqun, Huancas, San Francisco de
Daguas y Sonche de la provincia de
Chachapoyas, en el departamento
de Amazonas
599076 Inscriben en el Registro de Mancomunidades Municipales a la Mancomunidad Municipal del Valle de
Pampas-Tayacaja (MMVP) integrada por la Municipalidad Provincial
de Tayacaja y las Municipalidades
Distritales de Acraquia, Ahuaycha y
Daniel Hernndez de la provincia
de Tayacaja, en el departamento de
Huancavelica
Fecha
Sistema Nacional de Contabilidad (5)

Norma
Diario El Peruano
Fecha
Res. N. 063-2016- 07-09-16

EF/30
Pgina
598520
Oficializan la versin 2016 de
las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIC,
NIIF, CINIIF y SIC), el Marco
Conceptual para la Informacin
Financiera y las modificaciones
a la Norma Internacional de
Informacin Financiera NIIF 2
Pagos Basados en Acciones
Normas Legales
Octubre 2016
Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial (7)

Norma
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal (11)

Norma
R. J. N. 2942016-INEI
01-09-16 598018 ndices de Precios al Consumidor a

Nivel Nacional y de Lima Metropolitana, correspondientes al mes de
agosto de 2016
R. J. N. 2952016-INEI
01-09-16 598019 ndice de Precios al Por Mayor a

Nivel Nacional, correspondiente al
mes de agosto de 2016
R. J. N. 063-2016- 14-09-16
PER COMPRAS
599084
Aprueban Directiva denominada

Lineamientos para la Gestin de
las Compras Corporativas y las
Contrataciones por Encargo
Res. N. 068-2016/
SBN
16-09-16
599260
Aprueban Directiva denominada

Procedimientos para el arrendamiento de predios de dominio
privado estatal de libre disponibilidad
Res. N. 069-2016/
SBN
17-09-16
599415
Aprueban Directiva Lineamientos

para el Levantamiento Catastral de
Bienes Inmuebles Estatales
Acuerdo N.
1-2016/TCE
19-09-16
599488
Acuerdo de Sala Plena del Tribunal

de Contrataciones del Estado referido a la interpretacin del literal
k) del artculo 11 de la Ley de
Contrataciones del Estado
Diario El Peruano
Norma
Fecha
Pgina
24-09-16
599879
Dan carcter oficial a la Reunin Tcnica Empresarial e

Inauguracin del Primer Servicio
Descentralizado de Informacin
y Orientacin sobre Teletrabajo, a realizarse en la Regin
Lambayeque
R. M. N. 2252016-TR
29-09-16
600269
Oficializan evento denominado

III Taller Nacional para la Gestin Efectiva de la Promocin
del Empleo de Personas con
Discapacidad, a realizarse en la
ciudad de Lima
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
13-09-16 599059 Aprueban los Planes Anuales

de Control 2016 de rganos de
Control Institucional de diversas
entidades
R. S. N. 1592016-JUS
29-09-16 600263 Aceptan renuncia de Procurador

Pblico Especializado en Delitos
de Corrupcin
R. S. N. 1602016-JUS
29-09-16 600263 Aceptan renuncia de Procurador

Pblico Anticorrupcin Descentralizado del Distrito Judicial de
La Libertad
Norma
Fecha
Pgina
Fecha
Pgina
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental (13)

Norma
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
10-09-16 598903 Aprueban Plan Institucional de

Gobierno Abierto y Datos Abiertos
del Ministerio de Educacin 2016
R. M. N. 1902016-PCM
18-09-16 599452 Designan representantes de la PCM

ante la Comisin Multisectorial
Permanente para coadyuvar con
la implementacin y puesta en
funcionamiento de la Ventanilla
nica de Turismo (VUT), creada
por Decreto Supremo N. 0422016-PCM
R. J. N. 0912016-SENACE/J
20-09-16 599515 Disponen la publicacin en el

portal institucional del SENACE
del proyecto de documento Manual de Evaluacin del Estudio
de Impacto Ambiental detallado
(EIA-d) para el Subsector Hidrocarburos
R. M. N. 2622016-MINAM
22-09-16 599664 Disponen publicar la propuesta

de Lineamientos para la Elaboracin de Planes de Accin
para la Prevencin y Control de
la Contaminacin Sonora en el
portal web del Ministerio
Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial

del Estado (14)
Norma
Diario El Peruano
(*)
Fecha
Pgina
R. S. N. 0252016-EF
03-09-16
598165
Designan Directora Ejecutiva del

Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Acuerdos N.os
001 y 002-2016/
08-F0NAFE
08-09-16
599573
Acuerdos adoptados sobre Directores de Empresas en las

que FONAFE participa como
Accionista
Acuerdo N. 0052016/008-FONAFE
15-09-16
599151
Acuerdos adoptados sobre Directores de Empresas en las

que FONAFE participa como
Accionista
R. M. N. 4352016-MINEDU
20-09-16 599501 Modifican la R. M. N. 1282012-MIDIS, denominndose

a la tercera semana del mes de
octubre de 2016, V Semana
de la Inclusin Social: Desafos y
oportunidades para la inclusin y el
desarrollo productivo en el mbito
rural y urbano
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica (10)

Diario El Peruano
Diario El Peruano
R. M. N. 2112016-MIDIS
Res. N. 4152016-CG
31-08-16 597952 Aprueban el Informe Defensorial

N. 175, Derechos humanos de
las personas LGBTI: Necesidad de
una poltica pblica para la igualdad en el Per
Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin (9)

Norma
Pgina
Res. N. 010-2016/
DP
R. M. N. 2202016-TR
Fecha
Desarrollo Humano e Inclusin Social (12)
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen

Laboral Pblico (8)
Norma
Diario El Peruano
Sumillas de normas legales del 27-08-16 al 29-09-16.
rea
Polticas Pblicas y
Gerencia Pblica
Multidimensionalidad de la pobreza y el ndice de

Pobreza Multidimensional (IPM)
Ficha Tcnica
Autor : Econ. Jorge Humberto Garca Retegui*
Ttulo : Multidimensionalidad de la pobreza y el
ndice de Pobreza Multidimensional (IPM)
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 97 - Noviembre 2016
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
Introduccin
Otras dimensiones de la pobreza
ndice de Pobreza Multidimensional (IPM)
Limitaciones de la estimacin del IPM
Conclusiones
1. Introduccin
debajo de la lnea de pobreza, a lo que se

aade que hay muchas personas en riesgo
de recaer en la pobreza.
Es as que la pobreza va ms all de la
falta de ingresos y recursos para garantizar medios de vida sostenibles. Entre sus
manifestaciones se incluyen el hambre y
la malnutricin, el acceso limitado a la
educacin y a otros servicios bsicos, la
discriminacin y la exclusin sociales y la
falta de participacin en la adopcin de
decisiones. Es necesario establecer polticas pblicas que busquen el crecimiento
econmico inclusivo con el fin de crear
empleos sostenibles y promover la igualdad, y eliminar esas otras manifestaciones
de la pobreza.
Si bien estos avances son significativos,

an hay un importante nmero de personas que sufren el flagelo de la pobreza.
Casi un milln de personas todava vive
con menos de 1,90 dlares al da, y ms
de 7 millones de personas se encuentran
Por ello, se debe entender que la pobreza

es un fenmeno complejo que se despliega en mltiples dimensiones. Sus causas y
consecuencias son diversas y, en muchos
casos, producto de diferentes tipos de
privaciones relacionadas entre s. Si bien
la pobreza ha sido ampliamente estudiada desde diversas perspectivas, llama la
atencin que, muchas veces, estos anlisis
no tomen en cuenta algunos aspectos de
esta condicin que son significativos para
las personas que la padecen. En otras
palabras, en los diseos de investigacin
y de polticas pblicas hay una ausencia
de instrumentos para medir dimensiones
de la vida que son relevantes para las personas pobres que, por tanto, ellas valoran
y tienen razones para valorar.
* Economista de la Universidad del Pacfico (UP). Egresado de la

Maestra en Economa de la empresa de la UNP; con estudios de
especializacin en Gestin Pblica; y Formulacin y Evaluacin de
Proyectos de Inversin Pblica en el marco del SNIP.
Con ms de 15 aos de experiencia en el sector pblico, en las
reas de administracin, presupuesto y logstica.
Amplia experiencia como consultor en gobiernos locales: proyectos
de inversin pblica, gestin de inversiones, y planificacin y
presupuesto.
1 Recuperado de <http://databank.worldbank.org/data/Views/
Reports/ReportWidgetCustom.aspx?Report_Name=CountryPr
ofile&Id=b450fd57&tbar=y&dd=y&inf=n&zm=n>.
2 Presentan ingresos menores a USD 1.9 por da.
En el presente artculo, revisaremos

brevemente la multidimensionalidad de
la pobreza, algunas de las dimensiones
generalmente faltantes en la medicin de
la pobreza, as como el ndice de Pobreza Multidimensional y sus limitaciones,
cuyo entendimiento permitir a los policy
makers establecer polticas pblicas de
lucha contra la pobreza ms efectivas,
diferenciadas e inclusivas.
Durante los ltimos 15 aos, en el Per se

ha producido un importante avance en
la lucha contra la pobreza. Segn datos
del Banco Mundial1, el porcentaje de la
poblacin que se encontraba debajo de
la lnea de la pobreza pas del 54.8 %
en el 2000 al 22.7 % en el 2015. De
otro lado, el porcentaje de la poblacin
que se encontraba en pobreza extrema2
pas del 16.7 % en el 2000 al 3.1 %
en el 2015.
Actualidad Gubernamental
2. Otras dimensiones de la pobreza3

A nivel mundial, la visin de desarrollo
planteada por Amartya Sen permiti otro
enfoque para mirar la pobreza. Estableci
que el desarrollo humano se refiere al
proceso de expandir las libertades que la
gente valora y tiene razones para valorar.
En efecto, para una persona, la realizacin
de las capacidades corresponde a la libertad de vivir la vida que ella desea vivir.
As, la nocin de libertad es fundamental
dado que es la esencia para lograr lo
que uno realmente desea, dicho de otra
manera, es la condicin por la cual uno
ejerce sus derechos (Sen, 1999: 36). Pero
lograr esto implica contar con informacin
sobre las diversas dimensiones de la vida,
efectivamente valoradas por las personas,
a efectos de poder monitorear sus niveles.
El ndice de Desarrollo Humano (IDH) fue
un avance en este entendimiento multidimensional de la pobreza. Si bien contiene
tres dimensiones (longevidad, ingresos
y educacin), resulta insuficiente como
indicador, pues est poco vinculado con
aspectos como el bienestar emocional, la
libertad poltica, el empoderamiento, las
relaciones sociales, la discriminacin, la
calidad laboral, el ocio, entre otros4.
Un estudio del Banco de Desarrollo para
Amrica Latina (CAF)5, que resume estudios y avances de los ltimos aos, ha
determinado que en los diseos de investigacin y de polticas pblicas se evidencia
la carencia de herramientas para medir
dimensiones de la vida que son relevantes
para los pobres (y que, en consecuencia,
ellos valoran). Justamente, esas son las
3 Oxford Poverty & Human Development Initiative y Banco
de Desarrollo para Amrica Latina (2015). Las dimensiones
faltantes en la medicin de la pobreza.
4 Ranis, G. et al. (2006). Human Development: Beyond the
Human Development. Journal of Human Development, 7
(3): 323-58.
5 OPHI y CAF, Ob. cit.
N 97 - Noviembre 2016
I 1
Informes Especiales
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
Informes Especiales
dimensiones faltantes en medicin sobre

la pobreza, y que origina contradicciones
entre la forma de medir la pobreza y cmo
las personas pobres viven esa situacin.
Dimensin
Pobreza en esta
dimensin
Empoderamiento y
agencia
Actuar bajo presin u

obligacin, no poder ser
uno mismo
Seguridad fsica
Ser vctima de robo a

la propiedad, violencia
fsica o muerte
Capacidad de ir por
la vida sin sentir
vergenza
Estigma de la pobreza,
discriminacin, humillacin, falta de dignidad
Calidad del empleo
Informalidad, malas
condiciones en el lugar
de trabajo, subempleo
Conectividad social
Aislamiento social, falta

de redes de proteccin,
contactos sociales, soledad
Bienestar psicolgico y subjetivo
Falta de significado en
la vida, anomia e insatisfaccin
Fuente: Oxford Poverty & Human Development Initiative

(OPHI) y CAF (2015). Las dimensiones faltantes en la medicin
de la pobreza.
A continuacin se hace una breve descripcin de estas dimensiones:

2.1. Empoderamiento y agencia6
El empoderamiento est relacionado
con conceptos como agencia, autonoma, autodeterminacin, liberacin,
participacin, movilizacin y confianza en
uno mismo7. Privaciones en estos temas
son reportadas con frecuencia por personas en situacin de pobreza como aspectos centrales para describir su infortunio.
Diversos autores describen el empoderamiento como el producto de dos componentes. El primer componente puede
ser pensado como una expansin de la
agencia de las personas. Amartya Sen define la agencia como lo que una persona
es libre de hacer y lograr en bsqueda de
cualquier objetivo o valores que considere
importantes8. Desde esta perspectiva, la
agencia tiene un valor intrnseco porque
lleva directamente al bienestar (la posibilidad de elegir es valorada ms all de lo
beneficioso de sus resultados).
El segundo componente del empoderamiento se concentra en el ambiente
institucional, que le ofrece la oportunidad
a la gente de ejercer su agencia de forma
fructfera (los aspectos materiales, sociales e institucionales) y determina lo que
se podra considerar como los requisitos
previos para ejercer la agencia. Como
ejemplos de empoderamiento tenemos
los procesos para aumentar la capacidad
6 Ibid., p. 35.
7 Narayan-Parker (2000). Can Anyone Hear Us? Voices of the
Poor. Washington DC: World Bank.
8 Sen, A. K. (1985). Wellbeing, Agency and Freedom: The Dewey
Lectures 1984. The journal of Philosophy.
I 2
de las personas pobres de influenciar en

las instituciones del Estado que impactan
su vida (participacin ciudadana, democracia); remover las barreras polticas,
legales y sociales que afectan a grupos
especficos; expandir los activos de los
pobres para poder participar, negociar,
influenciar, controlar y hacer responsables
a las instituciones que marcan su vida; y la
informacin sobre la movilizacin, sobre
la propiedad, o la accin moral colectiva.
2.2. Seguridad fsica9
Los crmenes cotidianos, conflictos violentos e insurgencias que suceden tanto
en las comunidades, como a travs de la
represin estatal pueden destruir los logros
del desarrollo alcanzados en distintos
mbitos, como la educacin, la salud,
el empleo, la generacin de capital y la
provisin de infraestructura. A su vez, la
violencia es un problema de salud pblica, una seria restriccin de los derechos
humanos y un obstculo para el desenvolvimiento efectivo de la convivencia, as
como un problema para por los Estados y
para la comunidad internacional.
Un hallazgo preponderante del estudio
Las voces de los pobres10, que se realiz a
partir de 78 evaluaciones participativas
sobre la pobreza en 47 pases, revel la
importancia que tienen para las personas
pobres sus preocupaciones acerca de la
seguridad fsica y las distintas formas de
violencia que perciben y soportan. Los
pobres perciben la pobreza de manera
multidimensional y sealan persistentemente los conflictos armados y los actos de
violencia interpersonal que ellos enfrentan
todos los das, como una de las causas
que explican por qu y cmo son pobres.
La violencia contra las personas y la propiedad en cualquiera de sus formas est
estrechamente relacionada con la pobreza,
sin que pueda establecerse una relacin
causal unidireccional entre ellas. De otro
lado, el uso de fondos pblicos y privados
para la actividad blica, en vez de su uso
en actividades productivas o sociales, disminuye el ahorro interno y la inversin, y
afecta la lucha contra la pobreza.
2.3. La capacidad de ir por la vida sin
sentir vergenza11
Es importante la relacin entre vergenza
y humillacin con la pobreza. Primero,
por sus valores intrnsecos. Las personas
pobres manifiestan cun hirientes pueden
ser dichas emociones y los resultados nefastos que producen en la salud emocional
y fsica (la gente, por dignidad, aprecia no
ser avergonzada, ni humillada). Segundo,
por sus valores instrumentales: sentir
vergenza y/o humillacin por ser pobres
afecta otras dimensiones de la vida de las
10 Nayaran, D. (2000). Las voces de los pobres Habr alguien
que nos escuche? Washington DC: World Bank
personas. Por ejemplo, puede impedir

que polticas pblicas diseadas para
combatir la pobreza tengan resultados
favorables (si una persona decide no asistir
a un centro de salud porque sabe que ser
discriminada), y puede influir en que la
gente no tome acciones para mejorar su
vida (como asistir a un centro educativo,
pedir un crdito o buscar empleo). Todo
esto resulta un crculo vicioso que las hace
caer en trampas de pobreza, perpetuando
la situacin de la gente que vive en esa
situacin.
As, la vergenza y la humillacin, como
aspectos de la vida, constituyen una
dimensin relevante para el anlisis de
la pobreza.
Sin embargo, a pesar de su importancia,
no se cuenta con datos estadsticos sobre ellas, lo cual constituye el principal
cuello de botella para poder identificar
las situaciones y los lugares donde tales
aspectos ocurren o aparecen, as como
para entender cmo afectan la eficiencia
de las polticas pblicas.
2.4. Calidad del empleo12
Como sabemos, el empleo es una parte
fundamental del bienestar de las personas.
Es la fuente de ingresos para la mayora de
las familias en el mundo. Adems, tener un
trabajo bueno y decente est generalmente asociado con estar fuera de la pobreza,
cualquiera sea la forma en que esta sea
definida. Tambin tiene otros alcances,
como entregar un sentido de respeto a s
mismo y de realizacin personal13. Es por
estas razones que cualquier programa de
desarrollo econmico y de reduccin de la
pobreza necesariamente incluye un anlisis
de la situacin del mercado laboral y cmo
este puede ser mejorado.
Muchos aspectos importantes del empleo
en las economas en desarrollo han quedado fuera, no porque carezcan de importancia, sino que debido a la naturaleza de
este ejercicio se requiere la seleccin de un
conjunto de aspectos que incluya:
Proteccin contra el empleo informal

Ingresos provenientes del empleo
Seguridad contra el riesgo ocupacional
Sub y sobreempleo, y actividades
mltiples
2.5. Conectividad social14

La mayora de personas valoran tener
amistades o relaciones afectivas; otras, la
utilidad de poseer una red de contactos
para, por ejemplo, pedir ayuda en caso de
necesidad o poder buscar mejores alternativas de trabajo. Es as que la ausencia
de esta conectividad social supone el aisla12 Ibid., p. 81.
13 Sen, A. K. & ILO (1975). Employment, Technology and Development: A Study Prepared for the International Labour
Office within the framework of the World Employment
Programme. Oxford: Clarendon Press.

miento social, aspecto relevante, pues no
solo las personas lo identifican como un
impedimento para alcanzar su bienestar,
sino que tambin es un factor importante
para entender la pobreza.
El aislamiento social puede establecerse como aquella situacin en la que se
encuentra una persona cuando padece
de privaciones en sus relaciones sociales
o carencias en la conectividad social. As,
puede entenderse como la calidad y cantidad inadecuadas de relaciones sociales en
los diferentes niveles donde la interaccin
humana tiene lugar (individual, grupal,
comunitaria y en ambientes sociales ms
amplios).
As, en este punto se propone que el
aislamiento social de un individuo debe
evaluarse en dos mbitos. El primero se
refiere a las condiciones sociales observables: el nmero de relaciones significativas
con otras personas. Mientras que el
segundo mbito trata de los aspectos no
cuantificables a travs de la observacin,
como la confianza, la satisfaccin con
las relaciones y la experiencia subjetiva,
comnmente conocida como soledad.
3. ndice de Pobreza Multidimensional (IPM)15

Desde 1997 hasta el 2009, el Programa
de las Naciones Unidas para el Desarrollo
(PNUD) utilizaba el denominado ndice
de Pobreza Humana (IPH), en el cual se
tena en cuenta una serie de variables
dependiendo de si se trataba de un pas
en vas de desarrollo (IPH-1) o (IPH-2) si
era un pas miembro de la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE).
Entre otras limitaciones, el IPH no permita
identificar individuos y lugares especficos
o grupos ms amplios de personas que
experimentaban las mismas privaciones.
El 2010 se propuso el ndice de Pobreza
Multidimensional (IPM), indicador que
supera estas deficiencias al medir la cantidad de personas afectadas por privaciones
simultneas y el nmero de carencias que
enfrentan. Este se puede desglosar en sus
dimensiones para mostrar cmo cambia
la composicin de la pobreza multidimensional en incidencia e intensidad entre
las diferentes regiones, grupos tnicos,
etc., lo que tiene consecuencias tiles en
materia de poltica. Asimismo, identifica
mltiples carencias a nivel de los hogares
y las personas en los mbitos de la salud,
la educacin y el nivel de vida. A partir
de estas, se considera una persona pobre
multidimensional si en al menos una de
las dimensiones presenta privacin. Para
ello, se utiliza microdatos de encuestas
de hogares, y, al contrario que el ndice
de Desarrollo Humano ajustado por la
desigualdad, todos los indicadores necesa15 Alkire y Santos (2010).
rios para calcularlo deben extraerse de la

misma encuesta. El IPM ofrece un valioso
complemento a las herramientas de medicin de la pobreza basadas en los ingresos.
En nuestro pas se han realizado aproximaciones donde se demuestra que medir el
IPM predice un mayor nmero de pobres
en comparacin con la pobreza monetaria
que son consideradas personas pobres no
visibles para el Estado16.
La metodologa del IPM saca a relucir
aquellos aspectos en los que los pobres sufren carencias y ayuda a mostrar cmo se
interrelacionan dichas carencias. Esto permite a los encargados de la formulacin
de polticas asignar los recursos y disear
las polticas de un modo ms eficaz, lo
que resulta especialmente til all donde
el IPM muestre la existencia de zonas o
grupos que padezcan carencias graves.
4. Limitaciones de la estimacin
del IPM17
Las limitaciones de la estimacin se fundamentan principalmente en la disponibilidad
de datos. En primer lugar, los indicadores
incluyen resultados (como los aos de
escolarizacin), aportes (como el combustible utilizado para cocinar) y un indicador
censal (mortalidad infantil). En segundo
lugar, los datos referentes a la salud son relativamente inconsistentes y pasan por alto
algunas carencias grupales, especialmente
en lo referente a la alimentacin, aunque
los patrones que emergen son plausibles y
resultan familiares. En tercer lugar, en algunos casos, hubo que tener especial cuidado
para realizar las valoraciones sobre los datos
faltantes. No obstante, para considerar a un
hogar multidimensionalmente pobre, debe
tener carencias al menos en seis indicadores
de la calidad de vida, o en tres indicadores
de calidad de vida y un indicador de salud
o educacin. La cuarta desventaja es que las
desigualdades entre hogares podran ser severas, pero podra no quedar plasmado en
el ndice. La quinta, si bien el IPM es mucho
ms que un mero recuento por incluir la
intensidad de la pobreza padecida, no mide
la desigualdad entre los pobres, aunque los
desgloses por grupo se pueden utilizar para
revelar las desigualdades grupales.
5. Conclusiones
La pobreza es un fenmeno que se experimenta a travs de privaciones y/o carencias en distintos mbitos. Su medicin
multidimensional entrega resultados sobre
la distribucin conjunta de las privaciones
en los hogares, as como su estado en
los distintos subgrupos de la poblacin,
lo que permite construir una medida
completa de la pobreza porque analiza el
16 Vsquez Huamn, E. (2012), El Per de los pobres no visibles
para el Estado: La Inclusin social pendiente a julio del
2012. Documento de Discusin. Centro de Investigacin de la
Universidad del Pacifico.
17 Recuperado de <http://hdr.undp.org/es/content/%
C2%BFcu%Cuales-son-las-principales-limitaciones-del-ipm>.
conjunto de privaciones que experimenta

la poblacin.
La pobreza multidimensional es crtica
como referente para la definicin y ejecucin de las polticas sociales, pues al poner la
atencin en las privaciones de las personas,
se exige muchsimo ms a los gestores de
las polticas pblicas, que deben enfrentar
graves limitantes estructurales.
De otro lado, la medicin multidimensional permite un monitoreo especfico de las
polticas pblicas implementadas para la
superacin de la pobreza. En este sentido,
una aproximacin directa a las dimensiones que intervienen en el bienestar permite una evaluacin especfica del estado
de las privaciones por dimensin; con ello,
es posible focalizar y observar los avances
que experimenta una poltica pblica, la
necesidad de implementar correcciones si
corresponde, as como generar iniciativas
destinadas a la superacin de las privaciones encontradas tras el proceso evaluativo,
dado que facilita, ms all de las debilidades de los estudios transversales sobre
pobreza, hacer un seguimiento de los
procesos de desarrollo que experimenta la
accin pblica y medir de manera efectiva
y comparativa la trayectoria del conjunto
de indicadores evaluados.
El enfoque de pobreza multidimensional
puede adaptarse utilizando aquellos
indicadores y ponderaciones que sean
relevantes a nivel nacional, para poder
crear herramientas de medicin de la pobreza adaptadas a cada pas. El IPM puede
servir para orientar a los Gobiernos en la
elaboracin de herramientas de medicin
de la pobreza que reflejen indicadores y
datos locales.
La metodologa del IPM muestra aquellos
aspectos en los que los pobres sufren
carencias y ayuda a mostrar cmo se
interrelacionan dichas carencias. Esto permite a los encargados de la formulacin
de polticas asignar los recursos y disear
las polticas de un modo ms eficaz, lo
que resulta especialmente til all donde
el IPM muestre la existencia de zonas o
grupos que padezcan carencias graves18.
En ese sentido, sera recomendable establecer la medicin de pobreza multidimensional como poltica pblica, ya que
mide de manera integral las privaciones
que presentan los individuos, disgregando
estas medidas a nivel nacional y regional.
Respecto a las dimensiones faltantes en
la medicin multidimensional, la gran
limitante para ser incluidas en el IPM es
la carencia de datos a nivel local, por lo
que es necesario construir indicadores y
establecer encuestas que permitan recoger
informacin necesaria, de forma peridica, que recojan la diversidad territorial del
pas y de los grupos humanos.
18 Recuperado de <http://hdr.undp.org/es/content/%C2%BFcu%C3%A1les-son-las-implicaciones-del-ipm-en-materia-de-politicas>.
I 3
Informes Especiales
Por qu actualizar los sistemas administrativos y funcionales

en funcin de la Poltica Nacional de Modernizacin de la
Gestin Pblica y los niveles de gobierno?
y rurales, que representan ms del 60 %
a nivel nacional.
Ficha Tcnica
Autor : Mag. Roberto Claros Cohaila*
Ttulo : Por qu actualizar los sistemas administrativos y funcionales en funcin de la
Poltica Nacional de Modernizacin de la
Gestin Pblica y los niveles de gobierno?
Sumario
1.
2.
3.
4.
Justificacin
Marco normativo y conceptual
Reflexiones desde la prctica
Conclusiones y recomendaciones preliminares
1. Justificacin
Han transcurrido ms de ocho aos desde que se promulg la Ley Orgnica del
Poder Ejecutivo (Ley N. 29158), en la
cual se mencionan y detallan los sistemas
administrativos y funcionales que regulan
el accionar de la funcin pblica a nivel
nacional. De otro lado, desde enero del
2013, en que se aprob la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin
Pblica (PNMGP), an no se tiene el
marco normativo ajustado a la realidad
de los gobiernos regionales y locales, tanto
provinciales como distritales.
El plan de implementacin de la PNMGP,
aprobado en mayo del 2013, sealaba un
proceso gradual de metas, con indicadores
de medicin, que al 2016 deberan estar
consolidados a nivel de la Administracin
central y en buen porcentaje de avances a
nivel de los gobiernos regionales, e inclusive a nivel de las municipalidades provinciales. Sin embargo, esto no ha sucedido
y se mantiene como reto pendiente, la
implementacin de los enfoques de la
gestin por procesos y fundamentalmente
en lo referente al tercer eje transversal: articulacin institucional e interinstitucional.
Dicho lo anterior, se justica hacer un
repaso general sobre la implementacin
de la LOPE (Ley del Poder Ejecutivo) los
sistemas administrativos y funcionales,
que comprende algunas reflexiones
preliminares, desde la prctica, sobre los
efectos y causas que esto genera en los
tres niveles de gobierno; y en particular,
a nivel de los gobiernos locales, distritales
* Magster en Administracin. Especialista en Fortalecimiento
Institucional. Docente de la Universidad ESAN y Socio de A&R
Consultores: <www.ayrconsultores.org>.
I 4
En tal razn, este artculo comienza

con la revisin del marco normativo y
conceptual, luego se ensayan algunas
reflexiones, para intentar poner en agenda
los retos pendientes, en lo relacionado
con la actualizacin de los sistemas administrativos y funcionales, as como el
tercer eje transversal relacionado con la
articulacin institucional e interinstitucional; y concluye con algunas conclusiones
y recomendaciones preliminares.
2. Marco normativo y conceptual

Ley N. 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado
(enero del 2002)
Ley N. 29158, Ley Orgnica del
Poder Ejecutivo (diciembre del 2007)
Ley N. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades
Ley N. 27867, Ley Orgnica de
Gobiernos Regionales (noviembre del
2003)
Segn la Memoria de implementacin
de la LOPE1, Del espritu de la LOPE se
desprende que la reforma del Estado
exige un ordenamiento de la administracin pblica con reglas modernas de
organizacin, con clara delimitacin de
competencias y asignacin de funciones,
acompaada de la necesaria articulacin
concertada de los tres niveles de gobierno:
nacional, regional, y local.
La poblacin demanda histricamente
un Estado que reaccione rpido, sin
mayores trabas burocrticas, que use
adecuadamente los recursos pblicos y
que solucione eficaz y eficientemente los
problemas del pas. En ese sentido, la
LOPE responde a esa expectativa popular
y pretende ordenar al Poder Ejecutivo en
cuatro niveles de accin:
a) Los principios y las normas bsicas de
organizacin, competencias y funciones del Poder Ejecutivo, como parte
del Gobierno nacional
b) Las funciones, atribuciones y facultades legales del presidente de la
Repblica y del Consejo de Ministros
c) Las relaciones entre el Poder Ejecutivo
y los gobiernos regionales y locales
d) La naturaleza y requisitos de creacin
de las entidades pblicas y los siste1 Secretara de Gestin Pblica de la Presidencia del Consejo
de Ministros (2010). Memoria de implementacin de la Ley
Orgnica del Poder Ejecutivo (LOPE).
mas administrativos y funcionales que

regulan y organizan las acciones de la
Administracin pblica, promoviendo
su eficacia y eficiencia
De igual modo, entre los objetivos de la
LOPE, se encuentran:
La articulacin y simplificacin de los
sistemas administrativos
El ordenamiento y reglamentacin de
los sistemas funcionales
Para tal efecto, se tena previsto desarrollar dos acciones estratgicas como las
siguientes:
Analizar y evaluar los procedimientos
de los sistemas administrativos, a fin
de simplificarlos
Establecer los lineamientos y procedimientos que resulten necesarios para
la articulacin y ordenamiento de los
sistemas administrativos y funcionales
En la referida memoria, que data del
2010, se sealaba que los gobiernos
regionales y locales tambin deban participar en el proceso de elaboracin de las
matrices de delimitacin de competencias
y asignacin de funciones, con el objetivo
de obtener un claro conocimiento y consenso de sus responsabilidades. Frente
a esta responsabilidad, otro reto que
asumi la Secretara de Gestin Pblica
de la Presidencia del Consejo de Ministros
(SGP) fue efectuar la convocatoria en
escenarios adecuados para promover la
participacin y el trabajo con autoridades
y asociaciones representativas de los niveles de gobierno regional y local.
Cabe sealar que han transcurrido seis
aos de publicada dicha memoria, y a la
fecha no se conocen propuestas concretas
sobre cambios significativos en los sistemas administrativos, y menos una metodologa o estrategias para implementar
procesos de articulacin entre los sistemas
administrativos y funcionales con el propsito de mejorar los servicios pblicos y
atencin de la demanda ciudadana.
En el cuadro siguiente, a manera de ejemplo, se puede observar la relacin de los
sistemas administrativos y funcionales a
nivel municipal, pero igual podra darse
esta comparacin si se tratara de un gobierno regional. Sin embargo, es distinto
disear e implementar la articulacin
interinstitucional, entre cada uno de los
sectores con los otros niveles de gobierno,
en diferentes temas, competencias o funciones, como transporte, vivienda, cultura
o deporte, entre otros.
Relacin de los sistemas administrativos y funcionales

Sistemas
funcionales
Sistemas
administrativo
Recursos naturales y gestin del

medio ambiente
Acondicionamiento
territorial
Plan
urbano
Catastro
Estudios
y proyect.
Recursos
naturales
y medio
ambiente
Estudios
Supervis.
Desarrollo social
Educacin
Seguridad
Salud
Desarrollo econmico
Transporte y
trnsito
Competitiv.
Desarrollo econmico
Otras reas y
programas
especiales
Articulacin
de AE
Planeamiento
Presupuesto
Racionalizacin
Logstica
Personal
Tesorera
Contabilidad
SIAF
Estadstica
Informtica
SNIP
Asesora Jurdica
Procuradura
Trmite documentario y archivo
Comunicaciones
e Imagen Institucional
Control
Fuente: Tomado del marco conceputal del PFI de A&R Consultores
3. Reflexiones desde la prctica

A casi nueve aos de promulgada la
LOPE, y a ms de tres aos de aprobada
la PNMGP, est pendiente an la revisin
integral de los sistemas administrativos y
una propuesta articulada de los sistemas
funcionales, tambin llamados sistemas
sustantivos, acordes con los nuevos
enfoques que plantea los procesos de
modernizacin y descentralizacin; en el
primer caso, lo referente al enfoque de la
gestin por procesos, y en el segundo, con
relacin a la gestin pblica descentralizada y los niveles de gobierno.
De otro lado, es oportuno sealar que
existen avances y limitaciones para la
implementacin de los cinco pilares y
tres ejes transversales que comprende la
PNMGP, as tenemos:
En cuanto al primer pilar, referido al
planeamiento, es evidente que se tienen
avances significativos en el Sistema
Nacional de Planeamiento (Sinaplan),
cuyo rgano rector es el Centro Nacional
de Planeamiento Estratgico (Ceplan),
que a pesar de su limitados recursos
presupuestales ha logrado disear la
Gua para la formulacin de los planes sectoriales multianuales (Pesem)
as como guas para la formulacin de
los planes estratgicos institucionales
(PEI) y planes operativos institucionales
(POI), inclusive con el enfoque de gestin
por resultados.
En cuanto al segundo pilar, sobre presupuesto por resultados, cuyo rgano rector
es el Ministerio de Economa y Finanzas

(MEF), tambin se ha logrado orientar la
formulacin del presupuesto por resultados, a nivel de programas y proyectos
nacionales, en menor nivel a los gobiernos
regionales. Queda como reto pendiente el
trabajo con los gobiernos locales.
Sobre el tercer pilar, referido a la gestin
por procesos, simplificacin administrativa y diseo organizacional, los avances
son limitados y, mayormente, el trabajo
de la SGP ha venido centrando su trabajo
en cuanto a guas para la simplificacin
administrativa, y de esta materia en lo
relacionado a la elaboracin del Texto
nico de Procedimientos Administrativos
(TUPA), inclusive del Manual de Procedimientos Administrativos (Mapro). Como
sabemos, estos instrumentos, al igual que
el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) y el Manual de Organizacin
y Funciones (MOF), entre otros, son
documentos normativos de gestin de
primera generacin, que se usan desde
la dcada de los 60 o 70. En consecuencia, los retos en cuanto a este pilar de la
PNMGP son varios y prioritarios, entre
ellos, el nfasis en la gestin por procesos demanda replantear los enfoques a
considerar para el diseo y el desarrollo
organizacional. Los organigramas podrn
dejar de ser ampulosos y verticales, para
pasar a ser ms flexibles, horizontales,
planos, circulares, matriciales o en red,
donde se incorpore o privilegie la cultura de programas y proyectos, sin dejar
de tener una unidad o responsable del
planeamiento y control de la compe-
tencia funcional, donde se diseen las

polticas y gestione la articulacin para
su implementacin y verificacin de
cumplimiento.
El cuanto al cuarto pilar, referido al servicio civil la carrera meritocrtica, si
bien se tiene la ley y el rgano pblico
(Servir), es conocido que su gradualidad
y la frondosidad de excepciones a la norma, as como la casustica no auspiciosa
del desempeo de los gerentes pblicos
acreditados por el sistema, tiene an que
perfeccionarse, a la luz de las lecciones
aprendidas y, sobre todo, es oportuno que
se sistematice la experiencia e incorporen
mejoras al sistema, que comprenda el
tema de la injerencia poltica y se reevalen los requisitos tcnicos bsicos que
debe tener el perfil de los funcionarios
convocados a cargos de confianza, si es
que an se quiere persistir en considerar
este tipo de funcionario, que ha venido y
viene siendo el factor limitante y perturbador de las reformas.
Finamente, en cuanto al quinto pilar
monitoreo, evaluacin y gestin del
conocimiento, si bien algunos sectores
y otras instituciones han avanzado en
funcin de indicadores de gestin y de
impacto, todava existen muchos sectores
donde el trabajo con los gobiernos regionales y locales es nulo. De otro lado, en
cuanto a gestin del conocimiento, que
comprende institucionalizar las lneas de
base, indicadores y nuevas herramientas
para medir el desempeo institucional,
as como el auspicio o desarrollo de lneas
I 5
Informes Especiales
de investigacin, sistematizacin, para

generar valor pblico, el reto pendiente
es an mucho mayor. Estamos lejos de
tener instituciones que trabajen en red con
centros de investigacin, universidades,
gremios empresariales y organismos internacionales para patentar buenas prcticas
y estndares de calidad.
En cuanto a los ejes transversales de la
PNMGP, sobre el gobierno abierto y el
gobierno electrnico, an la PCM, a travs
de la SGP y la Oficina Nacional de Gobierno Electrnico (ONGEI), tiene avances a
nivel sectorial, pero muy limitados a nivel
de los gobierno regionales y locales. Claro
que hay algunas municipalidades que han
obtenido reconocimientos internacionales, por buenas prcticas en gobierno
electrnico y hasta han sido catalogadas
o reconocidas como ciudad digital, como
las municipalidades de Miraflores, La
Molina, Los Olivos, entre otros; pero son
la excepcin de cerca de dos mil municipalidades del pas.
En cuanto al tercer eje, articulacin
institucional e interinstitucional, resulta
fcil evidenciar que los avances son muy
limitados, porque ni siquiera hay una propuesta de estrategia nacional, regional o
local para la articulacin. Es lo que menos
cuesta, pero es lo que menos se hace.
Sobre articulacin, no basta con que el
Ceplan organice seminarios y talleres
de sensibilizacin, sino que los propios responsables de planeamiento
a nivel sectorial, regional y local tengan reuniones tcnicas para articular
polticas, lineamientos, metodologa,
procedimientos; y asuman retos para
hacer efectiva una coordinacin institucionalizada temtica y sistmica. Esto
servira para atender las diferentes fases
de planeamiento estratgico, tctico y
operativo, en cuanto a programacin,
monitoreo y evaluacin.
Lo mismo se puede y debe esperar del
rgano rector del sistema de control a
nivel nacional. En este caso, la Contralora
General debe disear reuniones peridicas, a nivel sectorial, regional y local. Del
mismo modo, los rganos rectores de los
diversos sistemas administrativos, a nivel
sectorial, regional y local.
Por otro lado, para que la articulacin
no sea solo una aspiracin o un reto, se
debe procurar que cada sector disee,
convoque, desarrolle, sistematice y
difunda el resultado de reuniones de
coordinacin a nivel regional y local.
Por ejemplo, el sector transporte debera
procurar institucionalizar los niveles de
articulacin con los gobiernos regionales
y orientar para que estos hagan lo propio
con todos los gobiernos locales provinciales y distritales en lo referente
al diagnstico, prioridades, programas
y proyectos, as como en lo referente a
I 6
polticas sectoriales y acciones estratgicas que permita optimizar el desempeo

en la problemtica del sector. Esta misma
estrategia deberan ensayar los diversos
sectores, en temas de seguridad, cultura,
deporte, entre otros.
Hasta aqu nos hemos referido a una
articulacin institucional o interinstitucional, pero restringida al mbito tcnico
funcional, sin considerar el factor poltico,
que resulta clave en toda reforma, cambios y procesos que estos demandan. En
consecuencia, al procurar ensayar una
reflexin desde la prctica, vemos con
preocupacin, que en muchos caso la
articulacin no es una estrategia ni poltica
de la autoridad local, ms an si entre
un distrito y provincia hay diferencia de
color poltico; lo mismo ocurre, en algunos
casos, desde un sector con un gobierno
regional, provincial o local, por diferencias
de color poltico. Esto no ocurre siempre,
no es una regla a nivel nacional, pero se
presenta con mucha frecuencia a nivel de
las municipalidades provinciales con sus
distritos. De otro lado, sea a nivel distrital, provincial, inclusive regional, cuando
se trata de coordinacin interinstitucional,
esta no se da por falta de liderazgo de la
autoridad o por un marcado estilo autosuficiente o autoritario. En consecuencia,
resulta clave que se ensayen pautas para
hacer efectivos los niveles de articulacin
institucional e interinstitucional.
Para concluir este espacio de reflexiones desde la prctica, los invitamos a
visualizar, por un momento, las zonas
perifricas de las ciudades de nuestro
pas, su situacin, crecimiento y riesgos,
entre otros aspectos tcnicos y sociales; y
podremos observar que entre las causas
figura la falta de articulacin institucional e interinstitucional sector vivienda,
gobiernos regionales y municipalidades,
entre otros, que evidencia la falta del
Estado en el territorio, de lo cual se
concluye y analiza sobre cmo la falta de
articulacin interinstitucional, en el tema
de planeamiento y control urbano, es un
factor limitante para el desarrollo local
armnico y sostenible, pero que por su
recurrencia a nivel nacional, resulta un
tema que debe ponerse en la agenda
del parlamento, del Ejecutivo, de los
consejos regionales, concejos provinciales y distritales, as como de los gremios
representativos como la Asociacin
Nacional de Municipalidades (AMPE),
la Asamblea Nacional de Gobiernos
Regionales (ANGR), etc.
Lo anterior ocurre igual en perjuicio de
nuestros recursos (mar, ros, tierras eriazas,
bosques primarios, etc.), donde podemos
corroborar que en muchos casos las leyes y
las polticas pblicas son una farsa, porque
con el cuento de trmites mal llevados de
concesiones mineras, agrcolas, pesqueras,
forestal, y una Administracin pblica
ciega, sorda y muda por falta de una

articulacin adecuada y oportuna, que
siga siendo cmplice o protagonista de
malas prcticas, se perjudica el desarrollo
del pas.
4. Conclusiones y recomendaciones preliminares

Existen limitados avances en la actualizacin de los sistemas administrativos, as como en la definicin para
el diseo de los sistemas funcionales
establecidos en la LOPE, lo cual no
contribuye a la implementacin de la
PNMGP.
Los gobiernos locales y, en particular,
las municipalidades rurales son las
instituciones ms perjudicadas por
la no actualizacin de los sistemas
administrativos; ms an si a ellas se
les obliga a seguir el marco normativo
que regula la administracin de los gobiernos regionales y municipalidades
provinciales, a pesar de lo dispuesto
en la Ley Orgnica de Municipalidades
(LOM) para que se les considere un
marco normativo especial.
No basta analizar y evaluar los
procedimientos de los sistemas
administrativos a fin de simplificarlos, sino considerar que a travs
de su diseo e implementacin se
promueva de manera efectiva los
niveles de articulacin institucional
e interinstitucional.
De igual modo, no basta con establecer lineamientos para la articulacin
de los sistemas administrativos y
funcionales, sino que estos ltimos se
diseen para que a su vez establezcan
niveles de articulacin sectorial, con
las administraciones de los gobiernos regionales y municipales, en las
diversas materias, competencias o
funciones como transporte, vivienda,
cultura, deporte, etc.
En la LOPE, se reconocen los sistemas
administrativos y sustantivos o funcionales, sin embargo, en la prctica
observamos la existencia de muchos
sistemas temticos o sectoriales,
programticos y transversales que
tienen relacin directa o indirecta en
el funcionamiento, organizacin y
resultados de gestin pblica. En tal
razn, consideramos que corresponde
a la SGP inventariar la existencia real
de los sistemas nacionales sectoriales y
de otros organismos pblicos que tienen incidencia en la implementacin
de la PNMGP. Esto en razn que en
el Plan de Implementacin aprobado
por la Resolucin Ministerial N.
125-2013-PCM, del 16-05-13, no se
consideran ms que los 11 sistemas
administrativos contemplados en la
LOPE.
rea
Derecho y Procedimiento
Administrativo
II
II
Optimizacin de las Normas Generales de Control Gubernamental y

de los servicios de control simultneo: a propsito de los nuevos rte I
Pa
criterios normativos realizados por la Contralora
General de la Repblica
Ficha Tcnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Ttulo : Optimizacin de las Normas Generales de Control Gubernamental y
de los servicios de control simultneo:
a propsito de los nuevos criterios normativos realizados por la Contralora
General de la Repblica - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 97 - Novibre 2016
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Sumilla
Marco normativo
Introduccin
Consideraciones previas
El control gubernamental
Los servicios de control
Optimizacin de las Normas Generales de
Control Gubernamental: nuevo enfoque
normativo
8. Nueva Directiva N. 017-2016-CG/DPROCAL: reestructuracin normativa del control
simultneo
1. Sumilla
En este trabajo analizaremos la Resolucin
de Contralora N. 431-2016-CG del 4
de octubre del 2016, la cual modifica
a la Resolucin de Contralora N. 2732014-CG, Normas Generales de Control
* Abogado por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos
(UNMSM) con mencin Summa Cum Laude mediante
sustentacin de tesis. Magster en Derecho y Administracin
Pblica, con especialidad en Derecho, Procesos Contenciosos
Pblicos y Contratacin Pblica en la Facultad de Derecho,
Economa y Gestin de la Universidad de Orleans, Francia.
Estudios de especializacin sobre procedimientos administrativos
en la Escuela de Derecho de la Universidad de La Sorbona de
Pars (Universidad Pars 1 Panten-Sorbona), Francia. Estudios
de especializacin en contrataciones pblicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III, Francia.
Especialista en derecho pblico y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo y en contrataciones pblicas. Se ha
desempeado como asesor legal en la Contralora General de la
Repblica.
Gubernamental, consideradas disposiciones de obligatorio cumplimiento para

la realizacin del control gubernamental
bajo estndares adecuados de calidad,
que garanticen su ejercicio con eficiencia,
objetividad e idoneidad; asimismo, dicha
modificacin est referida a la Seccin
VI, denominada Normas de Servicios
de Control Simultneo. Adems, analizaremos la Resolucin de Contralora
N. 432-2016-CG del 4 de octubre del
2016, en la cual se emite la Directiva N.
017-2016-CG/DPROCAL, otorgando as
una reestructuracin normativa del control simultneo y un nuevo enfoque a las
modalidades del control gubernamental.
2. Marco normativo
Ley N. 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
(23-07-02)
Resolucin de Contralora N. 2732014-CG, que aprueba las Normas
Generales de Control Gubernamental,
y su modificatoria (13-05-14)
Resolucin de Contralora N. 4312016-CG, la cual modifica a la Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG,
Normas Generales de Control Gubernamental (04-10-16)
Resolucin de Contralora N. 4322016-CG, Directiva N. 017-2016CG/DPROCAL Control Simultneo
(04-10-16)
3. Introduccin
A travs de la Resolucin de Contralora
N. 431-2016-CG del 4 de octubre del
2016 la cual modifica a la Resolucin de
Contralora N. 273-2014-CG, Normas
Generales de Control Gubernamental,
consideradas disposiciones de obligatorio cumplimiento para la realizacin del

control gubernamental bajo estndares
adecuados de calidad, que garanticen
su ejercicio con eficiencia, objetividad
e idoneidad se regula el ejercicio del
control gubernamental en todas sus
formas (previo, simultneo y posterior),
introduciendo el trmino servicio de
control para referirnos a las modalidades
del control gubernamental.
Ahora bien, tal modificacin realizada
por la Resolucin de Contralora N.
431-2016-CG est referida a las normas
de servicio de control simultneo, pues
precisamente la referida modificacin
busca optimizar los servicios de control
simultneo, por ello, se encontr la necesidad de modificar las Normas Generales de
Control Gubernamental en lo pertinente
a la sumilla de la Seccin VI Normas de
Servicios de Control Simultneo, los numerales 6.1 y 6.6, con el fin de establecer
que este servicio de control se realiza a los
actos, hechos o actividades de un proceso
en curso, correspondiente a la gestin de
la entidad sujeta a control gubernamental,
con el objeto de alertar oportunamente al
titular de la entidad o quien haga sus veces1, de ser el caso, sobre la existencia de
hechos que ponen en riesgo el resultado
o el logro de sus objetivos, a fin de que la
entidad defina las acciones que correspondan para el tratamiento de estos.
4. Consideraciones previas
La Contralora General de la Repblica es
el rgano superior del Sistema Nacional
de Control que, de acuerdo con el artculo 82 de la Constitucin Poltica, est
encargado de supervisar la legalidad de la
ejecucin del presupuesto del Estado, de
1 Es la ms alta autoridad ejecutiva de la entidad o quien haga
sus veces.
II 1
Informe Especial
Derecho y Procedimiento Administrativo
Informe Especial
Ahora bien, estas Normas Generales de Control Gubernamental

son disposiciones de obligatorio cumplimiento para la realizacin
del control gubernamental bajo estndares adecuados de calidad,
que garanticen su ejercicio con eficiencia, objetividad e idoneidad. Adems, este documento normativo regula el ejercicio del
control gubernamental en todas sus formas (previo, simultneo
y posterior); introduciendo el trmino servicio de control para
referirnos a estas modalidades o formas del control gubernamental, tal como se ha mencionado inicialmente.
El control gubernamental constituye un proceso integral y permanente, que tiene como finalidad contribuir a la mejora continua
en la gestin de las entidades as como en el uso de los bienes
y recursos del Estado2.
El control gubernamental se clasifica de las siguientes maneras3:
i. En funcin de quin lo ejerce: control interno y externo.
ii. En funcin del momento de su ejercicio: control previo,
simultneo y posterior.
Asimismo, el control gubernamental interno a su vez puede ser
previo, simultneo y posterior; su desarrollo es responsabilidad
de las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades.
Adems, el control interno simultneo y posterior tambin es
ejercido por los rganos de control institucional, conforme a las
disposiciones establecidas en estas Normas Generales.
De otro lado, el control gubernamental externo puede ser previo,
simultneo y posterior; y lo ejerce la Contralora General de la
Repblica u otro rgano del sistema por encargo o designacin
de esta. Es importante precisar que en el caso del control externo
2 Numeral 1.11 de la Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG, que aprueba las Normas
Generales de Control Gubernamental.
3 Numeral 1.12 de la Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG.
Cmo se organiza el control gubernamental?

1.1.1) Previo
1.1) Control
interno
1.1.2) Simultneo
1.1.3) Posterior
I) En funcin
de quin lo
ejerce
1.2.1) Previo
1.2) Control
externo
1.2.2) Simultneo
1.2.3) Posterior
II) En
funcin del
momento de
su ejercicio
2.1) Previo
2.2) Simultneo
2.3) Posterior
Tipos de servicios de control en funcin del momento de su ejercicio
5. El control gubernamental
II 2
A fin de graficar lo descrito, podemos mostrar la clasificacin del

control gubernamental de la siguiente manera:
Entidad
Conforme a ello y como pilar de este marco normativo, se

emitieron las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas por Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG,
del 13 de mayo del 2014, las cuales se han concebido como el
documento normativo superior que establece la organizacin
y funcionamiento de los servicios que los rganos del Sistema
Nacional de Control brindan a las entidades y la ciudadana; as
tambin dicho documento normativo busca regular las normas
para el debido desempeo profesional.
De lo anteriormente expuesto, podemos decir que en el

ejercicio de sus atribuciones, los rganos del Sistema Nacional de
Control aplican de manera obligatoria los principios del control
gubernamental establecidos por la Ley N. 27785, que sirven
como criterio interpretativo e integrador para la aplicacin de
las Normas Generales y como parmetros para la actuacin del
personal de los rganos del Sistema Nacional de Control. Por
ltimo, el ejercicio del control gubernamental impone obligaciones
funcionales a quienes lo efectan. En armona con ello, los rganos
y el personal del sistema son responsables de desempear sus
labores y sujetar su comportamiento a las normas de conducta,
principios, procedimientos y dems disposiciones aplicables.
OCI
De otro lado, la Contralora General de la Repblica, en el cumplimiento de su misin y con el objetivo de optimizar el ejercicio del
control gubernamental, consider necesario contar con un marco
normativo sostenible, que afiance la calidad y oportunidad tanto
de las auditoras como de las actuaciones de carcter previo, simultneo y dems actividades vinculadas a la competencia legal del
Sistema Nacional de Control; otorgndole predictibilidad, claridad
y autonoma a la actuacin de sus rganos y personal conformante.
Asimismo, en lnea con la continua evolucin de la gestin y control
pblico orientada hacia la rendicin de cuentas, la lucha contra la
corrupcin, la transparencia, el uso de tecnologas de la informacin
y comunicaciones; el citado marco deba incorporar innovaciones
en los servicios de control para situar al Sistema Nacional de Control
a la altura de las exigencias de competitividad, calidad, eficiencia
y probidad que requiere un Estado eficiente.
posterior, puede ser ejecutado adems por las sociedades de

auditora que sean designadas por la Contralora. Adems,
un aspecto esencial es que el control gubernamental externo
posterior se realiza fundamentalmente mediante acciones de
control. Igualmente, para el ejercicio del control gubernamental
externo se podrn llevar a cabo inspecciones, verificaciones,
diligencias, entre otros, cuya regulacin se desarrollar en la
normativa especfica que establezca la Contralora.
CGR
las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control. Tambin, de conformidad con la citada
disposicin constitucional, la Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica, Ley N.
27785, en su artculo 6, define el control gubernamental como
la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados
de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de poltica y planes de accin.
SOA
II
Durante
Antes
Control
previo
Ejecucin de
actos u
operaciones
Despus
Control
simultneo
Desarrollo de actividades de un proceso

en curso
Control
posterior
Ejecucin de
actos y
resultados
6. Los servicios de control

Respecto a los denominados servicios de control, estos constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como
propsito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de
control gubernamental que corresponde atender a los rganos
del sistema. Asimismo, estos servicios de control son prestados
por la Contralora General de la Repblica y los rganos de
control institucional, conforme a su competencia legal y funcio-
Derecho y Procedimiento Administrativo

nes descentralizadas. Adems, los servicios de control posterior
pueden ser atendidos por las sociedades de auditora, cuando son
designadas y contratadas conforme a la normativa sobre la materia. Los servicios de control pueden ser de los siguientes tipos:
Disposiciones a modificar en la Resolucin de Contralora

N. 273-2014-CG, Normas Generales de Control Gubernamental
Las Normas Generales de Control Gubernamental en
lo pertinente a la sumilla de la Seccin VI Normas de
Servicios de Control Simultneo
Cmo se organizan los servicios de control?

1.1) Autorizar presupuestos adicionales de obra y
mayores servicios de supervisin
I) Servicio
de control
previo
2.1) Accin simultnea

II) Servicios
de control
simultneo
2.2) Orientacin de oficio
Se ha identificado
la necesidad de establecer un nuevo
enfoque en la visita
de control, a efectos
de orientarla prioritariamente a la
entidad, por lo que
resulta conveniente
modificar:
El numeral 6.1 del mismo cuerpo normativo, con el fin

de establecer que este servicio de control se realiza a los
actos, hechos o actividades de un proceso en curso, correspondiente a la gestin de la entidad sujeta a control
gubernamental, con el objeto de alertar oportunamente
al titular de la entidad o quien haga sus veces, de ser el
caso, sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo
el resultado o el logro de sus objetivos, a fin de que la
entidad defina las acciones que correspondan para el
tratamiento de estos.
El numeral 6.6 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, disponiendo que esta modalidad de
control simultneo consiste en presenciar actos o hechos
relacionados a la recepcin por parte de la entidad de
bienes y prestacin de servicios en general, o los que
ejecuta la entidad en los que por disposicin legal
requiera la presencia de los rganos del sistema o los
referidos al estado y mantenimiento de la infraestructura
pblica, con el propsito de constatar que estos se realicen conforme a la normativa aplicable, disposiciones
internas y estipulaciones contractuales.
De lo anteriormente dicho, la Contralora General de la Repblica,

en ejercicio de la funcin establecida en el numeral 11 del artculo
54 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora
General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora
N. 189-2016-CG, y que en uso de las facultades previstas en el
artculo 32 de la Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica, se realiza la
siguiente modificacin a las Normas Generales de Control:
2.3) Visita de control
III) Servicio
de control
posterior
Se ha identificado
la necesidad de modificar:
1.2) Informar sobre las operaciones que en cualquier forma comprometn el crdito o capacidad
financiera del Estado
1.3) Opinar sobre las contrataciones con carcter
de secreto militar o de orden interno
II
3.1) Auditora financiera

3.2) Auditora de desempeo
3.3) Auditora de cumplimiento
7. Optimizacin de las Normas Generales de Control

Gubernamental: nuevo enfoque normativo
Ahora bien, en este apartado, analizaremos la Resolucin de
Contralora N. 431-2016-CG del 4 de octubre del 2016, la cual
modifica las Normas Generales de Control Gubernamental. Pues
bien tal como se ha mencionado inicialmente, de conformidad
con el artculo 14 de la Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, el
ejercicio del control gubernamental por el sistema en las entidades,
se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora
General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin de la
naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades
de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin.
En ese sentido, la Seccin VI Normas de Servicios de Control
Simultneo, en concordancia con el numeral 6.1 de las Normas
Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante la
Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG, define a los servicios de control simultneo como aquellos que se realizan a las
actividades de un proceso en curso, correspondiente a la gestin
de una entidad sujeta a control gubernamental, con el objeto
de alertar oportunamente al titular de la entidad4 o quien haga
sus veces, de ser el caso, la existencia de hechos que ponen en
riesgo el resultado o logro de sus objetivos.
Del mismo modo, el numeral 6.6 del citado documento normativo establece que la visita de control es la modalidad de control
simultneo que consiste en presenciar actos o hechos en curso
relacionados a la entrega de bienes, presentacin de servicios
o ejecucin de obras pblicas, constatando que su ejecucin se
realice conforme a la normativa vigente.
Por tanto, con el propsito de optimizar los servicios de control
simultneo, la referida Resolucin de Contralora N. 431-2016CG ha sealado lo siguiente:
Resolucin de Contralora N.
273-2014-CG
Normas Generales de Control
Gubernamental
Resolucin de Contralora N. 4312016-CG del 4 de octubre del 2016

Se aprueba la modificacin de la sumilla
de la Seccin VI Normas de Servicios de
Control Simultneo y los numerales 6.1
y 6.6 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas mediante
Resolucin de Contralora N. 273-2014CG, conforme al texto siguiente:
VI. Normas de Servicios de Control

Simultneo. Los servicios de control
simultneo son aquellos que se
realizan a la(s) actividad(es) de un
proceso en curso, correspondiente
a la gestin de una entidad sujeta
a control gubernamental, con el
objeto de alertar a la entidad de
hechos que ponen en riesgo el
resultado o logro de sus objetivos.
VI. Normas de Servicios de Control Simultneo. Los servicios de control simultneo

son aquellos que se realizan a actos,
hechos o actividades de un proceso en
curso, con el objeto de alertar sobre la
existencia de hechos que ponen en riesgo
el resultado o el logro de los objetivos
de la entidad. Se lleva a cabo conforme
a las modalidades que determine la
Contralora.
6.1. Los servicios de control simultneo son aquellos que se realizan a

la(s) actividad(es) de un proceso en
curso, correspondiente a la gestin
de una entidad sujeta a control
gubernamental, con el objeto de
alertar oportunamente al titular
de la entidad o quien haga sus
veces, de ser el caso, la existencia
de hechos que ponen en riesgo el
resultado o logro de sus objetivos,
a fin de promover la adopcin de
medidas preventivas pertinentes
que contribuyan a superar o mitigar
el riesgo identificado.
6.1. Los servicios de control simultneo

son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un proceso en curso,
correspondiente a la gestin de la entidad
sujeta a control gubernamental, con el
objeto de alertar oportunamente al titular
de la entidad o quien haga sus veces, de
ser el caso, sobre la existencia de hechos
que ponen en riesgo el resultado o el logro
de sus objetivos, a fin de que la entidad
defina las acciones que correspondan para
el tratamiento de estos.
[]
6.6. La visita de control es la

modalidad de control simultneo
que consiste en presenciar actos
o hechos en curso relacionados a
la entrega de bienes, presentacin
de servicios o ejecucin de obras
pblicas, constatando que su ejecucin se realice conforme a la
normativa vigente.
6.6. La visita de control es una modalidad

del servicio de control simultneo que
consiste en presenciar actos o hechos
relacionados a la recepcin por parte de la
entidad de bienes y prestacin de servicios
en general, o los que ejecuta la entidad
en los que por disposicin legal requiera
la presencia de los rganos del Sistema o
los referidos al estado y mantenimiento de
la infraestructura pblica, con el propsito
de constatar que estos se realicen conforme a la normativa aplicable, disposiciones
internas y estipulaciones contractuales.
4 Es la ms alta autoridad ejecutiva de la entidad o quien haga sus veces.
II 3
II
Informe Especial
De lo descrito anteriormente, podemos sealar que con esta

modificacin realizada por la Resolucin de Contralora N.
431-2016-CG del 4 de octubre del 2016, se ha actualizado y
reforzado los mecanismos en el ejercicio de control simultneo,
a fin de alertar y as realizar medidas que aseguren un adecuado
de los recursos pblicos, por parte de la entidades del Estado,
que se encuentran sujetas al Sistema Nacional de Control.
8. Nueva Directiva N. 017-2016-CG/DPROCAL: reestructuracin normativa del control simultneo

8.1. Antecedente normativo: Directiva N. 006-2014-CG/
APROD Ejercicio del Control Simultneo
8.1.1. Contexto
Sobre la base del artculo 14 de la Ley N. 27785, Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, el ejercicio del control gubernamental por el
Sistema Nacional de Control en las entidades, se efecta bajo
la autoridad normativa y funcional de la Contralora General, la
que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos
tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin de la naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades
de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin.
De lo dicho anteriormente, mediante Resolucin de Contralora
N. 156-2015-CG, se aprob la versin actualizada de la Directiva
N. 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo,
la cual regulaba el servicio de control simultneo a cargo de la
Contralora General de la Repblica y de los rganos de control
institucional en las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control, a travs de las modalidades siguientes: i) de
accin simultnea, ii) orientacin de oficio y iii) visita de control.
De otro lado, el numeral 6.1 de la Seccin VI Normas de
Servicios de Control Simultneo de las Normas Generales de
Control Gubernamental, aprobada con Resolucin de Contralora
N. 273-2014-CG y sus modificatorias5, dispone que los servicios
de control simultneo son aquellos que se realizan a actos, hechos
o actividades de un proceso en curso, correspondiente a la gestin
de la entidad sujeta a control gubernamental, con el objeto de
alertar oportunamente al titular de la entidad6 o quien haga
sus veces sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el
resultado o el logro de sus objetivos, a fin de que la entidad defina
las acciones que correspondan para el tratamiento de estos.
8.1.2. Proceso de optimizacin
As, las disposiciones normativas contenidas en la Directiva N.
006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo deban
cumplir con el proceso de mejoramiento y de optimizacin de los
mecanismos ejercidos en el marco del control gubernamental; en
ese sentido, con el propsito de establecer nuevas modalidades de
control gubernamental a travs del control simultneo, se encontr
la necesidad de incorporar la modalidad denominada visita preventiva la cual comentaremos ms adelante, dirigida a verificar una
o ms actividades vinculadas a la prestacin de servicios pblicos,
as como los servicios al ciudadano, con el propsito de comprobar
que la prestacin se realice conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
Adems, debemos precisar que actualmente la Contralora General est en permanente optimizacin de los mecanismos de
control gubernamental para el cumplimiento de las atribuciones
de los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control; en
ese contexto, result necesario regular un mecanismo de control
estandarizado y con un objetivo comn orientado a un grupo de
entidades sujetas al mbito de control, denominado operativo
5 Resolucin de Contralora N. 431-2016-CG del 4 de octubre del 2016, la cual modifica
las Normas Generales de Control Gubernamental.
6 Es la ms alta autoridad ejecutiva de la entidad o quien haga sus veces.
II 4
de control simultneo, el cual tambin ser comentado en el

desarrollo del presente trabajo.
8.1.3. Resultado
Conforme a la funcin establecida en el numeral 11 del artculo
54 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de
Contralora N. 189-2016-CG, el Departamento de Desarrollo,
Procesos y Calidad propuso la aprobacin del proyecto de
Directiva denominada Control Simultneo, recomendado,
por tanto, dejar sin efecto la Resolucin de Contralora N.
156-2015-CG que aprob la versin actualizada de la Directiva
N. 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo,
descrita anteriormente.
En ese contexto, la Contralora General de la Repblica encontr
como medida necesaria emitir un documento normativo que
incorpore la visita preventiva como una modalidad adicional
de control simultneo y establezca las disposiciones que regulen
el mecanismo del operativo de control simultneo; por ello, la
Contralora General, en uso de las facultades previstas en el artculo 32 de la Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica, decidi
aprobar finalmente la Directiva N. 017-2016-CG/DPROCAL
Control Simultneo, aprobada por Resolucin de Contralora
N. 432-2016-CG del 4 de octubre del 2016; y dejar sin efecto
la Resolucin de Contralora N. 156-2015-CG que aprob la
versin actualizada de la Directiva N. 006-2014-CG/APROD
Ejercicio del Control Simultneo.
8.2. Nuevo criterio normativo: Directiva N. 017-2016-CG/
DPROCAL Control Simultneo
8.2.1. Aspectos previos
a) Propsito
La Directiva N. 017-2016-CG/DPROCAL Control Simultneo,
aprobada por Resolucin de Contralora N. 432-2016-CG
del 4 de octubre del 2016, busca regular el servicio de control
simultneo a cargo de la Contralora General de la Repblica y
de los rganos del control institucional en las entidades sujetas al
mbito del Sistema Nacional de Control, que tiene la intencin
de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado.
b) Metas
Entre las metas establecidas en la Directiva N. 017-2016-CG/
DPROCAL Control Simultneo tenemos:
Definir las modalidades del servicio de control simultneo y
establecer las disposiciones que regulan su desarrollo
Establecer las disposiciones para el desarrollo de los operativos de control simultneo
c) mbito subjetivo
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva N. 0172016-CG/DPROCAL Control Simultneo son de obligatorio
cumplimiento para:
Las unidades orgnicas y rganos desconcentrados de la Contralora General de la Repblica (en adelante, Contralora),
de acuerdo a su competencia funcional
Los rganos de control institucional (en adelante, OCI)
Las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de
Control, de acuerdo a lo establecido en el artculo 3 de la Ley
N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica (en adelante, Ley
N. 27785)
Continuar en la siguiente edicin.
rea III
Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
III
Las municipalidades y los espacios de participacin de las

nias, los nios y los adolescentes a travs del Consejo
Consultivo
Ficha Tcnica
Autor : Lic. Willy Rodrguez Huasupoma*
Ttulo : Las municipalidades y los espacios de
participacin de las nias, los nios y los
adolescentes a travs del Consejo Consultivo
Sumario
1.
2.
3.
Introduccin
Base legal
De la implantacin e implementacin del
Consejo Consultivo
4. Reflexiones finales
1. Introduccin
De manera progresiva aunque en limitada
proporcin en relacin a su totalidad,
las municipalidades del pas vienen
implementando como parte de sus
polticas institucionales, el Consejo Consultivo de Nias, Nios y Adolescentes
(en lo sucesivo, el CCONNA), espacio de
participacin democrtica, en los que
dichos actores formulan propuestas de
polticas pblicas y apoyan en la vigilancia de la proteccin y promocin de
sus derechos.
En el presente artculo, se expondr sobre
los alcances y funciones del CCONNA y su
articulacin con las unidades funcionales
de la entidad, los lineamientos bsicos
para su operatividad y algunos comentarios y propuestas del autor.
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exgerente
de la Asociacin de Municipalidades del Per (AMPE). Exconsultor
de Prodes-Usaid y expositor en temas municipales del Instituto de
Investigacin Municipal (Inicam), la Asociacin Civil Transparencia
y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
2. Base legal
Entre las principales disposiciones que
regulan el funcionamiento del CCONNA,
sealaremos las siguientes:
La Constitucin Poltica del Per, en
su artculo 4, sobre la proteccin de
la comunidad y el Estado, entre otros,
al nio y al adolescente
La Convencin sobre los Derechos
del Nio, respecto a la garanta de
los Estados partes, al derecho de
los nios para expresar su opinin
libremente en todos los asuntos que
le afecten
R. M. N. 355-2009-MIMDES, del ex
Ministerio de la Mujer y Desarrollo
Social, que establece el Consejo Consultivo de Nias, Nios y Adolescentes
El Cdigo de los Nios y Adolescentes, en cuyos artculos 9 y 10,
prescribe que el nio y el adolescente tienen derecho a la libertad
de opinin y de expresin en sus
distintas manifestaciones. Asimismo,
el artculo 13 reconoce al nio y al
adolescente la libertad de asociarse
con fines lcitos.
La Ley N. 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades, en su artculo 73,
numeral 6.4 y el artculo 84, numeral
3.1, respecto a la difusin y promocin de los derechos del nio, del
adolescente, de la mujer y del adulto
mayor
La Ordenanza N. 1499 de la Municipalidad Metropolitana de Lima
crea el Consejo Consultivo de Nias,
Nios y Adolescentes (CCONNA-LM)
y su respectivo reglamento, que en
razn de su contenido fueron tomados como referente en la presente
publicacin
3. De la implantacin e implementacin del Consejo Consultivo

La puesta en marcha del CCONNA consta
de dos (2) fases: (i) la implantacin o institucionalizacin, consistente en el marco
legal y formalizacin del mismo mediante
ordenanza municipal y su incidencia
administrativa que de l se derivan; y (ii)
la implementacin, o las acciones procedimentales que viabilicen su operatividad,
a travs de un reglamento interno a ser
aprobado por decreto de alcalda.
3.1. De la implantacin del CCONNA
Mediante ordenanza municipal se aprobar el CCONNA, la misma que a nivel
de proyecto deber contar con la conformidad de la unidad orgnica involucrada
funcionalmente con la atencin a las
nias, nios y adolescentes, la Defensora
Municipal del Nio y el Adolecente (Demuna), la Unidad de Participacin Vecinal
y/o similar de acuerdo a la estructura
orgnica de la entidad, as como de la
Oficina de Asesora o Asuntos Jurdicos y
de la Gerencia Municipal.
3.1.1. De la informacin bsica contenida en la ordenanza aprobatoria
del CCONNA
La ordenanza deber contar con la siguiente informacin bsica, flexible segn
la caracterizacin, estructura orgnica y
los recursos administrados por la municipalidad:
a) Contenido
Debe indicar las disposiciones para la
creacin del CCONNA y el objetivo de
promover la participacin de nios, nias
y adolescentes, as como su opinin en
materia de polticas pblicas locales sobre
la niez y adolescencia.
III 1
Informes Especiales
Descentralizacin del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales
III
Informes Especiales
b) Principios
Sobre la obligacin y compromiso de las
personas e instituciones en el cumplimiento
de los derechos de los nios, las nias y
los adolescentes, con derechos y deberes
que gozan de proteccin especial y la no
discriminacin de ninguna ndole.
c) mbito de aplicacin
En la jurisdiccin distrital o provincial, segn
corresponda.
d) Base legal
Mencionada en el numeral 2 de la presente
publicacin.
e) Miembros del CCONNA
A determinarse por sectores, la poblacin
y gnero de la localidad, as como por su
extensin territorial.
f) Funciones del CCONNA
Con nfasis en la elaboracin y presentacin
de propuestas de polticas en materia de
niez y adolescencia; emisin de opinin a
las consultas formuladas sobre la materia, y
la vigilancia y exigencia en el cumplimiento
de los derechos y polticas a favor de los
nios, nias y adolescentes, entre otras.
g) Conformacin de la Comisin Organizadora del CCONNA
Integrada por las unidades orgnicas que
funcionalmente tratan sobre la atencin
a las nias, los nios y los adolescentes,
los representantes sectorialmente de las
indicadas personas y los representantes
de las instituciones de la sociedad civil que
asesoran y trabajan con dicho segmento
poblacional.
h) Funciones de la Comisin Organizadora
del CCONNA
Entre los que se puede sealar el registro de
organizaciones de nias, nios y adolescentes,
los procesos electorales para elegir a los representantes ante la CCONNA, la elaboracin del
respectivo reglamento y la determinacin del
nmero de sus integrantes.
3.1.2. De la incidencia por la implantacin del CCONNA

La implantacin del CCONNA, mediante
la ordenanza aprobatoria, conllevar la
siguiente incidencia administrativa:
La modificacin o adecuacin de los
instrumentos de gestin, como la
estructura orgnica y el Reglamento
de Organizacin y Funciones (ROF), al
incorporar al CCONNA como rgano
consultivo.
El fortalecimiento de capacidades de
los funcionarios y personal tcnico
ante la asignacin de nuevas funciones
El fortalecimiento institucional y la
transparencia de la gestin, con la
incorporacin de nuevos actores en
la conduccin administrativa de la
institucin
Asignacin de recursos financieros y
presupuestales para la atencin y operatividad del nuevo rgano consultivo
3.2. De la implementacin del Consejo
Consultivo
En la respectiva ordenanza se encargar
al alcalde para que, mediante decreto,
se apruebe el Reglamento Interno del
CCONNA del distrito (o provincia). En la
citada disposicin habr de incorporarse la
siguiente informacin bsica, no restrictiva,
III 2
y que es presentada a manera de ilustracin por el autor, cuya fuente corresponde

al Decreto de Alcalda N. 017 del 02-1211 de la Municipalidad Metropolitana de
Lima, as como de las definiciones contenidas en la normatividad contenida en el
numeral 2 del presente artculo:
a) mbito de aplicacin
En el Reglamento se precisa que la organizacin y funcionamiento del CCONNA
rige en la jurisdiccin de la provincia o
distrito, segn corresponda.
b) Naturaleza
El CCONNA constituye un espacio de
participacin de carcter exclusivamente
consultivo, cuyos actores son elegidos
democrticamente, y representativo de
los diferentes grupos, espacios y formas de
organizacin de nias, nios y adolescentes de la localidad (provincial o distrital).
c) Finalidad
El CCONNA tendr como finalidad participar en la formulacin de polticas pblicas
en materia de niez y de la adolescencia,
y emitir opiniones y propuestas a los
rganos y/o unidades orgnicas competentes, conforme al diseo de la estructura
orgnica de la municipalidad.
d) Principios
El CCONNA se sustentar en los siguientes
principios:
La obligacin de todas las personas e instituciones de garantizar la satisfaccin integral
de todos los derechos de las nias, los nios
y los adolescentes
La obligacin de todas las personas e instituciones de brindar el goce, proteccin y
atencin de las necesidades de las nias, los
nios y los adolescentes conforme a su ciclo
de vida
A un trato igualitario y gozar de todos los derechos otorgados por ley sin discriminacin
de ninguna ndole, independientemente
de raza, gnero, idioma, religin, lugar de
nacimiento, etnia, capacidades, habilidades
u opinin poltica. El Estado y sus instituciones debern protegerlos de toda forma de
discriminacin.
Respeto a la opinin y participacin, fortaleciendo procesos de ejercicios de ciudadana
desde la infancia y la adolescencia que coadyuven a consolidar la democracia y fortalecer
el capital social que ellos constituyen.
e) Funciones del CCONNA

Elaborar y presentar propuestas de polticas
en materia de niez y adolescencia a la
respectiva municipalidad
Opinar sobre las consultas en materia de
polticas sobre niez y adolescencia
Vigilar y exigir el cumplimiento de derechos
y polticas relacionados a las nias, los nios
y los adolescentes, opinando al respecto
Promover el cumplimiento de los derechos
de las nias, los nios y los adolescentes
f) Integrantes del CCONNA

En aplicacin a la Ley N. 27337, aprobatoria del nuevo Cdigo de los Nios y
Adolescentes, se considera nio a todo
ser humano desde su concepcin hasta
cumplir los doce aos de edad; y adolescente, desde los doce hasta los dieciocho
aos de edad. Consecuentemente, y para
fines del presente caso, se propone que el
CCONNA est conformado por nios entre
los ocho (8) y doce (12) aos; y por los
adolescentes, desde los doce (12) hasta
los dieciocho (18) aos y que cuenten con
DNI y domicilio en la respectiva jurisdiccin provincial o distrital. La distribucin
por nmero de integrantes y por zonas
se har de acuerdo al respectivo mbito
geogrfico y la poblacin local.
Se sugiere que los integrantes del CCONNA tengan una representatividad por un
periodo de dos (2) aos.
g) Atribuciones y deberes de los integrantes del CCONNA
Se consideran, entre otros, los siguientes:
Promover, exigir y vigilar los derechos de las
nias, los nios y los adolescentes
Asistir a las sesiones convocadas
Representar a todos los nios, las nias y los
adolescentes de la localidad
Participar con voz y voto en las sesiones del
CCONNA
Asistir a los eventos de capacitacin y reuniones programadas para y con el CCONNA
Apoyar en la organizacin y ejecucin de las
actividades que programe el CCONNA
Dirigir, vigilar y apoyar el proceso de eleccin de los integrantes del CCONNA
Dar conformidad a las actas aprobadas por
la Asamblea General
h) Estructura del CCONNA

El CCONNA est conformado por la Asamblea General y el Equipo Coordinador.
La Asamblea General: constituida de acuerdo
a la cantidad de zonas, dos por cada una
de ellas, un varn y una mujer, elegidos
democrticamente.
El Equipo Coordinador: conformado por
4 representantes, elegidos en Asamblea
General, 2 representantes de nios y nias
y 2 representantes de adolescentes. En una
reunin interna, elegiran a coordinador(a),
al subcoordinador(a) y secretario(a) de actas.
i) Funciones de la Asamblea General

Entre otras, se puede sealar las siguientes
funciones: i) representatividad de las nias,
los nios y los adolescentes; ii) garantizar
que el Equipo Coordinador tenga la representatividad a nivel de los grupos, espacios
y de los sectores poblacionales del distrito;
iii) vigilar el cumplimiento de las funciones
del CCONNA y del Equipo Coordinador;
iv) crear comisiones de trabajo cuando as
corresponda; v) responder las consultas
que en materia de polticas sobre niez y
adolescencia le sean remitidas; vi) aprobar
el Plan de Trabajo Anual del CCONNA y
sus modificaciones, si as fuera; vii) apoyar
en el proceso de transferencia a los nuevos
integrantes del CCONNA, y viii) aprobar
y difundir el informe de gestin realizado
por el Equipo Coordinador.
j) Funciones del Equipo Coordinador
Son funciones del Equipo Coordinador
las siguientes: i) elaborar y presentar pro-

puestas de polticas sobre la materia; ii)
convocar a la Asamblea General ordinaria
del CCONNA por lo menos dos veces al
ao y extraordinariamente cuando resulte
necesario o lo solicite la mitad de los integrantes del CCONNA; iii) gestionar ante
las respectivas instancias, las iniciativas
y propuestas internas; iv) representar al
CCONNA ante cualquier otro espacio que
lo requiera; v) elaborar los informes que le
soliciten; vi) elaborar el informe de gestin
para su aprobacin ante la asamblea general; vii) vigilar y exigir el cumplimiento
de derechos y polticas que los afecten y,
de considerarlo pertinente, expresar su
opinin al respecto, y viii) otras funciones
que le asigne la Asamblea General.
k) Funciones del coordinador(a) general
Entre ellas tenemos: i) la representatividad
ante las instancias pblicas y privadas; ii)
preparar y organizar las sesiones y documentacin para la Asamblea; iii) dirigir
las sesiones de trabajo, debates y las votaciones del Equipo Coordinador y de la
Asamblea General; iv) convocar a reunin
del Equipo Coordinador y de la Asamblea
General, y v) promover que se desarrolle
en todo momento la participacin activa
y el respeto de todos los integrantes.
l) Funciones del subcoordinador
Son funciones, entre otras: i) reemplazar
al coordinador general del CCONNA en
caso de ausencia; (ii) preparar y organizar
conjuntamente con el coordinador las sesiones y documentacin para la Asamblea;
iii) dar su conformidad a los documentos
formales del CCONNA conjuntamente
con el coordinador(a) general; iv) apoyar
los procesos de votaciones y debates, y v)
coordinar la informacin para ser remitida
a los medios de comunicacin.
m) Funciones del secretario(a) de actas
Entre ellas tenemos: i) llevar el registro de
la asistencia de los integrantes; ii) llevar las
actas de la Asamblea del CCONNA y del
Equipo Coordinador; iii) convocar a las
sesiones, y iv) organizar y responder por el
archivo de los documentos del CCONNA.
n) De las consultas al CCONNA
Las consultas se tramitarn administrativamente a travs de la Subgerencia de
Desarrollo Humano, o la que institucionalmente haga sus veces. Corresponder
al Equipo Coordinador elaborar y remitir
el informe del CCONNA.
Para la absolucin de consultas sobre los
temas planteados al CCONNA, la Subgerencia de Desarrollo Humano o similar
promover la entrega de informacin
oportuna y adecuada, necesaria para
garantizar el conocimiento de todos los
miembros que participen en la consulta.
De otro lado, el CCONNA generar los
siguientes documentos: i) Informe, que
contenga las opiniones e informacin relevante respecto a una consulta realizada; ii)
Declaracin, expresin de la libre opinin

consensuada de los integrantes en relacin
a temas que los involucre, y iii) Propuesta,
documento que recoge iniciativas del
CCONNA y que es derivada a la institucin
u rgano competente.
o) De la Asamblea General y del Equipo Coordinador
El CCONNA se reunir de manera ordinaria cada seis (6) meses y de manera
extraordinaria cuando el Equipo Coordinador lo requiera. Las instituciones
pblicas o privadas y las organizaciones
de nias, nios y adolescente podrn ser
convocadas cuando el CCONNA lo solicite
para el tratamiento de temas especficos.
El Equipo Coordinador se reunir de
manera ordinaria una vez al mes y de
manera extraordinaria cuando sus integrantes lo soliciten y se trate de un tema
urgente o coyuntural. En ambos casos,
las sesiones podrn iniciarse con un mnimo de la mitad ms uno del total de
sus integrantes en primera citacin; en la
segunda de ellas, esta se iniciar con los
integrantes asistentes. En caso de ausencia
temporal del coordinador(a) general y del
subcoordinador(a), previa justificacin,
cualquier otro miembro dirigir las sesiones del Equipo Coordinador del CCONNA.
Se precisar la oportunidad para la convocatoria a las sesiones ordinarias y para las
extraordinarias. Esta se podr realizar por
cualquier medio fsico y/o electrnico que
est al alcance del CCONNA, quienes debern manifestar recibo de la comunicacin.
En las convocatorias a las reuniones se
indicar obligatoriamente lo siguiente:
i) lugar; fecha y hora de la reunin, y ii)
agenda, que contenga los puntos a tratar,
informe sobre el cumplimiento de las acciones acordadas en sesiones anteriores.
Cuando as corresponda, los documentos
de consulta y los informes y/o invitaciones.
El coordinador(a) general o secretario(a)
de actas llevarn un registro en el que
constar el nombre de los miembros que
asisten a la sesin del Equipo Coordinador
del CCONNA.
Cualquiera de los miembros del Equipo
Coordinador del CCONNA puede presentar mociones de acuerdo a la orden
del da que se estuviere tratando. El
coordinador(a) general abrir el debate
y ordenar la votacin sobre la mocin
presentada. Las decisiones del Equipo
Coordinador se adoptarn preferentemente por consenso, de no ser posible,
se requerir dos tercios de los miembros
presentes con voz y voto.
Cualquier miembro puede plantear la
reconsideracin de las resoluciones del
CCONNA, tanto en la misma sesin o en
la siguiente, aun cuando el asunto no sea
parte de la orden del da.
Las actas sern aprobadas por todos los
miembros del Equipo Coordinador, en
un libro de actas foliadas. Si alguno de los
III
miembros no desee aprobarlas, se dejar

constar en el acta su decisin.
p) Del Comit Electoral para la eleccin de los integrantes del CCONNA
El Comit Electoral propuesto por la Comisin Organizadora estar conformado
por seis miembros (dos por las organizaciones de nias, nios y adolescentes,
las instituciones que trabajan en niez
y adolescencia, y por los representantes
de la municipalidad). El Comit Electoral
convocar a elecciones.
q) De los rganos de apoyo al CCONNA
La unidad orgnica que funcionalmente
trata sobre los nios y adolescentes (podra ser la Demuna) es el rgano de apoyo
de la municipalidad para el funcionamiento del CCONNA. Sus responsabilidades
son las siguientes:
Alcanzar y facilitar las propuestas en materia
de niez y adolescencia elaboradas por
las diversas instancias de la municipalidad
consultadas al CCONNA
Proporcionar la logstica para las asambleas
y reuniones requeridas
Garantizar un mecanismo de comunicacin
entre los integrantes del CCONNA
Garantizar informacin y capacitacin a los
integrantes del CCONNA
Llevar los libros de actas y dems documentacin del Consejo del CCONNA
Acreditar y brindar la credencial a todos los
integrantes del CCONNA
Gestionar una constancia de reconocimiento
de los participantes del CCONNA
Promover y supervisar un proceso democrtico de eleccin
Brindar asistencia tcnica y logstica
Se encargar del proceso electoral del
CCONNA
De otro lado, las instituciones u organizaciones colaboran con el fortalecimiento

de la organizacin y funcionamiento del
CCONNA en coordinacin con la unidad
orgnica competente.
4. Reflexiones finales
La participacin de las nias, los nios y
los adolescentes en espacios pblicos en
materias que les son de su especial inters
a travs del CCONNA fortalecer el ejercicio de la ciudadana desde la infancia y la
adolescencia, contribuyendo a consolidar la
democracia e institucionalidad.
Estos nuevos espacios de participacin ciudadana permitirn que a partir de las prximas
elecciones de las autoridades regionales y
municipales, as como en las siguientes, los
prximos electores puedan estar en mejores
condiciones y con mayor conocimiento, para
depositar su confianza a travs del voto, a
sus futuras autoridades locales, regionales y
nacionales.
A fin de que los CCONNA puedan replicarse
en las dems municipalidades provinciales y
distritales, resultar necesario la expedicin
de una normativa que as lo determine. Su
ejecucin permitir a las nias, los nios y los
adolescentes tomar mayor conciencia sobre
sus derechos y acudir ante las instancias pertinentes, cuando estos se vean vulnerados.
III 3
III
Informes Especiales
La seguridad en peligro
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Humberto Alva Alva*
Ttulo : La seguridad en peligro
Sumario
1.
2.
3.
Ya no ms estados de emergencia
Nuevas propuestas desde el gobierno local
Realidad que enfrentamos en infraestructura y equipamiento policial
1. Ya no ms estados de emergencia
El Gobierno nacional dispuso no acabar
con los estados de emergencia sino
hasta que sea absolutamente necesario.
En las siguientes lneas, trataremos el
caso de la Provincia Constitucional del
Callao. La ltima ampliacin del estado
de emergencia en el Callao ocurri el 30
de agosto, por 45 das ms. Esa era la
sexta prrroga, y fue anunciada tras la
reunin del ministro del Interior, Carlos
Basombro, con autoridades del primer
puerto. El estado de emergencia haba
regido en el Callao desde diciembre del
2015.
De esta forma, este estado de excepcin
venci el 14 de octubre, pero el balance
en estos meses no ha sido bueno, pues la
cantidad de muertos y hechos delictivos
en el Callao no sufri una reduccin
significativa.
Sin embargo, el anuncio de nuestro primer mandatario tuvo el inmediato apoyo
del gobernador regional Flix Moreno,
quien se mostr a favor del anuncio del
presidente. Indic que se deben evaluar
otras medidas para garantizar la seguridad en el primer puerto. Moreno agreg
que el estado de emergencia ahuyenta
las inversiones. Otras voces, como la de
la alcaldesa de La Perla, discreparon y
consideran necesaria la continuidad de
esta medida.
El ministro del Interior anunci que,
junto a esta medida, incluirn en el
programa de recompensas a 250 requisitoriados del Callao, la mayora de los
cuales pertenecen a peligrosas bandas,
e implementarn la estrategia Barrio
Seguro para articular a otras entidades
pblicas.
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestra en Gerencia de
Proyectos y Programas Sociales de la UPCH. Ha sido funcionario
y consultor en gobiernos locales en programas de participacin
ciudadana.
III 4
De acuerdo a la evaluacin preliminar

del Mininter, el estado de emergencia
ha facilitado la labor policial, sobre
todo de investigacin, pero eso tiene un
lmite para solucionar un problema que
es social, y que merece el desarrollo de
estrategias sociales.
Para el gobernador regional, el estado
de emergencia ha tenido resultados
positivos, y por ese motivo seala que
su gestin apoyar la labor de la Polica
Nacional recompensando a aquellos
agentes que atrapen a los delincuentes.
Asegura que los vecinos del Callao ya
perciben mayor seguridad en sus barrios,
y que segn mediciones de opinin,
realizadas en diciembre del 2015, cuando de 10 chalacos entrevistados, todos
perciban inseguridad, se tiene que siete
meses despus, son cuatro los que ya
perciben seguridad. La autoridad invoca
tener confianza en la PNP.
Moreno expres su conformidad con
la decisin del ministro del Interior,
Carlos Basombro, de mantener a los
500 efectivos policiales en el Callao al
trmino del estado de emergencia, pues
ayudarn a controlar el puerto martimo,
y en particular, lugares por donde sale la
droga, como el aeropuerto.
La ampliacin del estado de emergencia
en el Callao implica que se mantendrn
suspendidos los derechos constitucionales de libertad, seguridad personal e
inviolabilidad de domicilio. Es decir, la
Polica puede ingresar sin orden judicial a
las casas y hacer detenciones sin permiso
de un juez.
El estado de emergencia es uno de los
casos de excepcin previstos en nuestra Constitucin Poltica, y ha sido el
mecanismo ms usado en los gobiernos constitucionales o no para el
restablecimiento del orden pblico.
Recordemos los estados de emergencia
durante la arremetida terrorista de los
aos 80 y principios de la dcada de los
90 del siglo pasado.
camente en toda la provincia, y realizan

operativos permanentes las 24 horas del
da. Segn las fuerzas de seguridad, ello
ha permitido tener un mayor control
de la actividad delictiva y reducir su
incidencia.
El Ministerio del Interior y el Gobierno
regional estn de acuerdo en que el estado de emergencia en el primer puerto
ha contribuido a consolidar los avances
en la lucha contra la delincuencia y,
sobre todo, a reducir la sensacin de
inseguridad que exista entre los chalacos. Sin embargo, como se ha sealado,
algunas autoridades chalacas y muchos
vecinos no estn de acuerdo con ese
optimismo.
La PNP ms por seguir la lnea poltica
que por una constatacin contundente
seala que los avances proclamados van
a ayudar a desterrar la imagen que tiene
el Callao de zona insegura, para que se
convierta en un punto de atractivo turstico para todos los peruanos. Fundamenta
esta afirmacin en el equipamiento que
ha provedo el Gobierno regional y el
trabajo integrado entre este, la ciudadana y la Polica.
La logstica a la que se hace referencia es
la entrega realizada por la autoridad regional de 50 vehculos patrulleros, 200
motocicletas, equipos de comunicacin,
centros de monitoreo, siete puestos
de auxilio rpido y una comisara en
la zona de Pachactec. Tanto polticos
como policas hablan de percepciones.
Como cuando refieren que las cifras de
resultados y muestras de apoyo logstico
han inducido a que el Callao perciba
que hay seguridad. Sin embargo, las
percepciones son consensos que resultan de una manifiesta realidad, que es
interpretada por la poblacin de acuerdo a cmo se siente y qu la afecta. Las
buenas intenciones no forman parte de
las percepciones.
Es bueno revisar ciertas cifras sobre cunto mejor la seguridad en el Callao tras el
estado de emergencia. Segn la Regin
Policial del Callao, durante el estado de
emergencia se han hecho ms de 5,000
capturas de sospechosos y requisitoriados en toda la provincia constitucional.
En junio ltimo, la seguridad ciudadana
en el Callao experiment una mejora del
42 %, lo que permiti la captura de 42
presuntos asesinos y la incautacin de
520 armas de fuego.
Tienen razn los responsables de la

seguridad cuando sealan que se trata de un trabajo de mediano y largo
plazo, resultado del esfuerzo conjunto
de la PNP y la sociedad civil, que
para funcionar deber ser sostenible.
Pero est faltando ms involucramiento
del vecindario. Toda democracia y, en
consecuencia, el factor seguridad, se
sustenta en la participacin y el compromiso. Ello requiere una ciudadana
informada, organizada y prevenida. Un
nuevo paradigma que no se ha cimentado en nuestro sistema de valores.
Actualmente, el Callao cuenta con 3,600

policas que estn distribuidos estratgi-
En declaraciones con sentido poltico, el

gobernador regional seal que no es

recomendable que el Callao est tanto tiempo bajo las medidas
excepcionales de emergencia porque esta situacin espanta a
los inversionistas.
III
Propuestas en seguridad y orden pblico
No obstante, hemos visto que la situacin de inseguridad sigue

igual. Se esperan nuevas medidas al respecto.
2. Nuevas propuestas desde el gobierno local

En lo que puede ser una nueva etapa de lucha contra la
criminalidad, la autoridad regional anticip que pedirn al
Gobierno que la Marina de Guerra y la Dirandro controlen la
seguridad del puerto.
Ello, al contrario de lo que se afirm sobre el fin del estado de
emergencia, puede traslucir que se siguen buscando opciones,
cada vez de mayor envergadura.
Con el estado de emergencia, la PNP pudo ingresar a viviendas
sospechosas sin pasar por procedimientos administrativos,
con lo cual logr capturar a cabecillas de bandas criminales
dedicadas al trfico de drogas y el cobro de cupos de construccin civil.
Acabado el estado de emergencia, y continuando el Callao
expuesto a la actividad criminal, el Gobierno del primero
puerto se apresta a solicitar al Gobierno nacional que se realicen adendas en los contratos de concesin de las empresas
que operan el puerto del Callao, de forma que la seguridad
quede en manos de la Marina de Guerra y la Polica Nacional.
Hubo harto debate sobre la real capacidad y preparacin especfica que tienen las fuerzas militares para involucrarse en
el tema de la seguridad pblica. De hecho, se han suscitado
los pros y los contras al respecto.
Se explica que un contrato de concesin no permite que la
Polica y la Marina manejen la seguridad, solo la empresa
tercerizante. Por ello, es necesario que el Ejecutivo proceda a
realizar enmiendas, adendas a los contratos, permitiendo de
esta manera que la Marina y la Dirandro puedan ingresar al
puerto a realizar actividades de seguridad.
Fuente: La Repblica.
3. Realidad que enfrentamos en infraestructura y

equipamiento policial
De acuerdo al Censo Nacional de Comisaras 2014, realizado por
el INEI, en el Per existen 1,459 comisaras ubicadas en 1,031
distritos. En el resto de distritos (820), no existe la presencia de
comisaras.
Del total de comisaras, 1,289 (88,3 %) son comisaras bsicas y
170 comisaras especializadas (11,7 %). Las comisaras bsicas
son aquellas que se encuentran tipificadas en A, B, C, D y E, de
acuerdo con el rea mnima requerida de construccin, densidad
poblacional y rango de efectivos policiales. Dicha tipificacin est
reglamentada por la Polica Nacional del Per.
Las comisaras de tipo A tienen un rea construida de al menos
1,020 m2, atienden entre 80,001 a 160,000 habitantes y cuentan
con 120 a 240 efectivos policiales.
Las comisaras de tipo B tienen un rea construida de al menos
680 m2, atienden entre 40,001 a 80,000 habitantes y cuentan
Las comisaras de tipo C tienen un rea construida de al menos
Las comisaras de tipo D tienen un rea construida de al menos
Las comisaras de tipo E tienen un rea construida de al menos
Las comisaras especializadas son aquellas que actan en reas
especializadas, y desarrollan funciones para un servicio especfico.
Comprenden las comisaras de familia, turismo, aeropuertos y
terminales terrestres y de proteccin de carreteras.
PER: TIPO DE COMISARAS, 2014
(Absoluto y porcentaje)
Comisara bsica
1,289
(88,3)
Comisara
especializada
170
(11.7)
Fuente: La Repblica.
Siempre es bueno recordar qu han propuesto y por ende qu

mantienen hasta que los hechos revelen su pertinencia las dos
fuerzas polticas que comparten el Gobierno nacional.
Fuente: Insituto Nacional de Estadstica e Informtica - III Censo Nacional de Comisaras, 2014.
III 5
III
Informes Especiales
El 91.4 % de las comisaras cuentan con local propio, es decir,

pertenecen al Ministerio del Interior o fueron cedidos/donados de
forma permanente por personas naturales o instituciones pblicas
o privadas y que cuentan con documentacin que acredita la
propiedad del local.
PER: COMISARAS POR TENENCIA DE LOCAL PROPIO, 2014
S cuentan con
local propio
1,334
(91.4)
99,1
88,1
59,3
2013
2014
Fuente: Insituto Nacional de Estadstica e Informtica - I, II y III Censo Nacional de Comisaras, 2012,
2013 y 2014
Fuente: Insituto Nacional de Estadstica e Informtica - III Censo Nacional de Comisaras, 2014
El 61.6 % de comisaras disponen de servicios bsicos adecuados, es decir, tienen servicio de agua potable, desage
y energa elctrica en forma permanente y conectada a red
pblica.
PER: DISPONIBILIDAD DE SERVICIOS BSICOS ADECUADOS DE LAS
COMISARAS, 2014
En el 2012, el 29.9 % de comisaras contaron con conexin propia

y adecuada a internet, en los aos siguientes se present un ligero
incremento, que lleg a 31.1 % en el 2013 y a 38.5 % en el 2014.
PER: CONEXIN PROPIA Y ADECUADA A INTERNET CON QUE CUENTAN
LAS COMISARAS, 2012-2014
(Porcentaje)
Total comisaras
Ao 2012: 1,397
Ao 2013: 1,444
Ao 2014: 1,459
38.5
31,1
29,9
2012
2013
2014
2013 y 2014
S disponen de
servicios bsicos
adecuados
899
(61.6)
No disponen de
servicios bsicos
adecuados
560
(38.4)
El 88.3 % de las comisaras cuentan con algn equipo de comunicacin propio (telfono fijo, radio fijo, radio mvil, radio
porttil, RPM, RPC, Nextel, etc.).
PER: TENENCIA DE EQUIPOS DE COMUNICACIN PROPIOS DE LAS
COMISARAS, 2014
En el 2012, el 12.2 % de comisaras acceden al Sistema de

Denuncias Policiales (SIDPOL), el 2013 present un ligero incremento de 14.3 %, y el 2014 se observ un notable incremento,
que lleg a 31.8 % de comisaras que acceden al SIDPOL.
PER: ACCESO AL SISTEMA DE DENUNCIAS POLICIALES CON QUE
CUENTAN LAS COMISARAS, 2012-2014
(Porcentaje)
31.8
Total comisaras
Ao 2012: 1,397
Ao 2013: 1,444
Ao 2014: 1,459
12.2
2012
14,3
2013
2014
2013 y 2014
En el 2012, el 88.3 % de las comisaras contaron con algn

vehculo policial (autos, camionetas, motos lineales, bicicletas,
lanchas, deslizadores, etc.). Este porcentaje ascendi a 89.8 %
en el 2013 y a 94.2 % de comisaras en el 2014.
No cuentan con
equipos de comunicacin propios
171
(11.7)
En el 2012, el 59.3 % de comisaras tenan al menos una computadora propia, operativa y no obsoleta (con menos de cuatro
aos de antigedad); en el 2013, este porcentaje se increment
a 99.1 %; mientras que en el 2014, se observ un ligero decrecimiento, que lleg a 88.1 % de comisaras con al menos una
computadora propia, operativa y no obsoleta.
III 6
Total comisaras
Ao 2012: 1,397
Ao 2013: 1,444
Ao 2014: 1,459
2012
No cuentan con
local propio
125
(8.6)
S cuentan con
equipos de
comunicacin
propios
1,288
(88.3)
PER: TENENCIA DE COMPUTADORAS PROPIAS, OPERATIVAS Y

NO OBSOLETAS DE LAS COMISARAS, 2012-2014
(Porcentaje)
PER: TENENCIA DE VEHCULOS POLICIALES EN LAS COMISARAS,

2012-2014
(Porcentaje)
94.2
Total comisaras
Ao 2012: 1,397
Ao 2013: 1,444
Ao 2014: 1,459
88,3
2012
89.8
2013
2014
2013 y 2014
rea
Administracin Financiera
del Sector Pblico
La evolucin de la aplicacin del presupuesto

por resultados (PpR) en el Per en el periodo
2012-2016
Ficha Tcnica
Autor : Mag. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : La evolucin de la aplicacin del presupuesto por resultados (PpR) en el Per en
el periodo 2012-2016 - Parte I
Sumario
1. Introduccin
2. La participacin de los programas presupuestales dentro del presupuesto del
sector pblico en el periodo 2012-2016
1. Introduccin
Una forma de evidenciar el grado de avance de la implementacin del presupuesto
por resultados (PpR) en el sector pblico
peruano es comparando el peso relativo
(participacin porcentual) que tienen los
programas presupuestales dentro del presupuesto del sector pblico por categoras
presupuestales. Al respecto, es pertinente
precisar que se entiende por categoras
presupuestales a las unidades o elementos de programacin presupuestal de las
acciones que realiza el sector pblico peruano. A la categora presupuestal tambin
se le considera como un criterio o forma de
clasificacin de los gastos pblicos.
Existen tres categoras presupuestales:
los programas presupuestales (PP), las
acciones centrales (AC) y las asignaciones
presupuestarias que no resultan en productos (APNOP).
Un PP es una unidad de programacin de
las acciones de las entidades pblicas, las
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo,
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econmico
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica.
que integradas y articuladas se orientan a

proveer productos para lograr un resultado especfico en la poblacin y as
contribuir al logro de un resultado final
asociado a un objetivo de poltica pblica1.
Las AC comprenden a las actividades orientadas a la gestin de los recursos humanos,
materiales y financieros de la entidad, que
contribuyen al logro de los resultados de
sus PP (a los que se encuentre articulada
la entidad pblica) y de otras actividades
de la entidad que no conforman los PP.
Las APNOP es la categora presupuestal
que comprende a las actividades para la
atencin de una finalidad especfica de la
entidad pblica que no resulta en la entrega
de un producto a una poblacin determinada. En el marco de la progresividad de
la implementacin de los PP, esta categora
puede incluir proyectos e intervenciones
sobre la poblacin que an no hayan sido
identificadas como parte de un PP.
Sintetizando podemos afirmar que a
travs de los PP se plasma fundamentalmente la aplicacin del nuevo enfoque
del PpR, por cuanto a travs de los PP se
programan las acciones pblicas asociadas al logro de resultados (los PP deben
generar resultados especficos que estn
relacionados con resultados finales), que
es la caracterstica distintiva de este nuevo
enfoque o metodologa que se utiliza en
el presupuesto pblico.
2. La participacin de los programas presupuestales dentro del

1 De acuerdo al enfoque del PpR, se entiende por resultado
especfico al cambio o mejora deseada que ofrece la solucin a
un problema especfico en la poblacin objetivo del PP, y que a
su vez contribuye al logro del resultado final. El resultado final
es el cambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o
caractersticas de una poblacin identificada, en el entorno en el que
desenvuelve o en las organizaciones que la sirven; todo resultado
final debe estar asociado a algn objetivo nacional. Por ltimo,
se entiende por productos al conjunto articulado de bienes y/o
servicios que entrega el PP a los beneficiarios, para atacar las causas
del problema especfico y as obtener el resultado especfico.
IV
IV
I
Parte
presupuesto del sector pblico

en el periodo 2012-2016
A continuacin presentamos un conjunto de
cuadros en donde se presentan los valores
monetarios y relativos del presupuesto del
sector pblico por categora presupuestal
y programas presupuestales para todos los
aos del periodo 2012-2016. All se puede
apreciar con detalle no solo los montos
totales de los PP, AC y APNOP, con sus respectivas participaciones relativas en funcin
del presupuesto total del sector pblico,
sino tambin los valores de cada uno de los
PP con y sin articulacin territorial.
De los datos consignados se deduce que la
aplicacin o implementacin del PpR en el
sector pblico peruano ha experimentado
importantes cambios a lo largo de todo
el periodo 2012-2016. Ello se traduce
al comparar que los PP representaban el
33.70 % del presupuesto total del sector
pblico en el 2012 y crecieron progresivamente al 37.71 %, 39.95 %, 46.05 % y
48.32 %, para los aos 2013, 2014, 2015
y 2016, respectivamente. Si nos basamos
en la comparacin del 2012 con el ao actual (2016), se aprecia que los PP crecieron
en importancia relativa alrededor de 15
puntos porcentuales (creci exactamente
14.62 puntos en importancia). Dicho en
otros trminos, los PP representaban S/
33.70 de cada S/ 100 del presupuesto del
sector pblico del 2012, para crecer al
2016 a S/ 48.32 de cada S/ 100.
La segunda categora presupuestal en
importancia dentro del presupuesto total
del sector pblico son las APNOP, que en
el 2012 representaron el 55.62 %, hasta
llegar a solo el 41.72 % del presupuesto
pblico en el 2016.
Por ltimo, las AC experimentaron un leve
decrecimiento en su importancia relativa
entre 2012 y 2016: pasaron del 10.68 %
al 9.96 % de importancia dentro del
presupuesto pblico de esos aos.
IV 1
Informes Especiales
Administracin Financiera del Sector Pblico
IV
Informes Especiales
Presupuesto del sector pblico por categora presupuestal y programas presupuestales (2012-2016)
Categora presupuestal
2012
S/
2013
%
S/
2014
%
S/
2015
%
S/
2016
%
S/
Programas presupuestales
32,198,252,767
33.70
40,889,250,917
37.71
47,514,864,620
39.95
60,148,455,566
46.05
66,913,809,124
48.32
Programas presupuestales con articulacin territorial
10,741,970,669
11.24
25,916,531,566
23.90
30,032,408,489
25.25
36,473,949,946
27.92
49,945,774,111
36.06
0001: Programa Articulado Nutricional
1,280,629,828
1.34
1,285,412,739
1.19
1,352,516,354
1.14
1,626,886,438
1.25
1,741,554,175
1.26
0002: Salud Materno Neonatal
1,400,343,175
1.47
1,085,235,367
1.00
1,104,099,208
0.93
1,439,382,564
1.10
1,448,312,901
1.05
0016: TBC-VIH/Sida
401,529,769
0.42
420,872,015
0.39
415,975,693
0.35
508,641,308
0.39
521,511,138
0.38
0017: Enfermedades Metaxnicas y Zoonosis
182,084,006
0.19
218,672,066
0.20
203,555,527
0.17
265,012,929
0.20
295,623,219
0.21
0018: Enfermedades no Transmisibles
301,296,095
0.32
272,963,152
0.25
285,107,005
0.24
341,322,117
0.26
390,110,865
0.28
0024: Prevencin y Control del Cncer
125,809,415
0.13
131,407,306
0.12
320,881,593
0.27
519,425,864
0.40
492,010,256
0.36
2,272,756,572
2.38
2,546,609,758
2.35
3,678,162,102
3.09
4,209,262,186
3.22
4,256,864,100
3.07
0030: Reduccin de Delitos y Faltas que Afectan la Seguridad

Ciudadana
0036: Gestin Integral de Residuos Solidos
85,217,190
0.09
96,320,269
0.09
963,641,281
0.81
905,844,266
0.69
1,151,570,332
0.83
0039: Mejora de la Sanidad Animal
114,134,785
0.12
47,194,314
0.04
145,152,712
0.12
98,759,394
0.08
66,566,188
0.05
0040: Mejora y Mantenimiento de la Sanidad Vegetal
251,963,763
0.26
154,239,434
0.14
204,376,281
0.17
130,698,308
0.10
130,357,074
0.09
12,791,881
0.01
21,993,420
0.02
38,774,674
0.03
35,326,035
0.03
40,081,593
0.03
0042: Aprovechamiento de los Recursos Hdricos para Uso

Agrario
808,868,820
0.85
1,247,607,903
1.15
1,065,869,579
0.90
1,173,783,724
0.90
1,063,055,271
0.77
0046: Acceso y Uso de la Electrificacin Rural
456,937,919
0.48
672,880,710
0.62
559,335,864
0.47
483,088,677
0.37
423,884,886
0.31
0047: Acceso y Uso Adecuado de los Servicios Pblicos de

Telecomunicaciones e Informacin Asociados
151,471,615
0.16
171,559,126
0.16
198,161,918
0.17
107,952,738
0.08
83,747,569
0.06
0051: Prevencin y Tratamiento del Consumo de Drogas
21,567,998
0.02
28,155,517
0.03
13,705,659
0.01
33,741,001
0.03
28,384,374
0.02
0060: Generacin del Suelo Urbano
11,747,328
0.01
38,039,313
0.04
160,015,162
0.13
867,221,549
0.66
4,638,440
0.00
0065: Aprovechamiento de las Oportunidades Comerciales

Brindadas por los Principales Socios Comerciales del Per
572,667
0.00
34,806,230
0.03
116,969,476
0.10
131,007,865
0.10
129,390,337
0.09
0068: Reduccin de Vulnerabilidad y Atencin de Emergencias

por Desastres
138,921,592
0.15
708,861,040
0.65
820,784,160
0.69
1,028,434,952
0.79
2,095,346,762
1.51
0072: Programa de Desarrollo Alternativo Integral y Sostenible (Pirdais)
70,884,953
0.07
121,665,345
0.11
140,043,274
0.12
131,394,458
0.10
131,454,386
0.09
0074: Gestin Integrada y Efectiva del Control de Oferta de

Drogas en el Per
34,304,558
0.04
25,104,025
0.02
13,000,000
0.01
84,496,460
0.06
83,765,738
0.06
0041: Mejora de la Inocuidad Agroalimentaria
0080: Lucha contra la Violencia Familiar
37,162,170
0.04
48,631,112
0.04
72,752,977
0.06
81,326,992
0.06
84,200,426
0.06
0082: Programa Nacional de Saneamiento Urbano
1,334,444,522
1.40
2,475,605,886
2.28
2,364,795,501
1.99
1,755,391,685
1.34
2,115,721,848
1.53
0083: Programa Nacional de Saneamiento Rural
1,246,530,048
1.30
1,868,129,025
1.72
1,337,924,635
1.12
1,221,572,777
0.94
1,227,375,786
0.89
3,771,435
0.00
3,845,764
0.00
20,510,118
0.02
18,936,401
0.01
38,784,264
0.04
33,965,986
0.03
29,666,166
0.02
19,445,845
0.01
0090: Logros de Aprendizaje de Estudiantes de la Educacin

Bsica Regular
10,205,924,912
9.41
10,016,991,618
8.42
13,421,251,097
10.27
14,646,631,013
10.58
0091: Incremento en el Acceso de la Poblacin de 3 a 16

Aos a los Servicios Educativos Pblicos de la Educacin
Bsica Regular
289,467,998
0.27
527,019,563
0.44
669,030,506
0.51
710,962,273
0.51
0093: Desarrollo Productivo de las Empresas
41,558,274
0.04
27,234,338
0.02
56,778,783
0.04
223,469,963
0.16
0094: Ordenamiento y Desarrollo de la Acuicultura
24,424,646
0.02
26,030,898
0.02
24,960,895
0.02
28,876,790
0.02
0095: Fortalecimiento de la Pesca Artesanal
54,267,092
0.05
61,164,278
0.05
77,282,775
0.06
102,510,873
0.07
0087: Incremento de la Competitividad del Sector Artesana

0089: Reduccin de la Degradacin de los Suelos Agrarios
0096: Gestin de la Calidad del Aire

0101: Incremento de la Prctica de Actividades Fsicas, Deportivas y Recreativas en la Poblacin Peruana
0103: Fortalecimiento de las Condiciones Laborales
0104: Reduccin de la Mortalidad por Emergencias y Urgencias Mdicas
6,961,297
0.01
6,029,874
0.01
4,575,466
0.00
3,025,417
0.00
299,683,133
0.28
517,544,848
0.44
301,730,303
0.23
303,911,686
0.22
24,501,938
0.02
56,209,317
0.05
65,063,928
0.05
85,712,795
0.06
195,651,347
0.18
144,623,013
0.12
221,203,381
0.17
295,453,550
0.21
0106: Inclusin de Nios, Nias y Jvenes con Discapacidad

en la Educacin Bsica y Tcnico Productiva
31,215,922
0.03
147,941,150
0.12
121,236,499
0.09
162,109,559
0.12
0107: Mejora de la Formacin en Carreras Docentes en Institutos de Educacin Superior no Universitaria
40,999,288
0.04
109,123,600
0.09
109,099,256
0.08
109,565,245
0.08
0108: Mejoramiento Integral de Barrios

0109: Nuestras Ciudades
877,027,896
0.81
922,789,056
0.78
872,678,926
0.67
890,127,820
0.64
60,327,052
0.06
297,410,977
0.25
746,038,979
0.57
553,607,837
0.40
1,288,155,993
1.08
1,427,609,110
1.09
1,479,669,032
1.07
0117: Atencin Oportuna de Nias, Nios y Adolescentes en

Presunto Estado de Abandono
0115: Programa Nacional de Alimentacin Escolar
87,258,159
0.07
97,461,444
0.07
122,680,305
0.09
0121: Mejora de la Articulacin de Pequeos Productores

al Mercado
183,469,422
0.15
363,915,470
0.28
313,935,983
0.23
310,369,769
0.24
271,089,824
0.20
29,988,216
0.02
55,431,048
0.04
0127: Mejora de la Competitividad de los Destinos Tursticos

0128: Reduccin de la Minera Ilegal
0129: Prevencin y Manejo de Condiciones Secundarias de
Salud en Personas con Discapacidad
48,876,339
0.04
51,149,678
0.04
0130: Competitividad y Aprovechamiento Sostenible de los

Recursos Forestales y de la Fauna Silvestre
68,916,943
0.05
62,650,596
0.05
0131: Control y Prevencin en Salud Mental

0132: Puesta en Valor y Uso Social del Patrimonio Cultural
0136: Prevencin y Recuperacin Ambiental
68,085,463
0.05
101,036,632
0.07
131,447,827
0.10
132,505,298
0.10
6,198,000
0.00
3,748,688
0.00
0138: Reduccin del Costo, Tiempo e Inseguridad en el Sistema

de Transporte
11,179,454,777
8.07
0142: Acceso de Personas Adultas Mayores a Servicios

Especializados
12,547,519
0.01
Programas presupuestales sin articulacin territorial
21,456,282,098
22.46
14,972,719,351
13.81
17,482,456,131
14.70
23,674,505,620
18.12
16,968,035,013
12.25
156,731,149
0.16
176,710,375
0.16
178,833,099
0.15
299,359,905
0.23
295,087,974
0.21
0032: Lucha contra el Terrorismo
60,008,480
0.06
369,747,310
0.34
417,769,500
0.35
441,925,813
0.34
516,305,204
0.37
0033: Fomento de las Actividades Pesqueras Artesanales y

Acucolas
19,052,937
0.02
0034: Contrataciones Pblicas Eficientes
39,799,030
0.04
37,778,932
0.03
39,586,713
0.03
40,579,333
0.03
38,508,765
0.03
0035: Gestin Sostenible de Recursos Naturales y Diversidad

Biolgica
91,127,695
0.10
122,547,500
0.11
139,006,531
0.12
234,736,241
0.18
194,634,567
0.14
0037: Incremento de la Productividad de Mype y Cooperativas
23,316,810
0.02
0038: Programa Nacional de Empleo Juvenil (Jvenes a la Obra)
23,900,180
0.03
28,235,000
0.03
0043: Logros de Aprendizaje de los Estudiantes de II Ciclo de

Educacin Bsica Regular
2,218,918,569
2.32
0044: Logros de Aprendizaje de los Estudiantes de Primaria de

Educacin Bsica Regular
4,449,548,468
4.66
0031: Reduccin del Trfico Ilcito de Drogas
IV 2
0.00
IV

Categora presupuestal
2012
2013
S/
S/
2014
%
S/
2015
%
S/
2016
%
S/
0045: Logros de Aprendizaje de los Estudiantes de Secundaria

de Educacin Bsica Regular
3,000,125,258
3.14
0048: Prevencin y Atencin de Incendios, Emergencias Mdicas, Rescates y Otros
85,163,469
0.09
59,380,884
0.05
51,811,782
0.04
51,121,885
0.04
28,409,459
0.02
0049: Programa Nacional de Apoyo Directo a los Ms Pobres
822,000,000
0.86
1,023,738,155
0.94
1,027,910,619
0.86
1,113,044,351
0.85
1,041,456,266
0.75
0050: Inscripcin y Publicidad Registral
232,000,661
0.24
52,656,756
0.04
0053: Educacin Superior Pedaggica
10,372,910
0.01
0054: Educacin Tcnica Productiva (Cetpro Pblicos)
2,239,889
0.00
0055: Educacin Superior Tecnolgica
5,090,180
0.01
0056: Fiscalizacin Ambiental
29,817,332
0.03
0057: Conservacin de la Diversidad Biolgica y Aprovechamiento Sostenible de los Recursos Naturales en rea
Natural Protegida
16,249,020
0.02
38,220,933
0.04
41,042,255
0.03
0058: Acceso de la Poblacin a la Propiedad Predial Formalizada
59,653,129
0.06
43,013,180
0.04
52,505,584
0.04
65,552,451
0.05
61,356,650
0.04
467,223,526
0.34
146,231,746
0.11
0059: Bono Familiar Habitacional
365,500,000
0.38
367,000,000
0.34
367,155,366
0.31
49,601,284
0.04
0061: Reduccin del Costo, Tiempo e Inseguridad Vial en el

Sistema de Transporte Terrestre
6,859,338,504
7.18
8,402,024,372
7.75
9,094,342,233
7.65
6,756,801
0.01
0062: Optimizacin de la Poltica de Proteccin y Atencin a

las Comunidades Peruanas en el Exterior
139,043,366
0.15
133,792,799
0.12
148,038,773
0.12
8,533,659,967
6.53
0063: Actividad Fsica y Deportiva de la Poblacin Peruana
316,091,487
0.33
0.00
145,936,734
471,236
0.00
3,000,000
0.00
3,437,875
0.00
1,623,939,085
1.70
2,002,742,336
1.85
2,110,902,623
1.77
2,199,112,010
1.68
2,123,545,812
1.53
37,464,788
0.04
50,411,201
0.05
42,083,259
0.04
44,999,914
0.03
22,125,677
0.02
0069: Defensa de los Derechos Fundamentales
6,022,834
0.01
0070: Fortalecimiento de Capacidades de Jueces, Fiscales,

Aspirantes a la Magistratura y Auxiliares de Justicia
4,283,438
0.00
63,067,644
0.06
63,865,234
0.05
63,919,644
0.05
118,627,918
0.09
134,336,118
0.10
171,490,007
0.12
0064: Insercin Social Positiva de la Poblacin Penal

0066: Formacin Universitaria de Pregrado
0067: Celeridad en los Procesos Judiciales de Familia
0071: Mejor Atencin al Ciudadano
0.11
0.00
3,500,000
0.00
50,000,000
0.05
0075: Desarrollo de la Pesca Artesanal
4,082,247
0.00
0076: Innovacin y Transferencia Tecnolgica
9,786,249
0.01
0.00
137,619,631
0.14
121,021,614
0.11
136,336,118
0.11
7,283,754
0.01
55,145,461
0.05
71,047,674
0.06
0085: Ordenamiento, Fomento y Desarrollo de la Acuicultura
2,435,908
0.00
0086: Mejora de los Servicios del Sistema de Justicia Penal(*)
544,304,405
0.57
842,217,785
0.78
1,027,100,892
0.86
1,348,293,495
1.03
1,463,172,077
1.06
10,020,725
0.01
10,628,908
0.01
14,881,080
0.01
17,015,212
0.01
0092: Inclusin Social Integral de las Personas con Discapacidad
12,596,741
0.01
21,326,880
0.02
0097: Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65
444,790,126
0.41
577,793,187
0.49
755,421,564
0.58
801,837,646
0.58
66,861,893
0.06
264,062,785
0.22
338,846,309
0.26
369,897,772
0.27
43,982,810
0.03
55,100,849
0.04
0073: Programa para la Generacin del Empleo Social Inclusivo

(Trabaja Per)
0077: Extensin de la Proteccin en Salud

0079: Acceso de la Poblacin a la Identidad
0084: Manejo Eficiente de Recursos Forestales y Fauna Silvestre
0088: Programa Articulado de Modernizacin de la Gestin

Pblica
0098: Cuna Ms
0099: Celeridad de los Procesos Judiciales Laborales
10,000,000
0.01
99,456,695
0.08
152,275,356
0.14
524,912,204
0.44
0102: Inclusin de los Jvenes con Discapacidad en el Mercado de Trabajo
850,300
0.00
0105: Mejora del Desempeo Deportivo de los Deportistas

Peruanos de Alta Competencia
75,901,885
0.07
0110: Fiscalizacin Aduanera
45,891,813
0.04
19,102,064
0.02
18,745,370
0.01
12,300,000
0.01
0111: Apoyo al Hbitat Rural
213,735,031
0.20
326,823,652
0.27
313,662,623
0.24
248,421,403
0.18
490,043,232
0.41
529,314,180
0.41
596,158,419
0.43
0.03
0100: Seguridad Integral de los Establecimientos Penitenciarios
0113: Servicios Registrales Accesibles y Oportunos con Cobertura Universal

0114: Proteccin al Consumidor
6,712,521
0.01
31,071,806
0.02
34,858,773
0116: Mejoramiento de la Empleabilidad e Insercin Laboral

(Proempleo)
52,405,497
0.04
52,864,781
0.04
53,035,831
0.04
0118: Acceso de Hogares Rurales con Economas de Subsistencia a Mercados Locales (Haku Wiay)
71,361,842
0.06
113,066,823
0.09
115,000,481
0.08
0119: Celeridad en los Procesos Judiciales Civil-Comercial
3,550,534
0.00
2,853,594
0.00
7,802,993
0.01
0120: Remediacin de Pasivos Ambientales Mineros
1,500,000
0.00
6,270,000
0.00
3,396,197
0.00
0122: Acceso y Permanencia de Poblacin con Alto Rendimiento Acadmico a una Educacin Superior de Calidad
612,893,290
0.47
617,781,746
0.45
0123: Mejora de las Competencias de la Poblacin Penitenciaria

para su Reinsercin Social Positiva
804,686,690
0.62
912,345,319
0.66
0124: Mejora de la Provisin de los Servicios de Telecomunicaciones
61,370,684
0.05
52,890,269
0.04
0125: Mejora de la Eficiencia de los Procesos Electorales e

Incremento de la Participacin Poltica de la Ciudadana
147,551,971
0.11
337,814,630
0.24
0126: Formalizacin Minera de la Pequea Minera y Minera

Artesanal
8,619,235
0.01
5,231,180
0.00
0133: Fortalecimiento de la Poltica Exterior y de la Accin

Diplomtica
259,528,651
0.20
259,881,528
0.19
0134: Promocin de la Inversin Privada
102,827,922
0.08
138,239,730
0.10
0135: Mejora de las Capacidades Militares para la Defensa y

el Desarrollo Nacional
4,620,360,217
3.54
5,207,253,259
3.76
0137: Desarrollo de la Ciencia, Tecnologa e Innovacin

Tecnolgica
62,750,074
0.05
70,025,881
0.05
0139: Disminucin de la Incidencia de los Conflictos, Protestas y Movilizaciones Sociales Violentas que Alteran el
Orden Pblico
254,994,185
0.18
0140: Desarrollo y Promocin de las Artes e Industrias

Culturales
35,212,091
0.03
0141: Proteccin de la Propiedad Intelectual
20,707,215
0.01
13,796,844,903
9.96
57,779,857,217
41.72
9001: Acciones centrales
10,198,842,486
9002: Asignaciones presupuestarias que no resultan en

productos
53,137,539,893
Total general
95,534,635,146
10.68
11,594,140,477
10.69
12,991,092,857
10.92
13,301,542,402
10.18
55.62
55,935,518,165
51.59
58,428,296,436
49.13
57,171,293,005
43.77
100.00 108,418,909,559 100.00 118,934,253,913 100.00 130,621,290,973 100.00
138,490,511,244 100.00
(*) En el 2012 se llamaba optimizacin de los procesos penales y en el 2013 cambia de nombre a mejora de los servicios del sistema de justicia penal.
Fuente: Leyes de presupuesto del sector pblico para los aos 2012 al 2016. Anexo Distribucin del gasto del presupuesto del sector pblico por programas presupuestales y pliegos
IV 3
IV
Informes Especiales
Registro de penalidades en el SIAF-SP

Donde F tiene los siguientes valores:
a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) das, para bienes, servicios
en general, consultoras y ejecucin de obras: F = 0.40
b) Para plazos mayores a sesenta (60) das:
b.1) Para bienes, servicios en general y consultoras: F = 0.25
b.2) Para obras: F = 0.15
Ficha Tcnica
Autor : CPCC Marlon Prieto
Ttulo : Registro de penalidades en el SIAF-SP
Tanto el monto como el plazo se refieren, segn corresponda,

al contrato o tem que debi ejecutarse o, en caso de que estos
involucraran obligaciones de ejecucin peridica, a la prestacin
parcial que fuera materia de retraso. A efectos del clculo de la
penalidad diaria, se considera el monto del contrato vigente.
Para los supuestos que por la naturaleza de la contratacin, la
frmula indicada en el presente artculo no cumpla con su finalidad, el Ministerio de Economa y Finanzas mediante resolucin
ministerial puede establecer frmulas especiales para el clculo
de la penalidad por mora.
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
Definicin de penalidades
El contrato y las penalidades
Penalidad por mora en la ejecucin de la prestacin
Otras penalidades
Causales de resolucin
Segn el Decreto Supremo N. 350-2015-EF, se aprob el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Ley N. 30225),
dispositivo que norma los aspectos que se deben tener en cuenta
para la aplicacin de penalidades por incumplimiento de contrato. Por este motivo, en el presente artculo identificaremos el
tratamiento y registro de las penalidades en el SIAF-SP.
4. Otras penalidades
1. Definicin de penalidades
Se entiende por penalidad a una sancin impuesta por ley.
2. El contrato y las penalidades

El contrato establece las penalidades aplicables al contratista ante
el incumplimiento injustificado de sus obligaciones contractuales,
que deben ser objetivas, razonables y congruentes con el objeto
de la convocatoria. La entidad debe prever en los documentos
del procedimiento de seleccin la aplicacin de la penalidad
por mora, asimismo, puede prever otras penalidades. Estos
dos tipos de penalidades pueden alcanzar cada una un monto
mximo equivalente al diez por ciento (10 %) del monto del
contrato vigente, o de ser el caso, del tem que debi ejecutarse. Estas penalidades se deducen de los pagos a cuenta, de las
valorizaciones, del pago final o en la liquidacin final, segn
corresponda; o si fuera necesario, se cobra del monto resultante
de la ejecucin de la garanta de fiel cumplimiento.
3. Penalidad por mora en la ejecucin de la prestacin

El artculo N. 132 del Decreto Supremo N. 350-2015-EF
seala que en caso de retraso injustificado del contratista en la
ejecucin de las prestaciones objeto del contrato, la entidad le
aplica automticamente una penalidad por mora por cada da
de atraso. La penalidad se aplica automticamente y se calcula
de acuerdo a la siguiente frmula:
Penalidad diaria
0.10 x monto
F x plazo en das
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Universidad San Martn de Porres, magster
en Administracin por la Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica por la EUCIM
Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia a nivel de posgrado en la Universidad Continental
y la Universidad Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de Control de la Contralora
General de la Repblica, excontador en los ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones,
exconsultor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista de la Direccin General de
Contabilidad Pblica, excoordinador del Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
IV 4
Se considera justificado el retraso, cuando el contratista acredite, de modo objetivamente sustentado, que el mayor tiempo
transcurrido no le resulta imputable. Esta calificacin del retraso
como justificado no da lugar al pago de gastos generales de
ningn tipo.
Los documentos del procedimiento de seleccin pueden establecer penalidades distintas a las mencionadas en el prrafo anterior, siempre y cuando sean objetivas, razonables, congruentes
y proporcionales con el objeto de la contratacin. Para estos
efectos, deben incluir los supuestos de aplicacin de penalidad,
distintos al retraso o mora, la forma de clculo de la penalidad
para cada supuesto y el procedimiento mediante el cual se verifica
el supuesto a penalizar. Estas penalidades se calculan de forma
independiente a la penalidad por mora.
5. Causales de resolucin
Tambin es preciso sealar que la entidad puede resolver el
contrato, de conformidad con las disposiciones establecidas
en el artculo 36 de la Ley N. 30225, en los casos en que el
contratista:
a) incumpla injustificadamente obligaciones contractuales, legales o reglamentarias a su cargo, pese a haber sido requerido
para ello;
b) haya llegado a acumular el monto mximo de la penalidad
por mora o el monto mximo para otras penalidades, en la
ejecucin de la prestacin a su cargo; o
c) paralice o reduzca injustificadamente la ejecucin de la
prestacin, pese a haber sido requerido para corregir tal
situacin.
El contratista puede solicitar la resolucin del contrato en los
casos en que la entidad incumpla injustificadamente con el pago
y/u otras obligaciones esenciales a su cargo, pese a haber sido
requerido conforme al procedimiento establecido. Cualquiera de
las partes puede resolver el contrato por caso fortuito o fuerza
mayor que imposibilite de manera definitiva la continuacin
del contrato.
Caso prctico
El pliego Ministerio de Cultura realiz la contratacion de un
profesional para la elaboracin de un expediente tcnico en un
plazo de 45 das, por la suma de S/ 7,020.00. Al respecto, el
consultor cumpli con entregar el servicio encomendado, con
un atraso de cuatro das.
IV

Solucin
3.2. Clculo de penalidades
1. Registro de la fase del compromiso

La fase del compromiso en el SIAF-SP se registra por la suma de
S/ 7,020.00 y se ingresa informacin de la orden de servicio.
El clculo de penalidades por cuatro das de retraso es por la

suma de S/ 156.00, monto que deber ser girado a nombre
de la entidad, por tanto, se deduce de los pagos a cuenta.
Clculo de penalidades
Monto del contrato
7,020.00
Porcentaje
0.10
Factor
0.4
Plazo del contrato
45
Das retrasados
0.10 x monto
F x plazo en das
2. Registro del devengado

En la fase del devengado se debe registrar el recibo por
honorarios por la suma de S/ 7,020.00.
3. Registro del girado

Al momento de registrar la fase del giro, se debe tener presente los siguientes conceptos: las retenciones por rentas de
cuarta categora, las penalidades y el importe neto.
3.1. Clculo de rentas de cuarta categora
El monto por concepto de retencin de rentas de cuarta
categora asciende a S/ 561.60, segn detalle:
Monto del servicio
: S/ 7,020.00
a
() 8 % retenciones de 4. categora : 561.60
Sin embargo, se debe precisar que para realizar el pago a
la Sunat, se redondea las cifras, esto es, por el monto de
S/ 562.00.
702.00
18
Penalidad x da
39.00
Total penalidad
156.00
3.3. Clculo del importe neto

Finalmente, procedemos a girar el importe neto al consultor,
equivalente a la suma de S/ 6,302.00.
4. Registro del determinado

Luego de haberse deducido las penalidades correspondientes
al proveedor, el rea de Tesorera procede a registrar el ingreso, utilizando el clasificador presupuestal de ingresos 152211
Sanciones de administracin general. De esta manera, se
procede a registrar en el SIAF, la operacin de ingresos.
IV 5
IV
Informes Especiales
5. Registro del recaudado

Como ltima fase del ciclo de ingresos, la entidad procede a
registrar la fase del recaudado.
Luego, procesamos el T-6.
Finalmente, la entidad puede imprimir el T-6 con la finalidad

de depositar los ingresos en la cuenta de Recursos directamente
recaudados-CUT, tal como se muestra en la siguiente ruta:
6. Traslado del flujo de la recaudacin RDR a la CUT

Segn lo dispuesto por la Resolucin Directoral N. 0312014-EF/5203:
a) El flujo de los recursos directamente recaudados (RDR)
de las unidades ejecutoras del Gobierno nacional y de
los gobiernos regionales debe ser trasladado a la CUT
inmediatamente despus de que se establezca su disponibilidad para la ejecucin del gasto pblico, independientemente de que se requiera o no atender pagos. Dicho
traslado se efecta mediante la papeleta de depsitos a
favor del tesoro pblico (T-6), mediante el SIAF-SP, bajo
responsabilidad del director general de Administracin
o de quien haga sus veces en la unidad ejecutora.
b) El establecimiento de disponibilidad se realiza a travs
del correspondiente anlisis, liquidacin y/o consolidacin de los fondos captados, sobre la base de criterios
tcnicos u operativos que consideren las caractersticas
propias y la naturaleza de la recaudacin as como de las
competencias institucionales.
c) El traslado de recursos a la CUT, provenientes de entidades financieras distintas del Banco de la Nacin, se
realiza necesariamente mediante depsito con cheque
de gerencia.
En ese orden de ideas, la entidad proceder a trasladar los
recursos mediante papeleta de depsito T-6 utilizando la
siguiente informacin:
Tipo de operacin : YG
Cdigo de gastos : 244
Cdigo de ingresos : 486
IV 6
rea
Sistema Nacional de
Contabilidad
Tratamiento contable de los estudios de preinversin

y expedientes tcnicos
Ciclo del proyecto
Ficha Tcnica
Autor : CPCC Marlon Prieto*
Preinversin
Inversin
Perfil
Estudios
definitivos
expedientes
tcnicos
Ttulo : Tratamiento contable de los estudios de

preinversin y expedientes tcnicos
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 97 - Noviembre 2016
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Glosario
Cuentas contables
Clasificadores presupuestales
Fase de preinversin
Fase de inversin
Modelo de requerimiento de informacin
En el sector pblico, las entidades de los

tres niveles de gobierno (nacional, regional y local) realizan inversiones en gastos
de activos no financieros (proyectos de
inversin) y, segn el ciclo de un proyecto,
estos empiezan con la etapa de preinversin en la cual se considera los perfiles
y estudios de factibilidad, y luego, en la
etapa de inversin, se encuentran los estudios definitivos y expedientes tcnicos.
En ese entendido, es imperioso conocer
el tratamiento contable de un proyecto de
inversin pblica en las etapas sealadas.
1. Glosario
a) Ciclo del proyecto
Comprende las fases de preinversin,
inversin y posinversin. La fase de preinversin contempla los estudios de perfil
y factibilidad. La fase de inversin contempla el expediente tcnico detallado as
como la ejecucin del proyecto. La fase de
posinversin comprende las evaluaciones
de trmino del PIP y la evaluacin ex post.
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Universidad San Martn de Porres, magster en Administracin por la
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica
por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de
Control de la Contralora General de la Repblica, excontador en los
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsultor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista
de la Direccin General de Contabilidad Pblica, excoordinador del
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
Factibilidad
Posinversin
f) Gastos del mantenimiento del PIP

Forman parte de los
gastos de mantenimiento de la entidad.
Evaluacin
Son aquellos que fipost
nancian el conjunto
de actividades, operaciones y procesos
requeridos para que la infraestructura, la
maquinaria, los equipos y procesos del
PIP conserven su condicin adecuada de
operacin.
Operacin
y mantenimiento
Ejecucin
b) DGIP
Direccin General de Inversin Pblica.
c) Estudio de factibilidad
Valoracin precisa de los beneficios y
costos de la alternativa seleccionada considerando su diseo optimizado.
d) Estudio definitivo
Estudio que permite definir a detalle la
alternativa seleccionada en el nivel de
preinversin y calificada como viable.
Para su elaboracin, se deben realizar
estudios especializados que permitan
definir el dimensionamiento a detalle del
proyecto, los costos unitarios por componentes, las especificaciones tcnicas para
la ejecucin de obras o equipamiento,
las medidas de mitigacin de impactos
ambientales negativos, las necesidades
de operacin y mantenimiento, el plan
de implementacin, entre otros requerimientos considerados como necesarios
de acuerdo a la tipologa del proyecto. En
proyectos de infraestructura, a los estudios
especializados se les denomina de ingeniera de detalle (topografa, estudios de
suelos, etc.). Los contenidos de los estudios
definitivos varan con el tipo de proyecto y
son establecidos de acuerdo con la reglamentacin sectorial vigente y los requisitos
sealados por la unidad formuladora y/o
unidad ejecutora del proyecto.
e) Expediente tcnico
Documento que contiene los estudios de
ingeniera de detalle con su respectiva
memoria descriptiva,
bases, especificaciones tcnicas y presupuesto definitivo.
g) Gastos de operacin del PIP

Forman parte de los gastos de operacin
de la entidad. Son aquellos que financian
el conjunto de actividades, operaciones
y procesos que aseguran la provisin
adecuada y continua de bienes y servicios
del PIP.
h) Perfil
Estimacin inicial tanto de aspectos tcnicos como de beneficios y costos de un
conjunto de alternativas.
i) Programa multianual de inversin pblica
Conjunto de PIP a ser ejecutados en un
periodo no menor de tres aos y ordenados de acuerdo a las polticas y prioridades
sectoriales, regionales y locales, segn
corresponda.
j) Proyecto de inversin pblica (PIP)
Toda intervencin limitada en el tiempo
que utiliza total o parcialmente recursos
pblicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad
productora de bienes o servicios; cuyos
beneficios se generen durante la vida til
del proyecto y estos sean independientes
de los de otros proyectos.
V 1
Informe Especial
Sistema Nacional de Contabilidad
Informe Especial
k) Reposicin
Es el reemplazo de un activo cuyo tiempo
de operacin ha superado su periodo de
vida til o ha sufrido daos por factores
imprevisibles que afectan la continuidad
de sus operaciones. En consecuencia, no
constituye PIP aquella reposicin de activos que: i) se realice en el marco de las
inversiones programadas de un proyecto
declarado viable; ii) est asociada a la
operatividad de las instalaciones fsicas
para el funcionamiento de la entidad; o
iii) no implique ampliacin de capacidad
para la provisin de servicios.
l) Sistema Operativo de Seguimiento y
Monitoreo (Sosem)
Conjunto de procesos, herramientas e
indicadores que permiten verificar los
avances de la ejecucin de los proyectos.
m) SNIP
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
n) Sostenibilidad
Es la capacidad de un PIP para mantener
el nivel aceptable de flujo de beneficios
netos, a travs de su vida til. Dicha
habilidad puede expresarse en trminos
cuantitativos y cualitativos como resultado de evaluar, entre otros, los aspectos
institucionales, regulatorios, econmicos,
tcnicos, ambientales y socioculturales.
o) Unidad formuladora (UF)
Cualquier dependencia de una entidad o
empresa del sector pblico no financiero
responsable de los estudios de preinversin de PIP, que haya sido registrada como
tal en el aplicativo informtico.
p) Viabilidad
Condicin atribuida expresamente, por
quien posee tal facultad, a un PIP que
demuestra ser rentable, sostenible y
compatible con las polticas sectoriales,
regionales y locales, segn sea el caso.
q) Vida til del proyecto
Periodo durante el cual un proyecto de
inversin pblica es capaz de generar
beneficios por encima de sus costos esperados.
2. Cuentas contables
Las cuentas contables asociadas a los
estudios de preinversin y expedientes
tcnicos son las siguientes:
150501 Estudios de preinversin
150502 Elaboracin de expedientes
3. Clasificadores presupuestales
Los clasificadores presupuestales son los
siguientes:
268131 Elaboracin de expedientes
V 2
4. Fase de preinversin
Segn la Directiva General del Sistema
Nacional de Inversin Pblica aprobada
por Resolucin Directoral N. 003-2011EF/68.01, la fase de preinversin tiene
como objeto evaluar la conveniencia de
realizar un PIP en particular. En esta fase se
realiza la evaluacin ex ante del proyecto,
destinada a determinar la pertinencia,
rentabilidad social y sostenibilidad del
PIP, criterios que sustentan la declaracin
de viabilidad. Esta fase comprende la
elaboracin del perfil y la elaboracin del
estudio de factibilidad. En cada uno de los
estudios de preinversin se busca mejorar
la calidad de la informacin proveniente
del estudio anterior a fin de reducir el
riesgo en la decisin de inversin. La
elaboracin del perfil es obligatoria. El
rgano responsable de la evaluacin del
PIP podr recomendar estudios adicionales, dependiendo de las caractersticas o
de la complejidad del proyecto. La fase de
preinversin culmina con la declaratoria
de viabilidad del PIP.
4.1. Niveles mnimos de estudios
Para la declaracin de viabilidad de un
PIP por la OPI, este deber contar, como
mnimo, con el nivel de estudios siguiente:
a) Perfil simplificado. Para los PIP cuyos
montos de inversin, a precios de
mercado, sean iguales o menores a S/
1,200,000.00 (un milln doscientos
mil y 00/100 soles).
b) Perfil. Para los PIP cuyos montos de
inversin, a precios de mercado, sean
iguales o menores a S/ 20,000,000.00
(veinte millones y 00/100 soles).
c) Factibilidad. Para los PIP cuyos montos
de inversin, a precios de mercado,
sean mayores a S/ 20,000,000.00
(veinte millones y 00/100 soles).
4.2. Vigencia de los estudios de preinversin
Una vez aprobados los estudios de preinversin a nivel perfil o factibilidad tendrn
una vigencia mxima de tres (3) aos,
contados a partir de su aprobacin por la
OPI correspondiente o de su declaracin
de viabilidad. Transcurrido este plazo sin
haber proseguido con la siguiente etapa
del ciclo del proyecto, el ltimo estudio
de preinversin aprobado deber volver
a evaluarse.
Para la aplicacin de lo dispuesto en el
prrafo anterior, la UF debe actualizar
el estudio de preinversin y remitirlo a
la OPI correspondiente, la cual realizar
una nueva evaluacin y comunicar su
resultado a la DGIP. Si como consecuencia
de esta nueva evaluacin el PIP contina
siendo viable, se deshabilitar la viabilidad anterior del PIP con la finalidad de
permitir a la UF el registro de la informa-
cin actualizada en la ficha de registro del

PIP en el banco de proyectos; y a la OPI,
el registro de la nueva evaluacin y nueva
declaracin de viabilidad.
4.3. Tratamiento contable de los
costos de estudios de preinversin
La Directiva N. 005-2016-EF/51.01
Metodologa para el reconocimiento,
medicin, registro y presentacin de
los elementos de propiedades, planta y
equipo de las entidades gubernamentales, aprobada mediante Resolucin
Directoral N. 012-2016-EF/51.01, en
sus disposiciones complementarias seala
lo siguiente:
a) Al inicio de la construccin de la obra
pblica que cuente con estudios de
preinversin
El importe de los estudios de preinversin, que se encuentran registrados en
las cuentas 1505.01, se reclasificar a
las cuentas de construcciones en curso
que correspondan.
b) Cuando por causas explcitas no se
ejecutar la obra
El costo total de los estudios de preinversin se registrar como gastos del
ejercicio, sustentndose mediante resolucin de la autoridad competente.
c) Cuando no se tenga seguridad razonable del inicio de la obra, se proceder
de la siguiente manera:
Los estudios de preinversin, cuya
antigedad sea menor o igual a
tres aos, a partir de la fecha de
la culminacin de su elaboracin,
se considerarn vigentes y se mantendrn en las cuentas 1505.01
Estudio de preinversin, sin efectuarse estimacin de deterioro
alguno; cada expediente debe ser
evaluado con una periodicidad
anual por el rea competente,
elaborando un informe detallado
que d cuenta sobre su situacin.
En caso de evidenciarse la cancelacin del proyecto antes de cumplir
tres aos, se registrar como gasto
del ejercicio, sustentando dicho
registro con resolucin de la autoridad competente.
Los estudios de preinversin, cuyas obras vinculadas no se hayan
iniciado en un periodo mayor a
tres aos, a partir de la fecha de
la culminacin de su elaboracin,
se registrarn como gastos del
ejercicio y en cuentas de orden,
para su control y disponibilidad.
El registro contable se sustentar
mediante resolucin de la autoridad competente.
Caso prctico 1
El 18 de febrero del 2016, la Municipalidad Provincial de Huancayo paga

los servicios de elaboracin de estudios de preinversin (perfil
Mejoramiento del CE Santa Isabel) al arquitecto Juan Jos Prieto
Hurtado, por la suma de S/ 60,000.00, con cargo al rubro 07
Fondo de Compensacin Municipal. Cabe sealar que el pago al
contratista se efecta por medios electrnicos CCI (Cdigo de
cuenta interbancaria), asimismo, se tiene conocimiento de que
tras haberse declarado viable dicho perfil, la obra de construccin
del centro educativo bajo la modalidad de contrata se inici en
setiembre del mismo ao.
Procedimiento contable
a) Por el registro contable del pago por concepto de elaboracin
de perfiles
1
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
830105 Recursos determinados
83010502 Foncomn
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
84010502 Foncomn
X/x Por el compromiso presupuestal
(Elaboracin de perfiles)
2
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
910109 rdenes de servicio aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
910209 rdenes de servicio por ejecutar
X/x Por la emisin de la orden de servicio
(Fase compromiso)
3
84010502 Foncomn
8601 EJECUCIN DE GASTOS
86010502 Foncomn
X/x Por la ejecucin presupuestal
(Fase devengado)
4
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS
2103 CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y servicios por pagar
2103010102 Servicios
X/x Por la elaboracin del perfil
5
X/x Por la atencin de la orden de servicio
(Fase devengado)
6
2103010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS
110112 Recursos de cuenta nica
11011207 Foncomn
X/x Por el pago mediante CCI
DEBE
HABER
DEBE
HABER
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

60,000.00
1501.07 Construccin de edificios no residenciales
1501.0702 Instalaciones educativas
1501.070201Por contrata
60,000.00
X/x Por el traslado del costo del perfil al inicio de la construccin de obra
Cabe resaltar, que dicho procedimiento se registra mediante

nota de contabilidad usando el cdigo 020000-013 Traslado de
estudios definitivos a construcciones en curso.
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
Caso prctico 2
El 13 de agosto del 2016, la Municipalidad Distrital de Ingenio
pag los servicios de elaboracin de estudios de preinversin
(perfil Ampliacin del Centro de Salud Esperanza) al arquitecto
Ruperto Preciado Espino, por la suma de S/ 50,000.00, con cargo
al rubro 07 Fondo de Compensacin Municipal. Cabe sealar
que el pago al contratista se efecta por medios electrnicos
CCI (Cdigo de cuenta interbancaria), asimismo, se tiene
conocimiento de que, segn acuerdo de los responsables del
presupuesto participativo, la mencionada obra no se llevar a
cabo en la localidad debido a nuevas prioridades institucionales. Por esta razn, la alcalda de dicha municipalidad, el 15 de
octubre del 2016, emite la resolucin respectiva y cancela la
ejecucin del proyecto.
a) Por el registro contable del pago por concepto de elaboracin
de perfiles
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
b) Por el registro contable, al inicio de la construccin de la obra

pblica que cuente con estudios de preinversin
1
83010502 Foncomn
84010502 Foncomn
2
(Fase compromiso)
DEBE
HABER
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
V 3
Informe Especial
3
84010502 Foncomn
86010502 Foncomn
(Fase devengado)
4
X/x Por la elaboracin del perfil
5
9102 CONTRATOS Y COMPROM. POR CONTRA
(Fase devengado)
6
2103010101 bienes
1101 CAJA Y BANCOS
11011207 Foncomn
DEBE
HABER
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
b) Por el registro contable de la cancelacin del proyecto

1
5302 CONTRATACIN DE SERVICIO
530207 Servicios profesionales
53020702 Servicios de consultora
5302070204 Perfiles
X/x Por el traslado del costo del perfil al gasto
DEBE
HABER
50,000.00
50,000.00
Cabe resaltar que dicho procedimiento se registra mediante

5. Fase de inversin
Segn la Directiva General del Sistema Nacional de Inversin
Pblica aprobada por Resolucin Directoral N. 003-2011-
V 4
EF/68.01, un proyecto de inversin pblica (PIP) ingresa en la fase

de inversin luego de ser declarado viable. La fase de inversin
comprende la elaboracin del estudio definitivo, expediente
tcnico u otro documento equivalente, y la ejecucin del PIP.
La fase de inversin culmina luego de que el PIP ha sido totalmente ejecutado, liquidado y, de corresponder, transferido
a la entidad responsable de su operacin y mantenimiento.
Habiendo cumplido con lo anteriormente indicado, la unidad
ejecutora debe elaborar el informe de cierre del PIP y remitir
dicho informe al rgano que declar la viabilidad. Recibido el
informe de cierre del PIP, el rgano que declar la viabilidad
lo registra en el banco de proyectos, en la ficha de registro del
informe de cierre (Formato SNIP-14). Dicho rgano puede
emitir recomendaciones a la unidad formuladora o a la unidad
ejecutora, para que se tengan en cuenta en la formulacin o
ejecucin de proyectos similares. El registro del informe de
cierre del PIP no implica la aceptacin o conformidad respecto
del contenido del mismo.
5.1. Vigencia de los estudios definitivos o expedientes
tcnicos
Los estudios definitivos o los expedientes tcnicos detallados
tienen una vigencia mxima de tres (3) aos a partir de su conclusin. Transcurrido este plazo, sin haberse iniciado la ejecucin
del PIP, la OPI y la DGIP, cuando corresponda, debern evaluar
nuevamente el estudio de preinversin que sustent la declaratoria de viabilidad del proyecto de inversin pblica, y se aplica
lo dispuesto en el artculo precedente.
5.2. Tratamiento contable de los costos de expedientes
tcnicos
La Directiva N. 005-2016-EF/51.01 Metodologa para
el reconocimiento, medicin, registro y presentacin de los
elementos de propiedades, planta y equipo de las entidades
gubernamentales, aprobada mediante Resolucin Directoral
N. 012-2016-EF/51.01, en sus disposiciones complementarias
seala lo siguiente:
a) Al inicio de la construccin de la obra pblica que cuente
con expediente tcnico
El importe de los expediente tcnicos, que se encuentran
registrados en la cuenta 1505.02, se reclasificar a las cuentas
de construcciones en curso que correspondan.
b) Cuando por causas explcitas no se ejecutar la obra
El costo total de los expedientes tcnicos se registrar como
gastos del ejercicio, sustentndose mediante resolucin de
la autoridad competente.
c) Cuando no se tenga seguridad razonable del inicio de la obra,
se proceder de la siguiente manera:
Los expediente tcnicos cuya antigedad sea menor o
igual a tres aos, a partir de la fecha de la culminacin de
su elaboracin, se considerarn vigentes y se mantendrn
en la cuenta 1505.02 Elaboracin de expediente tcnico,
sin efectuarse estimacin de deterioro alguno; cada expediente debe ser evaluado con una periodicidad anual
por el rea competente, elaborando un informe detallado
que d cuenta sobre su situacin. En caso de evidenciarse
la cancelacin del proyecto antes de cumplir tres aos,
se registrar como gasto del ejercicio, sustentando dicho
registro con resolucin de la autoridad competente.
Los expedientes tcnicos cuyas obras vinculadas no
se hayan iniciado en un periodo mayor a tres aos, a
partir de la fecha de la culminacin de su elaboracin,
se registrarn como gastos del ejercicio y en cuentas de
orden, para su control y disponibilidad. El registro contable se sustentar mediante resolucin de la autoridad
competente.

Caso prctico 3
El 31 de agosto del 2016, la UE 0007 pag los servicios de
elaboracin de expediente tcnico (Ampliacin del Parque
Tpac Amaru) al ingeniero Jorge Eche Verita, por la suma
de S/ 85,000.00, con cargo al rubro 18 Canon, sobrecanon,
participaciones y renta de aduanas. Cabe sealar que el pago
al contratista se efecta por medios electrnicos CCI (Cdigo
de cuenta interbancaria), asimismo, se tiene conocimiento de
que se inici la construccin de dicha obra bajo la modalidad de
contrata en setiembre del mismo ao.
a) Por el registro contable del pago por concepto de expediente
tcnico
1
DEBE

85,000.00
83010504 Canon, regalas y renta
de aduanas
de aduanas
2
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 85,000.00
(Fase compromiso)
3
85,000.00
84010504 Canon, regalas y renta de
aduanas
aduanas
(Fase devengado)
4
85,000.00
150502 Expedientes tcnicos
X/x Por la elaboracin del expediente tcnico
5
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 85,000.00
(Fase devengado)
6
85,000.00
2103010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS
aduanas
b) Por el registro contable, al inicio de la construccin de la obra

pblica que cuente con expediente tcnico
1
DEBE
HABER
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

85,000.00
1501.07 Construccin de edificios no
residenciales
1501.0706 Otros edificios no
residenciales
1501.070201Por contrata
85,000.00
X/x Por el traslado del costo del expediente tcnico a la
construccin de obra
HABER

85,000.00
85,000.00
Caso prctico 4
El 18 de julio del 2016, la Municipalidad Full Obras pag los
servicios de elaboracin de expediente tcnico (Mejoramiento
del Parque Miguel Grau) al arquitecto Wilder Hilario Gmez,
por la suma de S/ 40,000.00, con cargo al rubro 18 Canon,
renta de aduanas y participaciones. Cabe sealar que el pago al
contratista se efecta por medios electrnicos CCI (Cdigo de
cuenta interbancaria), asimismo, por motivos institucionales
y segn acuerdo del consejo municipal, la mencionada obra no
se ejecutar. Por lo tanto, la alcalda de dicha municipalidad, el
15 de octubre del 2016, emite la resolucin respectiva y cancela
la ejecucin del proyecto.
a) Por el registro contable del pago por concepto de expediente
tcnico
85,000.00
85,000.00
85,000.00
85,000.00
1
de aduanas
de aduanas
2
(Fase compromiso)
3
de aduanas
de aduanas
(Fase devengado)
DEBE
HABER
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
V 5
Informe Especial
DEBE
HABER

40,000.00
40,000.00
X/x Por la elaboracin del expediente tcnico
5
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 40,000.00
40,000.00
(Fase devengado)
6
40,000.00
2103010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS
40,000.00
11011209 Canon, regalas y renta de aduanas
b) Por el registro contable de la cancelacin del proyecto

1
5302 CONTRATACIN DE SERVICIOS
530207 Servicios profesionales
53020702 Servicios de consultora
5302070205 Estudios
150502 Expediente tcnico
X/x Por el traslado del costo del expediente tcnico
DEBE
HABER
40,000.00
40,000.00

Nombre del
perfil
Sin expediente
tcnico
S/ (*)
Con expediente
tcnico
S/ (*)
Observaciones
1.
2.
Nombre de
estudios de
factibilidad
1.
2.
(*) Consignar el monto invertido
b) Perfiles y estudios de factibilidad cuya antigedad es mayor

a 3 aos, contados a partir de su aprobacin por la OPI o de
su declaracin de viabilidad
Nombre del
perfil
Sin expediente
tcnico
S/ (*)
Con expediente
tcnico
S/ (*)
Observaciones
1.
2.
Nombre de
estudios de
factibilidad
1.
2.
6.2. Estado situacional de los expedientes tcnicos y/o

estudios definitivos
a) Expedientes y estudios definitivos cuya antigedad es menor
a 3 aos, contados a partir de su conclusin
Nombre del
expediente
tcnico
Cdigo
SNIP
Estado situacional
Costo del (Marcar con X donde corresponda)
expedienSin
En
SusEn arte S/
ejecuejecu pendibitraje
cin
cin
dos
1.
2.
Nombre de
estudios de
factibilidad
1.
2.
b) Expedientes y estudios definitivos cuya antigedad es mayor

a 3 aos, contados a partir de su conclusin
Nombre del
expediente
tcnico
6. Modelo de requerimiento de informacin

Con la finalidad de llevar un control adecuado de los estudios
de preinversin y expedientes tcnicos, es recomendable que las
entidades formulen lineamientos internos y soliciten informacin
al rea correspondiente, la cual debe contener lo siguiente (solo
a modo de ejemplo):
1.
6.1. Estado situacional de los estudios de preinversin

a) Perfiles y estudios de factibilidad cuya antigedad es menor
a 3 aos, contados a partir de su aprobacin por la OPI o de
su declaracin de viabilidad
1.
V 6
Cdigo
SNIP
2.
Nombre de
estudios de
factibilidad
2.
Estado situacional
Costo del (Marcar con X donde corresponda)
expedienSin
En
SusEn arte S/
ejecuejecu pendibitraje
cin
cin
dos
rea
Sistema Nacional
de Inversin Pblica
La reforma del Sistema Nacional de Inversin

Pblica (SNIP)
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : La reforma del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) - Parte I
Sumario
1. Antecedentes
2. Marco general: indicadores sobre la inversin pblica en el Per
3. Lineamientos generales de la reforma del
SNIP
1. Antecedentes
Dentro de los temas ms importantes
en materia econmica que figuran en la
recientemente aprobada Ley N. 30506,
Ley que Delega en el Poder Ejecutivo
la Facultad de Legislar en Materia de
Reactivacin Econmica y Formalizacin,
Seguridad Ciudadana, Lucha Contra la
Corrupcin, Agua y Saneamiento y Reorganizacin de PETROPER SA (publicada
en El Peruano el 9 de octubre), figura el
de la denominada reforma del Sistema
Nacional de Inversin Pblica (SNIP), con
el propsito de reorganizar y optimizar este
sistema administrativo que regula las inversiones pblicas en el Per. Pues bien, en el
artculo que se presenta a continuacin (y
cuya segunda y ltima parte se publicar
en la edicin de diciembre 2016), nos
ocuparemos de los alcances y principales
caractersticas de esta, aparentemente,
inminente reforma del SNIP, asimismo,
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos
de Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo, Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe
del Gabinete de Asesores y Consultores de la Asociacin de
Municipalidades del Per (AMPE) y exdirector de Investigacin
y Desarrollo Econmico del Colegio De Economistas de Lima.
Actualmente ejerce la docencia en la Universidad Esan y en la
Escuela Nacional de Control de la Contralora General de la
Repblica.
haremos apreciaciones y comentarios al

respecto, incorporando tambin planteamientos de cambios que consideramos
imprescindibles de realizar para lograr
las tan ansiadas mejoras en este sistema.
Previamente, presentaremos algunos indicadores oficiales sobre el comportamiento
de la inversin pblica en los ltimos aos
y de sus estimados y proyecciones para el
ao actual y el prximo.
2. Marco general: indicadores

sobre la inversin pblica en
el Per
2.1. La evolucin de la inversin pblica y su relacin con la inversin
privada y el PBI
En el cuadro 1 se puede visualizar el
comportamiento experimentado por la
inversin total en el pas y sus proyecciones, desagregada por inversin privada y
pblica, en comparacin con el producto
bruto interno (PBI), para el periodo
2005-2017. All se puede advertir, como
tendencia general, que la inversin total
en el pas en dicho periodo experiment
un sostenido crecimiento hasta el 2013,
salvo la nica excepcin lograda en el
2009, que se sustent no solo en los
incrementos de la inversin privada sino
tambin en los de la inversin pblica.
Ello se produjo dentro del contexto de
los altos precios de nuestras principales
exportaciones tradicionales que impulsaron el significativo crecimiento econmico
gestado en todos esos aos (lo que se
visualiza en el cuadro a travs del crecimiento del PBI). Luego, entre el 2014 y
2015, se presentan las evidencias de un
decrecimiento en la inversin, que tambin va aparejada del menor crecimiento
logrado por el PBI en esos aos (dentro
de un nuevo contexto de desaparicin del
boom de las exportaciones tradicionales
mineras); las proyecciones oficiales para
este ao (2016) avizoran igualmente un
deterioro de la inversin, el cual debe ser
VI
VI
I
Parte
revertido, en un escenario optimista, en el

prximo 2017. En el caso especfico de la
inversin pblica, los estimados del nuevo
Gobierno indican que se eleve de 5 % del
PBI (logrado en el 2015) al 5.3 % tanto
en el 2016 como en el 2017, lo que se
supone se debe lograr por producto de
las nuevas medidas que se tomen por las
nuevas autoridades pblicas.
Otro detalle importante de resaltar es que,
en trminos cuantitativos, la inversin pblica en el Per tiene una dimensin mucho
ms pequea que la inversin privada; sin
embargo, en los ltimos aos, la diferencia
en cuanta entre ambas se ha reducido. As,
entre el 2009 y 2015, la inversin pblica
oscil entre el 4.5 y 5.8 % del PBI, mientras que la privada alcanz niveles entre el
17.7 y 20.8 % del PBI; es decir, la inversin pblica represent aproximadamente
entre el 25 y 28 % de la privada. En los
aos anteriores, entre el 2005 y 2008, la
inversin pblica a lo sumo llegaba al 20
% de la inversin privada.
No est dems sealar que, a pesar de su
todava significativa menor cuanta que
la inversin privada, la inversin pblica
cumple un rol trascendental e imprescindible dentro del proceso de desarrollo del
pas, por cuanto es considerada el ms
importante medio en la provisin de la
infraestructura econmica nacional y se
le cataloga como uno de los principales
instrumentos para mejorar la distribucin
del ingreso nacional. Es evidente que la
mayor inversin en la provisin de carreteras, energa elctrica, agua, saneamiento
bsico, centros de educacin y salud bsica, entre otros proyectos vinculados a la
dotacin de la infraestructura econmica
y social del pas, es realizada con el uso
integral o parcial de los recursos pblicos.
Asimismo, se considera fundamental la
accin de la inversin pblica en la lucha
contra la pobreza, a travs de los proyectos
citados anteriormente, como tambin por
otros proyectos vinculados a la asistencia
social directa a las comunidades ms po-
VI 1
Informes Especiales
Sistema Nacional de Inversin Pblica
VI
Informes Especiales
bres del pas. Complementariamente a lo sealado, es importante

resaltar la funcin que cumple la inversin pblica como instrumento de compensacin frente a las fluctuaciones econmicas y
financieras externas, al impulsar la actividad productiva del pas,
especialmente en coyunturas en donde decaen las inversiones
extranjeras (como es el caso del Per en los ltimos aos y de lo
que se prev para este 2016 y 2017).
2.2. La evolucin de los presupuestos para inversiones del
sector pblico peruano
Dentro del sector pblico peruano los montos de los presupuestos
asignados para inversiones se expresan a travs de los presupuestos institucionales modificados para proyectos (PIMp). En
el cuadro 2 se muestran los valores consolidados en millones de
soles para el total del sector pblico, desagregado por mbitos
de gobierno (nacional, regionales y local), para cada uno de
los aos comprendidos en el periodo 2007-20161. Asimismo,
en dicho cuadro se muestran los valores relativos (porcentajes)
obtenidos por cada mbito de gobierno en funcin del PIMp del
total del sector pblico para cada ao.
La primera apreciacin que se puede brindar de la observacin
del cuadro es que el presupuesto para inversiones en el sector
pblico ha crecido de manera extraordinaria en la mayor parte
del periodo. As, mientras el PIMp del total del sector pblico
en el 2007 alcanz los 15,657 millones de soles, hasta el 2013
creci de manera incesante hasta alcanzar a mucho ms del doble
(41,351 millones), lo que obviamente se explica por la mayor
captacin de recursos pblicos experimentada entre esos aos,
producto fundamentalmente del boom de las exportaciones
mineras (que, a su vez, se fundamenta en las altas cotizaciones
internacionales de los principales minerales metlicos de exportacin). Tampoco se debe olvidar los efectos de las normas
vinculadas al canon, que esencialmente obliga a las entidades
pblicas beneficiarias (gobiernos regionales y locales) destinar
los recursos que reciben hacia las inversiones.
Posteriormente, a partir del 2014 se empiezan a manifestar decrecimientos en el presupuesto de inversiones pblicas. En dicho
ao, el decrecimiento se expres en una reduccin de poco ms de
mil millones de soles con respecto al 2013; en los aos siguientes
(2015 y 2016), la tendencia decreciente se mantuvo (en el 2015
decreci en 1,277 millones y en el 2016 en solo 29 millones de
soles). Estos declives en el presupuesto de inversiones pblicas
reflejan elocuentemente el fin de la captacin extraordinaria de
recursos pblicos derivadas del boom de las exportaciones mineras
por efecto de la reduccin de las cotizaciones internacionales de
los principales productos minero-metlicos.
Si centramos nuestra atencin a la participacin relativa, dentro
del PIMp del sector pblico, de cada uno de los mbitos de
gobierno, tambin se advierten algunos importantes cambios a
lo largo del periodo 2007-2016. As, en el 2007, el Gobierno
nacional concentraba como participacin dentro del PIMp del
sector pblico el 33.5 %, en comparacin con las participaciones de los gobiernos regionales (26.8 %) y gobiernos locales
(39.6 %). A partir del 2008, los gobiernos locales acrecientan
la mayor importancia relativa, al alcanzar el 51.1 % en dicho
ao, en contraste con el 26.4 % del Gobierno nacional y el 22.4
% de los gobiernos regionales. Esto se explica por el proceso de
descentralizacin iniciado en el 2002 en el Per, que implica la
transferencia progresiva de competencias, funciones y recursos
desde el Gobierno nacional hacia los gobiernos subnacionales
(sobre todo a los gobiernos locales). En el 2009, la situacin fue
muy parecida a la del 2008, por cuanto el Gobierno nacional
volvi a decaer en su participacin al 25.1 %, mientras los gobiernos regionales crecieron al 23.6 % y los gobiernos locales
crecieron ligeramente su importancia a 51.3 %.
Entre el 2010 y 2011 se adverta con claridad un viraje en el
proceso de descentralizacin, por cuanto el Gobierno nacional
recuperaba importancia relativa dentro del PIMp del sector
1 En el 2016 se contempla el PMI al 20-09-16.
VI 2
pblico. En el 2010, su participacin creci al 32.2 % (no

olvidemos que en el ao anterior su participacin fue el 25.1
%), y en el 2011 aument an ms al 34.9 %. Esta suerte de
proceso de recentralizacin abarc al presupuesto pblico en
su totalidad, de la misma manera que se acentu en esos aos
una campaa meditica impulsada por diversas autoridades y
altos funcionarios del Gobierno nacional en torno a la supuesta
ineficiencia en la capacidad de ejecucin de inversin de los
gobiernos subnacionales.
En el 2012, quizs como respuesta a las presiones sociales por
retomar la descentralizacin del gasto pblico, los gobiernos
locales mejoraron significativamente su nivel de importancia en
desmedro del Gobierno nacional, al representar el 50.7 % del
total del PIMp del sector pblico (el Gobierno nacional capt, por
el contrario, el 26.9 %). No obstante, los gobiernos regionales
redujeron ligeramente su participacin (pasaron de representar
el 22.7 % en el 2011 a 22.4 % el 2012).
A partir del 2013, los gobiernos locales empezaron a ver reducida su participacin dentro del total del PIMP, situacin que
se ha acentuado en los dos ltimos aos, hasta alcanzar una
participacin relativa muy similar a la denotada en el 2007.
Para el caso de los gobiernos regionales, incluso, su importancia
relativa se redujo significativamente con respecto a ese ao. As,
si tomamos como referencia el ao actual (2016), la participacin
relativa de los gobiernos locales alcanza el 40.7 %, y la de los
gobiernos regionales, el 18.6 %, mientras la participacin del
Gobierno nacional se sita en el 47 % (participacin similar a la
obtenida por los gobiernos locales). Se consolida as la tendencia
de centralizacin de los recursos pblicos en desmedro de los
gobiernos subnacionales y, con ello, se afianza la reversin del
proceso de descentralizacin iniciado en el 2002.
Cuadro 1. Evolucin de la inversin en el Per (en % del PBI)
2005
15.5
2.9
18.4
PBI
(Miles de
millones de
soles)
262
2006
2007
2008
16.4
18.2
21.5
3.1
3.4
4.3
19.5
21.6
25.8
302
336
371
Inversin
privada
(% del PBI)
Aos
Inversin
pblica
(% del PBI)
Inversin
total
(% del PBI)
2009
17.7
5.2
22.9
382
2010
2011
2012
19.2
20.8
20.4
5.9
4.5
5.4
25.1
25.3
25.8
435
486
508
2013
20.8
5.8
26.6
547
2014
2015
2016*
2017*
20.3
19.3
18.5
18.6
5.6
5.0
5.3
5.3
25.9
24.3
23.8
23.9
575
612
659
708
* Proyectado.
Fuentes: Aos 2005-2010: MEF. Marco Macroeconmico Multianual 2013-2015. Aprobado en
Sesin de Consejo de Ministros del 30-05-12.
Ao 2011: MEF. Marco Macroeconmico Multianual 2014-2016 Revisado. Aprobado en Sesin de
Consejo de Ministros del 26-08-13.
Aos 2012-2013: MEF. Marco Macroeconmico Multianual 2015-2017 Revisado. Aprobado en Sesin
de Consejo de Ministros del 27-08-14.
Ao 2014: MEF. Marco Macroeconmico Multianual 2016-2018 Revisado. Aprobado en Sesin de
Consejo de Ministros del 29-08-15.
Aos 2015-2017: MEF. Marco Macroeconmico Multianual 2017-2019 Revisado. Aprobado en Sesin
de Consejo de Ministros del 26-08-15.
Elaboracin: Carlos Alberto Soto Caedo.
Cuadro 2. Presupuesto para inversiones del sector pblico peruano

por mbitos de gobierno en el periodo 2007-2016*
(en millones de soles y porcentajes de participacin)
Aos
Gobierno
nacional
PIMp
Gobierno
regional
PIMp
Gobierno
local
PIMp
Sector pblico
PIMp
2007 5,249
33.5 4,200 26.8 6,208
2008 6,666
26.4 5,657 22.4 12,900 51.1 25,223 100.0
39.6 15,657 100.0

Aos
Gobierno
nacional
PIMp
2009 7,560
Gobierno
regional
PIMp
Gobierno
local
PIMp
e)
Sector pblico
PIMp
25.1 7,134 23.6 15,491 51.3 30,185 100.0
2010 10,264 32.2 8,056 25.3 13,526 42.5 31,846 100.0

2011 11,098 34.0 7,357 22.5 14,176 43.4 32,631 100.0
2012 9,844
26.7 8,200 22.2 18,854 51.1 36,898 100.0
2013 11,947 28.9 8,499 20.6 20,905 50.6 41,351 100.00

2014 13,582 33.7 7,798 19.3 18,965 47.0 40,345 100.00
2015 16,227 41.5 6,963 17.8 15,878 40.6 39,068 100.00
2016 15,885 40.7 7,262 18.6 15,892 40.7 39,039 100.00
(*) Los montos de presupuestos corresponden a los consolidados de los presupuestos institucionales
modificados destinados para proyectos de inversin (PIMp).
Fuente: Portal de Transparencia Econmica del MEF. Consulta de Ejecucin del Gasto. Fecha de
consulta: 20-09-16.
Elaboracin: Carlos Alberto Soto Caedo.
VI
Reorganizar el sistema de inversin pblica, otorgndole una estructura de sistema administrativo efectivamente descentralizado,
incorporando a los actores regionales para garantizar la eficiencia
y eficacia del proceso de descentralizacin con el fin de agilizar e
incrementar la calidad de la inversin pblica; reestructurar los
procesos del sistema de inversin pblica, vinculando la cartera de
proyectos al desarrollo territorial o sectorial y priorizando el cierre
de brechas de infraestructura; mejorar y simplificar la formulacin
y evaluacin de proyectos, modificando las metodologas y parmetros asociados al nivel de servicios; y aprobar medidas para
hacer ms eficiente la ejecucin de los proyectos.
Dichas medidas no debern restringir las competencias y atribuciones del Sistema Nacional de Control otorgadas por la Constitucin
Poltica del Per y su ley orgnica.
3.2. Segn Plan de Gobierno 2016-2021 de Peruanos por

el Kambio (PPK)
Dentro de este plan de gobierno, en sus pginas 269 y 270, la
alusin al SNIP y su reforma se menciona de forma explcita de
la siguiente manera:
3. Lineamientos generales de la reforma del SNIP

Para conocer mayores detalles de la anunciada reforma del
SNIP por parte del actual gobierno, hemos consultado tres
documentos en donde se plasman sus lineamientos generales.
Se trata de la propia Ley N. 30506, Ley que Delega en el
Poder Ejecutivo la Facultad de Legislar en Materia de Reactivacin Econmica y Formalizacin, Seguridad Ciudadana, Lucha
contra la Corrupcin, Agua y Saneamiento y Reorganizacin de
PETROPER SA; el Plan de Gobierno 2016-2021 del Partido
Poltico Peruanos por el Kambio (PPK), documento oficial del
partido vencedor de las ltimas elecciones presidenciales y que,
por tanto, detenta el Gobierno peruano actualmente; y el ltimo
documento lo constituye el Proyecto de Ley de Delegacin de
Facultades. Reactivacin Econmica y Formalizacin, elaborado
por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), que figura en
la pgina web de dicho ministerio. Veamos a continuacin lo
que sealan estos documentos en torno a la reforma del SNIP.
Ms adelante nos ocuparemos de su anlisis crtico.
LINEAMIENTO ESTRATGICO 3: PLANIFICACIN ESTRATGICA Y

PRIORIZACIN DE PROYECTOS ARTICULADOS CON EL PRESUPUESTO
3.1. Accin estratgica 1: Reforma y planificacin estratgica
Articular el SNIP a las prioridades estratgicas contenidas
en el planeamiento estratgico nacional e institucional.
[]
3.4. Accin estratgica 4: Reforma del SNIP
Sincerar la base de datos del SNIP, priorizando y desarrollando los proyectos de ms alto impacto en la economa
nacional, regional y local.

Simplificar los requisitos y procedimientos para que el
proceso de aprobacin sea ms flexible y gil, articulando
los proyectos de inversin pblica con los planes sectoriales.
[El resaltado es nuestro].
3.3. Segn Proyecto de Ley de Delegacin de Facultades.

Reactivacin Econmica y Formalizacin
En este documento oficial del MEF (pginas 35 y 36), se brindan
mayores detalles de la reforma del SNIP, incluso se hace una
descripcin grfica de la situacin actual del SNIP confrontada
con la propuesta de la reforma. Previamente se sealan las que
se consideraran como las principales caractersticas del nuevo
sistema de inversin pblica:
3.1. Segn Ley N. 30506

La Ley N. 30506, publicada en El Peruano el 9 de octubre del
2016, tiene por objeto delegar en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar, por el plazo de noventa (90) das calendario, en
materia de reactivacin econmica y formalizacin, seguridad
ciudadana, lucha contra la corrupcin, agua y saneamiento y
reorganizacin de Petroper SA, en los trminos a que hace
referencia el artculo 104 de la Constitucin Poltica del Per
y el artculo 90 del Reglamento del Congreso de la Repblica
(artculo 1 de la ley).
Programacin: Se reforzar la programacin con el fin de aligerar

los trmites que actualmente se sufren en los procesos posteriores de
formulacin, evaluacin y ejecucin de proyectos.
Priorizacin: Se premiarn proyectos que estn destinados al cierre de
brechas sobre la base de calidad de los servicios pblicos.
Formulacin, evaluacin y viabilidad: Entera responsabilidad del
Gobierno subnacional.
Lineamientos de poltica: MEF, ente rector de las polticas y metodologas.
En el marco de esta delegacin de facultades, la Ley N. 30506

menciona explcitamente lo siguiente en torno a la reforma del
SNIP (artculo 2):
Reforma del SNIP

Situacin actual
Programacin
Formulacin
Evaluacin
Ejecucin
OyM
OPI
UF
OPI
UE/OPI/MEF
UE/OPI/MEF
1. No existe una programacin multianual orientada

al cierre de brechas.
2. La programacin no est
vinculada al presupuesto,
metas y resultados.
1. Baja calidad en la formulacin en los niveles

subnacionales
2. Atomizacin de proyectos
1. Los proyectos son revisados y reformulados

reiteradas veces.
2. Excesivos plazos y multiplicidad de esfuerzos
para evaluar y verificar la
viabilidad
1. Expedientes tcnicos buscan

suplir la mala calidad de estudios de preinversin (continuas
verificaciones de viabilidad)
2. Dbil seguimiento por resultados y productos
1. Escasa relacin con la

asignacin presupuestal
para operacin y mantenimiento.
Propuesta de reforma
Programacin
OPI
1. nfasis en una programacin multianual
con techo presupuestal
2. nfasis en el cierre de brechas y resultados
Formulacin y evaluacin
Ejecucin, operacin y mantenimiento
UF
UE/OPI/MEF
1. Simplificar y estandarizar metodologas para la formulacin de proyectos

en los niveles subnacionales
2. Fortalecer las UF para evitar atomizacin de proyectos
3. UF declaran viabilidad de proyectos y asumen responsabilidad de diseo
y costos
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).
1. Tablero de control con metas y productos

2. Sistema de seguimiento anclado al presupuesto
El control y el seguimiento evitan las mltiples
observaciones de expedientes tcnicos.
VI 3
VI
Informes Especiales
Proyectos de inversin productiva para el desarrollo

del pas
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Anbal Salazar Trigoso*
Ttulo : Proyectos de inversin productiva para el
desarrollo del pas
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Introduccin
Referencias conceptuales
Objetivos especficos de los proyectos productivos
Clases de proyectos productivos
Tipos de proyectos productivos subvencionables
Inversin productiva
Importancia de la inversin productiva
Conclusiones
1. Introduccin
Tenemos el privilegio de presentar, en la
introduccin, los compromisos expresados
por el flamante presidente de la Repblica, que sin duda son de suma importancia
para el desarrollo del pas.
En su primera exposicin como presidente de la Repblica ante el Congreso,
Pedro Pablo Kuczynski se comprometi
a realizar una revolucin social para que
el Per sea un pas moderno, ms justo,
equitativo y solidario.
El Dignatario expres que esto se conseguir mediante una magnfica educacin,
una prestacin de salud integral, justicia
oportuna, as como condiciones de seguridad para alcanzar la anhelada paz en
nuestras calles y hogares. De igual forma,
enfatiz la construccin de infraestructura
para el desarrollo, y la lucha contra la
corrupcin y la discriminacin, transformacin del agro e incentivos para la
formalizacin.
Adems, se dar nfasis a la inversin
productiva, que tiene como fin supremo
la satisfaccin de necesidades de la sociedad, la cual no solo debe centrarse en
infraestructura fsica, llmese construccin
de carreteras, centrales hidroelctricas,
gasoductos, irrigaciones, sino tambin en
la determinacin de un plan de estabilizacin social de reduccin de la pobreza,
que tenga como prioridad el desarrollo
humano, con proyectos de saneamiento
bsico y planes para gastos sociales y de
salud.
* Experto en administracin pblica. Exdocente universitario en
Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso de la Repblica.
VI 4
Por dichas razones, la inversin productiva se reflejar en el incremento de la

productividad del pas, siendo el nico
camino que conduce a un mejor nivel
de vida de la poblacin en el mediano y
largo plazo1.
Al respecto, en la edicin N. 95 de Actualidad Gubernamental, de setiembre del
2016, publicamos el artculo Proyectos
de infraestructura social bsica para atender las necesidades primarias de la poblacin y mejorar su condicin de vida; en la
N. 83, de setiembre del 2015, el artculo
Proyectos prioritarios que requiere la
poblacin en estado de pobreza; en la
N. 67, de mayo del 2014, el artculo
Fuentes de financiamiento para proyectos productivos a nivel regional y local; y
en la N. 66, de abril del 2014, el artculo
Proyectos productivos de impacto en los
Gobiernos regionales y locales mejorarn
nivel de vida, en los cuales consideramos
varios de los proyectos mencionados
por el presidente, con la esperanza de
que se ejecuten en bien de la poblacin,
fundamentalmente de la ms necesitada
a nivel regional y local, lo que constituira
un vector muy importante para impulsar
el desarrollo del pas.
2.2. Qu es un proyecto productivo?

La mayora de los apoyos que se pueden
gestionar se basan en proyectos productivos.
Un proyecto se puede crear en base a una
necesidad que se quiere cubrir o en alguna
idea especfica. Para que se considere productivo, debe cubrir esta necesidad o idea
de la mejor manera, obteniendo resultados
medibles y que tengan un impacto positivo.
Entonces partimos de que un proyecto es una
planificacin de actividades interrelacionadas
entre s que tienen un fin en comn. Algunos
aspectos importantes que se deben considerar en un proyecto son el presupuesto que
se requiere para llevarlo a cabo y el lapso
de tiempo en que se va a desarrollar, entre
algunos otros3.
3. Objetivos especficos de los

proyectos productivos
Se entiende por proyecto productivo al

conjunto de actividades planeadas y encaminadas a desarrollar una actividad que genere
beneficios econmicos, de tal forma que
justifique el uso de recursos financieros. Se
crean con la finalidad de impulsar aquellas
iniciativas de la poblacin en desventaja econmica, para crear, consolidar o mantener
un proyecto que genere empleos dignos y
perdurables.
Todo proyecto de inversin productiva
debe estar respaldado por un estudio de
factibilidad que defina los objetivos, metas
propuestas, actividades, mercado, recursos,
costos y tiempo para su realizacin. As como
tambin, las perspectivas de recuperacin
del capital y la rentabilidad2.
Los proyectos productivos tienen como

principal objetivo generar empleo, abrir
oportunidades de trabajo y crear ingresos
para personas desempleadas que tengan
espritu emprendedor, estn enmarcados
en localidades con posibilidades de crecimiento integral, y buscan, en el mediano
y largo plazo, encadenamientos productivos integrales en las zonas de influencia;
apoyados con financiamiento econmico, herramientas, equipos, maquinaria;
asesoramiento tcnico-administrativo y
de gestin.
Segn Find Out More, los proyectos
productivos tienen por objetivo impulsar el establecimiento y desarrollo de
microempresas, que estimulen la generacin de empleos, mejoren el nivel de vida
y fomenten el arraigo de los beneficiarios
en su tierra.
Priorizar y orientar los recursos presupuestales a la poblacin con necesidades
bsicas insatisfechas, as como brindar
asesora y asistencia tcnica directa en
la formulacin, gestin y ejecucin de
proyectos productivos, as como orientarlos para organizarse en torno a dichos
proyectos para lograr beneficios que
permitan mejorar sus condiciones de vida.
Contribuir a la determinacin de estrategias estatales a nivel nacional, regional
y local para la generacin de empleos
dignos y sustentables, que mejoren las
condiciones de vida de la poblacin en
estado de pobreza y pobreza extrema.
Capacitar y tecnificar a la poblacin,
para dar valor agregado a la materia
prima existente en cada localidad, zona o
regin, de tal manera que permitan colocarlo en el mercado a precios razonables
para mejorar su nivel econmico.
Utilizar racionalmente los recursos naturales en proyectos productivos, en bien
de la poblacin, sin perjudicar el medio
ambiente.
Impulsar el desarrollo econmico nacional, regional y local, con el objeto
de crear fuente de trabajo duradero
y permanente, para la poblacin con
necesidades bsicas insatisfechas.
1 Recuperado de <http://www.elperuano.pe/noticia-inversionproductiva-para-desarrollo-del-pais-44515.aspx>.
2 Recuperado de <http://www.consejoslocales.org/clpp/archivos/
PoliticadeInversionProductiva FPR06pdf>.
3 Corporativo SERCA, Qu es un proyecto productivo?, 2207-13. Recuperado de <http://corporativoserca.com/blog/

que-es-un-proyecto-productivo/>.
No puedo dejar en el tintero una recomendacin importante para los gobernadores regionales y alcaldes, en el sentido
que vuelvan a dar lectura a los artculos
mencionados sobre proyectos productivos, para redondear los conceptos y comprender la importancia de los proyectos
productivos para el desarrollo del pas,
asegurando el pragmatismo, el realismo
y el impacto social de los proyectos de
inversin, que a nuestro criterio hacen
mucha falta a nivel nacional.
2. Referencias conceptuales
2.1. Concepto de proyecto productivo

4. Clases de proyectos productivos
a) Proyectos agropecuarios. Son aquellos que abarcan todo el campo de la
produccin animal y vegetal.
Los proyectos agropecuarios promueven
el mejoramiento de la calidad de la
agricultura y la ganadera, y contribuyen a mejoran el nivel de vida de los
campesinos. Por ejemplo, un proyecto
agropecuario consiste en la adquisicin
de mquinas agrcolas, formacin de
campesinos, desarrollo del cooperativismo, repoblacin forestal, mejoramiento
gentico del ganado vacuno, crianza de
animales menores, etc.
b) Proyectos industriales. Relacionados
con la actividad manufacturera y con la
parte extractiva y el procesamiento de
los productos de la pesca, agricultura y
actividad pecuaria.
Combinacin de todos los recursos
necesarios, reunidos en una organizacin
temporal, para la transformacin de una
idea en una realidad industrial.
Esta definicin es mucho ms ambiciosa
que la tradicional, que en cualquier
caso est incluida en ella, ya que entre
todos los recursos necesarios para la
transformacin de una idea en una realidad industrial se incluye el conjunto de
escritos, clculos y dibujos que se hacen
para dar una idea de cmo ha de ser y lo
que ha de costar una obra de ingeniera
industrial4.
c) Proyectos de infraestructura social.
Relacionados con la satisfaccin de las
necesidades bsicas de la poblacin,
educacin, salud, redes de agua y alcantarillado, recreacin o deporte.
d) Proyectos de infraestructura econmica. Incluyen los proyectos de unidades
productivas que proporcionan a la actividad econmica ciertos insumos, bienes o
servicios, de utilidad general, como energa elctrica, transporte y comunicaciones,
talleres productivos o artesana.
5. Tipos de proyectos productivos subvencionables5

Se consideran proyectos subvencionables
aquellos que obedezcan a la siguiente
tipologa:
a) Proyectos de nueva creacin. Son
aquellos que den origen al inicio de una
actividad productiva de bienes o servicios
y generen adems nuevos puestos de
trabajo. Han de ser necesariamente finalistas, de forma tal que con las inversiones
previstas la actividad pueda desarrollarse
en toda su integridad.
b) Proyectos de ampliacin. Son aquellos
que supongan una ampliacin de las
instalaciones o establecimiento existente
o la diversificacin de la produccin a
nuevos productos adicionales, siempre
que incrementen o consoliden el nivel
de empleo.
c) Proyectos de modernizacin o mejora. Son aquellos que incrementen el
nivel de productividad de forma sensible
o mejoren el nivel de impacto ambiental
y que impliquen adquisicin de equipos
4 Recuperado de <https://www.google.com.pe/?gfe_
rd=cr&ei=KrvzV-ngJIy--wWagJawCQ#q=proyectos+industr
iales+definicion>.
5 Recuperado de <http://www.invierte.biz/convocatoria-2011/
tipos-de-proyectos-productivos>.
6.2. Inversiones productivas y financieras, segn Juan Mascareas de

la Universidad Complutense de
Madrid
con tecnologa avanzada e incrementen

o consoliden el nivel de empleo existente.
d) Proyectos de traslado. Son aquellos
que planteen el desmontaje, traslado y
montaje desde el exterior de la zona de
aplicacin hasta el interior, o dentro de la
propia zona, siempre y cuando realicen
nuevas inversiones en activos fijos en el
nuevo emplazamiento, que supongan
mejora sustancial en la productividad y/o
en la calidad medioambiental, e incrementen o consoliden el nivel de empleo.
6. Inversin productiva
6.1. Concepto, caractersticas y tipos
de inversin productiva6
a) Cundo se considera que una inversin es productiva?
Se considera que una inversin es productiva cuando el dinero se destina a la
adquisicin, renovacin, y mejoramiento
de bienes para que generen nuevos bienes
y servicios, que beneficien a la sociedad en
el caso de las inversiones del gobierno, a la
satisfaccin de necesidades de los clientes
en el caso de las empresas, o al bienestar
y crecimiento personal. Una inversin
productiva se diferencia del gasto o el
consumo en que se aplaza la decisin de
recibir los beneficios de corto plazo para
obtener un rendimiento y produccin
mayor en el mediano y largo plazo.
b) Cules son las caractersticas de una
inversin productiva?
La principal caracterstica es la generacin
de valor, como la trasformacin de una
materia prima en un producto, la siembra de una semilla para que crezcan los
productos agrcolas, la inversin en acciones para que la empresa puede seguir
creciendo su negocio, la construccin de
infraestructura para que el pas se desarrolle y crezca el mercado internacional.
Todo lo que no se consuma y pierda su
valor inicial se puede considerar como
una inversin productiva. En el caso de
los gobiernos, la inversin en la gente, su
educacin y desarrollo, tambin se puede
considerar productiva.
c) Qu tipos de inversiones productivas existen?
Estas inversiones se pueden orientar a
realizar mantenimiento de los equipos
que generan produccin de bienes y
servicios, a la adquisicin y compra de
equipos y recursos que permitan seguir
aadiendo valor y trasformacin, al
aumento de la capacidad ya instalada
y productiva, a la generacin de nuevos productos, a la satisfaccin de las
necesidades de clientes, y a la entrega
de beneficio social y comunitario para
mejorar su calidad de vida.
d) Diferencias entre inversiones productivas y financieras
Las inversiones productivas se destinan a
la produccin de bienes y servicios, mientras que las inversiones financieras giran
alrededor del crecimiento del mismo
dinero. Cuando una inversin se destina
a un ttulo valor que permite a la empresa
utilizar el capital recibido para destinarlo
en su crecimiento del negocio, entonces
se puede decir que es una inversin tanto
financiera como productiva.
6 Recuperado de <http://www.inversion-es.com/inversionproductiva.html>.
VI
a) Inversiones productivas y financieras

Cuando una persona, o una empresa,
tiene en su poder dinero lquido puede
dedicarlo a consumir (adquirir bienes o
servicios de consumo: un televisor, un coche, unas vacaciones, pagar una deuda,
comprar comida, etc.) con lo que obtendr una satisfaccin inmediata y cierta,
o bien, puede renunciar a esta ltima e
invertir dicho dinero a la espera de que en
el futuro pueda recoger los frutos de una
ganancia que, en todo caso, es incierta.
Por tanto, una inversin consiste en la
renuncia a una satisfaccin inmediata y
cierta a cambio de la esperanza de una
ganancia futura, de la que el bien o el
derecho adquirido es el soporte de dicha
esperanza.
La condicin necesaria para realizar una
inversin es la existencia de una demanda
insatisfecha, mientras que la condicin
suficiente es que su rendimiento supere
al coste de acometerla
b) En virtud de la naturaleza del capital adquirido es posible diferenciar
entre inversiones productivas e
inversiones financieras
As, una inversin productiva consistir
en la adquisicin de bienes con vocacin
productiva activos productivos, esto
es, bienes cuya utilidad es la produccin
de otros bienes. Un mismo elemento
podr ser considerado como inversin
productiva o no segn el fin a que se
destine.
As la adquisicin de un vehculo de
transporte ser una inversin productiva
siempre que se destine a la realizacin de
una actividad productiva y nunca cuando
su uso sea meramente personal (muchas
veces es el uso que se le da al bien el que
determina si se trata de una inversin
productiva o no).
Por su parte, una inversin financiera
supone la adquisicin de activos financieros, o dicho de otro modo, la colocacin
de recursos en el mercado financiero, en
forma de acciones, obligaciones, cuentas
financieras, etc.
c) El grado de dependencia
Los proyectos de inversin pueden ser
independientes entre s, excluyentes
(instalacin de una calefaccin a gas, o
elctrica, o de carbn, o de gasoil, por
ejemplo), complementarios (la mejora
del alumbrado de una fbrica incidir
positivamente en las operaciones que en
ella se realizan), o sustitutivos (el lanzamiento al mercado de un computador de
nueva generacin perjudicar a las ventas
de los de la generacin anterior).
d) Inversiones estratgicas
Persiguen reafirmar la empresa en el
mercado cubrindola de los riesgos potenciales que pudieran poner en peligro
su permanencia en aquel. Por ejemplo,
la adquisicin de empresas entra dentro
de esta categora.
e) Inversiones impuestas
Son las que no se realizan por motivos
econmicos, sino por motivos legales,
acuerdos sindicales, etc. Por ejemplo, las
inversiones tendentes a proteger el ecosistema que circunda a los proyectos, las
fbricas de la empresa, o las inversiones
en la seguridad e higiene en el trabajo de
los empleados.
VI 5
VI
Informes Especiales
7. Importancia de la inversin
productiva
a) La importancia de la inversin del sector
pblico resalta cuando se aprecia un
crecimiento importante en la infraestructura fsica, lo que contribuye a impulsar
la actividad productiva del pas, y en
el mejoramiento de las actividades de
educacin, salud, vivienda, transportes,
comunicaciones, saneamiento, electrificacin, etc.
La falta de infraestructura adecuada ante
las constantes reducciones presupuestales
se reflej en un encarecimiento de las
operaciones del sector privado, lo que
contribuye a la prdida de competitividad del aparato productivo. La carencia
de los elementos bsicos para que las
empresas se desarrollen en un mundo de
fuerte competencia incide en un menor
ritmo de crecimiento7.
b) El bienestar de una economa es la inversin productiva8
La principal variable que promueve el
bienestar de una economa es la inversin
productiva, que debe ser proporcionada
por inversionistas nacionales y extranjeros.
Un pas, para atraer la inversin, requiere adoptar una poltica clara y estable
que incentive a la inversin nacional
y extranjera, cuando se habla de la
inversin nacional estamos hablando de
los inversionistas de la micro, pequea,
mediana y gran empresa, de tal manera
que todos los ciudadanos participen del
crecimiento econmico generando empleo y proveyendo los bienes y servicios
necesarios para mejorar las condiciones
de vida de toda la poblacin. Sealar a la
inversin productiva como clave para el
crecimiento econmico, permitir crear
las condiciones que la hagan propicia,
consiguindose permanentemente nuevas inversiones a todo nivel, dinamizando
la economa y beneficiando en una
primera instancia los sectores primarios
estratgicos como la agricultura, la
pesca, la minera (respetando el medio
ambiente), estos sectores incrementaran
su produccin con una buena poltica
industrial, que permita tecnologizar
nuestro aparato productivo y darle mayor agregado a nuestra materia prima y
aunado a una buena poltica comercial
nacional, tendremos una estrategia
integral econmica.
8. Conclusiones
a)
b)
La importancia de la inversin del sector

pblico resalta cuando se aprecia un
crecimiento importante en la infraestructura fsica, lo que contribuye a impulsar la actividad productiva del pas,
y en el mejoramiento de las actividades
de educacin y salud9.
Se debe insistir en la importancia de la
inversin pblica en reas que estimulen
el crecimiento del pas, como mejoramiento de la calidad educativa, salud,
saneamiento, turismo, agricultura,
ganadera, agroindustria, electrificacin
7 CENTRO DE ESTUDIOS ECONMICOS DEL SECTOR PRIVADO. Recuperado de

<www.cce.org.mx/CEESP/>
8 Riqueros Raygada, Eduardo. Bases para un plan de lucha contra
la pobreza. Recuperado de <http://documents.mx/documents/
la-inversion-productiva.html>.
9 Recuperado de <http://www.ccpm.org.mx/consulta/veritas/20
06octubre/6octubreeconomia.pdf>.
VI 6
rural, industrias alimentarias, etc. Pero

tambin es necesario promover e impulsar algunas actividades al sector privado
con el objeto de contribuir a fortalecer
el impulso del aparato productivo del
pas.
c) Capacitar y tecnificar el capital humano
es muy importante, dado que mientras
mayor sea el grado de preparacin de
la poblacin, ms fcil y eficiente ser
aplicar los cambios tecnolgicos, y
ms racional y eficiente ser el manejo
econmico.
d) Por su importancia para orientar la
inversin pblica en proyectos productivos, a continuacin presentamos
algunas conclusiones de la Reunin
de Funcionarios de Alto Nivel sobre
Desarrollo Productivo e Industrial en
Amrica Latina y el Caribe (Caracas)10,
que tuvo lugar entre el 3 y 4 de octubre
del 2013:
El desarrollo tiene como componente central la transformacin de la
estructura productiva y la elevacin
de su productividad y eficiencia, por
lo que las economas de la regin
deberan incorporar crecientemente
actividades de mayor intensidad
en conocimientos como forma de
mejorar su insercin internacional y
reducir la brecha de productividad y
de ingresos con el mundo desarrollado.
El cambio estructural est estrechamente vinculado a la bsqueda de
mayor igualdad social. Amrica Latina es an la regin ms desigual
del mundo. Una reduccin sostenible de la desigualdad requiere
tornar la matriz productiva ms
articulada, ms densa, absorbiendo
en nuevos sectores y actividades
de mayor productividad, el subempleo y el empleo que hoy se
aloja en actividades de muy baja
productividad.
Las polticas industriales deben
ser el eje del cambio estructural,
aprendiendo de los errores del
pasado y ajustando prioridades y
objetivos de conformidad con lo
sealado anteriormente explorando
las oportunidades del futuro. Estas
polticas deben coordinarse con
las de competencia y regulacin,
facilitacin del comercio y otras
que garanticen el mejor desempeo
posible de los actores econmicos.
Las polticas sociales tienen un gran
papel por cumplir, pero deben ir
de la mano con la poltica industrial
a favor del cambio estructural. La
creacin de mejores empleos y con
mayores remuneraciones depende
en buena parte de este cambio.
Las nuevas tecnologas ofrecen la
posibilidad de avanzar en varios
frentes al mismo tiempo: impactan
en la salud, en la educacin, en el
acceso a bienes pblicos, en los
sistemas de transporte, en la calidad
del medio ambiente. Hay complementariedades entre objetivos
e instrumentos que favorecen su
aceptacin.
10 Recuperado de <http://www.sela.org/media/265268/
t023600005519-0-cyr__desarrollo_productivo__celac_
octubre_3_y_4_.pdf>.
Los nuevos paradigmas tecnolgicos

exigen esfuerzos que pueden facilitarse mediante una mayor cooperacin e integracin regional, tanto en
lo comercial como en lo productivo.
A favor de este movimiento juegan
los consensos existentes en la regin
en torno a la prioridad de los temas
de la inclusin social, el medio ambiente y el renovado inters en las
polticas industriales.
El acceso a la tecnologa y la diseminacin tecnolgica requieren
de un marco legal e institucional
que mejore la gestin de la propiedad intelectual y fomente las
actividades de Investigacin y
Desarrollo. Ello facilitara el fortalecimiento de capacidades para
la comercializacin tecnolgica, el
posicionamiento competitivo de los
activos intelectuales, la utilizacin
del patentamiento como estrategia competitiva y el apoyo a las
Pequeas y Medianas Empresas
(PYMES) para el logro de estos
objetivos. Esta temtica debera ser
objeto de especial atencin futura
en la agenda de las polticas para
el incremento de la productividad
de las empresas.
El intercambio comercial que ha
marcado la agenda de la integracin
econmica de Amrica Latina y el
Caribe viene mostrando signos de
estancamiento en los ltimos aos.
En consecuencia, para profundizar
la integracin, se plantea como
prioritario para el futuro previsible el
desarrollo de la infraestructura fsica
de transporte, puertos, telecomunicaciones, interconexin energtica e
integracin fronteriza.
En los ltimos aos, se ha reconocido en la regin la necesidad de
desarrollar una poltica industrial,
por los problemas tradicionales de
baja productividad, escaso nivel
de industrializacin, insuficiente
capacitacin de la mano de obra,
deficiencia de empleos alta productividad y limitadas inversiones
de largo plazo, entre otros.
Es indispensable el fortalecimiento
del aparato productivo nacional
en toda Amrica Latina y el Caribe,
conforme a las necesidades y posibilidades de cada pas y a partir
de las cadenas de valor, nacionales
e internacionales. Sin embargo,
existe una amplia disparidad estructural en el aparato productivo
y en las polticas sobre esta materia
en los pases, as como en el marco
de sus foros de integracin.
Una estrategia de desarrollo con
inclusin social requiere del fortalecimiento de las PYMES de cada pas.
La experiencia internacional muestra
que ningn pas se desarrolla sin la
integracin de su aparato productivo, que cubra tanto las empresas
grandes como las de menor tamao.
Por lo tanto, el desarrollo de las
PYMES y su incorporacin a las
cadenas de valor necesita tanto del
apoyo de sus gobiernos como de las
empresas ms grandes, a partir de
los procesos productivos locales.
rea
VII
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
VII
Adelantos y pago en las contrataciones del Estado

Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero
Ttulo : Adelantos y pago en las contrataciones del
Estado
2. Adelantos
De conformidad con lo dispuesto en el
primer prrafo del artculo 38 de la ley,
La Entidad puede entregar adelantos al
contratista, siempre que haya sido previsto
en los documentos del procedimiento de
seleccin, con la finalidad de otorgarle
financiamiento y/o liquidez para la ejecucin del contrato []1.
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
Introduccin
Adelantos
Adelanto directo
Adelanto por materiales e insumos
Pago
1. Introduccin
El artculo tiene por finalidad desarrollar
el concepto del adelanto, tanto en bienes,
servicios en general y consultoras como
en obras. As, se desarrollar el adelanto
en general, el adelanto directo, el adelanto
directo en obras, el adelanto por materiales e insumos, as como las pautas que
un contratista debe tener en cuenta para
poder requerir alguno de estos adelantos,
la base normativa y la jurisprudencia relevante en esta materia.
Entendemos que muchas veces, para
los operadores de la normativa de contrataciones, resulta tedioso responder
a las solicitudes de adelanto. En ese
sentido, esperamos que estas pautas les
puedan servir para solicitar y otorgar de
la manera ms idnea los adelantos, o
en su defecto, rechazarlos. Por ltimo,
abordaremos, en un primer vistazo, el
pago en materia de contrataciones y
algunas nuevas particularidades de la
suspensin de obra por falta de pago de
las valorizaciones respectivas.
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
1 Opinin N. 053-2010/DTN
En primer lugar, debe indicarse que el artculo 38 de la Ley
establece que una Entidad puede entregar adelantos a solicitud
del contratista siempre que ello haya sido previsto en las Bases
y que el contratista garantice el monto total adelantado.
La garanta que el contratista debe otorgar como requisito
para la entrega del adelanto es la garanta por adelantos. Esta
garanta tiene por finalidad salvaguardar la amortizacin total
del adelanto entregado por la Entidad al contratista.
Ahora bien, el artculo 162 del Reglamento establece las disposiciones aplicables a la garanta por adelantos: La Entidad solo
puede entregar los adelantos previstos en las Bases y solicitados
por el contratista, contra la presentacin de una garanta emitida
por idntico monto y un plazo mnimo de vigencia de tres (3)
meses, renovable trimestralmente por el monto pendiente de
amortizar, hasta la amortizacin total del adelanto otorgado.
De acuerdo con el artculo citado, la garanta por adelantos debe
ser emitida por un monto equivalente al monto del adelanto
entregado al contratista, con una vigencia mnima de tres (3)
meses, y debe ser renovada trimestralmente por el monto
pendiente de amortizar, hasta la amortizacin total del adelanto.
De ello se desprende que la devolucin de la garanta por
adelantos est directamente relacionada con la amortizacin
del adelanto entregado, es decir, que la garanta por adelantos
ser devuelta al contratista una vez que este haya amortizado
el adelanto recibido.
Esto se condice con la finalidad de la garanta por adelantos
que, como se ha sealado en el punto anterior, es garantizar
la amortizacin total del adelanto entregado por la Entidad al
contratista.
En relacin con lo anterior, debe indicarse que el artculo 173
del Reglamento establece que La amortizacin de los adelantos
se har mediante descuentos proporcionales en cada uno de los
pagos parciales que se efecten al contratista por la ejecucin
de la o las prestaciones a su cargo.
Como se aprecia, el adelanto se amortiza mediante descuentos
proporcionales en cada uno de los pagos parciales que se
efecten al contratista, por la ejecucin de la prestacin o las
prestaciones objeto del contrato.
Al respecto, debe indicarse que esta forma de amortizacin
del adelanto ha sido establecida con la finalidad de facilitar al
contratista el financiamiento necesario para la ejecucin de las
prestaciones a su cargo y, consecuentemente, evitar el encarecimiento de la contratacin, al evitar que el contratista tenga
que recurrir ante terceros por financiamiento, asumiendo los
costos que ello conlleva, los cuales, en ltima instancia, seran
trasladados a la Entidad.
De esta manera, en principio, el adelanto se amortiza en cada
uno de los pagos parciales que la Entidad efecte al contratista
por la ejecucin de la prestacin o las prestaciones objeto del
contrato; no obstante, resulta posible que el contratista solicite a
la Entidad que el descuento correspondiente a la amortizacin del
Al respecto, debe sealarse que la

finalidad de la entrega de adelantos
al contratista es facilitarle el financiamiento necesario para la ejecucin de
las prestaciones a su cargo y, consecuentemente, prevenir el encarecimiento
de la contratacin, al evitar que este
tenga que recurrir a fuentes externas
de financiamiento y asumir los costos
que ello conllevara; costos que, en
ltima instancia, seran trasladados a
la entidad.
Sin embargo, para que la entidad haga
entrega del adelanto al contratista
no basta con que tal posibilidad se
encuentre prevista en los documentos
del procedimiento de seleccin, sino
que tambin es necesario que el contratista presente su solicitud dentro del
plazo previsto en dichos documentos,
adjuntando una garanta por un monto
equivalente al adelantado a ser entregado.
Cabe precisar que esta garanta tiene por
finalidad salvaguardar la amortizacin total
del adelanto otorgado por la entidad al
contratista.
Precisado lo anterior, debe indicarse
que el primer prrafo del artculo 148
del reglamento seala que la amortizacin del adelanto se realiza mediante
descuentos proporcionales en cada uno
de los pagos parciales que se efecten
al contratista por la ejecucin de la o las
prestaciones a su cargo.
adelanto se realice en el primer pago parcial, o en los primeros

pagos parciales; ello, siempre que el adelanto haya sido utilizado
en su totalidad para la ejecucin de las prestaciones parciales,
respecto de las cuales el contratista solicita que se efecte el
descuento correspondiente a la amortizacin del adelanto.
En este punto, es importante resaltar que esta medida favorecera al contratista, pues le permitira amortizar el adelanto
con antelacin y evitar el costo de mantener la garanta por
adelantos durante todo el periodo de la ejecucin contractual,
pero tambin favorecera a la Entidad al permitirle recuperar los
fondos entregados al contratista en calidad de adelanto, en un
plazo ms corto al de la ejecucin contractual, diluyndose el
riesgo de que el contratista incumpla el contrato antes de haber
amortizado el adelanto, riesgo que resulta mayor cuanto ms
extenso sea el plazo de ejecucin contractual.
VII 1
Informes Especiales
Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
VII
Informes Especiales
De acuerdo con la disposicin citada, la

amortizacin de los adelantos entregados
al contratista debe realizarse mediante
descuentos proporcionales en cada uno
de los pagos parciales que la entidad
efecte a este.
Ahora bien, la amortizacin tiene un
impacto directo en la garanta otorgada
por el contratista como requisito para
la entrega de los adelantos, pues, como
se ha indicado previamente, dicha
garanta se emite con la finalidad de
salvaguardar la amortizacin total de
los adelantos.
De esta forma, la normativa de contrataciones del Estado dispone que es obligacin del contratista mantener vigente la
garanta por adelantos hasta la amortizacin total de los adelantos otorgados por
la entidad, o hasta la utilizacin de los
materiales o insumos a satisfaccin de la
entidad, segn corresponda al adelanto
directo o al adelanto para materiales o
insumos, respectivamente.
Es importante sealar que la normativa
de contrataciones del Estado brinda al
contratista la posibilidad de reducir el
monto de la garanta por adelantos conforme a las amortizaciones efectuadas
por este, con la finalidad de que esta
garanta refleje el monto real pendiente
de amortizacin, para seguridad de
ambas partes.
Sin embargo, en los casos en que un
contratista tenga la posibilidad de reducir el monto de la garanta por adelantos conforme al monto pendiente de
amortizar, pero no hubiera ejercido esta
potestad, la ejecucin de la garanta ser
conforme a la informacin contenida en
dicha garanta, es decir, por el monto
total consignado en esta.
Cabe precisar que, de conformidad con
el artculo 155 del reglamento, en los
contratos de obra se pueden otorgar dos
tipos de adelantos: adelantos directos
al contratista, hasta por un diez por
ciento (10 %) del monto del contrato
original; y para materiales e insumos
a utilizarse en el objeto del contrato;
estos adelantos no pueden superar el
veinte por ciento (20 %) del monto del
contrato original2.
2 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Decreto

Supremo N. 350-2015-EF)
Artculo 155.- Clases de Adelantos
Los documentos del procedimiento de seleccin pueden
establecer los siguientes adelantos:
1. Directos, los que en ningn caso exceden en conjunto el diez
por ciento (10 %) del monto del contrato original.
2. Para materiales o insumos, los que en conjunto no deben
superar el veinte por ciento (20 %) del monto del contrato
original.
VII 2
3. Adelanto directo3
El adelanto directo distinto del adelanto
directo de obra es un monto o capital de
trabajo que se entrega como un monto
integral a solicitud del contratista, para
que el mismo disponga de este de la
forma que considere conveniente de
forma previa al inicio de la ejecucin de
la prestacin.
4
Al respecto, cabe precisar que la finalidad

de la entrega de adelantos al contratante
es brindarle liquidez para la ejecucin de
las prestaciones asumidas por este, en las
condiciones y oportunidad pactadas en
el contrato; evitndose de esta manera
que deba recurrir a fuentes externas de
financiamiento, lo que encareca el costo
de adquisicin de los bienes.
De la norma comentada se desprende
que es potestad de la entidad determinar
si, para la ejecucin de los contratos, se
va a entregar adelantos o no, por lo que
podemos concluir que tal posibilidad no
es un derecho del contratista, sino una
prerrogativa del Estado.
El adelanto se entrega siempre que los documentos del procedimiento de seleccin
hayan previsto que el contratista puede
solicitar un adelanto directo, el cual podr
ser de hasta un treinta por ciento (30 %)
del monto del contrato original.
Por tanto, dado que la entrega de adelantos directos es una facultad de la entidad, el comit de seleccin o el rgano
encargado de las contrataciones, segn
3 Pronunciamiento N. 244-2012/DSU
Si bien las Bases han previsto que el contratista puede solicitar
un adelanto directo de hasta un treinta por ciento (30 %) del
monto del contrato, conforme a lo dispuesto en el artculo 171
del Reglamento, se ha condicionado su entrega a la disponibilidad presupuestal de la Entidad.
Es de sealarse que, a tenor del artculo 171 del Reglamento, de
decidirse el otorgamiento de adelantos, estos deben encontrarse
determinados indubitablemente en las Bases, siendo que tal
dispositivo legal no otorga facultad alguna a la Entidad de dejar
a su arbitrio o de acuerdo a su disponibilidad presupuestal la
entrega del monto del adelanto previsto, dado que tal disponibilidad debi haberse previsto con anticipacin.
Asimismo, debe tenerse presente que condicionar el monto
de los adelantos a la disponibilidad presupuestal de la Entidad
afectara los Principios de Libre Concurrencia y Competencia
y de Publicidad, en tanto los participantes deben contar con
informacin cierta y exacta a fin de que estos puedan formular
propuestas informadas y coherentes.
Por tanto, dado que la entrega de adelantos directos es una
facultad de la Entidad, el Comit Especial deber determinar si
es que se ofrecer adelantos directos en el presente caso y, de
ser as, determinar el porcentaje exacto de dicho adelanto, lo
que deber ser precisado en las Bases integradas.
4 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Decreto
Supremo N. 350-2015-EF)
Artculo 148.- Adelanto directo
Los documentos del procedimiento de seleccin pueden
establecer adelantos directos al contratista, los que en ningn
caso exceden en conjunto del treinta por ciento (30 %) del
monto del contrato original. En tal caso, los documentos del
procedimiento de seleccin, adems, deben prever el plazo en
el cual el contratista debe solicitar el adelanto, as como el plazo
de entrega del mismo.
Al momento de solicitar el adelanto, el contratista debe entregar
la garanta acompaada del comprobante de pago.
La amortizacin del adelanto se realiza mediante descuentos
proporcionales en cada uno de los pagos parciales que se
efecten al contratista por la ejecucin de la o las prestaciones
a su cargo. Cualquier diferencia que se produzca respecto de
la amortizacin parcial de los adelantos se toma en cuenta al
momento de efectuar el siguiente pago que le corresponda al
contratista o al momento de la conformidad de la recepcin de
la prestacin.
corresponda, deber determinar si es que

se ofrecer adelantos directos y, de ser as,
determinar el porcentaje exacto de dicho
adelanto, lo que deber ser precisado en
los documentos del procedimiento de
seleccin.
Adicionalmente, la entidad solo puede
entregar el adelanto solicitado por el
contratista, con la presentacin de una
garanta emitida por idntico monto y
adjuntando su respectivo comprobante
de pago.
El adelanto directo en el caso de obras
tambin se entrega siempre que en las
Bases se haya establecido el otorgamiento
de este adelanto, el contratista dentro de
los ocho (8) das siguientes a la suscripcin
del contrato, puede solicitar formalmente
la entrega del mismo, adjuntando a su
solicitud la garanta y el comprobante
de pago correspondiente, vencido dicho
plazo no procede la solicitud.
La entidad debe entregar el monto solicitado dentro de los siete (7) das contados a
partir del da siguiente de recibida la mencionada documentacin. Es de precisar
que a diferencia del adelanto directo en
bienes, servicios en general y consultoras,
este adelanto solo abarca como mximo
el 10 % del monto del contrato original.
Para que la entidad haga entrega del adelanto directo en el caso de obras (siempre
que haya sido previsto en las bases) es
necesario seguir los siguientes pasos:
i) solicitar formalmente la entrega del
adelanto dentro de los ocho (8) das
siguientes a la suscripcin del contrato;
ii) entregar la garanta por adelantos,
emitida por un monto equivalente
al monto del adelanto solicitado y
con una vigencia mnima de tres (3)
meses; y
iii) entregar el comprobante de pago
correspondiente.
De esta manera, una condicin necesaria
para la procedencia de la solicitud de
adelanto directo es que el contratista solicite formalmente la entrega del adelanto
dentro de los ocho (8) das siguientes a
la suscripcin del contrato. Pasado dicho
periodo, la solicitud de entrega del adelanto directo del contratista no resultara
procedente, debido a que no se cumplira
con una de las condiciones obligatorias
establecidas para la entrega de adelantos5.
4. Adelanto por materiales e

insumos
El adelanto por materiales e insumos6
5 Opinin N. 009-2012/DTN.
6 Corresponde sealar que, de acuerdo con la definicin incluida
en la ltima edicin del Diccionario de la Lengua Espaola,
insumo es el conjunto de elementos que toman parte en la
produccin de otros bienes (Recuperado de <http://dle.rae.
es/?id=LpMamwM>).
Conforme con la definicin anotada, producir consiste en crear
cosas o servicios con valor econmico.

es propio de la entrega de adelantos en
obras. Respecto a este tipo de adelantos,
el artculo 157 del Reglamento de la
nueva Ley de Contrataciones establece
que la Entidad debe establecer en los documentos del procedimiento de seleccin
el plazo en el cual el contratista solicita el
adelanto, as como el plazo en el cual se
entregue el adelanto, con la finalidad de
que el contratista pueda disponer de los
materiales o insumos en la oportunidad
prevista en el calendario de adquisicin
de materiales o insumos.
Las solicitudes de adelantos para materiales o insumos deben realizarse una vez
iniciado el plazo de ejecucin contractual,
teniendo en consideracin el calendario
de adquisicin de materiales o insumos
presentado por el contratista y los plazos
establecidos en los documentos del procedimiento de seleccin para entregar
dichos adelantos.
No procede el otorgamiento del adelanto
para materiales e insumos en los casos en
que las solicitudes correspondientes sean
realizadas con posterioridad a las fechas
sealadas en el calendario de adquisicin
de materiales e insumos.
Para el otorgamiento del adelanto para
materiales, insumos, equipamiento o
mobiliarios, debe tenerse en cuenta lo
dispuesto en el Decreto Supremo N. 01179-VC y sus modificatorias, ampliatorias y
complementarias.
ten algunos bienes que, si bien es cierto

son necesarios para la ejecucin de la
obra, tambin lo sern para la ejecucin
de otras obras. Tal es el caso de aquellos
equipos o maquinarias con los que debe
contar el contratista para realizar sus actividades econmicas.
En consecuencia, la entrega del adelanto
para materiales o insumos solo tendra
sentido si con estos el contratista adquiere
materiales o insumos entre los que se
incluye los equipos y/o mobiliario que
sern incorporados nicamente en la
obra.
Lo anterior resulta concordante con el
Decreto Supremo N. 011-79-VC, que
resulta complementario para la aplicacin
de la ley y el reglamento, en la medida
que el citado dispositivo solo ha previsto
el clculo y la amortizacin del adelanto
para los materiales que quedan incorporados en la obra, los bienes consumibles
y los equipos que se incorporen a esta.
En ese sentido, los adelantos para materiales o insumos no podran emplearse
para que el contratista compre maquinaria
y/o equipo con el que debe contar como
requisito para su accionar como agente del
mercado, es decir, maquinaria y/o equipo
que pueda ser empleado para la ejecucin
de otras obras.
VII
de ejecucin contractual, ante la solicitud

del contratista y posterior demora de la
entidad en la entrega de dicho adelanto,
se podra solicitar la ampliacin del plazo
contractual por la demora no atribuible al
contratista, siempre que este hecho afecte
el calendario de avance de obra vigente7.
5. Pago8
El pago es un concepto que corresponde
a la etapa de ejecucin contractual, y
reviste una particular importancia pues el
efecto de su incumplimiento puede traer
repercusiones catastrficas al sistema de
contrataciones en general. En efecto, la
demora en el pago es un aspecto crtico
que puede ser determinante en la continuidad de la actividad econmica de
quienes han ayudado al Estado a cumplir
con sus funciones.
En relacin al tiempo que toma el pago
a proveedores, el Organismo Supervisor
de las Contrataciones del Estado (OSCE)
realiz una medicin para el 2011 y el
2012 para determinar cunto demoran las
entidades en pagar a los proveedores. De
acuerdo a dicho estudio, las entidades demoraban en promedio trece (13) y catorce
(14) das entre el 2011 y el 2012, respectivamente, para emitir la conformidad y,
veintiocho (28) y treinta y un (31) das, en
el 2011 y el 2012, respectivamente, para
efectuar el pago respectivo.
Grfico 1. Plazo que demora efectuar el pago (periodo 2011-2012)
Es responsabilidad del inspector o supervisor, segn corresponda, verificar la oportunidad de la solicitud de los adelantos
para materiales e insumos, de acuerdo al
calendario correspondiente.
En ese sentido, la entrega de estos
adelantos se encuentra supeditada a las
siguientes pautas:
i) Que la posibilidad de entregar dichos
adelantos haya sido prevista en las
Bases.
ii) Que el adelanto se solicite luego de
iniciado el plazo de ejecucin contractual previa entrega de una garanta y
en concordancia con el calendario de
adquisicin de materiales e insumos.
De cumplirse con las citadas condiciones,
un contratista de obra se encontrara
habilitado para obtener de la Entidad el
adelanto respectivo.
Ahora bien, segn precisa el citado artculo 157 del reglamento, los adelantos
para materiales o insumos se solicitan
teniendo en consideracin el calendario
de adquisicin de materiales e insumos,
esto es, para comprar o adquirir bienes
que sern empleados en la ejecucin de
la obra.
No obstante, el adelanto mencionado no
podra servir para financiar la compra o
adquisicin de cualquier bien, pues exis-
Elaboracin: Oficina de Estudios Econmicos (Proyecto de Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado).
Ahora bien, si la entrega del adelanto para

materiales o insumos resulta necesaria
para que el contratista adquiera aquellos
bienes que, atendiendo a la programacin
de la obra, son indispensables para la
ejecucin de las partidas, la demora en
la entrega de dicho adelanto redundara
en el normal desarrollo de los trabajos
involucrados en la obra.
En ese sentido, de haberse pactado en
las bases la entrega de adelanto para
materiales e insumos, e iniciado el plazo
El retraso en el pago produce prdida

de liquidez, lo que afecta la finalidad de
los procedimientos de seleccin, que es
precisamente contar con la mayor participacin de proveedores potenciales. Ello,
a su vez, genera que las entidades tengan
menos opciones para elegir aquella oferta
7 Opinin N. 015-2009/DOP.
8 Opinin N. 081-2010/DTN
En principio, es necesario sealar que de conformidad con el
artculo 180 del Reglamento, Todos los pagos que la Entidad
deba realizar a favor del contratista por concepto de los bienes o
servicios objeto del contrato, se efectuarn despus de ejecutada
la respectiva prestacin [].
VII 3
VII
Informes Especiales
que mejor atienda sus requerimientos,

en concordancia con los principios de
economa y eficiencia.
Por ello, la normativa de contrataciones
plantea determinados cambios que permitan mejorar el sistema de pagos estatales
en los procedimientos de seleccin. Al
respecto, el artculo 399 de la ley de contrataciones, en atencin a los estudios de
medicin realizados, en los que la demora
en el pago de las contrataciones pblicas
aparece como un factor de restriccin de
la competencia y elevacin de los costos
de transaccin de la compra estatal, ha
previsto el reconocimiento de intereses
legales y repeticin contra los responsables por la demora injustificada.
Por ejemplo, puede darse el caso de que
la entidad, a pesar de haber recibido a
conformidad las prestaciones por parte
del contratista, se niegue a pagar la contraprestacin correspondiente. Ante esta
situacin, la normativa de contrataciones
del Estado reconoce, por un lado, el pago
de intereses a favor del contratista, y, por
otro, el sometimiento del incumplimiento
de pagos a conciliacin y/o arbitraje.
En la situacin antes mencionada, debe
tenerse presente que en caso de retraso
en el pago, contado desde la oportunidad
en el que debi efectuarse, el contratista
tendr derecho al pago de intereses legales correspondientes, salvo que se deba a
un caso fortuito o fuerza mayor.
Actualmente, en la Administracin pblica, las causas o cuellos de botella que
generan atrasos en los pagos se encuentran
relacionados, principalmente, a problemas
tcnicos que se presentan en el SIAF y errores en las rdenes de compra y servicio.
Esperamos que esta situacin mejore con
la modificacin del SIAF. Adems, existen
causas atribuidas al contratista, como las
cobranzas coactivas, los problemas con
la validacin del CCI o los errores en la
factura10.
Adicionalmente, el artculo 39 recoge en
parte lo establecido en el artculo 180
del Reglamento del Decreto Legislativo
N. 1017, en lo referente al momento de
efectuarse el pago y a la excepcionalidad
del pago por adelantado, como el caso
de los alquileres de vivienda, aspecto
9 Ley de Contrataciones del Estado (Ley N. 30225)
Artculo 39. Pago
El pago se realiza despus de ejecutada la respectiva prestacin,
pudiendo contemplarse pagos a cuenta. Excepcionalmente, el
pago puede realizarse en su integridad por adelantado cuando,
este sea condicin para la entrega de los bienes o la prestacin
de los servicios.
Los pagos por adelantado y a cuenta no constituyen pagos
finales, por lo que el beneficiario de los pagos sigue siendo responsable de los montos percibidos hasta que se haya efectuado
el pago final.
En caso de retraso en el pago por parte de la Entidad, salvo
que se deba a caso fortuito o fuerza mayor, esta reconoce al
contratista los intereses legales correspondientes, debiendo
repetir contra los responsables de la demora injustificada. Igual
derecho corresponde a la Entidad en caso sea la acreedora.
10 Recuperado de <http://portal.osce.gob.pe/osce/sites/default/
files/Documentos/Publicacion/Estudios/2013/Estudio%20
Duracion%20de%20Pago%202014_Vs%20FINAL%207.pdf>.
VII 4
que es regulado por el primer prrafo

del artculo 39.
Por ltimo, es necesario mencionar que
la dcima quinta disposicin complementaria final del reglamento establece
que todos los pagos que la Entidad
deba realizar a favor del contratista para
la cancelacin de los bienes, servicios en
general y consultoras objeto del contrato,
deben efectuarse mediante transferencias
electrnicas a travs del abono directo de
los montos correspondientes en la cuenta
bancaria del contratista en el Banco de la
Nacin u otra entidad del Sistema Financiero Nacional, en los plazos y condiciones
pactados y conforme a las disposiciones
del Sistema Nacional de Tesorera.
La Direccin General de Endeudamiento
y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas determina los casos
excepcionales a lo sealado, as como
el tratamiento especial o alternativo a
aplicarse en dichos casos.
Para efectos del pago mediante transferencias electrnicas, la Entidad hace
uso obligatorio del nmero del CCI
proporcionado por el contratista para la
suscripcin del contrato. En los casos que
el contratista no hubiese proporcionado el
indicado nmero a la Entidad, el Banco de
la Nacin proceder a la apertura de oficio
de una cuenta bancaria a su nombre para
el abono de los correspondientes pagos.
5.1. El pago peridico
La Opinin N. 012-2015/DTN establece
que los pagos que la entidad deba realizar
a favor del contratista por concepto de
los bienes o servicios objeto del contrato,
se efectuarn despus de ejecutada la
respectiva prestacin; salvo que, por razones de mercado, el pago del precio sea
condicin para la entrega de los bienes o
la realizacin del servicio.
En esa lnea, establece que la entidad
puede realizar pagos peridicos por el
valor de los bienes y servicios contratados
en cumplimiento del objeto del contrato,
siempre que ello este indicado en las bases
y que el contratista lo solicite presentando
la documentacin que justifique el pago y
acredite el cumplimiento de la prestacin.
Adems, precisa que las bases podrn
especificar otras formas de acreditacin de
la obligacin y que los montos entregados
tendr el carcter de pagos a cuenta.
De las disposiciones citadas, se puede advertir que la normativa de contrataciones
del Estado ha previsto que las entidades,
para efectuar pagos peridicos, deben
observar las siguientes condiciones: i) que
las bases hayan determinado esta forma
de pago; y, ii) que el contratista lo solicite
presentando la documentacin que justifique el pago y acredite el cumplimiento
de la prestacin.
En tal sentido, respecto a la segunda
condicin, es importante indicar que el
contratista debe solicitar el pago de las

prestaciones parciales que ha ejecutado,
para lo cual necesita presentar la documentacin que justifique el pago y acredite el cumplimiento de la prestacin. No
obstante, debe precisarse que la entidad
es quien debe determinar qu tipo de documentacin presentar el contratista para
justificar el pago, asimismo, se encuentra
facultada a determinar en las bases de
los procesos de seleccin otras formas a
travs de las cuales se pueda acreditar la
obligacin.
5.2. Particularidades del pago en
obras
En materia de obras, el Reglamento de la
nueva Ley de Contrataciones habilita al
contratista a suspender la obra cuando el
pago de valorizaciones se ve afectado. Al
respecto, el artculo 153 de la norma antes
citada establece que Cuando se produzcan eventos no atribuibles a las partes
que originen la paralizacin de la obra,
estas pueden acordar la suspensin del
plazo de ejecucin de la misma, hasta la
culminacin de dicho evento, sin que ello
suponga el reconocimiento de mayores
gastos generales y costos, salvo aquellos
que resulten necesarios para viabilizar la
suspensin.
Reiniciado el plazo de ejecucin de la
obra corresponde a la Entidad comunicar al contratista la modificacin de las
fechas de ejecucin de la obra, respetando los trminos en los que se acord la
suspensin.
Asimismo, el contratista, puede suspender
la ejecucin de la prestacin en caso la
Entidad no cumpla con el pago de tres (3)
valorizaciones; para tal efecto, el contratista debe requerir mediante comunicacin
escrita que la Entidad pague por lo menos
una (1) de las valorizaciones pendientes
en un plazo no mayor de diez (10) das.
Si vencido el plazo el incumplimiento
contina, el residente debe anotar en el
cuaderno de obra la decisin de suspensin, que se produce al da siguiente de
la referida anotacin. La suspensin del
plazo da lugar al pago de mayores gastos
generales variables, directamente vinculados, debidamente acreditados.
Sin embargo, como observamos del texto,
esta suspensin no se realiza sin cumplir
con un procedimiento previo, pues la
norma detalla la siguiente pauta antes
de la suspensin de la obra: Requerir
mediante comunicacin escrita que la
entidad pague por lo menos una (1) de
las valorizaciones pendientes en un plazo
no mayor a diez das.
Sin embargo, esta situacin da pie a que
muchas entidades esperen hasta que se
realice la notificacin para recin ponerse
al da con sus pagos, situacin que sigue
afectando gravemente a los contratistas.
VII
Discrecionalidad en las contrataciones pblicas:

el cambio normativo
Autor : Mg. Sergio Tamayo*
entidad no ha profundizado en el tema y,

cuando lo ha hecho, no ha coadyuvado
en esclarecerla.
Ttulo : Discrecionalidad en las contrataciones

pblicas: el cambio normativo
2. Conceptos iniciales
Ficha Tcnica
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Introduccin
Conceptos iniciales
Ejemplos de lo que es y no es discrecionalidad
Regulacin de la discrecionalidad en la
anterior normativa
Regulacin de la discrecionalidad en la
actual normativa
Casos ficticios
Conclusin
1. Introduccin
De los mltiples cambios que ha conllevado la nueva normativa en materia de
contrataciones del Estado conformada
por la Ley N. 30225, Ley de Contrataciones del Estado1 (en adelante, la ley)
y su Reglamento, aprobado mediante
Decreto Supremo N. 350-2015-EF 2
(en adelante, el reglamento) uno de
los menos estudiados es el referido a la
discrecionalidad.
Las caractersticas en ocasiones mal
llamada naturaleza jurdica3 de la
discrecionalidad es un tema ampliamente
estudiado por la doctrina. Sin embargo,
la discrecionalidad aplicada a las contrataciones pblicas, como una especie del
gnero de la discrecionalidad administrativa, no ha sido objeto de mayor anlisis a
pesar de que es una realidad comn en los
operadores e intrpretes de la normativa
sobre la materia.
Ante ello, quizs el mejor punto de
partida sera dejar en claro algunos
conceptos bsicos relacionados a la
discrecionalidad. Alguien podra pensar
que es mejor pasar directamente a lo
que dicen las normas o los diversos pronunciamientos del Organismo Supervisor
de las Contrataciones del Estado (OSCE)
al respecto. Pero, como veremos, dicha
* Magster en Derecho con mencin en Poltica Jurisdiccional por
la Pontificia Universidad Catlica del Per. Ha publicado diversos
artculos sobre derecho constitucional, administrativo y de contrataciones pblicas. Correo de contacto: sergio.tamayo@pucp.
edu.pe.
1 Publicada el 11 de julio del 2014.
2 Publicado el 10 de diciembre del 2015.
3 Genaro Carri, en su conocido Notas de Derecho y Lenguaje
haca referencia al error de buscar la naturaleza jurdica de ciertas
instituciones.
Un primer paso sera definir a qu nos

referimos con discrecionalidad. Aunque
la legislacin peruana no lo dispone
especficamente, es fcil concluir que,
en materia de contrataciones pblicas,
la discrecionalidad en cuestin es la
administrativa y no la judicial, la cual
es un fenmeno diferente que no se
estudiar aqu.
No obstante, en muchos casos, se ha sealado que existen tipos de discrecionalidad,
como la dbil y la fuerte, o la discrecionalidad entendida como permiso o
responsabilidad4. Otra distincin que
nos interesa es la siguiente:
[] En primer lugar, no puede olvidarse que
en el fenmeno de la discrecionalidad lo que
existe es una libertad que le permite a la Administracin elegir entre actuar y no actuar,
(discrecionalidad de actuacin) mientras que,
en otros supuestos, se configura una libertad de
opcin que le permite elegir la solucin entre
varias alternativas igualmente justas (discrecionalidad de eleccin). En este ltimo sentido no
puede suponerse que la facultad de eleccin
se otorga siempre al rgano administrativo
dentro de un margen de apreciacin dejado
por el ordenamiento a la eleccin (es decir, a la
discrecin) del mismo, toda vez que hay numerosos ejemplos en los que la facultad de elegir
se encuentra limitada a escoger una solucin
entre dos o ms que se encuentran regladas. Es
decir, que puede haber libertad de eleccin
(discrecionalidad) sin que haya margen
de apreciacin, porque el legislador ya lo
acot con una decisin predeterminada5.
[El resaltado es agregado].
Esto nos da una primera idea de lo que

sera la discrecionalidad administrativa.
Aunque existen muchas definiciones al
respecto, es difcil determinar cul de ellas
es la adoptada por nuestra normativa.
No obstante, tomando en consideracin
la influencia del derecho administrativo
espaol en nuestro pas, tambin para el
caso de contrataciones estatales, optaremos por considerar lo que han referido
al respecto los ms conocidos estudiosos
sobre ello.
Al respecto, Garca de Enterra refiere:
[] la esencia de la discrecionalidad radica en
la existencia de una pluralidad de soluciones
entre las cuales la Administracin puede elegir
con libertad, supuesto que para la norma habilitante todas ellas son igualmente aceptables,
en principio6.
Por su parte, Toms Ramn Fernndez

acota lo siguiente:
Discrecionalidad no es arbitrariedad [] La
motivacin de la decisin comienza, pues, por
marcar la diferencia entre lo discrecional y lo
arbitrario, y ello, porque si no hay motivacin
que lo sostenga, el nico apoyo de la decisin
ser la sola voluntad de quien la adopta, apoyo
insuficiente, como es obvio, en un Estado de
Derecho en el que no hay margen, por principio,
para el poder puramente personal7.
De la cita, se extrae que otra de las dicotomas en la definicin es la referida a la

distincin entre la discrecionalidad que
implica cierto margen de apreciacin y
la discrecionalidad que no lo tiene. Es
importante esta diferenciacin porque,
como se ver ms adelante, la normativa
peruana hace referencia a mrgenes.
Y a qu se refieren las normas que
disponen ciertos mrgenes de discrecionalidad? La idea de mrgenes puede
entenderse usando la conocida metfora
de Ronald Dworkin en Taking rights
seriously: la discrecionalidad es como el
agujero de una rosquilla, donde los mr4 LIFANTE Vidal, Isabel. Dos conceptos de discrecionalidad jurdica.
Doxa, N. 25. Recuperado de <http://publicaciones.ua.es/
filespubli/pdf/02148676RD35807720.pdf>
5 CASSAGNE, Juan Carlos. La discrecionalidad administrativa. La
Ley, 03-09-08, p. 19. Recuperado de <http://www.cassagne.
com.ar/publicaciones/La_discrecionalidad_administrativa.pdf>.
genes son este agujero y la misma dona

es el permetro normativo.
Podramos seguir citando autores, pero

a efectos de este artculo, consideramos
que la discrecionalidad administrativa
puede resumirse bsicamente como el
supuesto en que una disposicin normativa deja expresamente abierta la opcin
a seguir respecto de un caso, en el que
el operador deber tomar una decisin;
y dicha decisin debe ser motivada,
es decir, no es una decisin de mero
trmite, haciendo un paralelo al caso
de resoluciones judiciales que no deben
ser motivadas.
En la lnea de las definiciones citadas, y
considerando el carcter aparentemente
dual de la discrecionalidad, podemos
postular que existen dos tipos de discrecionalidad: 1) la que deja mrgenes abiertos,
sin detallar cules son las opciones a elegir; y 2) la que establece de forma cerrada
cules son las opciones a elegir.
6 GARCA DE ENTERRA, Eduardo y Toms RAMN FERNNDEz. Curso
de derecho administrativo, t. I. Lima- Bogot: Palestra-Temis,
2005, p. 522.
7 FERNNDEZ, Toms Ramn. Discrecionalidad, arbitrariedad y
control judicial. Lima, Palestra, 2006, pp. 95-96.
VII 5
VII
Informes Especiales
No obstante, as como la diferencia que

hay entre una rosquilla norteamericana y
un picarn peruano, la rosquilla de la
discrecionalidad, que surge de la teora
general del derecho, se desdibuja y se
modifica en su versin administrativa
peruana en general y respecto de la normativa de contrataciones pblicas, como
veremos. Un ejemplo de ello es que sin
ir muy lejos el Tribunal Constitucional
confunde discrecionalidad con arbitrariedad, no una, sino cinco veces, en una sola
sentencia, como en la sentencia del caso
Callegari Herazo, recada en el Expediente
N. 0090-2004-AA/TC (f. j. 9).
3. Ejemplos de lo que es y no es
discrecionalidad
Pongamos algunos casos de normas o
situaciones en los que se tenga que identificar si nos encontramos ante un supuesto
en que est permitida la discrecionalidad.
Ejemplo 1. Ante el incumplimiento del
postor para ejecutar una obra, existe la
posibilidad de: 1) resolver el contrato
por incumplimiento; o 2) la intervencin
econmica de la obra. Ambas opciones
son vlidas, pero se debe analizar cul
es la ms conveniente al caso concreto.
Este ejemplo ha sido desarrollado en la
Opinin N. 44-2016/DTN, en el cual se
ha referido lo siguiente:
d) Otros factores que se prevean en los documentos estndar que aprueba OSCE.
Los factores de evaluacin sealados deben
ser objetivos.
2. En el caso de consultora en general o consultora de obra, debe establecerse al menos
uno de los siguientes factores de evaluacin:
a) La metodologa propuesta;
b) Calificaciones y/o experiencia del personal clave; y,
c) Referidos al objeto de la convocatoria,
tales como equipamiento, infraestructura, entre otros.
d) Otros que se prevean en los documentos
estndar que aprueba OSCE.
Adicionalmente, debe considerarse el precio
como un factor de evaluacin.
En dicho caso hay dos supuestos:

Respecto de bienes, servicios en general
y obras, la norma nos ofrece cuatro opciones: 1) el plazo, 2) las caractersticas
especiales, 3) la garanta y 4) otras aprobadas por el OSCE. Este es un caso clsico
de decisin discrecional, porque si bien
existe libertad de elegir, las opciones estn
claramente delimitadas.
La forma de calcular los puntajes de estas
cuatro opciones tambin es discrecional,
pero limitado a un mximo de cincuenta
(50) puntos en total, como se desprende
del literal c) del artculo 29 del reglamento8.
Si bien la posibilidad que tena la Entidad

de intervenir econmicamente una obra se
asemejaba ms al ejercicio de una facultad
discrecional, debe tenerse en consideracin que
se requera del consentimiento del contratista
para que dicha decisin fuera eficaz.
Tomando en cuenta lo anterior, se aprecia

que el caso de los factores de evaluacin
para la contratacin de consultora en
general o consultora de obra tambin
es un supuesto similar. Conclusin: es
discrecional
En esa lnea, queda claro que una decisin

de la entidad, que depende para su ejecucin del consentimiento de otra parte, es
decir, que no depende enteramente de la
entidad, no es una decisin discrecional.
De no haber dependido del contratista,
podra haber sido tomada en cuenta como
tal. Conclusin: no es discrecional.
Ejemplo 3. De lo que se viene examinando podra parecer que una forma fcil
de identificar si una norma permite las
actuaciones discrecionales es simplemente
verificar si el texto de la disposicin contiene los verbos puede, podr o sus
conjugaciones. No creemos que esto sea
necesariamente as. Veamos el artculo
28 de la ley:
Ejemplo 2. Veamos las disposiciones

referidas a factores de evaluacin, que
estn contempladas en el artculo 30 del
reglamento:
Artculo 30.- Factores de evaluacin
La Entidad evala las ofertas conforme a los
factores de evaluacin previstos en las Bases, a
fin de determinar la mejor oferta.
1. En el caso de bienes, servicios en general y
obras, el precio debe ser un factor de evaluacin y, adicionalmente, pueden establecerse
los siguientes factores:
a) El plazo para la entrega de los bienes o
la prestacin de los servicios;
b) Las caractersticas particulares que se
ofrecen para el objeto de contratacin,
como pueden ser las relacionadas a la
sostenibilidad ambiental o social, mejoras para bienes y servicios, entre otras;
c) Garanta comercial y/o de fbrica; y,
VII 6
Artculo 28. Rechazo de ofertas

28.1 Para la contratacin de bienes y servicios,
la Entidad puede rechazar toda oferta si
determina que, luego de haber solicitado
por escrito o por medios electrnicos al
proveedor la descripcin a detalle de todos
los elementos constitutivos de su oferta,
se susciten dudas razonables sobre el
cumplimiento del contrato. El rechazo de
la oferta debe encontrarse fundamentado
[]. [El resaltado es agregado].
8 Artculo 29.- Procedimiento de evaluacin

Los documentos del procedimiento deben contemplar lo
siguiente: []
c) En las contrataciones de bienes, servicios en general y obras
la evaluacin se realiza sobre la base de cien (100) puntos. En
la evaluacin se debe considerar la siguiente ponderacin para
el precio:
Precio:50 a 100
Otros factores: 0 a 50.
De lo anterior, se advierte que en este

caso no existen aparentemente varias
opciones, sino solo dos: que acepte o
rechace una oferta, siempre que existan
dudas razonables. A diferencia del
ejemplo anterior, en que haban cuatro y
solo cuatro supuestos ms determinados,
en este caso es difcil precisar cuntos (y
cules) seran los supuestos de una duda
razonable.
Este tipo de expresiones muy abiertas,
como dudas razonables, inters
pblico, justo precio, etc. han sido
considerados tradicionalmente por la
doctrina administrativista espaola (la
cual para bien o para mal es seguida en el
Per) como conceptos jurdicos indeterminados. Esta teora, y su uso en el Per,
puede ser pasible de muchas crticas, las
cuales desarrollamos en un libro de hace
algunos aos, as que no me extender
al respecto9.
Ms all de que sea correcto o no considerarlos as, cabe recordar que para dicha
doctrina estos conceptos eran algo completamente distinto a la discrecionalidad,
as que en estricto, en coherencia con esa
postura, no deberan ser considerados
como tal. Conclusin: no es discrecional
(de acuerdo a la doctrina espaola).
4. Regulacin de la discrecionalidad en la anterior normativa

Para entender las razones de la novedosa
regulacin de la discrecionalidad en la
normativa actual, debemos retroceder un
poco y considerar la normativa anterior, es
decir, la del Decreto Legislativo N. 1017,
Ley de Contrataciones del Estado10, y su
Reglamento, aprobado mediante Decreto
Supremo N. 184-2008-EF11.
El artculo 46 del referido Decreto Legislativo estableca que:
Artculo 46.- De las responsabilidades y sanciones []
En caso que las normas permitan mrgenes de
discrecionalidad para la actuacin del servidor
o funcionario, este deber ejercerla de acuerdo
a los principios establecidos en el artculo 4 del
presente Decreto Legislativo.
La evaluacin del adecuado desempeo de
los servidores o funcionarios en las decisiones
discrecionales a que se refiere el prrafo precedente, es realizada por la ms alta autoridad de
la Entidad a la que pertenece, a fin de medir el
desempeo de los mismos en sus cargos. Para
tal efecto, la Entidad podr disponer, en forma
peridica y selectiva, la realizacin de exmenes
y auditoras especializadas [].
Como se advierte, en dicha normativa,

se estableca que la discrecionalidad
deba ejercerse tomando en cuenta los
principios de las contrataciones pblicas
9 TAMAYO, Sergio. Conceptos jurdicos indeterminados e interpretacin constitucional. Lima: Ara, 2009.
10 Publicada el 4 de junio del 2008.
11 Publicado el 31 de diciembre del 2008.

(por ejemplo, transparencia, eficiencia,
economa, etc.).
El problema es que estos principios son
tambin bastante amplios y, en ocasiones,
optar por uno o por otro, tambin implicaba el ejercicio de cierta discrecionalidad.
Es decir, en la prctica, no se establecan
criterios para solucionar los casos concretos, solo se postergaba el problema
remitindolo a los principios.
Sin embargo, se mantiene un segundo
problema: Cmo distinguir cules son las
normas que permiten mrgenes de discrecionalidad? De las definiciones doctrinales
que hemos considerado, surge un criterio
para distinguirlas: la existencia de varias
posibilidades igualmente vlidas.
Por otro lado, del segundo prrafo de la
norma citada, se advierte que es el ms
alto superior jerrquico el que verificar
las decisiones discrecionales, es decir: 1) si
en un caso concreto una norma permita
o no mrgenes de discrecionalidad; y
2) si la decisin adoptada se tom de
forma adecuada. De ah la importancia
de una correcta motivacin para demostrar que la decisin es acorde al margen
correspondiente y que no es arbitraria.
Uno de los pocos casos concretos resueltos
por el OSCE al respecto se encuentra en
la Resolucin del Tribunal de Contrataciones del Estado N. 787-2010-TC-S2,
del 27 de abril del 2010, que estableci
lo siguiente:
Por otro lado, debe tenerse presente que si bien
los funcionarios encargados de los procesos de
seleccin tienen un margen de discrecionalidad
a ejercer racionalmente de modo que el
Estado obtenga lo ms conveniente en trminos de costo y calidad, ello no significa
que dicha discrecionalidad sea irrestricta, ya
que encuentra sus lmites en las disposiciones
y lineamientos contenidos en la normativa
de contrataciones pblicas y en los principios
que la rigen.
Dentro de este contexto, este Colegiado
concluye que la discrecionalidad de la que
gozan los funcionarios que integran un Comit
Especial no los avala, bajo ningn supuesto,
para emplear en la evaluacin de propuestas, metodologas y puntajes no
previstos en las Bases integradas, puesto
que una actuacin en dicho sentido vulnera
abiertamente las disposiciones y lineamientos
contenidos en la normativa de contrataciones
pblicas as como el Principio de Transparencia.
[El resaltado es agregado].
Consideramos que hay un error conceptual en esta resolucin del Tribunal: la

vulneracin abierta de disposiciones o
normas no vulnera el margen de discrecionalidad, sino la propia legalidad. En el
caso especfico, las bases integradas no
ofrecen margen de discrecionalidad para
elegir entre varias opciones, la correcta.
En unas bases, la posibilidad se otorga al
puntaje que corresponde, de acuerdo a
los factores de evaluacin, sin posibilidad
de eleccin.
Sin embargo, dicha resolucin tambin

hace referencia a que la discrecionalidad
se ejerce de manera racional y tomando
en cuenta costo y calidad, es decir, los
principios de razonabilidad, economa
y eficiencia. No obstante, sealar que
los lmites a esa discrecionalidad son
la disposiciones y lineamientos de la
normativa, no dice mucho y confunde
discrecionalidad con ilegalidad.
Veremos cmo la normativa actual ha
superado algunos de estos problemas,
pero tambin los ha cambiado por otros.
5. Regulacin de la discrecionalidad en la actual normativa

El artculo 9 de la ley dispone lo siguiente:
Artculo 9. Responsabilidad
Todas aquellas personas que intervengan en los
procesos de contratacin por o a nombre de la
Entidad, con independencia del rgimen jurdico
que los vincule con esta, son responsables, en
el mbito de las actuaciones que realicen, de
efectuar contrataciones de manera eficiente,
maximizando los recursos pblicos invertidos
y bajo el enfoque de gestin por resultados, a
travs del cumplimiento de las disposiciones de
la presente Ley y su reglamento y los principios,
sin perjuicio de los mrgenes de discrecionalidad que se otorgan. [El resaltado es
agregado].
Como vemos, en la actual normativa, a diferencia de la anterior, no se hace remisin

a los mtodos para controlar el ejercicio
de la discrecionalidad, hacindose una
referencia genrica a que se debe cumplir
con las normas y principios y con ciertos
criterios de eficiencia y maximizacin de
resultados (en la prctica, nuevamente
principios, como los de eficiencia y
economa); pero deslindndolos de la
discrecionalidad.
Es en otra norma, especficamente, en la
sexta disposicin complementaria final
de la ley, en la que se detalla los criterios
a tener en cuenta cuando se ejerce la
discrecionalidad:
SEXTA. La facultad establecida para actuar
discrecionalmente se ejerce para optar por la
decisin administrativa debidamente sustentada que se considere ms conveniente, dentro
del marco que establece la Ley, teniendo en
consideracin los criterios establecidos por
la cuarta disposicin final complementaria
de la Ley 29622, Ley que modifica la Ley
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica y ampla las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional. [El resaltado es agregado].
En esta ocasin, la remisin no es a los

principios sino a una ley, la N. 2962212.
Esta sexta disposicin del reglamento
tiene un texto muy similar al usado para
regular tambin la discrecionalidad en el
12 Publicada el 7 de diciembre del 2010.
VII
caso de las asociaciones pblico privadas,

especficamente, en la sexta disposicin
complementaria final13 del Decreto Legislativo N. 1124, Decreto Legislativo del
Marco de la Inversin Privada mediante
Asociaciones Pblico Privadas y Proyectos
en Activos14.
La Ley N. 29622 seala, en su cuarta
disposicin complementaria final:
CUARTA.- Criterios para el ejercicio del control
ante decisiones discrecionales
En los casos en que la legislacin vigente autorice a los funcionarios expresamente algn
grado de discrecionalidad para determinada
toma de decisin, los rganos del Sistema
Nacional de Control no pueden cuestionar
su ejercicio por el solo hecho de tener
una opinin distinta. Tales decisiones solo
pueden observarse si fueron tomadas sin una
consideracin adecuada de los hechos o riesgos
en el momento oportuno, o por los resultados
logrados segn los objetivos y metas planteados,
o cuando, en los casos que la normativa permita
varias interpretaciones, la decisin se aparte
de la interpretacin adoptada por el rgano
rector competente en la materia. [El resaltado
es agregado].
Dicha norma tiene su antecedente en el

punto 3.20 de las Normas de Auditora
Gubernamental, aprobadas mediante
Resolucin de Contralora N. 162-65-CG
y modificadas mediante Resolucin de
Contralora N. 162-65-CG15.
De lo anterior, se advierte que los criterios
para observar una decisin discrecional
en el marco de la contratacin pblica
son tres:
a) Falta de consideracin adecuada de
los hechos o riesgos en el momento
oportuno
b) Falta de consideracin adecuada de
los resultados logrados segn los objetivos y metas planteados
c) Apartarse de la interpretacin adoptada por el rgano rector competente
en la materia, en caso de que la
normativa permita varias interpretaciones
Sin embargo, el problema de dicha norma
es que, supuestamente, solo se aplicara
a los casos en que se autoriza expresamente la discrecionalidad. En el caso de
la normativa de contrataciones, ninguna
norma establece expresamente para un
caso concreto Esto quiere decir que, en
la prctica, no se puede aplicar la discre13 SEXTA.- La facultad legalmente establecida para actuar discrecionalmente, de las entidades pblicas que tienen a su cargo la
aprobacin, conduccin, ejecucin, supervisin y fiscalizacin de
los procesos de promocin de la inversin privada, se ejerce para
optar por la decisin administrativa debidamente sustentada que
se considere ms conveniente, dentro del marco que establece
la ley, teniendo en consideracin los criterios establecidos por
la cuarta disposicin complementaria final de la Ley N. 29622,
Ley que modifica la Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica
y ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia
de responsabilidad administrativa funcional.
14 Publicado el 25 de setiembre del 2015.
15 Publicada el 29 de noviembre de 1999. Recuperado de <http://
www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_per_res141.pdf>.
VII 7
VII
Informes Especiales
cionalidad en ningn caso en materia de

contrataciones pblicas?
Consideramos que la respuesta es no.
Teniendo en cuenta las caractersticas
del ejercicio de la discrecionalidad que
se describieron en el segundo acpite de
este artculo, deben identificarse las disposiciones o situaciones en las que existan
varias opciones igualmente vlidas en las
que el operador debe tomar una decisin.
Lo interesante, y positivo, de la actual
norma es que delimita de manera ms
clara la forma de adoptar una decisin
discrecional y las razones por las que
podra ser observada por el rgano de
control, lo que ayuda a los operadores
logsticos al momento de tomar una decisin, sabiendo qu puntos pueden serles
cuestionados posteriormente. Veamos
cmo podra verificarse esto, con algunos
casos simulados.
6. Casos ficticios
Pondremos tres casos, uno por cada
criterio adoptado por la nueva norma.
Cabe recordar que el correcto ejercicio
de la discrecionalidad en materia de
contrataciones pblicas ha sido analizado en procedimientos administrativos
sancionadores ante el Tribunal Superior
de Responsabilidades Administrativas de
la Contralora General de la Repblica,
por ejemplo, en las resoluciones N.os
074-2015-CG/TSRA, 006-2013-CG/TSRA
y 058-2014-CG/TSRA, por citar algunos
ejemplos.
Caso 1. Falta de consideracin adecuada de los hechos o riesgos en el
momento oportuno
Se trata de un proceso de seleccin para
la compra de medicamentos. Se necesitan con mucha urgencia para iniciar
una campaa de salud que ya est
programada. La entidad est retrasada
en sus tiempos para iniciar la ejecucin
del contrato y el proceso de seleccin
se ha convocado con el calendario ms
ajustado posible. De lo contrario, existe
el riesgo de que la campaa no pueda
llevarse a cabo o que tenga que optarse
por una contratacin directa o desabastecimiento inminente.
Recordemos que, de acuerdo al artculo
30 del reglamento, para la adquisicin
de bienes la norma nos ofrece cuatro
opciones: 1) el plazo, 2) las caractersticas
especiales, 3) la garanta y 4) otras aprobadas por el OSCE.
En este caso, es lgico que pueda optarse
por privilegiar como factor de evaluacin
el plazo, dndosele el mayor puntaje.
En este caso, no se puede cuestionar la
decisin por el solo hecho de tener una
opinin distinta, es decir, que el rgano de
control refiera que no se tom en cuenta,
por ejemplo, que no se calific las mejoras
VII 8
u otorgado puntos a favor de las personas

con discapacidad, pues exista un riesgo
relacionado al tiempo y, por ello, se opt
por preferir este elemento en los factores
de evaluacin para mitigar este riesgo.
Caso 2. Falta de consideracin adecuada de los resultados logrados segn los
objetivos y metas planteados
Una entidad debe realizar su tradicional
contratacin por: 1) servicios de seguridad
y vigilancia y 2) servicios de limpieza.
Todava queda bastante tiempo para que
ambos contratos venzan y se realice el
concurso pblico o, incluso, existan observaciones a las bases o una apelacin.
Como sealamos antes, para la contratacin de servicios en general, la norma nos
ofrece cuatro opciones: 1) el plazo, 2) las
caractersticas especiales, 3) la garanta y
4) otras aprobadas por el OSCE.
Considerando todo lo anterior, un comit
especial puede decidir darle el mayor
puntaje al segundo criterio, establecido en
el literal b) del numeral 1 del artculo 30
del reglamento, que establece como factor
a elegir: b) Las caractersticas particulares
que se ofrecen para el objeto de contratacin, como pueden ser las relacionadas a
la sostenibilidad ambiental o social, mejoras
para bienes y servicios, entre otras []
(el resaltado es agregado).
Por ejemplo, si se trata del Conadis,
puede considerar importante que el
servicio sea brindado por personas con
discapacidad y se otorgue ms puntaje
por ello, teniendo en cuenta que dentro
de sus objetivos y metas como entidad se
encuentran incrementar el porcentaje de
personas con discapacidad, a las cuales la
entidad ayuda a conseguir empleo. Si se
sustenta con estadsticas o argumentos,
no habra razn para cuestionar esta
decisin discrecional, mas s se considera que no haba urgencia de tiempo,
razn por la cual no era tan trascendente
considerar el plazo. Por otro lado, en
un servicio como limpieza, no existe
garanta comercial o de fbrica, motivo
por el cual tampoco se poda considerar
el tercer criterio.
Sin perjuicio de ello, en relacin con el
caso desarrollado en el punto anterior,
deben tomarse en cuenta tambin los resultados adversos que una decisin puede
conllevar a la entidad.
Caso 3. Apartarse de la interpretacin adoptada por el rgano rector
competente en la materia, en caso
de que la normativa permita varias
interpretaciones
En este supuesto hay que tomar en cuenta
tres elementos: 1) que la normativa sobre
una materia permita varias interpretaciones (lo que en la prctica siempre
sucede); 2) identificar la existencia de
un rgano rector competente en dicha

materia; y 3) que dicho rgano haya
adoptado una interpretacin respecto
de dicha materia.
Cuando se cumple con todos estos requisitos y la entidad, al realizar sus contrataciones pblicas, se aparte de dicho
criterio, se estara configurando esta causal
de informacin. Ahora, describamos un
caso, similar a uno real, referido en el
Pronunciamiento N. 381-2013/DSU:
Una municipalidad distrital debe adquirir
insumos para el vaso de leche. La Ley N.
27470 detalla que la racin diaria debe
contener los alimentos de mayor valor
nutricional. Para precisar esto, el rgano
rector competente, el Minsa, ha determinado cul es el porcentaje de vitaminas y
minerales que deben tener los alimentos
para considerarse de mayor valor nutricional. En este caso, se cumplen las tres
condiciones arriba descritas, razn por la
cual la municipalidad no podra dejar a
su discrecionalidad lo que considera de
mayor valor nutricional, pues ya se ha
precisado por el rgano competente.
Como puede advertirse, este caso es ms
similar al de los denominados conceptos
jurdicos indeterminados, que mencionamos antes, distintos a la discrecionalidad,
de acuerdo a la doctrina. No obstante,
la regulacin peruana parece que no ha
deslindado claramente esto. Tampoco se
ha tomado en cuenta la posibilidad de que
existan razones excepcionales que justifiquen apartarse de un criterio vinculante.
Sin embargo, si existe un punto en comn
en los tres criterios mencionados es la importancia de una correcta motivacin para
justificar las razones de una decisin discrecional. Como en el derecho en general,
casi todo es bsicamente argumentacin.
La forma en la que se argumente ser la
que defina si una actuacin se desarrolla
dentro del marco de la discrecionalidad
o, por el contrario, resulta ms bien un
ejemplo de arbitrariedad.
7. Conclusin
Como vemos, la nueva normativa ha
modificado y precisado un poco ms
claramente cmo se ejercer la discrecionalidad y como se observar su mal uso,
lo que es positivo. El problema es que,
doctrinariamente, no siempre est claro
en qu casos existe discrecionalidad y en
cules no.
Para solucionar esto es necesaria una
adecuada argumentacin, en cada caso
concreto, teniendo en cuenta las particularidades de cada entidad, es la mejor
alternativa no solo para encontrar la
opcin ms adecuada, sino para evitar
cuestionamientos por parte del rgano de
control o peor todava posibles sanciones de parte de las autoridades.
rea VIII
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
VIII
Fases y particularidades del nuevo procedimiento

administrativo disciplinario (PAD) de la Ley del Servicio
Civil (Ley N. 30057)
Ficha Tcnica
Autor : Jos Luis Jara Bautista*
Ttulo : Fases y particularidades del nuevo procedimiento administrativo disciplinario (PAD)
de la Ley del Servicio Civil (Ley N. 30057)
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
Antecedentes
Fases del nuevo procedimiento administrativo disciplinario en la Ley del Servicio Civil,
Ley N. 30057
Contenido del acto que determina el inicio
del procedimiento administrativo disciplinario
Fin del procedimiento en primera instancia
y oficializacin de la sancin disciplinaria
Conclusiones
1. Antecedentes
Como es sabido, el Reglamento General
de la Ley del Servicio Civil, Ley N. 30057
(en adelante, LSC), aprobado por el D.
S. N. 040-2014-PCM, publicado en el
diario oficial El Peruano el 13 de junio
del 2014, estableci en su undcima
disposicin complementaria transitoria,
que el ttulo correspondiente al rgimen
disciplinario y procedimiento sancionador
entrara en vigencia a los tres (3) meses de
publicado el mismo, ello con el fin de que
las entidades se adecuasen internamente
al nuevo procedimiento.
En ese contexto, el ttulo correspondiente
al Rgimen Disciplinario y Procedimiento
Sancionador, regulado por la LSC, entr
en vigencia a partir del 14 de setiembre
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con estudios
de Maestra en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por
la UNMSM, expositor en diversos eventos acadmicos en materia
laboral y administrativa.
del 2014, y es aplicable, inclusive a los

servidores que vienen laborando bajo los
regmenes laborales existentes (D. Leg.
N.os 728, 276 y 1057), sin necesidad de
su traslado al nuevo rgimen.
Precisamente, el Reglamento General de la
LSC, en el literal h) de su nica disposicin
complementaria derogatoria, estableci la
derogatoria expresa de los captulos XII y
XIII del Reglamento de la Carrera Administrativa, aprobado mediante Decreto Supremo N. 005-90-PCM, los cuales regulaban
las faltas y sanciones y el proceso administrativo disciplinario, respectivamente.
2. Fases del nuevo procedimiento administrativo disciplinario

en la Ley del Servicio Civil, Ley
N. 30057
El nuevo procedimiento administrativo
disciplinario, conforme ha sido regulado
en el artculo 93 de la LSC, comprende las
siguientes fases:
2.1. Fase instructiva
Se inicia con la notificacin de la resolucin u otra comunicacin que determina
el inicio del procedimiento administrativo
disciplinario, al servidor civil, brindndosele un plazo de cinco (5) das hbiles para
presentar su descargo y pruebas que crea
conveniente para su defensa. Este plazo
puede ser prorrogable a pedido de parte,
presentado dentro del plazo. Esta fase se
encuentra a cargo del rgano instructor y
comprende las actuaciones conducentes
a la determinacin de la responsabilidad
administrativa disciplinaria.
La notificacin del inicio del PAD se realiza
dentro del trmino de tres (3) das hbiles
contados a partir del da siguiente de
su expedicin, computando el plazo de
prescripcin a partir de la fecha de su
recepcin. Este acto o resolucin de inicio

no es impugnable.
Se debe precisar que la investigacin
previa a cargo del secretario tcnico no
forma parte de la fase instructiva del PAD,
a partir de la cual el rgano instructor
podr apartarse de las recomendaciones
emitidas por el primero. En este caso,
mediante un informe, deber expresar y
fundamentar adecuadamente las razones
por las cuales adopta una decisin distinta
a la sugerida por el secretario tcnico1.
Debemos referir que la norma no ha establecido expresamente que el inicio del
procedimiento administrativo disciplinario
tenga que ser nicamente a travs de una
resolucin del titular de la entidad o del
funcionario que tenga autoridad delegada para tal efecto, como s lo prevea el
artculo 167 del Reglamento de la Ley
de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Pblico, aprobada por D. S. N. 005-90-PCM.
Por su parte, la Directiva N. 02-2015-SERVIR/GPGSC, Rgimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N.
1 Conforme al Anexo C2 de la Directiva N. 02-2015-SERVIR/
GPGSC, el informe de precalificacin emitido por el secretario
tcnico, que recomienda el inicio del PAD, deber contar con la
siguiente estructura:
1. Identificacin del servidor o ex servidor civil, as como del
puesto desempeado al momento de la comisin de la falta
2. Descripcin de los hechos que configuran la presunta falta.
Identificacin de los hechos sealados en la denuncia, reporte
o el informe de control interno, as como, de ser el caso, los
hechos identificados producto de las investigaciones realizadas y los medios probatorios presentados y los obtenidos de
oficio
3. Norma jurdica presuntamente vulnerada
4. Fundamentacin de las razones por las cuales se recomienda
el inicio del PAD. Anlisis de los documentos y en general
de los medios probatorios que sirven de sustento para dicha
recomendacin
5. La posible sancin a la presunta falta imputada
6. Identificacin del rgano instructor competente para disponer
el inicio del PAD
7. De ser el caso, propuesta de medida cautelar. Debe tenerse en
cuenta la gravedad de la presunta falta, as como la afectacin
que esta genera al inters general.
8. Recomendacin de inicio del PAD
VIII 1
Informe Especial
Sistema Nacional de Gestin

de Recursos Humanos y
Rgimen Laboral Pblico
VIII
Informe Especial
30057, Ley del Servicio Civil, ha previsto

en el numeral 16.2, que en caso se presente la solicitud de prrroga corresponde
al rgano instructor evaluar la solicitud y,
adoptando el principio de razonabilidad,
conferir el plazo que considere necesario
para que el servidor ejerza su derecho de
defensa. En caso el rgano instructor no se
pronunciara en el plazo de dos (2) das hbiles se entiende que la prrroga ha sido
aceptada por un plazo adicional de cinco
(5) das contados a partir del vencimiento
del plazo adicional; vencido el plazo sin la
presentacin de los descargos, el proceso
quedar listo para ser resuelto.
La norma refiere que entre el inicio del

y la notificacin de la comunicacin que
impone la sancin o determina el archivamiento del procedimiento, no podr
transcurrir un plazo mayor a un (1) ao
calendario; de lo contrario, nos encontraramos frente a la prescripcin del plazo
2.2. Fase sancionadora

Esta se encuentra a cargo del rgano sancionador y comprende desde la recepcin
de informe del rgano instructor hasta la
emisin de la comunicacin que determina
la imposicin de sancin o la declaracin
de no a lugar, disponiendo, en este ltimo
caso, el archivo del procedimiento.
Una vez que el rgano sancionador reciba
el informe del rgano instructor comunicar tal hecho al servidor o ex servidor en
un plazo de dos (2) das hbiles, a efectos
de que este pueda, de considerarlo necesario, solicitar un informe oral ante el rgano sancionador, la solicitud de informe
oral debe ser presentada dentro del plazo
de cinco (5) das hbiles de notificado el
servidor o ex servidor. Seguidamente, el
rgano sancionador atender el pedido,
y fijar el lugar, la fecha y la hora, de
conformidad al artculo 112 del RLSC,
cuidando en todo momento cumplir con
los plazos sealados por la norma.
En esa lnea de ideas, el rgano sancionador deber emitir la comunicacin pronuncindose sobre la comisin de infraccin
imputada al servidor civil, dentro de los
diez (10) das hbiles siguientes de haber
recibido el informe del rgano instructor,
prorrogable hasta por diez das hbiles adicionales, debiendo sustentar tal decisin.
VIII 2
Para una mejor diferenciacin de la estructura que sigue el nuevo procedimiento

administrativo disciplinario, nos remitimos
a los siguientes flujogramas:
Flujograma del procedimiento

I. Fase instructiva
El rgano instructor analiza los actuados
a fin de determinar la existencia o no de
responsabilidad
Seguidamente, cuando la comunicacin

de la presunta falta se produce a travs de
denuncia, el rechazo a iniciar el procedimiento administrativo disciplinario debe
ser motivado y notificado al que puso en
conocimiento la presunta falta, siempre y
cuando estuviese individualizado.
De otra parte, la fase instructiva culmina
con la recepcin por parte del rgano
sancionador del informe a que se refiere el
artculo 114 del RLS, emitido por el rgano
instructor. Este informe deber sustentarse
en el anlisis e indagaciones realizadas por
el rgano instructor de conformidad con lo
dispuesto en el tercer prrafo del literal a)
del artculo 106 del referido reglamento, y
pronunciarse sobre la existencia o no de la
falta imputada al servidor civil, recomendando al rgano sancionador la sancin a
imponer de corresponder.
para culminar el PAD, lo que imposibilitara imponer una sancin disciplinaria,

incluso si solo estuviese pendiente el acto
de notificar la resolucin.
Acto de
inicio
3 das
hbiles
Notificacin al
servidor
5 das hbiles
prorrogables a
solicitud
Descargo del
servidor
15 das
hbiles
El instructor
remite su
informe al
sancionador
II. Fase sancionadora

10 das hbiles prorrogables por 10 das hbiles adicionales (con sustento)
El rgano
sancionador
recibe el
informe
del rgano
instructor
2 das
hbiles
El sancionador comunica
al servidor la
recepcin del
informe del
instructor
3 das
hbiles
El servidor
solicita
informe oral
(opcional)
2 das hbiles
para definir, lugar,
fecha y hora
Informe oral
Acto que
determina la
imposicin
de sancin o
declaracin de
no ha lugar
Notificacin al
servidor
Nota. El lapso que transcurra desde el inicio del PAD hasta la notificacin del fin del mismo al servidor no debe ser mayor al ao calendario.
Fuente: Servir. Recuperado de <http://www.servir.gob.pe>.
3. Contenido del acto que determina el inicio del procedimiento administrativo disciplinario
Debemos precisar que Servir2, en su
Directiva N. 02-2015-SERVIR/GPGSC
Rgimen y Procedimiento Administrativo Sancionador de la Ley N. 30057,
Ley del Servicio Civil, postula que el
bien podra iniciarse a travs de una resolucin u otro tipo de acto, que no resulta
impugnable.
Por nuestra parte, debemos referir que si
bien lo planteado por Servir en la citada
directiva podra contribuir a la celeridad
en la instauracin de los procedimientos
administrativos disciplinarios, el artculo
107 del Reglamento General de la LSC,
aprobado por D. S. N. 040-2014-PCM,
2 En efecto, Servir ha sealado que el acto de inicio no necesariamente tiene la formalidad de una resolucin administrativa,
esto es, puede ser cualquier comunicacin (por ejemplo, un
oficio o carta), que cumpla los requisitos de validez de los actos
administrativos, sealado en el artculo 3 de la Ley N. 27444
(LPAG), as como contar con la informacin mnima sealada en
el artculo 107 del Reglamento General. Vase el punto 3.6 del
Informe Tcnico N. 636-2014-SERVIR/GPGSC, del 03-10-14.
Recuperado de <https://www.servir.gob.pe>.
establece en forma expresa que el inicio

del procedimiento administrativo disciplinario ser a travs de resolucin, la cual
debe contener:
a) La identificacin del servidor civil
b) La imputacin de la falta, es decir, la
descripcin de los hechos que configuran la falta
c) La norma jurdica presuntamente
vulnerada
d) La medida cautelar, en caso corresponda
e) La sancin que correspondera a la
falta imputada
f) El plazo para presentar el descargo
g) Los derechos y las obligaciones del
servidor civil en el trmite del procedimiento
h) Los antecedentes y documentos que
dieron lugar al inicio del procedimiento
i) La autoridad competente para recibir
los descargos y el plazo para presentarlos
Si bien Servir, mediante la directiva citada, plantea que el inicio del PAD podra
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico

realizarse mediante otro tipo de acto, que
no sea una resolucin, no ha sido claro al
precisar a qu otro tipo de acto se refiere
quiz una carta, un memorando, lo cual
traer consigo ms de una actuacin que
podra resultar cuestionable; sin embargo,
como precisamos en lneas atrs, a efectos
de contribuir a la mayor celeridad en la
instauracin del procedimiento administrativo disciplinario, bien podra resultar
ms conveniente emitir una carta que
cumpla con la estructura sealada.
Seguidamente, la norma refiere que el
acto de inicio del procedimiento deber
notificarse al servidor civil, dentro del trmino de tres (3) das contados a partir del
da siguiente a su expedicin y de conformidad con el rgimen de las notificaciones
dispuesto por la Ley N. 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General.
Cabe sealar que el incumplimiento del
plazo indicado no genera prescripcin o
caducidad de la accin disciplinaria3.
Por otra parte, este acto de inicio del PAD,
con el que se imputan los cargos, deber
estar acompaado con los antecedentes
documentarios que dieron lugar al inicio
del procedimiento administrativo disciplinario (denuncias, audios, videos, fotografas, informe de investigacin previa y
precalificacin del secretario tcnico, etc.)
y no es impugnable.
3.1. Presentacin del descargo a las
imputaciones
Como se ha precisado, para un adecuado
ejercicio del derecho de defensa del servidor procesado a travs de su descargo,
este tendr el derecho de acceder a los
antecedentes que dieron origen a la imputacin en su contra, y de este modo estar
en condiciones de presentar las pruebas
que crea conveniente, tal como ha sido
recogido en el artculo 111 del RLSC.
En tal sentido, el servidor procesado podr
formular su descargo por escrito y presentarlo al rgano instructor dentro del plazo
de cinco (5) das hbiles, que se computa
desde el da siguiente de la comunicacin
que determina el inicio del procedimiento
administrativo disciplinario, y corresponde
a solicitud del servidor la prrroga del plazo, la cual estar supeditada a evaluacin
del rgano instructor.
VIII
del derecho de defensa es precisamente

un derecho; por tanto, depender del
servidor procesado optar si hace uso de l,
sin que la no presentacin del descargo o
su presentacin tarda pueda entenderse
como una suerte de presuncin o indicio
de existencia de responsabilidad administrativa disciplinaria.
dra mayor relevancia; ms si en la etapa

sancionatoria, en virtud a que este rgano
entrar por primera vez en contacto con las
actuaciones seguidas a lo largo del procedimiento administrativo disciplinario, y que
permitir cubrir los vacos dejados en la etapa de instruccin, todo ello con un criterio
de imparcialidad y libre de contaminacin.
De este modo, corresponde a la administracin realizar todas las diligencias que

tenga a bien y recopilar el material probatorio que pueda desvanecer la presuncin
de inocencia inherente a todo servidor.
3.3. Contenido del informe del rgano

instructor
La fase instructiva culmina con la recepcin
por parte del rgano sancionador del informe a que se refiere el artculo 114 del Reglamento de la LSC, emitido por el rgano
instructor. Este informe se sustentar en el
anlisis e indagaciones realizadas por el
rgano instructor, de conformidad con lo
dispuesto en el tercer prrafo del literal a)
del artculo 106 del referido reglamento.
Finalmente, vencido el plazo sin la presentacin de los descargos, el expediente

quedar listo para ser resuelto, sin que la
referida situacin pueda justificar el retardo en la tramitacin del procedimiento
administrativo disciplinario.
3.2. Informe oral
Sin duda, el derecho de defensa no se agota con la sola presentacin de un descargo
escrito a las imputaciones realizadas, sino
que inclusive otorga la posibilidad a realizar su defensa oral, a travs de un informe
oral, previo a que se emita la resolucin de
trmino del procedimiento administrativo
disciplinario, lgicamente esta forma parte
de la fase sancionadora del PAD.
Como podr recordarse, el derecho a
realizar la defensa a travs de un informe
oral, de considerarlo conveniente el servidor o ex servidor procesado, no es algo
incorporado con la normativa del servicio
civil, sino que ya se haba previsto en el
artculo 171 del D. S. N. 005-90-PCM,
Reglamento del D. Leg. N. 276, en el cual
se sealaba lo siguiente: Previo al pronunciamiento de la Comisin de Procesos Administrativos Disciplinarios a que se refiere
el artculo anterior, el servidor procesado
podr hacer uso de su derechos a travs de
un informe oral efectuado personalmente
o por medio de un apoderado, para lo que
se sealara fecha y hora nica.
De otra parte, en caso el servidor no

presentara su descargo en el referido plazo, no podr argumentar que no puede
realizar su defensa, por cuanto el ejercicio
La nueva normativa del servicio civil ha regulado que el informe oral se realizar ante
el rgano sancionador, lo cual consideramos
acertado, toda vez que el rgano encargado
de sancionar tendr la posibilidad de entrar
en contacto con el servidor o ex servidor
procesado. Sin duda, ello se convierte en
una valiosa oportunidad, no solo para
escuchar la versin oral del procesado o de
su abogado, sino tambin para formular las
preguntas que se tengan a bien plantear con
el objeto de esclarecer los hechos.
3 Se puede advertir que la normativa ha previsto un plazo menor

al previsto en el artculo 24.1 de la LPAG, que seala que toda
notificacin deber practicarse a ms tardar dentro del plazo de
cinco (5) das, a partir de la expedicin del acto que se notifique.
Entendemos que la LSC ha previsto un plazo menor al tratarse
de servidores civiles que a diferencia del administrado que no
cuenta con vnculo laboral con la entidad son ms fciles de
notificar; sin embargo, debi tenerse en cuenta que no toda
entidad cuenta con sus servidores en un mismo ambiente,
algunas organizaciones se encuentran dispersas en diferentes
ciudades, otros incluso en regiones distantes que dificultan
su notificacin. Consideramos que en estos casos existe como
excepcin a la regla adicionar el trmino de la distancia.
De otra parte, consideramos ms provechoso que el informe oral se realice ante el

rgano encargado de sancionar que ante
el rgano instructor, como se prevea con
la anterior normativa, por cuanto en el
desarrollo de la investigacin el instructor
muchas veces toma cierta postura a favor
o en contra del servidor procesado esto
es inevitable, de modo que un informe
oral en esta etapa instructiva no ten-
En ese sentido, el artculo 114 del RLSC establece que el informe emitido por el rgano
instructor deber contener lo siguiente:
a) Los antecedentes del procedimiento. Sin duda alguna, el detalle de los
antecedentes que dieron origen al
procedimiento administrativo disciplinario es de contenido esencial, toda
vez que al ser el rgano sancionador
un ente que por primera vez entrar
en contacto con las diligencias realizadas por el instructor, ser necesario
detallar qu origin el movimiento del
aparato estatal con claros signos de
ejercer su facultad disciplinaria, si esta
fue a mrito de una denuncia de un
tercero o resultado de las indagaciones
de oficio de parte de la entidad.
b) La identificacin de la falta imputada, as como la norma jurdica
presuntamente vulnerada. En este
punto, el rgano instructor deber ser
muy cuidadoso y analizar cada detalle
en cuanto a identificacin de la falta
imputada se refiere, por cuanto una
incorrecta tipificacin podra conllevar
posteriores nulidades.
En efecto, imaginemos que el inicio
del procedimiento administrativo
disciplinario, as como la comunicacin para que el procesado realice su
descargo, fue con la imputacin de la
falta X; sin embargo, al momento
de emitir el informe concluimos que
existe responsabilidad disciplinaria
por la falta y, ello contravendra el
debido procedimiento, por cuanto en
ningn momento el servidor tuvo la
oportunidad de ejercer su defensa por
una imputacin, que al final determinar su responsabilidad.
c) Los hechos que determinaran la
comisin de la falta. Con relacin a
este extremo del informe, el rgano
instructor deber detallar en forma
ordenada y cronolgica los hechos
que segn considere determinaran
la comisin de la falta.
VIII 3
VIII
Informe Especial
d) Su pronunciamiento sobre la comisin de la falta por parte del

servidor. Sin duda alguna, este es uno
de los puntos medulares del informe,
por cuanto ser el resultado de las
diligencias realizadas por el rgano
instructor y sustentar la recomendacin de archivo o sancin aplicable.
e) La recomendacin de la sancin
aplicable, de ser el caso. El rgano instructor juega un rol esencial
en el procedimiento administrativo
disciplinario, toda vez que no solo se
encargar de realizar las diligencias
que permitan deslindar la existencia
de responsabilidad, sino que tambin
recomendar la sancin a aplicar.
De otra parte, podra darse el caso que
como resultado de la instruccin se
llegue a concluir que no existe responsabilidad administrativa disciplinaria,
en cuyo caso se recomendar el archivo
del procedimiento administrativo disciplinario.
f) Proyecto de resolucin debidamente
motivada. La normativa del servicio
civil, al igual que la regulacin anterior,
establece que el rgano instructor deber remitir el proyecto de resolucin
debidamente motivada, la cual podr
ser de archivo o imponiendo sancin.
Por su parte, la Autoridad Nacional del
Servicio Civil (Servir), en su Directiva
N. 02-2015-SERVIR/GPGSC Rgimen Disciplinario y Procedimiento
Sancionador, de la Ley N. 30057,
Ley del Servicio Civil, aprobada por
Resolucin de Presidencia Ejecutiva
N. 101-2015-SERVIR-PE, del 20
de marzo del 2015, precisa que el
informe del rgano instructor deber
acompaar el proyecto de resolucin
o comunicacin que pone fin al procedimiento, debidamente motivado.
Finalmente, para el caso de la amonestacin escrita, en el cual la condicin de
rgano instructor y sancionador recae
en el jefe inmediato, el procedimiento
culmina con la emisin del informe de
instruccin, y se remite el mismo al jefe
de recursos humanos o quien haga sus
veces para que oficialice la sancin.
Sancin
disciplinaria
Instruye
4. Fin del procedimiento en primera instancia y oficializacin

de la sancin disciplinaria
La resolucin del rgano sancionador, al
pronunciarse sobre la existencia o inexistencia de responsabilidad administrativa
disciplinaria, pone fin a la instancia. Este
acto administrativo deber estar debidamente motivado y ser notificado al
servidor civil a ms tardar dentro de los
cinco (5) das hbiles siguientes de haber
sido emitido.
De otra parte, si la resolucin determina
la inexistencia de responsabilidad administrativa disciplinaria, tambin deber
disponer la reincorporacin del servidor
civil al ejercicio de sus funciones, en caso
se le hubiera aplicado alguna medida
provisional.
Conforme al artculo 115 del RLSC, la
resolucin que pone fin al procedimiento
disciplinario en primera instancia debe
contener, al menos:
a) La referencia a la falta incurrida, lo
cual incluye la descripcin de los
hechos y las normas vulneradas, que
debe expresar con toda precisin su
responsabilidad respecto de la falta
que estime cometida
b) La sancin impuesta
c) El plazo para impugnar
d) La autoridad que resuelve el recurso
de apelacin
La sancin se entiende oficializada cuando
es comunicada al servidor o ex servidor
civil, bajo los trminos de los artculos 93
del RLSC y 89 y 90 de la LSC. Para los casos de amonestacin escrita, en los cuales
el jefe inmediato actuar como rgano
instructor y sancionador, una vez decidida
la sancin, este debe comunicar al jefe de
recursos humanos o el que haga sus veces,
para que dicha sancin sea puesta en
conocimiento del servidor civil procesado.
En los casos de suspensin y destitucin,
corresponde al mismo rgano sancionador
oficializar la sancin o emitir el acto de
sancin. A fin de esclarecer la competencia
en cuanto a la oficializacin, nos remitimos
al siguiente cuadro.
Sanciona
Oficializa la sancin
Amonestacin
escrita
Jefe inmediato
Jefe inmediato
Suspensin
Jefe inmediato
Jefe de recursos humanos o Jefe de recursos humanos o

quien haga sus veces
Destitucin
Jefe de recursos humanos Titular de la entidad

o quien haga sus veces
En esta parte sostenemos nuevamente

que la sancin de suspensin y destitucin deber estar contenida en una
resolucin administrativa, por lo que
no puede emitirse otro tipo de acto,
conforme a lo establecido en la Ley N.
30057, Ley del Servicio Civil, la cual
precisa lo siguiente:
VIII 4
Jefe de recursos humanos o

Titular de la entidad
Artculo 90. La suspensin y la destitucin

La suspensin sin goce de remuneraciones
se aplica hasta un mximo de trescientos
sesenta y cinco (365) calendario previo
procedimiento administrativo disciplinario. El
nmero de das de suspensin es propuesto
por el jefe inmediato y aprobado por el jefe
de recursos humanos o quien haga sus veces,

el cual puede modificar la sancin propuesta.
La sancin se oficializa por resolucin
del jefe de recursos humanos o quien
haga sus veces. La apelacin es resuelta
por el Tribunal del Servicio Civil.
La destitucin se aplica previo proceso administrativo disciplinario por el jefe de recursos
humanos o quien haga sus veces. Es propuesta
por el jefe de recursos humanos o quien
haga sus veces y aprobada por el titular de
la entidad pblica, el cual puede modificar la
sancin propuesta. Se oficializa por resolucin del titular de la entidad pblica.
La apelacin es resuelta por el Tribunal del
Servicio Civil. [El resaltado es agregado].
Como puede advertirse, para los casos de

sancin de suspensin sin goce de remuneraciones y destitucin del servidor civil,
el acto que ponga fin al PAD y determine
la sancin ser el mismo que oficializar la
sancin, con la comunicacin respectiva,
vale decir, no existe necesidad en estos
casos de emitir un acto administrativo adicional al que determine la sancin; cuestin
distinta sucede con la amonestacin escrita
en la que necesariamente existir oficializacin por parte del jefe de recursos humanos
o quien haga sus veces, este ltimo no tiene
poder para calificar, variar, o determinar
la sancin, y se constituye como un mero
oficializador comunicador por disposicin
expresa de la norma.
5. Conclusiones
Del desarrollo del presente trabajo podemos extraer las siguientes conclusiones:
La investigacin previa a cargo del
secretario tcnico no forma parte de
la fase instructiva del PAD, a partir
de la cual el rgano instructor podr
apartarse de las recomendaciones
emitidas por el primero, en este caso,
mediante un informe, deber expresar
y fundamentar adecuadamente las
razones por las cuales adopta una
decisin distinta a la sugerida por el
secretario tcnico.
Para un adecuado ejercicio del derecho de defensa del servidor procesado
a travs de su descargo, se deber
previamente asegurar su derecho de
acceder a los antecedentes que dieron
origen a la imputacin en su contra, y
de este modo estar en condiciones de
presentar las pruebas que crea conveniente, tal como ha sido recogido en el
artculo 111 del RLSC; por tanto, todos
estos documentos no solamente estarn al acceso del servidor procesado
cuando solicite su revisin, sino que
debern adjuntarse a la resolucin de
inicio en la que se imputan los cargos.
El acto de oficializacin por parte del
jefe de recursos humanos o quien
haga sus veces de la sancin de amonestacin escrita no podr calificar,
variar, o determinar la sancin, y se
constituye como un mero oficializador comunicador por disposicin
expresa de la norma.
rea IX
Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
IX
Modalidades de los servicios de control previo: autorizaciones

previas a las prestaciones adicionales de obra e informes previos a
las operaciones que comprometen el crdito o capacidad financiera
autorizaciones previas a las prestaciones adicionales de obra y los
informes previos a las operaciones que comprometen el crdito
o capacidad financiera del Estado.
Ficha Tcnica
Autora : Mg. Marushka Nayd Mesa Pinto*
Ttulo : Modalidades de los servicios de control previo: autorizaciones previas a
las prestaciones adicionales de obra e informes previos a las operaciones
que comprometen el crdito o capacidad financiera
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Antecedentes
Servicios de control
Servicios de control previo
Servicios de control previo referido a prestaciones adicionales de obra
Servicios de control previo referido a operaciones que comprometen el
crdito o capacidad financiera del Estado
Conclusiones
1. Antecedentes
Como sabemos, mediante la Resolucin de Contralora N.
273-2014-CG, se aprobaron las Normas Generales de Control
Gubernamental, asimismo, se dejaron sin efecto las Normas
de Auditora Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditora
Gubernamental, la Gua de Planeamiento de Auditora Gubernamental y la Gua de Elaboracin del Informe de Auditora
Gubernamental.
Dicha resolucin de Contralora establece un marco conceptual,
normas de desempeo profesional, normas de gestin de calidad,
normas comunes a los servicios de control, normas de servicio
de control previo, normas de control simultneo y normas de
servicios de control posterior. En esta ocasin nos referiremos al
control previo, especficamente, a dos de sus modalidades: las
* Abogada por la Universidad San Martn de Porres (USMP). Magster en Gestin Pblica por la Universidad
de ESAN; egresada de la maestra en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como especialista en
Administracin de Negocios en IPAE. Graduada en el Programa de Especializacin de Ejecutivos de ESAN,
con mencin en Administracin; ha concluido el curso de Public Finance and Performance Management
en Maryland School of Public Policy de la Universidad de Maryland EE. UU.; as como el diplomado de
tica Pblica, Transparencia y Anticorrupcin, en la Universidad Nacional del Litoral de Argentina.
Con ms de veintin aos en el sector pblico, en reas tributarias, administrativas y actualmente
dedicada a la implementacin del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente, se desempea como profesora en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el Diplomado de
Gerencia en la Administracin Pblica, y en cursos sobre Control Interno en las Organizaciones Pblicas.
2. Servicios de control
La Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG1 establece que
los servicios de control constituyen un conjunto de procesos
cuyos productos tienen como propsito dar una respuesta
satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que
corresponde atender a los rganos del sistema, los cuales
son prestados por la Contralora y los rganos de control
institucional, conforme a su competencia legal y funciones
descentralizadas; asimismo, pueden ser atendidos por las sociedades de auditora, cuando son designadas y contratadas
conforme a la normativa sobre la materia, siempre que se trate
de servicios de control posterior, y especficamente, en el caso
de auditoras financieras.
Asimismo, establece que el desarrollo de los servicios de
control comprende la utilizacin de las tcnicas, prcticas,
mtodos y herramientas de control y de gestin necesarias
para el adecuado cumplimiento de sus objetivos, por lo que
tiene en cuenta la naturaleza y caractersticas particulares de
las entidades. Adems, se debe considerar su carcter integral
y especializado, un nivel apropiado de calidad y el uso ptimo
de los recursos.
La Resolucin de Contralora en mencin establece que los
servicios de control pueden ser de tres tipos:
Previo
Simultneo
Posterior
Se efecta exclusivamente
por la Contralora con
anterioridad a la ejecucin
de un acto u operacin de
una entidad, de acuerdo a
lo establecido por la ley o
norma expresa, con el objeto de emitir un resultado
segn corresponda a la
materia del requerimiento
que realice la entidad solicitante del servicio
Se realiza a actos, hechos o

actividades de un proceso
en curso, con el objeto de
alertar sobre la existencia
de hechos que poneen
en riesgo el rsultado o el
logro de los objetivos de
la entidad.
Se realiza con el objeto de

efectuar la evaluacin de
los actos y resultados ejecutados por las entidades
en la gestin de los bienes,
recursos y operaciones
institucionales.
Dichos tipos de servicios de control, a su vez, contienen las

siguientes modalidades:
1 Modificada por la Resolucin de Contralora N. 431-2016-CG.
IX 1
Informe Especial
Sistema Nacional de Control,

Auditora Gubernamental y
Poltica Anticorrupcin
IX
Informe Especial
Servicio de control
previo
Servicio de control
simultneo
Servicio de control
posterior
1. Autorizar presupuestos
adicionales de obra y
mayores servicios de
supervisin.
2. Informar sobre las
operaciones que en
cualquier forma comprometan el crdito o
capacidad financiera
del Estado
3. Opinar sobre las contrataciones con carcter
de secreto militar o de
orden interno exoneradas de licitacin pblica, concurso pblico o
adjudicacin directa
4. Otros establecidos por
normatividad expresa
1. Accin simultnea
2. Orientacin de oficio
3. Visita de control
4. Visita preventiva
5. Otros que se establezcan
1. Auditora financiera
2. Auditora de desempeo
3. Auditora de cumplimiento
4. Otros que se establezcan
Directiva N. 011-2016-CG/GPROD, aprobada por la Resolucin de Contralora N. 147-2016-CG, referida a los servicios
de control previo de las prestaciones adicionales de obra
Directiva N. 012-2016-CG/GPROD, aprobada por la Resolucin de Contralora N. 148-2016-CG, referida a las operaciones que comprometen el crdito o capacidad financiera
4. Servicios de control previo referido a prestaciones adicionales de obra

4.1. Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento
La Ley de Contrataciones del Estado (Ley N. 30225), en su artculo 34, se refiere a los casos de modificaciones contractuales, y
seala, en el numeral 34.3, las prestaciones adicionales de obra:
Al respecto, la resolucin de Contralora seala que las caractersticas y las condiciones de los servicios de control son determinadas por la Contralora en normativa especfica, de acuerdo a
los requerimientos y la naturaleza particular de cada uno de los
tipos de servicio de control, conforme a sus atribuciones legales
y autonoma funcional.
3. Servicios de control previo

Tal como se indic en el numeral 2, los servicios de control previo
se efectan exclusivamente por la Contralora con anterioridad a
la ejecucin de un acto u operacin de una entidad, de acuerdo a
lo establecido por la ley o norma expresa, con el objeto de emitir
un resultado segn corresponda a la materia del requerimiento
que realice la entidad solicitante del servicio.
Al respecto, la Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG establece, en su numeral V, las siguientes modalidades de servicios
de control previo:
a) Otorgar autorizacin previa para la ejecucin y pago de los
presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a los
adicionales de obra, cuyos montos excedan a los previstos
en la normativa de la materia, cualquiera sea la fuente de
financiamiento.
b) Informar previamente sobre las operaciones, finanzas, avales y
otras garantas que otorgue el Estado, incluidos los proyectos
de contrato, que en cualquier forma comprometan su crdito
o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en
el pas o en el exterior. El citado informe previo no conlleva
la autorizacin o aprobacin de la operacin.
c) Emitir opinin previa vinculante sobre contrataciones de bienes,
servicios u obras que tengan el carcter de secreto militar o
de orden interno exoneradas de licitacin pblica, concurso
pblico o adjudicacin directa. Dicha opinin previa se otorga
exclusivamente sobre las contrataciones que cumplan las condiciones antes sealadas y cuando estas deban mantenerse
en reserva conforme a ley, y adems no se refieran a bienes,
servicios u obras de carcter administrativo u operativo.
De otro lado, la ejecucin de los servicios de control previo no excepta el ejercicio del control simultneo o posterior que pudiera
corresponder, y como resultado de este, se emite un documento
que sustenta el pronunciamiento de la Contralora sobre la solicitud recibida; por lo que esta y los rganos de control institucional
cautelarn que en la ejecucin de la operacin materia de control
previo, la entidad sujete su actuacin al alcance indicado en el
pronunciamiento emitido por la Contralora.
Considerando que el ejercicio de los servicios de control previo
para las modalidades antes indicadas se regula por la normativa
IX 2
especfica que para cada caso emite la Contralora, en la que se establece el procedimiento, los requisitos, plazos y excepciones para
su ejercicio, a continuacin haremos referencia a dos directivas:
Tratndose de obras, las prestaciones adicionales pueden ser hasta

por el quince por ciento (15 %) del monto total del contrato original,
restndole los presupuestos deductivos vinculados. Para tal efecto, los
pagos correspondientes son aprobados por el Titular de la Entidad.
En el supuesto de que resulte indispensable la realizacin de prestaciones
adicionales de obra por deficiencias del expediente tcnico situaciones
imprevisibles posteriores al perfeccionamiento del contrato, mayores
a las establecidas en el prrafo precedente y hasta un mximo de
cincuenta por ciento (50 %) del monto originalmente contratado, sin
perjuicio de la responsabilidad que pueda corresponder al proyectista,
el Titular de la Entidad puede decidir autorizarlas. Para ello, se requiere
contar con la autorizacin del Titular de la Entidad, debiendo para la
ejecucin y el pago contar con la autorizacin previa de la Contralora
General de la Repblica y con la comprobacin de que se cuentan
con los recursos necesarios. En el caso de adicionales con carcter de
emergencia dicha autorizacin se emite previa al pago. La Contralora
General de la Repblica cuenta con un plazo mximo de quince (15)
das hbiles, bajo responsabilidad, para emitir pronunciamiento. Dicha
situacin debe ponerse en conocimiento de la Comisin de Presupuesto
y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica y del
Ministerio de Economa y Finanzas, bajo responsabilidad del Titular de
la Entidad. Alternativamente, la Entidad puede resolver el contrato,
mediante comunicacin escrita al contratista.
Como se observa del prrafo anterior, las prestaciones adicionales

de obra mayores al quince (15 %)2 y hasta un mximo de cincuenta por ciento (50 %) del monto originalmente contratado,
luego de autorizadas por el titular de la entidad, requieren para su
ejecucin y pago, contar con la autorizacin previa de la Contralora; asimismo, requieren de dicha autorizacin previa aquellos
casos de adicionales de obra que tengan carcter de emergencia.
Al respecto, el Reglamento de dicho cuerpo normativo, aprobado por Decreto Supremo N. 350-2015-EF, establece que
las prestaciones adicionales de obra cuyos montos, sin contar
los presupuestos deductivos vinculados, superen el quince por
ciento (15 %) del monto del contrato original, luego de aprobadas por el titular de la entidad, requieren previamente, para su
ejecucin y pago, la autorizacin de la Contralora; mientras que
los adicionales con carcter de emergencia requieren de dicha
autorizacin previa al pago.
Establece, adems, que la Contralora tienen un plazo de quince
(15) das, bajo responsabilidad para emitir pronunciamiento, el
cual se computa desde el da siguiente en que la entidad presenta
la documentacin sustentatoria de la referida autorizacin; si
vencido dicho plazo no emite pronunciamiento, la entidad est
autorizada a disponer la ejecucin y/o pago de las prestaciones
adicionales, sin perjuicio del control posterior.
2 Es preciso sealar que la OCI tiene la potestad de efectuar verificaciones selectivas a prestaciones
adicionales de obra que no superen el 15 % del monto total del contrato original, con el fin de
verificar que durante su trmite y aprobacin se cumplan los procedimientos y requisitos establecidos,
el adecuado uso de los recursos, el sustento tcnico y razonabilidad de los costos, la mejora de la
gestin y el control interno en el trmite y aprobacin, as como para recabar informacin que pueda
ser usada para fines de control posterior (Resolucin de Contralora N. 425-2013-CG, que aprueba
la Directiva N. 20-2013-CG/OEA Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de obra que
no superan el monto requerido para la opinin previa de la Contralora General de la Repblica).

Asimismo, establece que de requerirse informacin complementaria, la Contralora requiere a la entidad por una sola vez, a ms
tardar el quinto da hbil contado desde el inicio del plazo de
emisin del pronunciamiento; contando la entidad con cinco
(5) das hbiles para cumplir con lo solicitado; el plazo se interrumpe y se reinicia al da siguiente de la fecha de presentacin
de lo requerido.
4.2. Ley N. 27785 y Directiva N. 011-2016-CG/GPROD
La Ley de Organizacin y Funciones de la Contralora General de
la Repblica y del Sistema Nacional de Control (Ley N. 27785),
en el literal k) del artculo 22, seala como una de las atribuciones de dicha entidad fiscalizadora superior, otorgar autorizacin
previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos adicionales
de obra pblica y de las mayores prestaciones de supervisin
en los casos distintos a los adicionales de obras (ltimo supuesto
que no es materia del presente artculo), cuyos montos excedan
a los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado3, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la
fuente de financiamiento.
En tal sentido, en aplicacin a lo dispuesto en el literal y) del
artculo 22 del mencionado cuerpo legal, el cual establece que
la Contralora tiene como facultad regular el procedimiento, los
requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control previo
externo al que alude, entre otros, el literal k) del mencionado
artculo, public la Resolucin de Contralora N. 147-2016CG4, con la cual aprueba la Directiva N. 011-2016-CG/GPROD
(en adelante, la directiva) Servicios de Control Previo de las
Prestaciones Adicionales de Obra, que tiene como objetivo,
establecer los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que
la Contralora otorgue autorizacin previa a la ejecucin y pago
de las prestaciones adicionales de obras, as como los requisitos,
plazos y el proceso para los recursos administrativos que pudieran
corresponder.
En cuanto a las prestaciones adicionales de obra, la directiva establece que son aquellas que al no estar consideradas en el expediente tcnico, ni en el contrato original, su realizacin resulta
indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento a la meta
prevista en la obra original y que da origen a un presupuesto
adicional5. Se originan en cualquiera de estos dos supuestos:
Situaciones imprevisibles posteriores al perfeccionamiento
del contrato
Deficiencias del expediente tcnico de obra
Para el caso de la autorizacin previa a la ejecucin y pago de
la prestacin de adicional de obra, debe tenerse en cuenta que
esta se produce en el supuesto de que el monto del contrato
original por ampliar exceda al 15 % y hasta un tope de 50 %.
AUTORIZACIN DEL TITULAR + AUTORIZACIN PREVIA DE CGR
Antes de ejecucin y pago
IX
De otro lado, la directiva define las prestaciones adicionales de

obra con carcter de emergencia6 como aquellas que comprenden obras cuya ejecucin puede afectar el ambiente o poner
en peligro a la poblacin, a los trabajadores o a la integridad
de la propia obra.
Al respecto, seala que la entidad, luego de comunicar por escrito
al inspector o supervisor de obra la autorizacin de la ejecucin
de la prestacin adicional de obra, debe comunicar tambien por
escrito a la Contralora en un plazo de dos (2) das hbiles desde
la fecha de la recepcin de la primera comunicacin.
La presentacin de la comunicacin a la Contralora sealada en
el prrafo anterior es una condicin para la presentacin de la
solicitud de autorizacin previa de prestacin adicional de obra
con carcter de emergencia.
AUTORIZACIN DEL TITULAR + AUTORIZACIN PREVIA DE CGR
Antes de pago
15%
Monto del contrato original
35%
Adicional de obra
Tope: 50%
Del monto original
del contrato
4.3.Trmite
Respecto a los requisitos de la solicitud de la autorizacin previa,
la directiva establece que debe ser presentada en el plazo mximo de cinco (5) das hbiles contados desde el da siguiente de
la fecha de aprobacin de la prestacin adicional de obra por
la entidad; por lo que debe presentarse mediante documento
escrito suscrito por el titular de la entidad solicitante, segn el
siguiente modelo (anexo N. 2 de la directiva):
OFICIO N.
Seores
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Jirn Camilo Carrillo N. 114, Jess Mara
Presente.Asunto:
Autorizacin previa (a la ejecucin y pago/al pago) de las prestaciones adicionales que generan el Presupuesto Adicional N.
de la obra , a cargo de .. (nombre
de la entidad solicitante)
Referencia:
15%
Monto del contrato original
35%
(Consignar nmero y fecha de la resolucin aprobatoria o acuerdo

de directorio)
Adicional de obra
Me dirijo a usted para solicitarle la autorizacin, previa (a la ejecucin y pago/al pago) de las prestaciones adicionales que generan
Tope: 50%
Del monto original
del contrato
3 Ahora Ley de Contrataciones del Estado.

4 Deja sin efecto la Resolucin de Contralora N. 112-2015-CG, que aprob la Directiva N. 0032015-CG/GPROD Emisin del Informe Previo establecidos por el literal l) del artculo 22 de la Ley
N. 27785.
5 Valoracin econmica de la prestacin adicional de obra.
6 Artculo 85 del Reglamento de la Ley de Contrataciones (D. S. N. 350-2015-EF): La situacin de

emergencia se configura por alguno de los siguientes supuestos: a) Acontecimientos catastrficos,
que son aquellos de carcter extraordinario ocasionados por la naturaleza o por la accin u omisin
del obrar humano que generan daos afectando a una determinada comunidad. b) Situaciones que
afectan la defensa o seguridad nacional dirigidas a enfrentar agresiones de orden interno o externo
que menoscaben la consecucin de los fines del Estado. c) Situaciones que supongan grave peligro,
que son aquellas en las que exista la posibilidad debidamente comprobada de que cualquiera de los
acontecimientos o situaciones anteriores ocurra de manera inminente. d) Emergencias sanitarias,
que son aquellas declaradas por el ente rector del sistema nacional de salud conforme a la ley de la
materia.
IX 3
IX
Informe Especial
al Presupuesto Adicional N. de la obra ,

cuya incidencia acumulada ha superado el 15 % del monto del
contrato original, restndole los presupuestos deductivos vinculados. Para tal efecto, se adjunta la informacin requerida en la
Directiva N...
Solicito que el requerimiento de informacin complementaria y la
notificacin de la Resolucin que contiene el pronunciamiento, en
atencin a la solicitud presentada, se notifique tambin al correo
electrnico siguiente:.
5 das
solicitar
informacin
complementaria
Aprobacin de
prestacin
adicional
por el
titular
5 das
presentar
informacin
Asimismo, informo que para las coordinaciones que correspondan

respecto de la prestacin que se solicita, se ha designado a..
(nombre y apellidos de (los) profesionales (es)).., (cargo
en la entidad), con correo electrnico .y telfono
(mvil/fijo):..
..
(Nombre y apellidos, cargo, firma y sello de autoridad solicitante)
A dicha solicitud deber adjuntarse:

a) Formato de hoja de verificacin de documentos, y adjuntar
copia simple de, segn corresponda:
Prestacin adicional de obra sin deductivo vinculado
(anexo N. 3-A de la directiva)
Prestacin adicional de obra con deductivo vinculado
(anexo N. 3-B de la directiva)
Prestacin adicional de obra con carcter de emergencia
(anexo N. 3-C de la directiva)
b) Hoja de informacin general de obra (anexo N. 4 de la
directiva)
c) Declaracin jurada de veracidad y autenticidad de la informacin original (anexo N. 5 de la directiva)
Luego de presentada la solicitud de autorizacin previa, la
Contralora tiene un plazo mximo de quince (15) das hbiles
contados desde el da siguiente de recepcionada para atenderla; dicho plazo se interrumpe, en caso se requiera informacin
adicional al solicitante.
De no haberse adjuntado todos los documentos anteriormente
indicados, la solicitud se da por no presentada, y se otorga
un plazo de dos (2) das para la subsanacin; vencido dicho
plazo la Contralora devuelve los documentos, por lo que la
entidad puede presentar una nueva solicitud. Cabe indicar
que mientras transcurre dicho plazo no opera el silencio
administrativo.
En el proceso de evaluacin de la solicitud de autorizacin
previa, la Contralora podra requerir informacin complementaria, por lo que la entidad tiene un plazo de cinco (5)
das hbiles para presentar la informacin requerida, plazo
computado desde el da siguiente de la recepcin del requerimiento.
5 das
presentar
solicitud
15 das
pronunciamiento
CGR
5 das
notificacin
de resolucin
15 das
presentacin de
apelacin
30 das
resolucin de
apelacin
5 das
notificacin
de resolucin
5. Servicios de control previo referido a operaciones que comprometen el crdito o capacidad

financiera del Estado
La Ley de Organizacin y Funciones de la Contralora General
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control (Ley N.
27785), en el literal l) del artculo 22, seala como una de las
atribuciones de dicha entidad fiscalizadora superior informar
previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de
contrato, que de cualquier forma comprometa su crdito o
capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el
pas o en el exterior.
La autorizacin previa emitida por la Contralora se formula mediante Resolucin debidamente motivada, la cual constituye un
acto administrativo, por lo que est sujeto a recurso de apelacin,
siempre y cuando este se sustente en diferente fundamentacin
o documentacin o cuando se trate de cuestiones de puro derecho; dicho recurso se interpone en el plazo de quince (15) das
hbiles contados a partir del da siguiente de la notificacin de
la resolucin, y no opera, en este caso, el trmino de la distancia. El plazo para su resolucin es de treinta (30) das hbiles
siguientes a la fecha de su interposicin, con lo cual se agota la
va administrativa.
En tal sentido, en aplicacin a lo dispuesto en el literal y) del

artculo 22 del mencionado cuerpo legal, el cual establece que la
Contralora General de la Repblica tiene como facultad regular
el procedimiento, los requisitos, plazos y excepciones para el
ejercicio del control previo externo al que alude, entre otros, el
literal j) del mencionado artculo, public la Resolucin de Contralora N. 148-2016-CG, con la cual aprueba la Directiva N.
012-2016-CG/GPROD Emisin de Informe previo establecido en
el literal j) del artculo 22 de la Ley N. 27785 (en adelante, la
directiva)7, la cual tiene como objetivo establecer los requisitos y
el proceso de emisin del informe previo que corresponde emitir
a la Contralora, para el caso de operaciones que comprometan el
crdito o la capacidad financiera del Estado. Se entiende por tales
a aquellas operaciones financieras o no financieras que derivan
en el incremento del stock y el servicio de la deuda pblica, o
generan pasivos o compromisos firmes o contingentes para el
Estado, segn sea el caso.
En la siguiente lnea de tiempo, sealamos los plazos para el

trmite de las autorizaciones previas a las prestaciones de adicionales de obra:
7 Deja sin efecto la Resolucin de Contralora N. 112-2015-CG, que aprob la Directiva N. 0032015-CG/GPROD Emisin de Informe Previo establecido por el literal l) del artculo 22 de la Ley
N. 27785.
IX 4

En cuanto al informe previo, la directiva establece que es un
documento tcnico que contiene el resultado del proceso de revisin, anlisis y consistencia de la documentacin sustentatoria,
incluido el proyecto de contrato, de las opiniones favorables y de
la adecuacin de la informacin presentada al marco aplicable a
las operaciones materia del informe; y no constituye en s mismo
una autorizacin o aprobacin de la operacin.
Seala que se consideran operaciones materia del informe previo
las siguientes:8 9 10
Operacin
Operaciones de endeudamiento pblico y sus modificatorias8
Operaciones de administracin de deuda9
Inversin pblica nacional, regional, local y universidades pblicas con
participacin del sector privado, en el marco de la ejecucin de proyectos bajo la modalidad de obras por impuestos
Asociaciones pblico inversiones cofinanciadas o autofinanciadas (con
garanta financiera o no financiera) o ambas
Otras operaciones en las que se comprometa el crdito o la capacidad
financiera del Estado10
Asimismo, establece dos operaciones que por excepcin no

requieren el informe previo:
Operaciones que impliquen transferencia o disposicin de
activos del Estado, en la medida que no afecten sus pasivos
Operaciones de endeudamiento sin aval del Gobierno nacional, que efecten las entidades del sector pblico financiero
Dicho informe previo no procede en los siguientes casos:
a) No se remita la informacin exigida en la presente directiva
para la emisin del informe previo
b) Remisin incompleta o no remisin de la informacin solicitada en el requerimiento de documentacin complementaria
c) No se presente la solicitud en la oportunidad establecida en
el numeral 6.1 de la directiva
d) Se trate de una operacin exceptuada de la emisin del
informe sealada en el prrafo precedente al anterior
5.1. Solicitud y requisitos para su presentacin
De otro lado, es preciso indicar que es responsabilidad del titular
de la entidad solicitar, mediante oficio, la emisin del informe
previo, y remitir de manera oportuna la informacin necesaria a
la Contralora; la cual se presume veraz, adems debe contar con
el sustento respectivo de fuentes documentarias o de registros
formalmente establecidos o con valor oficial.
En cuanto a la informacin por adjuntarse a la solicitud, la
directiva establece requisitos diferenciados para cada tipo de
operacin, y las distingue de la siguiente manera:
a) Requisitos para las operaciones del Gobierno nacional o con
su aval (numeral 6.4 de la directiva)
En relacin con las operaciones que el Gobierno nacional
acuerde, garantice o que por mandato legal deban ser
tramitadas a travs del Ministerio de Economa y Finanzas,
establece 12 requisitos, entre los cuales se encuentran:
Solicitud suscrita por el ministro de
Economa y Finanzas
Opinin favorable emitida por la

Oficina de Presupuesto o la que
haga sus veces de la entidad responsable de la ejecucin del proyecto o
programa financiado
8 Solo se emite informe previo si las operaciones incluyen compromisos financieros por plazos mayores
a un (1) ao, efectuadas en el pas o en el exterior y que cuenten o no con el aval del Gobierno
nacional.
9 Ibdem.
10 Ibdem.
Informe favorable emitido por la Direccin General de Endeudamiento

y Tesoro Pblico del MEF
IX
Informe legal con opinin favorable

emitido por la Oficina General de
Asesora Jurdica del MEF
b) Requisitos para las operaciones a ser concertadas por los

gobiernos regionales, gobiernos locales u otras entidades
(numeral 6.5 de la directiva)
En relacin con las operaciones de endeudamiento interno
sin aval del Gobierno nacional u otras operaciones previstas
en el numeral 5.2 de la directiva, que requieran realizar los
gobiernos regionales, gobiernos locales u otras entidades,
establece 12 requisitos, entre los cuales se encuentran:
Solicitud suscrita por el gobernador
regional, alcalde, titular o mxima
autoridad de la entidad, segn sea
el caso, o por el funcionario que
este delegue, y adjuntar copia del
documento que acredite dicha
delegacin, en la que se seale
determinada informacin
Informe legal con la opinin favorable, emitido por la Oficina de

Asesora Legal o la que haga sus
veces, que incluya determinada
informacin sealada en la directiva.
Copia del acta autenticada por fedatario o por quien haga sus veces,
en la que conste que la operacin
ha sido aprobada por el consejo regional, concejo municipal u rgano
correspondiente, segn el caso; en
la cual se advierta el cumplimiento
de las disposiciones contenidas en la
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, Ley Orgnica de Municipalidades o normatividad de la entidad de
que se trate, segn el caso; as como
de las normas aplicables contenidas
en la Ley N. 27444; que debe
incluir determinada informacin
Informe financiero con la opinin

favorable, expedido por la Oficina
de Presupuesto y Planificacin o la
que haga sus veces, en la cual se
considere determinada informacin
sealada en la directiva
c) Requisitos para las solicitudes presentadas en materia de

obras por impuestos (numeral 6.6 de la directiva)
Respecto a la solicitud requerida por las entidades del Gobierno nacional, la directiva establece 16 requisitos, entre los
que figuran:
Solicitud suscrita por el titular de la
entidad, o por el funcionario que
este delegue. Esta solicitud debe
indicar los funcionarios de la entidad solicitante que actuaron como
interlocutores vlidos para el trmite
de emisin del informe previo, y
precisar la forma de contactarlos.
En caso de delegacin, se debe
adjuntar copia del documento que
acredite el encargo suscrito por el
titular de la entidad.
Copia de la opinin favorable de la

Direccin General de Presupuesto
Pblico del Ministerio de Economa
y Finanzas respecto de la capacidad
presupuestal con la que cuenta la
entidad para el financiamiento de
los proyectos y su mantenimiento,
cuando corresponda.
Copia certificada o autenticada por

fedatario autorizado de la resolucin
del titular de la entidad, en la que
conste la aprobacin de la lista de
proyectos priorizados a ejecutarse,
en la que se debe indicar determinada informacin
Copia de la opinin previa de la

Direccin General de Presupuesto
Pblico del MEF respecto a la
disponibilidad presupuestal para
el financiamiento con cargo a los
recursos ordinarios o de fondos
autorizados, cuando corresponda
Respecto a la solicitud requerida por los gobiernos regionales,

gobiernos locales, universidades u otras entidades, la directiva
establece 15 requisitos, entre los que se encuentran:
Solicitud suscrita por el gobernador
regional, alcalde, titular o mxima
autoridad de la entidad, segn
sea el caso, o por el funcionario
que este delegue, que indique los
funcionarios que actuarn como
interlocutores
Informe legal con la opinin favorable, emitido por la Oficina de

Asesora Legal o la que haga sus
veces, que incluya la informacin
detallada en la directiva
IX 5
IX
Informe Especial
Las entidades que formulen proyectos en el marco del Sistema

Nacional de inversin Pblica (SNIP)
deben verificar la inscripcin del
proyecto en el Banco de Proyectos
y la correspondiente declaratoria
de viabilidad, y adjuntar copia
de determinada documentacin,
sealada en la directiva
ltima versin de los proyectos

de bases de los procesos de seleccin de la empresa de inversin
encargada del financiamiento y
ejecucin del proyecto, as como de
la empresa de inversin encargada
de la supervisin
d) Requisitos para las solicitudes en materia de asociaciones

pblico inversiones originadas por iniciativa de inversin
cofinanciada o autofinanciada (numeral 6.7 de la directiva)
Respecto de la versin final del contrato de asociaciones
pblico inversiones originadas por iniciativa estatal cofinanciadas y autofinanciadas (con garanta financiera o no
financiera), la Directiva establece, en el numeral 6.7.1, 16
requisitos, entre los que se encuentran:
Solicitud del director ejecutivo,
mxima autoridad del comit de
inversin o quien haga sus veces
en el Gobierno nacional, gobierno
regional o gobierno local respectivo,
o del funcionario que este delegue,
y adjuntar copia del documento que
acredite dicha delegacin
En caso de que el gobierno regional

o gobierno local delegue en la Agencia de Promocin de la Inversin
(Proinversin) la facultad para llevar
adelante el proceso de asociacin
pblico inversin, se debe remitir el
convenio, contrato o documento en
que conste tal delegacin.
Copia de las actas de los acuerdos

del Consejo Directivo del Organismo Promotor de la Inversin que
apruebe la inclusin del proyecto en
el proceso de promocin de la inversin, as como de la aprobacin del
Plan de Promocin de la Inversin,
de las bases y de la versin final del
contrato, segn corresponda
Copia del informe con la opinin

favorable del organismo regulador
sobre la versin final del contrato de
asociacin pblico inversin, conforme a la normativa legal aplicable,
cuando corresponda
Respecto a las asociaciones pblico inversiones originadas

por iniciativa de inversin cofinanciada y autofinanciada (con
garanta financiera o no financiera), la directiva establece,
en el numeral 6.7.2, requisitos diferenciados respecto de la
versin del contrato previo a la declaratoria de inters y de la
versin final del contrato. Seala, para el primer supuesto, 15
requisitos, y para el segundo, 13, entre los que se encuentran:
Respecto de la versin del
contrato previo a la declaratoria de inters
Respecto de la versin final de

contrato
Solicitud del director ejecutivo,

mxima autoridad del Comit de
inversin o quien haga sus veces en
el Gobierno nacional, gobierno regional o gobierno local respectivo,
o del funcionario que este delegue,
y adjuntar copia del documento
que acredite dicha delegacin
Solicitud de la mxima autoridad del

Organismo Promotor de la Inversin
del Gobierno nacional, gobierno regional o gobierno local respectivo o
por el funcionario que este delegue,
y adjuntar copia del documento que
acredite dicha delegacin
Copia de las actas de los acuerdos

del Consejo Directivo del Organismo Promotor de la inversin que
apruebe la inclusin del proyecto
en el proceso de promocin de
la inversin, as como de la aprobacin del Plan de Promocin de
la Inversin, de las Bases y de la
Versin Final del Contrato, segn
corresponda
Copia de las actas de los acuerdos del

Consejo Directivo del Organismo Promotor de la Inversin que apruebe la
declaracin de inters, de las bases y
de la versin final del contrato
Si luego de presentada la solicitud, la Contralora observa que la

documentacin remitida no es la establecida para cada uno de los
supuestos antes numerados, o cuando a pesar de estar completa
resulte insuficiente, podr solicitar mediante oficio informacin
complementaria y/o adicional. Los plazos para ello se sealan
en el siguiente cuadro, as como los plazos con que cuenta la
entidad para presentar la informacin requerida, que se cuentan
desde el da hbil siguiente de la recepcin del requerimiento.
IX 6
Operaciones
del Gobierno
nacional (endeudamiento
interno y
externo)
Operaciones
de gobiernos
locales y regionales (endeudamiento
interno)
Operacin
Obras por
impuestos
Asociaciones pblico
inversiones
Plazo para requerir informacin complementaria

y/o adicional
5 das
hbiles o
10 das
hbiles11
10 das
hbiles
5 das hbiles
10 das hbiles
Plazo para
remitir documentacin
complementaria y/o adicional
5 das
hbiles
15 das
hbiles
15 das hbiles
15 das hbiles
Cabe indicar que la entidad puede solicitar, por una sola vez,
la prrroga del plazo para la presentacin de la informacin
complementaria y/o adicional, hasta por diez (10) das hbiles;
de no cumplir con lo requerido, la solicitud es archivada, y la
entidad puede presentar una nueva solicitud.11
5.2. Plazos para emitir el informe previo
Si luego de evaluada la solicitud y la documentacin sustentatoria,
corresponde emitir el informe previo, la Contralora cuenta con
los siguientes plazos: 12
Plazo para
emitir el informe previo
Obras por
impuestos
De no haberse
requerido documentacin complementaria y/o
adicional
5 das
hbiles
o
10 das
hbiles12
De haberse requerido docu- 5 das hbimentacin com- les en todos

plementaria y/o
los casos
adicional
Operaciones
Operaciones
de gobiernos
del Gobierno
Asociaciolocales y
nacional (ennes pblico
regionales
deudamieninversiones
(endeuto interno y
damiento
externo)
interno)
10 das
hbiles
5 das hbiles
10 das
hbiles
5 das
hbiles
5 das hbiles
5 das hbiles
6. Conclusiones
a) Los servicios de control son de tres tipos, entre los que se
encuentra el control previo, el cual a su vez puede darse
bajo diversas modalidades, entre las que se encuentran las
autorizaciones previas a las prestaciones adicionales de obra
y los informes previos a las operaciones que comprometen
el crdito o capacidad financiera del Estado.
b) Los servicios de control previo referidos a las autorizaciones
previas a las prestaciones adicionales de obra implican la
emisin de una resolucin de Contralora previa a la ejecucin
y pago de dichos adicionales; salvo el caso de la prestacin
adicional en caso de emergencia, cuya resolucin se emite
previamente al pago.
c) Los titulares de las entidades son responsables de solicitar la
emisin del informe previo a la realizacin de operaciones
que comprometen el crdito o capacidad financiera del
Estado. Dichos informes no conllevan la autorizacin o
aprobacin de la operacin.
d) Ni la autorizacin previa a las prestaciones de obra ni el
informe previo para las operaciones que comprometen el
crdito o capacidad financiera del Estado exceptan del
ejercicio del control simultneo o control posterior.
11 Cuando la solicitud de emisin del informe previo contenga la ejecucin de dos o ms PIP.
12 Cuando la solicitud de emisin del informe previo contenga la ejecucin de dos o ms PIP.
rea X
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
Sistema Nacional de
Modernizacin de la
Gestin Pblica
Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Ttulo : Transparencia en el sector pblico
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Introduccin
El principio de transparencia y la cultura de
transparencia
Vinculacin entre el principio de transparencia y el derecho de participacin ciudadana
Intereses vs. transparencia
La transparencia como principio de orientacin en la gestin pblica
Acciones estratgicas para un gobierno
transparente
Transparencia a travs de los portales web
1. Introduccin
Un Estado democrtico y conforme a
derecho necesita de un pueblo que confe
en sus gobernantes. Hoy en da tal confianza ha mermado por diversas noticias
que versan sobre cuestionamientos al
partido de Gobierno y a los asesores del
presidente de nuestro pas.
Pero, cmo un ciudadano empieza a confiar en el gobierno de su pas? De la misma
forma en que una relacin interpersonal
se fortalece; a travs de la transparencia.
Sembrar confianza en los corazones de
miles de peruanos exige la transparencia
en el funcionamiento de todos los poderes del Estado y en las personas que los
representan o que trabajan para estos o
los asesoran.
En nuestro ordenamiento jurdico, la
transparencia o denominada tambin
principio de transparencia ya es un
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
requisito necesario en la mayora de procedimientos administrativos, en la elaboracin de leyes y en el contexto judicial.

Ello implica que todo ciudadano tiene
el derecho de requerir a cualquiera de
los tres poderes del Estado la entrega de
informacin, salvo excepciones, de este
modo se asegura la participacin del
pueblo en los asuntos de Estado, a travs
de un mecanismo de control ciudadano.
Este derecho, adems de ser inherente
a cada ciudadano, debe ser tambin
fomentado, garantizado y protegido por
el Estado, a travs del aseguramiento de
los derechos fundamentales.
Es en funcin de esta coyuntura que queremos plantear un anlisis constitucional
y prctico de lo que debera ser la transparencia en el sector pblico.
2. El principio de transparencia y
la cultura de transparencia
La transparencia es un principio implcito
constitucional, pues aunque nuestra carta
magna no la desarrolla explcitamente, si
se encuentra ya comprendido de manera
subyacente o implcita en otras normas de
la Constitucin. Por ejemplo:
La Constitucin reconoce el derecho
fundamental de acceso a la informacin
pblica en el inciso 5 del artculo 2. El
supuesto sobre el que reconoce este derecho es el carcter o naturaleza abierta,
pblica, transparente de la actuacin
del Estado; en tal sentido, podemos
hablar del principio de transparencia.
La Constitucin reconoce el principio
de Estado de derecho en el inciso 2
del artculo 2. Este principio obliga
a autoridades y servidores pblicos
a conducirse conforme a las normas
establecidas.
En ese sentido, el Tribunal Constitucional1
ha afirmado que la transparencia se trata
de un principio de relevancia constitucio1 Fundamento 6 de la sentencia recada en el Expediente N.
00565-2010-PHD/TC.
nal implcita en el modelo de Estado democrtico y social de derecho y la frmula

republicana de gobierno a que aluden los
artculos 3, 43 y 45 de la Constitucin.
Aade, adems, que [] La puesta en
prctica del principio de transparencia
coadyuva a combatir los ndices de corrupcin en el Estado y, al mismo tiempo,
constituye una herramienta efectiva contra
la impunidad del poder permitiendo que
el pueblo tenga acceso a la forma cmo
se ejerce la delegacin del poder.
Asimismo, el Tribunal Constitucional
establece que la cultura de la transparencia, inherente a nuestro Estado
democrtico y social de Derecho, proyecta
la obligacin de la Administracin de
entregar la informacin solicitada, sin que
se tenga que argumentar inclusive para
qu se solicita tal informacin. Este giro
paradigmtico se sustenta en el ya aludido
principio de publicidad, a partir del cual
se comprende que toda informacin en
poder del Estado o de las personas jurdicas bajo el rgimen privado que prestan servicios pblicos o ejerzan funcin
administrativa, en virtud de concesin,
delegacin o autorizacin, es en principio
pblica. Todo documento que haya sido
confeccionado bajo el financiamiento
del presupuesto pblico es en principio
pblico. Desde luego, ello no significa que
este derecho sea ilimitado o que no haya
espacio para la informacin reservada. En
efecto, la Ley de Transparencia y Acceso
a la Informacin Pblica, que desarrolla
este derecho, establece una serie de excepciones respecto de la informacin que
pueda afectar la seguridad del Estado, la
seguridad ciudadana, la intimidad de las
personas, el secreto bancario y la reserva
tributaria, entre otras2.
Sin embargo, es importante precisar que
el derecho de acceso a la informacin
tiene una vertiente individual y una colectiva. La primera centra su relevancia en el
beneficio individual que la persona tiene
al acceder a la informacin pblica solici2 Fundamento 5 de la sentencia recada en el Expediente N.
04912-2008-PHD/TC.
X 1
Informe Especial
Transparencia en el sector pblico
Informe Especial
tada, con lo que puede ejercer otros derechos de relevancia constitucional, como
la libertad de investigacin, de opinin o
de participacin ciudadana. La vertiente
colectiva, en cambio, comprende a la
informacin pblica como un autntico
bien pblico o colectivo, que ha de estar
al alcance de cualquier individuo, no solo
con el fin de posibilitar la plena eficacia
de los principios de publicidad y transparencia de la Administracin pblica, en
los que se funda el rgimen republicano,
sino tambin como un medio de control
institucional sobre los representantes de
la sociedad; y tambin, desde luego, para
instar el control sobre aquellos particulares
que se encuentran en la capacidad de
poder inducir o determinar las conductas
de otros particulares o, lo que es ms
grave en una sociedad como la que nos
toca vivir, su misma subordinacin [STC
N. 01797-2002-HD/TC, fundamentos
10 y 11]. Evidentemente, ambas dimensiones conforman indisolublemente este
derecho, respondiendo tal divisin a una
finalidad didctica que permita presentar
un anlisis detallado de su estructura.
En ese sentido, vemos una conexin fuerte
y necesaria entre la cultura de transparencia, el acceso a la informacin pblica y el
principio de publicidad. En caso alguno de
ellos falle, el resto de pilares que sustenta
la confianza ciudadana sern afectados;
por tanto, es importante que la Administracin pblica se preocupe por cada uno
de estos puntos.
3. Vinculacin entre el principio

de transparencia y el derecho
de participacin ciudadana
Tanto la transparencia como la participacin son principios generales que
deben estar presentes en la Administracin pblica. La transparencia en el
funcionamiento de las instituciones y el
cumplimiento del principio de publicidad
por parte de la Administracin facilita la
participacin, en ese sentido, las decisiones de gobierno deben ser tomadas de
la forma ms cercana a los ciudadanos y
transparente posible.
En este punto, surge un tema interesante en
relacin con la necesidad de la participacin
ciudadana para legitimar una decisin de
gobierno. Algunos sealan que resulta indispensable una participacin directa, casi
conjunta entre la ciudadana y el Gobierno,
sin embargo, este tipo de democracia
directa entrara en conflicto con aquella
participacin ejercida en forma indirecta
y democrtica por aquellos representantes
elegidos por la misma ciudadana.
No hemos de olvidar que tanto los congresistas como los gobernadores no son
menos que representantes del pueblo y
toman decisiones en funcin del poder
con que la misma ciudadana los ha investido y las acciones que toman son en
X 2
representacin de todos los peruanos; por

ello, cuando deciden ejecutar acciones, lo
hacen investidos con el poder de decisin
de todos sus electores. Por tanto, la participacin directa en la toma de decisiones
en un gobierno no es necesariamente
indispensable; sin embargo, otorga una
mayor legitimidad, dota de publicidad y
transparencia a las decisiones y permite
incluir ideas y criterios propios de la ciudadana, en ese sentido, la participacin
ciudadana en la toma decisiones no es
obligatoria mas si necesaria.
De lo expuesto se colige que la publicidad y la transparencia trabajan como un
paquete que fortalece la participacin
ciudadana. Esta relacin sirve como un
contrapeso del poder poltico, pues es el
gobierno quien controla absolutamente
todo, y es solo a travs de la transparencia
y la publicidad en el uso de este poder
que los ciudadanos pueden hacer frente
a esta situacin.
4. Intereses vs. transparencia

La incongruencia entre la transparencia y
los intereses se desarrolla fuera del mbito
jurdico, pero puede ser regulada por este.
Al hablar de intereses nos referimos a cualquier poder o inters econmico ajeno al
bienestar social que busca influir en las
medidas de gobierno con la finalidad de
satisfacer intereses privados o beneficios
personales.
Por ejemplo, como hemos visto en gobiernos pasados e incluso en la actualidad,
muchos servidores pblicos se enfrentan a
la disyuntiva entre asumir las responsabilidades de su actividad con imparcialidad o
parcializarse en funcin de otros intereses
ajenos a los que demanda la tica pblica.
Esperar que nuestra clase poltica madure
es como ir en contra de la naturaleza del
hombre que siempre busca su beneficio. En ese escenario, la nica solucin
posible es aquella que enmarca y regula
dicha disyuntiva en un seguro jurdico. Uno
de esos seguros protectores del accionar
de nuestros gobernantes ser, entonces,
la transparencia, medio de control por primaca, que enfoca las miradas en aquellas
acciones incongruentes con el bien comn.
cedimentalizacin entran en accin. Como

hemos sealado en lneas anteriores, el
desarrollo de una adecuada publicidad y
transparencia, aunada con la participacin
ciudadana, crean un bloque de control
que mitiga la fuga de actos de corrupcin.
En ese sentido, resulta indispensable
crear procedimientos que aterricen los
principios antes descritos, en acciones
concretas al interior de la Administracin
pblica. De esa forma, al intentar tomar
determinadas medidas, los servidores
pblicos debern, por ejemplo, actuar
aunque ellos no quieran en funcin del
bien comn, o por ltimo, habr una
ponderacin de intereses con un anlisis
previo y transparente de por medio.
5. La transparencia como principio de orientacin en la

gestin pblica
La transparencia, como principio constitucional de nuestro Estado, es tambin un
pilar del desarrollo de la gestin pblica
que impone cambios fundamentales en
su funcionamiento y mejora su eficacia
y eficiencia.
En ese sentido, la Administracin pblica
deber ser transparente en su gestin y
abierta al control pblico. De este modo,
se asegura una Administracin que se
responsabiliza por los actos que comete
y fortalece la relacin entre la Administracin y los administrados.
Por tanto, la transparencia es un factor
clave para mitigar la desconfianza ciudadana en el Estado, que influencia en los
siguientes puntos:
El historial de diversos servidores pblicos

avala una tendencia a la corrupcin de la
mayora de personas que detentan un cargo pblico. Se puede afirmar que ingresar
a un cargo pblico siempre va conllevar
un conflicto de intereses esencialmente de
tipo econmico, de favores u otros, como
consecuencia de la actuacin de amigos,
familiares, interesados y sobre todo grupos de inters, que buscan influir en los
distintos procedimientos que repercuten o
podrn repercutir en beneficio de sus intereses, en la mayora de casos, cuando de
por medio hay grandes sumas de dinero.
Da valor agregado (valor ciudadano)

a las decisiones tomadas por los gobiernos.
Abre posibilidades legtimas de participacin a travs del dilogo.
Ofrece mayores garantas en el planteamiento y solucin de problemas
dentro de una agenda pblica.
Es un incentivo para promover un
mejor desempeo de los servidores
pblicos, al exponer sus resultados de
gestin al control ciudadano, fomentando un mayor trabajo a fin de conseguir la aprobacin social (aunque en
este punto cabe el riesgo de caer en un
populismo, por lo que es importante
tratar con cuidado este ltimo punto),
siendo no indispensable.
Sin embargo, no cualquier informacin
crea transparencia en el ejercicio del poder
pblico. La transparencia exige que la
informacin sea accesible, relevante, de
calidad y confiable para la ciudadana. En
tal sentido, el Tribunal Constitucional3 ha
desarrollado un cuadro que detalla cada
uno de estos componentes:
Es en este contexto de inclinacin a la

corrupcin que la transparencia y su pro-
3 Fundamento 5 de la sentencia recada en el Expediente N.

00565-2010-PHD/TC.
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
Accesibilidad
Accesible es la informacin que est

amigablemente puesta al alcance
del ciudadano. Esto supone la necesidad de trabajar la informacin
al interior de las administraciones,
por ejemplo, creando ndices de bsquedas, o estableciendo archivos de
fcil manejo por un ciudadano con
educacin bsica. Hacer accesible la
informacin supone, pues, organizar
archivos y establecer estndares
mnimos de atencin eficiente al
pedido de informacin.
Relevancia
La relevancia de la informacin tiene

que ver con los usos de la informacin en la agenda de las polticas
pblicas. La informacin relevante es
aquella que impacta o sirve para la
toma de decisiones y para el control
por parte de los ciudadanos. Por
ejemplo, relevante es la informacin
que una municipalidad pueda brindar sobre sus proveedores y las adjudicaciones que se le han otorgado
en un periodo determinado. De este
modo, la ciudadana conoce tambin
a las empresas y las calidades con que
suelen prestar determinados servicios
que tienen carcter pblico.
Calidad
La calidad de la informacin, en
buena cuenta, tiene que ver tambin
con la relevancia, pero en este caso
se incide en la consistencia de la informacin. En la posibilidad de que
pueda ser contrastada o confirmada.
Tambin en esto incide la forma en
que es presentada al ciudadano.
Confiabilidad
Se trata aqu, ms bien, de una

reaccin del ciudadano frente a la
informacin disponible en la Administracin. Confiable es la informacin que es accesible, relevante
y contrastable. Una informacin
confiable es la que brinda una
Administracin transparente y bien
organizada.
Asimismo, resulta importante aadir que

el fundamento 6 de la sentencia antes
citada establece que el principio de
transparencia est tambin directamente
vinculado con otro principio bsico sobre
el que se asienta el Estado Democrtico
Constitucional. Nos referimos ahora al
principio de responsabilidad. Conforme
se ha advertido, si la informacin fuera
perfecta y el ejercicio del poder transparente no habra necesidad de pedir cuentas
a nadie. La demanda por la rendicin de
cuentas, la demanda por hacer transparentes hechos y razones, surge por la opacidad
del poder (Cfr. Schedler, Andreas: Qu es
la redicin de cuentas, Instituto Federal de
Acceso a la Informacin Pblica, Mxico,
2004, pp. 26 y 27). De ah que resulte
meridiano que cuanto ms transparente
sea la gestin pblica estaremos frente a
administraciones ms responsables y ms
comprometidas con los fines pblicos,
puesto que el secreto, por lo general,
incentiva prcticas en defensa de intereses
de grupos o individuales, pero no necesariamente hacia fines pblicos.
5.1. Transparencia y eficiencia en la
gestin pblica
Un gobierno transparente no necesariamente es un gobierno eficiente, sin
embargo, un gobierno eficiente necesariamente debe ser transparente. Es decir,

si bien la transparencia es un ingrediente
para la eficiencia, sola no har jams todo
el trabajo.
Una Administracin pblica que se supone
est al servicio de los ciudadanos debe
propagar un desarrollo gerencial que sea
inclusivo y rinda cuentas, comunicando
alternativas y desarrollando canales de
retroalimentacin. Si la Administracin
pblica desea hacer un buen trabajo,
necesariamente debe ejecutar sus polticas
pblicas de manera abierta, sin nada que
ocultar.
Por ejemplo, a pesar de que en el actual
congreso vemos ciertos roces y un cierto
obstruccionismo, no es menos cierto que
el debate, la contradiccin e incluso la
negacin, pueden servir como mecanismos
para poder pulir decisiones polticas. De
la misma manera, la transparencia en un
modelo de gestin pblica permite crear un
escenario deliberativo en el cual se construyan o filtren decisiones de gran importancia
que involucrarn a muchos ciudadanos.
Cuando la Administracin pblica acta
de manera transparente, dando razones
que justifican su actuacin y decisiones,
transmite informacin valiosa a la ciudadana, generando su disposicin a
colaborar con la Administracin pblica y
otorgarle su confianza4. En ese sentido, la
particin de la ciudadana permite:
a) Dotar de una mayor legitimidad democrtica la toma de decisiones
b) Crear confianza en la ciudadana
c) Actitud de cooperacin por parte de
los ciudadanos
d) Lluvia de ideas entre las partes
e) Identificacin de los problemas ms
urgentes
f) Bsqueda y planteamiento de alternativas de solucin ms efectivas o
menos costosas
5.2. Transparencia y competencia en
la gestin pblica
La transparencia tambin incentiva una
mayor competencia entre los diferentes
gobiernos de turno, entre las diferentes
entidades con una estructura similar, con el
objetivo de aportar los mejores proyectos
y resultados.
Comparando la labor de los gobiernos de
turno, la ciudadana puede reconocer el
trabajo desempeado por un gobierno,
esto es, la cantidad de obras ejecutadas,
de proyectos implementados, entre otros.
Desde la perspectiva de gobiernos en
paralelo, permite conocer aquellos que
poseen un mejor desempeo y requieren
una mejora en su asignacin presupuestal.
Este punto es una suerte de transparencia
por el reconocimiento, que a su vez se
4 AGUILAR, Jos Antonio. Transparencia y Democracia: claves
para un concierto. Mxico: IFAI, 2008, p. 30.
puede ver traducida en servidores pblicos con un mayor compromiso con la

entidad y la ciudadana.
5.3. Transparencia y autosupervisin
en la gestin pblica
Es comn, en el desarrollo de informes,
que a las personas encargadas les cueste un
poco ms que a terceros encontrar errores,
por ejemplo, de redaccin. Ello se debe a
lo tedioso que se vuelve leer un mismo informe varias veces, lo cual en cierta forma
crea una fatiga cognitiva al momento de
procesar una informacin una y otra vez.
En ese escenario tan comn, la transparencia permite identificar y retroalimentar
las acciones por tomar, los procedimientos
actuales, los procedimientos por implementar y a las personas encargadas de
estos. De este modo, se puede identificar
errores o defectos en las decisiones, e
incluso detectar recursos humanos defectuosos al momento de transparentar sus
hojas de vida; ventaja que hubiese sido
de gran ayuda en uno de los mayores
escndalos del actual gobierno.
5.4. Transparencia y anticorrupcin
en la gestin pblica
La corrupcin, en palabras de Roberto
Klitgaard, implica el monopolio del poder
ms la discrecionalidad en la toma de
decisiones y la ausencia de responsabilidad en ellas5. En ese sentido, si implementamos una adecuada transparencia,
se eliminar alguno de los factores de la
ecuacin de la corrupcin, y se expondr
pblicamente a los responsables de cada
decisin implementada por el gobierno.
En materia de decisiones, estas no caern en monopolio en su totalidad, pues
requerirn de una mayor legitimizacin
democrtica por parte de la ciudadana.
As, no habr arbitrariedad total en la
toma de decisiones, lo que incentivar el
consenso y la confianza.
Por otro lado, permitir conocer las persona ligadas a cada accin de gobierno, de
tal modo que se fijen responsables directos de cada rumbo o accin de gobierno.
5.5. Transparencia y confianza en la
gestin pblica
Una Administracin pblica transparente
concita altos niveles de respaldo,
colaboracin y confianza ciudadana, por
lo mismo, cualquier informacin vetada, o
maquillada, que es puesta al descubierto,
se traducir en una reduccin en los ndices
de confianza en la mayora de ciudadanos.
6. Acciones estratgicas para un

gobierno transparente
Ante la demanda por parte de la ciudadana de gobiernos transparentes, corresponde a estos tomar medidas concretas,
tales como:
5
KLITGAARD. Roberto. Controlando la corrupcin. La Paz: Quipus,

1990, pp. 83-93.
X 3
Informe Especial
a) Perfeccionar y difundir el marco institucional en materia de

transparencia y acceso a la informacin pblica
b) Disear la base normativa para estructurar una poltica de
datos abiertos
c) Reformular o formular un marco normativo para promover
la participacin ciudadana en polticas y gestin pblica
d) Crear un sistema de rendicin de cuentas
e) Crear formatos y documentos accesibles que permitan solicitar de forma fcil el acceso a la informacin pblica
f) Publicacin diaria de la informacin pblica a travs de
portales web, aplicativos u otros medios de difusin
g) Crear un esquema pormenorizado de participacin ciudadana
h) Fortalecer cada uno de los mecanismo que tiene la ciudadana
para acceder a la informacin pblica, tales como:
La atencin personal a travs de ventanillas en las
instituciones pblicas con la finalidad de acceder a la
informacin pblica
La mesa de partes que recibe las solicitudes de acceso a
la informacin.
Los formularios electrnicos que se encuentran en los
portales web de cada institucin, el sistema de envo, el
sistema de recepcin y su sistema de respuesta
Otros mecanismos que las entidades puedan poner a
disposicin de la ciudadana
Si es un gobierno regional, la normativa regional

prevista en los artculos 38 al 41 de la Ley N. 27867,
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, esto es, ordenanzas regionales, acuerdos, decretos, y resoluciones
del Consejo Regional.
Si es un gobierno local, provincial o distrital, la
normativa municipal prevista en los artculos 40 al
43 de la Ley N. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades, esto es:
- Ordenanzas
- Acuerdos
- Decretos
- Resoluciones
Los precedentes administrativos (artculo VI de la
Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley
N. 27444), que son los actos administrativos que
resolviendo casos particulares, brindan criterios para
la interpretacin de las normas de manera general.
El Texto nico de Procedimientos Administrativos
(TUPA) aprobado, as como sus modificaciones.
Cualquier otra norma que por disposicin de una
ley, deba publicarse en el Portal de Transparencia de
la entidad.
10.1.4.
La Declaracin Jurada de Ingresos y Bienes y Rentas de

los funcionarios obligados a presentarla. Esta informacin debe ser actualizada cuando el funcionario asume
el cargo, cumple un ao en el cargo y cesa en el mismo.
10.2.1.
Instrumentos de gestin y la norma que los aprueba:

a) Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
Norma que aprueba el ROF
b) Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
Norma que aprueba el MOF
c) Manual de Clasificacin de Cargos
Norma que aprueba este manual
d) Cuadro de Asignacin de Personal (CAP) o Cuadro
de Puestos de la Entidad, un vez implementado.
Norma que aprueba el CAP
e) Manual de Procedimientos (Mapro)
Norma que aprueba el Mapro
f) Texto nico de Procedimientos Administrativos
(TUPA), registrado en el Mdulo TUPA de servicios
al ciudadano.
Norma que aprueba el TUPA.
g) Indicadores de desempeo
La Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica dispone que se debe exponer los
7. Transparencia a travs de los portales web

En este punto, es necesario conocer qu informacin debe constar en los portales web de cada entidad. Si bien existen muchos
portales muy bien diseados carecen de la informacin necesaria
para brindar una adecuada transparencia, sea por el dficit en la
informacin consignada, o tambin por la forma desordenada
escondida y de difcil acceso que el usuario tiene respecto a ella.
A continuacin, algunos detalles de la informacin que debe ser
consignada en un portal web:
progresos realizados en los indicadores de

desempeo establecidos en los planes estratgicos institucionales o en los indicadores que
les sern aplicados, en el caso de entidades que
hayan suscrito convenios de gestin.
Informacin que debe contener el Portal de Transparencia Estndar

(PTE) segn la Directiva Portal de Transparencia Estndar (DPTE),
aprobada por la Resolucin Ministerial N. 200-2010-PCM, modificada
por la Resolucin Ministerial N. 252-2013-PCM
Rubro
temtico
Art.
DPTE
10.1.1.
Datos
generales
10.1.2.
10.1.3.
X 4
Informacin
Directorio (nombre de los principales funcionarios,
cargos, telfonos y correo electrnico institucional)
Los gobiernos regionales y locales deben publicar,
al menos:
Nombre, cargo, telfono y correo electrnico institucional de la alta direccin:
- Presidentes regionales
- Vicepresidentes regionales
- Alcaldes
- Teniente alcaldes
- Jefes de organismos pblicos
- Secretarios generales o gerentes generales
Nombre, cargo, telfono y correo electrnico institucional de los jefes, directores o gerentes de los rganos
de asesora y de los rganos de lnea
Nombre, cargo, telfono y correo electrnico institucional del jefe del rgano de control institucional
Nombre, cargo, telfono y correo electrnico institucional del procurador pblico
Marco legal regulatorio de la entidad, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica y otras
normas que la entidad crea conveniente:
- Ley Orgnica de Gobiernos Regionales
- Ley N. 27806
- Decreto Supremo N. 063-2010-PCM
- Resolucin Ministerial N. 200-2010-PCM
- Decreto Supremo N. 070-2013-PCM
- Resolucin Ministerial N. 252-2013-PCM
Normas expedidas por la entidad, organizadas por fecha
de expedicin a partir de 2009, sealando un enlace al
archivo histrico registrado de la entidad. Los gobiernos
regionales y locales deben publicar, al menos:
10.2.2.
Estructura de la entidad. La entidad debe publicar

la versin actualizada de su organigrama y sus
dependencias.
Planeamien- 10.2.3.
to y organizacin
Planes y polticas. Debe publicarse la versin actualizada de:

a) Polticas nacionales, de ser aplicable a la entidad
b) Plan Estratgico Sectorial Multianual (Pesem)
c) Plan Estratgico Institucional (PEI)
Norma que aprueba el PEI
d) Plan Operativo Institucional (POI)
Norma que aprueba el POI
e) Informe de gestin anual
f) Informes de seguimiento y evaluacin de los planes
y polticas mencionados y aprobados
Evaluacin de indicadores del PEI
Evaluacin de indicadores del POI
Evaluacin de indicadores del PDC
Evaluacin de indicadores del Plan Anual y Presupuesto Participativo Anual
g) Los gobiernos locales deben publicar:
- Plan de desarrollo municipal concertado
- Norma que aprueba el plan de desarrollo municipal concertado
- Presupuesto participativo anual
- Norma que aprueba el presupuesto participativo
anual
10.2.4.
Las recomendaciones de los informes de auditora

orientadas al mejoramiento de la gestin de las entidades pblicas, cuyo seguimiento se encuentra a cargo
de los rganos de control institucional. Tambin, el
estado de implementacin de estas recomendaciones.
Esta informacin debe actualizarse semestralmente
(Resolucin de Contralora N. 394-2013-CG).
(Mayor informacin en la fuente)

Fuente: <http://sgp.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2015/01/Fasciculo-1-Transparencia.pdf>.
rea
XI
Administracin de Rentas
y Tributacin Municipal
XI
La prescripcin de los tributos municipales y el

cobro por los derechos de su tramitacin
Ficha Tcnica
Autor : CPC Mario Ricardo Vera Novoa*
Ttulo : La prescripcin de los tributos municipales y
el cobro por los derechos de su tramitacin
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Introduccin
Plazos para la prescripcin
Cmputo de los plazos de prescripcin
Interrupcin de la prescripcin
Suspensin de la prescripcin
Declaracin de la prescripcin
Momento en que se puede oponer la prescripcin
Pago voluntario de la obligacin prescrita
Cuestionamientos al cobro por derecho de
tramitacin de la solicitud de prescripcin
1. Introduccin
Enciclopedia Jurdica define a la prescripcin tributaria como aquella que
extingue la deuda tributaria por el transcurso del tiempo. Si se interrumpe, se
iniciar de nuevo el cmputo del plazo
de prescripcin a partir de la fecha de
la ltima actuacin del obligado al pago
o de la Administracin. La prescripcin
aprovecha por igual al sujeto pasivo y a
los dems responsables de la deuda; pero,
interrumpido el plazo de prescripcin
para uno, se entiende interrumpido para
todos los responsables1.
* CPC diplomado en Gestin Municipal y Gerencia de Rentas y Tributacin en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo de la Escuela
Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica. Director
de la revista Actualidad Gubernamental. Exfuncionario de carrera
de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Exdocente y expositor
en diplomados de gestin municipal y tributacin municipal en la
Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Universidad Nacional
Federico Villarreal, Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad
Nacional Hermilio Valdizn, Universidad UPIG, Colegio de Abogados
de Lima, Cusco, Junn y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos textos
sobre administracin tributaria municipal.
1 Recuperado de <http://www.enciclopedia-juridica.biz14.com/d/
prescripcion-tributaria/prescripcion-tributaria.htm>.
Todo lo concerniente a la prescripcin

de los tributos municipales en nuestro
pas est establecido en el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario,
aprobado por el Decreto Supremo N.
133-2013-EF, en su Captulo IV, artculos
43 al 47. Sin embargo, algunas administraciones tributarias municipales no
aplican correctamente lo dispuesto en el
Cdigo en mencin y, de igual manera,
han impuesto tasas por su tramitacin
que resulta improcedente. Por ello, los
contribuyentes afectados se vean obligados a recurrir al Tribunal Fiscal, inclusive
al Tribunal Constitucional, en va de
apelacin por no estar de acuerdo con
lo resuelto por las municipalidades, que
vulneran sus derechos.
2. Plazos para la prescripcin2

La accin de la Administracin tributaria
para determinar la obligacin tributaria
as como la accin para exigir su pago y
aplicar sanciones prescribe a los cuatro
(4) aos, y a los seis (6) aos para quienes no hayan presentado la declaracin
respectiva.
Dichas acciones prescriben a los diez (10)
aos, cuando el agente de retencin o percepcin no ha pagado el tributo retenido
o percibido.
La accin para solicitar o efectuar la
compensacin as como para solicitar la
devolucin prescribe a los cuatro (4) aos.
3. Cmputo de los plazos de

prescripcin3
El trmino prescriptorio se computar:
a) Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que vence el plazo
para la presentacin de la declaracin
anual respectiva.
2 Artculo 43 del Cdigo Tributario.
b) Desde el uno (1) de enero siguiente a la

fecha en que la obligacin sea exigible,
respecto de tributos que deban ser determinados por el deudor tributario no
comprendidos en el inciso anterior.
c) Desde el uno (1) de enero siguiente a
la fecha de nacimiento de la obligacin
tributaria, en los casos de tributos no
comprendidos en los incisos anteriores.
d) Desde el uno (1) de enero siguiente a la
fecha en que se cometi la infraccin o,
cuando no sea posible establecerla, a la
fecha en que la Administracin tributaria
detect la infraccin.
e) Desde el uno (1) de enero siguiente a la
fecha en que se efectu el pago indebido o en exceso o en que devino en tal,
tratndose de la accin a que se refiere
el ltimo prrafo del artculo anterior.
f) Desde el uno (1) de enero siguiente a la
fecha en que nace el crdito por tributos
cuya devolucin se tiene derecho a solicitar, tratndose de las originadas por
conceptos distintos a los pagos en exceso
o indebidos.
g) Desde el da siguiente de realizada la
notificacin de las resoluciones de determinacin o de multa, tratndose de
la accin de la Administracin tributaria
para exigir el pago de la deuda contenida
en ellas.
4. Interrupcin de la prescripcin4
a) El plazo de prescripcin de la facultad
de la Administracin tributaria para
determinar la obligacin tributaria se
interrumpe:
Por la presentacin de una solicitud de devolucin
Por el reconocimiento expreso de
la obligacin tributaria
Por la notificacin de cualquier
acto de la Administracin tributaria dirigido al reconocimiento
o regularizacin de la obligacin
tributaria o al ejercicio de la
XI 1
Informe Especial
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
XI
Informe Especial
facultad de fiscalizacin de la
Administracin tributaria para la
determinacin de la obligacin tributaria, con excepcin de aquellos
actos que se notifiquen cuando la
Sunat, en el ejercicio de la citada
facultad, realice un procedimiento
de fiscalizacin parcial.
Por el pago parcial de la deuda
Por la solicitud de fraccionamiento
u otras facilidades de pago
b) El plazo de prescripcin de la accin
para exigir el pago de la obligacin
tributaria se interrumpe:
Por la notificacin de la orden de
pago
la obligacin tributaria
Por la notificacin de la resolucin
de prdida del aplazamiento y/o
fraccionamiento
Por la notificacin del requerimiento de pago de la deuda tributaria que se encuentre en cobranza
coactiva y por cualquier otro acto
notificado al deudor, dentro del
procedimiento de cobranza coactiva
c) El plazo de prescripcin de la accin
de aplicar sanciones se interrumpe:
Por la notificacin de cualquier
acto de la Administracin tributaria dirigido al reconocimiento
o regularizacin de la infraccin
o al ejercicio de la facultad de
fiscalizacin de la Administracin
tributaria para la aplicacin de
las sanciones, con excepcin de
aquellos actos que se notifiquen
cuando la Sunat, en el ejercicio
de la citada facultad, realice un
procedimiento de fiscalizacin
parcial.
Por la presentacin de una solicitud de devolucin
la infraccin
d) El plazo de prescripcin de la accin
para solicitar o efectuar la compensacin, as como para solicitar la
devolucin se interrumpe:
Por la presentacin de la solicitud
de devolucin o de compensacin
Por la notificacin del acto administrativo que reconoce la existencia y la cuanta de un pago en
exceso o indebido u otro crdito
Por la compensacin automtica
XI 2
o por cualquier accin de la Administracin tributaria dirigida a

efectuar la compensacin de oficio
El nuevo trmino prescriptorio se computar desde el da siguiente al acaecimiento
del acto interruptorio.
5. Suspensin de la prescripcin5
a) El plazo de prescripcin de las acciones
para determinar la obligacin y aplicar
sanciones se suspende:
Durante la tramitacin del procedimiento contencioso tributario
Durante la tramitacin de la
demanda contencioso-administrativa, del proceso constitucional
de amparo o de cualquier otro
proceso judicial
Durante el procedimiento de la
solicitud de compensacin o de
devolucin
Durante el lapso que el deudor
tributario tenga la condicin de
no habido
Durante el plazo que establezca
la Sunat al amparo del presente
Cdigo Tributario, para que el
deudor tributario rehaga sus libros
y registros
Durante la suspensin del plazo a
que se refiere el inciso b) del tercer
prrafo del artculo 61 y el artculo
62-A
b) El plazo de prescripcin de la accin
para exigir el pago de la obligacin
tributaria se suspende:
proceso judicial
Durante el lapso que el deudor
tributario tenga la condicin de
no habido
Durante el plazo en que se encuentre vigente el aplazamiento
y/o fraccionamiento de la deuda
tributaria
Durante el lapso en que la Administracin tributaria est impedida
de efectuar la cobranza de la deuda tributaria por una norma legal
c) El plazo de prescripcin de la accin
para solicitar o efectuar la compensacin as como para solicitar la devolucin se suspende:
Durante el procedimiento de la
solicitud de compensacin o de
devolucin
5 Artculo 46 del Cdigo Tributario
proceso judicial
Durante la suspensin del plazo
para el procedimiento de fiscalizacin a que se refiere el artculo 62-A
A efectos de lo establecido en el presente
artculo, la suspensin que opera durante la tramitacin del procedimiento
contencioso tributario o de la demanda
contencioso-administrativa, en tanto se
d dentro del plazo de prescripcin, no
es afectada por la declaracin de nulidad
de los actos administrativos o del procedimiento llevado a cabo para la emisin
de los mismos.
Cuando los supuestos de suspensin del
plazo de prescripcin a que se refiere el
presente artculo estn relacionados con
un procedimiento de fiscalizacin parcial
que realice la Sunat, la suspensin tiene
efecto sobre el aspecto del tributo y periodo que hubiera sido materia de dicho
procedimiento.
6. Declaracin de la prescripcin6
La prescripcin solo puede ser declarada
a pedido del deudor tributario.
7. Momento en que se puede

oponer la prescripcin7
La prescripcin puede oponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o judicial.
8. Pago voluntario de la obligacin prescrita8

El pago voluntario de la obligacin prescrita no da derecho a solicitar la devolucin
de lo pagado.
9. Cuestionamientos al cobro por

derecho de tramitacin de la
solicitud de prescripcin
Algunas municipalidades han establecido el cobro de un monto para iniciar
el trmite de prescripcin de un tributo
municipal y se niegan a recibir la solicitud
si es que no abona el importe del mismo.
Este cobro resulta ilegal por cuanto hay
diversos pronunciamientos del Tribunal
Constitucional y del Tribunal Fiscal que
han fallado ordenando a los alcaldes y a
los gerentes de la Administracin tributaria que accedan a tramitar la solicitud de
prescripcin de la deuda municipal sin
requerirles pago alguno a los recurrentes.
A continuacin, a manera de casustica,
exponemos lo resuelto por el Tribunal
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal

Fiscal en su Resolucin N. 11125-72013, as como tambin lo resuelto por
el Tribunal Constitucional en el expediente
N. 02979-2010-PA/TC, que determinan
la improcedencia del cobro por tramitacin de la prescripcin tributaria.
2.
9.1. Decreto Supremo N. 079-2007PCM

Artculo 14.-Prohibicin para el cobro
de derechos de tramitacin
Ninguna Entidad puede cobrar tasa alguna
al interior de un procedimiento administrativo como condicin o requisito previo a
la impugnacin de un acto emitido por la
propia Entidad, la misma que es contraria
a los derechos constitucionales del debido
proceso, de peticin y de acceso a la tutela
jurisdiccional. La norma que apruebe dicho
cobro es nula.
3.
9.2. Resolucin del Tribunal Fiscal N.

11125-7-2013
El presente caso se trata de un contribuyente que present una apelacin contra
la Resolucin de Gerencia General N.
1702-2012-SATP del 4 de julio del 2012,
emitida por el Servicio de Administracin
Tributaria, que declar inadmisible la
solicitud de prescripcin formulada respecto del impuesto predial y los arbitrios
municipales del 2000 al 2007.
Sustento de la recurrente
La recurrente sostiene que el cobro del
derecho de trmite de solicitud de prescripcin exigido por la Administracin es
arbitrario y abusivo, y atenta contra su derecho constitucional de peticin, conforme
ha establecido el Tribunal Constitucional.
4.
Pronunciamiento de la administracin
La Administracin seala que toda vez que
la recurrente no cumpli con efectuar el
pago del derecho de trmite respecto de
la solicitud de prescripcin presentada, a
pesar de haber sido requerida para ello,
la solicitud deviene en inadmisible, y
que no existe acto administrativo firme
o sentencia judicial ejecutoriada que le
impida realizar el citado cobro.
Controversia a resolver
Es materia de controversia por el Tribunal
Constitucional establecer si la Administracin al haber declarado inadmisible la solicitud de prescripcin formulada mediante
escrito del 15 de marzo del 2012 (fojas
44 a 46), ha actuado con arreglo a ley.
Pronunciamiento del Tribunal
1. El artculo 162 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado
por Decreto Supremo N. 133-2013EF, dispone que las solicitudes no
contenciosas vinculadas a la determinacin de la obligacin tributaria
debern ser resueltas y notificadas en
un plazo no mayor de cuarenta y cinco
(45) das hbiles siempre que, confor-
5.
me con las disposiciones pertinentes,

requiriese de pronunciamiento expreso de la Administracin Tributaria.
De conformidad con el artculo 163
del aludido cdigo, las resoluciones
que resuelven las solicitudes no
contenciosas vinculadas a la determinacin de la obligacin tributaria,
sern apelables ante el Tribunal Fiscal,
con excepcin de las que resuelvan
las solicitudes de devolucin, las que
sern reclamables.
Respecto al cobro por derecho de
trmite, el Tribunal Constitucional en
la sentencia del 14 de noviembre del
2005, emitida en el Expediente N.
3741-2004-AA/TC, que precisa como
regla sustancial el carcter de precedente vinculante, ha establecido que
todo cobro que se haya establecido
al interior de un procedimiento administrativo, como condicin o requisito
previo a la impugnacin de un acto de
la propia Administracin Pblica, es
contrario a los derechos constitucionales al debido proceso, de peticin
y de acceso a la tutela jurisdiccional y,
por tanto, las normas que lo autorizan
son nulas y no pueden exigirse a partir
de la publicacin de la sentencia, pues
lo contrario implicara una violacin
a los derechos constitucionales mencionados.
Que mediante escrito del 15 de marzo del 2012, la recurrente solicit se
declare la prescripcin de las deudas
tributarias a su cargo por concepto de
Impuesto Predial y Arbitrios Municipales de los aos 2000 a 2007, correspondientes al inmueble ubicado en la Calle
G, Manzana N, Lote 8, Asentamiento
Humano Quinta Julia, Piura, por
cuanto han transcurrido los plazos de
prescripcin correspondientes.
Mediante la resolucin apelada la
Administracin declar inadmisible la
solicitud presentada, indicando que la
recurrente no cumpli con presentar el
recibo de pago por derecho de trmite
de prescripcin de deuda tributaria,
no obstante haber sido requerido
para ello mediante Requerimiento
N. 312-2012-DRYDV-GO/SATP.
Conclusiones
Este Tribunal en las Resoluciones N.
11281-7-2010, N. 21100-7-2011, N.
17547-11-2012 y N. 18821-11-2012,
emitidas por las Salas de Tributos Municipales 7 y 11, a partir del ao 2010, ha
sealado que la Administracin Tributaria
debe tramitar y emitir pronunciamiento
respecto de solicitudes no contenciosas
de prescripcin sin requerir derechos
de trmite; criterio que conforme con
el procedimiento establecido mediante
Acuerdo de Reunin de Sala Plena N.
2012-23 del 19 diciembre del 2012 fue
propuesto para ser declarado recurrente.
XI
Este Tribunal, siguiendo el procedimiento

correspondiente, mediante Acuerdo de
Reunin de Sala Plena 2013-22 del 20 de
junio del 2013, dispuso que el criterio referido a que La Administracin Tributaria
debe tramitar y emitir pronunciamiento
de prescripcin sin requerir derechos de
trmite, es recurrente, conforme con lo
establecido por el artculo 154 del Texto
nico Ordenado del Cdigo Tributario,
modificado por el Decreto Legislativo
N. 1113 y el Decreto Supremo N.
206-2012-EF.
El citado criterio tiene carcter vinculante
para todos los vocales de este Tribunal, de
acuerdo con lo dispuesto por el Acuerdo
de Reunin de Sala Plena N. 2002-10
del 17 de setiembre del 2002.
Asimismo, segn el Acuerdo de Reunin
de Sala Plena N. 2012-23 del 19 de
diciembre del 2012, corresponde que
la resolucin que recoja el criterio aprobado como recurrente sea publicado
en el diario oficial El Peruano como
resolucin de observancia obligatoria, de
conformidad con lo previsto en el artculo
154 del Cdigo Tributario, que dispone
que las resoluciones del Tribunal Fiscal
que interpreten de modo expreso y con
carcter general el sentido de normas
tributarias, las emitidas en virtud del
artculo 102 de dicho cdigo, as como las
emitidas en virtud a un criterio recurrente
de las Salas Especializadas, constituirn
precedente de observancia obligatoria
para los rganos de la Administracin
Tributaria, mientras dicha interpretacin
no sea modificada por el mismo Tribunal,
por va reglamentaria o por ley. En este
caso, en la resolucin correspondiente,
el Tribunal Fiscal sealar que constituye
precedente de observancia obligatoria y
dispondr la publicacin de su texto en
el diario oficial.
Fallo
En tal sentido, de conformidad con el
referido criterio recurrente, corresponde
revocar la apelada, debiendo la Administracin emitir pronunciamiento sobre
la solicitud de prescripcin presentada.
1. REVOCAR la Resolucin de Gerencia
General N. 1702-2012-SATP del 4
de julio del 2012, debiendo la Administracin proceder conforme con lo
expuesto en la presente resolucin.
2. DECLARAR que de acuerdo con el
artculo 154 del Texto nico Ordenado
del Cdigo Tributario, aprobado por
el Decreto Supremo N. 133-2013EF, la presente resolucin constituye
precedente de observancia obligatoria, disponindose su publicacin en
el diario oficial El Peruano en cuanto
establece lo siguiente:
La Administracin Tributaria debe
tramitar y emitir pronunciamiento
de prescripcin sin requerir derechos
de trmite.
9.3. Expediente N. 03410-2010-PA/TC
El presente caso aborda un recurso de
agravio constitucional interpuesto por
XI 3
XI
Informe Especial
Ruly Giovanny Izquierdo Ros contra la

resolucin expedida por la Segunda Sala
de la Corte Superior de Justicia de La
Libertad, de fojas 119, que, revocando
la apelada, declar improcedente la demanda de autos.
Sustento del recurrente
El recurrente interpone demanda de
amparo contra una Municipalidad Provincial y el Gerente del Servicio de Administracin Tributaria por vulnerar el
derecho fundamental de peticin al venir
realizando cobros por derecho de trmite
de prescripcin de deuda a consideracin
de una multa de trnsito por la cantidad
de S/. 27.20. Manifiesta que la STC N.
03741-2004-AA/TC constituye un precedente de observancia obligatoria aplicable
a su caso.
Pronunciamiento de la Administracin
Tributaria
El Servicio de Administracin Tributaria
(SAT) contesta la demanda haciendo referencia a que las unidades de recepcin
documental estn obligadas a recepcionar y
dar ingreso a todo documento para iniciar o
impulsar los procedimientos, sin que en ningn caso pueda calificar, negar o diferir su
admisin. Asimismo, manifiesta ha podido
afectar los derechos del recurrente cuando
no ha presentado ninguna solicitud ante la
Administracin tributaria, lo que se puede
verificar de la propia demanda.
Pronunciamiento del Procurador de la
Municipalidad
El Procurador Pblico de la Municipalidad
contesta la demanda argumentando que
la entidad edil procedi a cumplir con estructurar el Texto nico de Procedimientos
Administrativos (TUPA), instrumento de
gestin administrativa que comprende y
sistematiza todos los procedimientos, requisitos y costos administrativos respectivos en
el marco de las normas legales correspondientes. Por otro lado, puntualiza que existe
una marcada diferencia entre el concepto
por el cual la Municipalidad ha fijado dicha tasa y aquel al que hace referencia la
jurisprudencia del Tribunal Constitucional.
Pronunciamiento del Juzgado
El Quinto Juzgado Civil declar fundada
la demanda por considerar vulnerado
el derecho de peticin e inobservado el
precedente constitucional de la STC N.
03741-2004-AA/TC.
Fundamentos del Tribunal Constitucional
Delimitacin del petitorio
1. El objeto de la demanda de amparo
planteada por el recurrente es acceder
a la tramitacin de la solicitud de prescripcin de la deuda municipal por
imposicin de una multa de trnsito
sin que se le exija pago de derecho
alguno.
XI 4
2. Si bien es cierto que las posiciones

esgrimidas por las partes no estn
acreditadas, ello no es bice para
que este Colegiado no se pronuncie,
atendiendo a la lgica probatoria del
amparo, en el cual se ha sealado[]
hay dos hechos a probar esencialmente:
la existencia del acto reclamado, que en
ocasiones es una cuestin de hecho, y su
constitucionalidad o inconstitucionalidad,
que generalmente es una cuestin de
derecho, valorable finalmente por el
juzgador (Cfr. STC N. 976-2001-AA/
TC, Fundamento 3). En el caso de autos
resulta irrelevante la verificacin sobre
la negativa o el rechazo en la tramitacin de la solicitud de prescripcin de
la deuda, ms an si se tiene cuenta
que no es un asunto discutido por las
partes la existencia de un pago previo
para iniciar la tramitacin de la solicitud
de prescripcin de deuda (aunque no
se tenga a la vista), el cual se configura
como el acto reclamado en el proceso
y cuya constitucionalidad se analizar.
3. La Constitucin Poltica del Per (artculo 2, inciso 20) reconoce el derecho
fundamental de toda persona: a
formular peticiones, individual o colectivamente, por escrito ante la autoridad
competente, la que est obligada a dar
al interesado una respuesta tambin
por escrito dentro del plazo legal, bajo
responsabilidad.
4. Conforme a la jurisprudencia de este
Colegiado, el derecho de peticin
establece los siguientes deberes de
la administracin: a) Facilitar los
medios para que el ciudadano pueda
ejercitar el derecho de peticin sin
trabas absurdas o innecesarias. b) Abstenerse de cualquier forma o modo
de sancionamiento al peticionante,
por el solo hecho de haber ejercido
dicho derecho. c) Admitir y tramitar
el petitorio. d) Resolver en el plazo
sealado por la ley de la materia la
peticin planteada, ofreciendo la
correspondiente fundamentacin de
la determinacin. e) Comunicar al
peticionante la decisin adoptada
(Cfr. STC N. 1042-2002-AA/TC,
Fundamento 2.2.4, ltimo prrafo).
5. ltimamente se ha ratificado que su
contenido esencial est conformado
por dos aspectos: el primero es el relacionado estrictamente con la libertad
reconocida a cualquier persona para
formular pedidos escritos a la autoridad competente; y el segundo, unido
irremediablemente al anterior, est
referido a la obligacin de la referida
autoridad de otorgar una respuesta
al peticionante (Cfr. STC N. 052652009-PA/TC, Fundamento 4).
6. Y tal respuesta oficial [] deber necesariamente hacerse por escrito y en
el plazo que la ley establezca. Asimismo, la autoridad tiene la obligacin de

realizar todos aquellos actos que sean
necesarios para evaluar materialmente
el contenido de la peticin y expresar
el pronunciamiento correspondiente,
el mismo que contendr los motivos
por los que se acuerda acceder o no
a lo peticionado, debiendo comunicar
lo resuelto al interesado o interesados
(Cfr. STC N. 05265-2009-PA/TC,
Fundamento 5).
Conclusin del Tribunal
En el caso de autos, mediante el contradictorio, este Colegiado ha verificado que el inicio de la tramitacin de
la solicitud de prescripcin de deuda
tributaria por parte del recurrente ha
sido condicionado por la Municipalidad a un pago previo, lo que vulnera
el derecho constitucional de peticin
del recurrente toda vez que dicho
pago impide el ejercicio del derecho
de peticin, amn de constituir una
traba absurda, burocrtica e innecesaria para la admisin y el trmite
de la solicitud de prescripcin de una
deuda. Y es que la admisin y el posterior trmite de la referida solicitud
no trae consigo el reconocimiento ni
la declaracin de un derecho o estatus
administrativo para el recurrente. Por el
contrario, la tramitacin de la solicitud
constituye una obligacin legal que recoge la posibilidad de que las deudas
de esta naturaleza prescriban. Por lo
tanto, si se permitiese dicho pago, se
caera en el absurdo de legitimar en la
Administracin Pblica una especie de
cobro por concepto de aplicacin o de
cumplimiento de la ley, lo cual resulta
vedado por los postulados del Estado
constitucional y social de derecho.
En la misma lnea, este Tribunal considera que el condicionamiento de
pagos para la admisin y el posterior
trmite de solicitudes, en el mejor de
los casos, no incentiva la participacin
del ciudadano en el control de los
actos del poder pblico y, por el contrario, genera desinters de los ciudadanos en el manejo de la cosa pblica.
Atendiendo a lo expuesto, la demanda
debe ser estimada, ordenndose la
admisin y la posterior tramitacin
de la solicitud del recurrente.
Fallo del Tribunal
Por estos fundamentos, el Tribunal Constitucional, con la autoridad que le confiere
la Constitucin Poltica del Per
HA RESUELTO
1. Declarar FUNDADA la demanda.
2. ORDENAR al Alcalde de la Municipalidad Provincial y al Gerente del
Servicio de Administracin Tributaria
que accedan a tramitar la solicitud de
prescripcin de deuda municipal sin
requerirle pago alguno al recurrente.
Desarrollo Humano e Inclusin Social
rea
Desarrollo Humano e
Inclusin Social
Ficha Tcnica
Autora: Mag. Roco Mnica Vera Herrera*
Ttulo : La contaminacin ambiental y su incidencia
en el desarrollo humano - Parte I
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
Introduccin
La contaminacin atmosfrica y del aire
La contaminacin del agua
La contaminacin del suelo
La contaminacin electromagntica
1. Introduccin
Segn define la Organizacin de las Naciones Unidas (ONU), la contaminacin
ambiental se expresa en la alteracin
nociva de un agente extrao en un hbitat o a partir del impacto de sustancias
qumicas en concentraciones superiores a
las condiciones naturales.
Entre los agentes contaminantes ms
comunes se encuentran una variada
gama de elementos qumicos, fsicos y
biolgicos, que se presentan, por ejemplo, en residuos slidos, aguas servidas,
sedimentos, relaves mineros, pesticidas,
abonos sintticos, detergentes, plsticos,
minerales txicos, etc.
Los efectos de la contaminacin en el
medio ambiente son considerables y, por
tanto, su incidencia en el desarrollo humano es enorme: por ejemplo, se manifiestan
en alteraciones en los ecosistemas, muerte
masiva o, incluso, desaparicin total
de especies vegetales y animales, como
* Licenciada en Educacin. Magster en Gestin y Administracin de la Educacin. Diplomada en Recursos Humanos. Ex
instructora-capacitadora de la Oficina Nacional de Procesos
Electorales (ONPE), del Ministerio de Educacin y del Programa
Nacional de Formacin y Capacitacin Permanente (Pronacaf).
Docente de la Universidad Nacional Federico Villarreal y de
la Universidad Telesup. Consultora en educacin y desarrollo
humano.
tambin en el deterioro o degradacin

de la propia calidad de vida en la Tierra.
A continuacin trataremos la contaminacin asociada a las principales formas en
que se desarrolla y sus graves incidencias,
para lo cual nos basaremos en un conjunto
de publicaciones especializadas en esta
temtica.
2. La contaminacin atmosfrica
y del aire1
2.1. Contaminacin y ecosistema
La contaminacin de la atmsfera engloba
todas aquellas alteraciones del medio
areo, en cuanto a sus propiedades fsicas y qumicas, que se producen como
consecuencia de la intervencin directa o
indirecta del hombre. Por consiguiente,
las descargas de origen natural en forma
de ondas o partculas en suspensin que
pueden producirse en el curso de, por
ejemplo, una erupcin volcnica no deben incluirse en este contexto, sino como
factores normales en la dinmica del
ecosistema terrestre y como uno de los
medios de relacin entre las zonas ms
profundas del medio geolgico y la capa
de la biosfera.
La atmsfera ha experimentado, en el
curso de la historia geolgica del planeta,
multitud de cambios, y aquella primera
que se form en los inicios de la vida
guarda escaso parecido con las que hoy
conocemos. Las emisiones volcnicas, la
accin de las radiaciones exteriores sobre
los compuestos y elementos presentes y
la propia actividad de los seres vivos al
principio bsicamente las plantas (como
productores de oxgeno) han ido
alterando la composicin qumica y las
propiedades fsicas de esa masa gaseosa.
Pero los cambios producidos han sido
regresivos y, adems, y lo que es ms
importante, han ido estrechamente inte1 Vid. THEMA. Atlas de ecologa. Nuestro planeta. Barcelona:
Aupper, 2007, pp. 96-97.
XII
I
Parte
rrelacionados con la evolucin de los seres

vivos, es decir, al ser la atmsfera tambin
un producto de la actividad biolgica, sus
cambios no han perturbado el ciclo natural de los organismos, si bien han actuado
evidentemente como un factor evolutivo
importante. La presencia del oxgeno en
la atmsfera en cantidades suficientes
permiti la conquista de los medios
terrestres y areos por parte de formas
vivas provenientes de otras surgidas en
los mares. En cambio, la contaminacin,
como alteracin ajena al desarrollo natural
del ecosistema terrestre, supone un grave
riesgo de destruccin de varios eslabones
de la cadena y, en ltima instancia, del
propio sistema terrestre.
La actividad industrial ha ido sobrecargando la atmsfera con sustancias de todo
tipo y, a partir de un umbral determinado
de aos, ha comenzado a producirse de un
modo acelerado, afectando en particular
a los aspectos ms visibles de los ecosistemas y tambin al entorno ms inmediato
del ser humano (el aire que respira, la
destruccin de monumentos, etc.).
Esto ha despertado la conciencia de la
poblacin sobre la gravedad de la agresin
al medio.
2.2. Causas y efectos de la contaminacin atmosfrica
Los agentes contaminantes son partculas
slidas (como el holln) as como vapores
(gases, humos y diversas sustancias), a
menudo de carcter txico, que se vierten
a la atmsfera como producto residual
de actividades industriales (fbricas, aceras o centrales trmicas) o domsticas
(calefaccin, utilizacin de vehculos de
motor), que, aunque no sean txicos,
reaccionan all con otros componentes, y
se transforman en productos peligrosos,
como los cidos.
En la mayora de los casos esta contaminacin es evitable, ya sea utilizando filtros
XII 1
Informe Especial
La contaminacin ambiental y su incidencia

en el desarrollo humano
XII
XII
Informe Especial
depuradores, mejorando la eficacia de los

procesos (el motor del coche debe estar
ajustado para que la combustin de la
gasolina sea completa) o utilizando combustibles menos contaminantes (energa
solar en lugar de la obtenida de centrales
trmicas, empleo de un carbn con poca
cantidad de azufre, uso de gasolinas sin
plomo, etc.).
Los contaminantes suelen dispersarse en
la atmsfera a merced de los vientos imperantes, provocando a veces problemas
en lugares distantes, donde esos residuos
pueden acumularse. La propia dinmica
atmosfrica facilita de este modo hasta
cierto punto la autodepuracin, pero contribuye por otro lado a propagar el mal.
Otras veces, cuando no sopla el viento, se
acumulan formando una especie de hongo por encima de la zona que los genera
(visible con frecuencia sobre las grandes
urbes) o mezclndose y reaccionando con
la niebla para dar lugar al llamado esmog.
El efecto de todos estos productos no solo
se manifiesta en la prdida de calidad de
vida en las urbes y conglomerados urbanos y en la aparicin de enfermedades
respiratorias entre los pobladores (a veces
con resultados mortales cuando afecta a
personas ya enfermas o dbiles), sino que
altera tambin gravemente los procesos
de respiracin natural de las plantas, lo
que provoca su muerte. De este modo,
se destruye la base de las cadenas trficas
y, en consecuencia, uno de los eslabones
principales del ecosistema terrestre.
Hay tres efectos de la contaminacin
atmosfrica especialmente notables que
veremos en apartados especiales: la destruccin de la capa de ozono, el efecto
invernadero y la lluvia cida.
a) La destruccin de la capa de ozono
El ozono atmosfrico forma una especie
de escudo protector contra radiaciones
procedentes del espacio que resultan
peligrosas y amenazantes para la vida.
Adems de mutaciones en numerosos
organismos, dichas radiaciones son,
entre otras cosas, causantes del cncer
de piel. Desde comienzos de los 80 se ha
detectado que esa capa, que sufre cclicas
reducciones naturales en la atmsfera,
ha experimentado en algunas zonas del
planeta (inicialmente observado en la
Antrtida) una prdida anormalmente
elevada, permaneciendo esa zona sin
ozono ms tiempo del habitual y ocupando una extensin mayor. Se le ha llamado
agujero de la capa de ozono y el principal
agente causante son los CFC utilizados en
aerosoles y aparatos de refrigeracin.
b) El efecto invernadero
El anhdrido carbnico es un producto
natural del metabolismo orgnico,
producido por plantas y animales. Sin
embargo, cuando se genera en cantidades excesivas en procesos artificiales
(motores de combustin, etc.) se acumula en la atmsfera y acta como un
cristal filtrante, lo que permite el paso
de la energa solar pero impide su salida
cuando la superficie del planeta refleja
XII 2
una parte de ella (albedo). La consecuencia es un progresivo calentamiento de la

atmsfera, como sucede en el interior de
un invernadero con paredes de cristal. Un
aumento tal de la temperatura global es
muy peligroso por sus secuelas climticas
y, por tanto, sus efectos sobre el equilibrio
natural de los ecosistemas.
c) La lluvia cida
Las partculas de anhdrido sulfrico emitidas en el curso de numerosos procesos
industriales y en el funcionamiento de los
motores de los automviles reaccionan
con el vapor del agua para producir,
primero, cido sulfuroso, y despus,
sulfhdrico. Este ltimo, mezclado con
el agua de lluvia, cae al suelo y altera
el pH de este y de las masas de agua
continentales (sobre todos los lagos), que
al volverse cidas impiden toda forma de
vida en su interior. Adems, el cido tiene
un efecto corrosivo directo sobre las plantas y, por ejemplo, monumentos, como
las catedrales en Europa o los edificios
convencionales.
2.3. Polticas para reducir la contaminacin del aire2

Existen numerosos ejemplos de polticas
fructferas relativas a los sectores de transporte, planificacin urbana, generacin
de electricidad e industria, que permiten
reducir la contaminacin del aire:
Industria.Utilizacin de tecnologas
limpias que reduzcan las emisiones de
chimeneas industriales; gestin mejorada
de desechos urbanos y agrcolas, incluida
la recuperacin del gas metano de los
vertederos como una alternativa a la
incineracin (para utilizarlo como biogs).
Transporte. Adopcin de mtodos
limpios de generacin de electricidad;
priorizacin del transporte urbano rpido,
las sendas peatonales y de bicicletas en las
ciudades, y el transporte interurbano de
cargas y pasajeros por ferrocarril; utilizacin de vehculos pesados de motor disel
ms limpios y vehculos y combustibles de
bajas emisiones, especialmente combustibles con bajo contenido de azufre.
Planificacin urbana. Mejoramiento de
la eficiencia energtica de los edificios y
concentracin de las ciudades para lograr
una mayor eficiencia.
Generacin de electricidad. Aumento
del uso de combustibles de bajas emisiones y fuentes de energa renovable sin
combustin (solar, elica o hidroelctrica); generacin conjunta de calor y
electricidad; y generacin distribuida
de energa (por ejemplo, generacin de
electricidad mediante redes pequeas y
paneles solares).
Gestin de desechos municipales
y agrcolas. Estrategias de reduccin,
separacin, reciclado y reutilizacin o
reelaboracin de desechos, as como mtodos mejorados de gestin biolgica de
desechos, como la digestin anaerbica
para producir biogs, mediante mtodos
viables y alternativas econmicas en sustitucin de la incineracin de desechos
slidos. En casos en que la incineracin
sea inevitable, ser crucial la utilizacin de
tecnologas de combustin con rigurosos
controles de emisin.
2 Vid. ORGANIZACIN MUNDIAL DE LA SALUD (OMS). Temas de Salud:
Contaminacin del aire. Recuperado de <www.oms.org>.
3. La contaminacin del agua3

3.1. La alteracin del medio acutico
Durante mucho tiempo el hombre ha
ido arrojando sus residuos a los ros y el
mar y, al no percibir ninguna alteracin
manifiesta, ha considerado infinita la
capacidad de autodepuracin de estos
medios acuticos. Sin embargo, con la
llegada de los procesos industriales a gran
escala, tanto la cantidad como la calidad
de los contaminantes se han multiplicado
hasta lmites intolerables.
No solo se vierten hoy cantidades ingentes de estos productos si no que, lo que
resulta todava ms peligroso, la capacidad destructiva de muchos de ellos es
infinitamente mayor de la que posean
residuos de hace unas pocas dcadas.
Productos qumicos concentrados, pesticidas, defoliantes, residuos nucleares, entre
otros, han ido destruyendo gran parte de
los ros de los pases industrializados y el
mar, al que en un principio se consideraba
con mayor capacidad de regeneracin, da
hoy muestras evidentes de encontrarse
tambin gravemente afectado.
Uno de los principales peligros que supone esta contaminacin es posible va
que dichos residuos txicos seguirn en
la naturaleza, pues se desconoce cmo
se integran en los ciclos naturales, por lo
que se desconoce tambin dnde y en
qu medida causarn daos. Sin embargo, no hay duda de que el ser humano,
que es miembro de estas cadenas, resulta
afectado en algn punto de ese recorrido.
La importancia del medio acutico, del
agua en general, es evidente al ser el origen y la base de la vida en nuestro planeta.
Es el medio en que esta se gener y solo
podemos encontrarla all donde existe
el agua, aunque se presente en formas
ocultas: hielo, roco en las rocas de un
desierto, grasa metabolizable en el cuerpo
de los animales de medios ridos, etc.
El agua acta como intermediario en el
metabolismo de casi todos los organismos,
es vehculo de sustancias y no en vano
forma parte de la propia sustancia celular,
del citoplasma, llegando a constituir casi
el 99 % del peso de algunos animales
(medusas, por ejemplo). La presencia en
ella de sustancias txicas es naturalmente
destructiva para el ser vivo, pero incluso
aunque esas sustancias no sean txicas su
presencia fsica perturba muchas de las
propiedades del agua (el pH, la densidad,
la presin osmtica ejercida, etc.) y este
es un factor al que las clulas de cualquier
organismo reaccionan con gran sensibilidad. Los peces dulceacucolas mueren si
aumenta la salinidad del agua y si un mamfero debe beber agua salada, acaba muriendo. Otro tanto sucede con las plantas
y cualquier alteracin de las condiciones
3 Vid. THEMA. Ob. cit., pp. 98-99.
Desarrollo Humano e Inclusin Social

hdricas destruye fcilmente el plancton
vegetal, que est en la base de todas las
cadenas trficas del mar. En resumen, el
agua no es nicamente importante como
un medio lquido, sino como un compuesto qumico de determinadas caractersticas
que la contaminacin altera.
3.2. La contaminacin en ros y lagos
Los lagos han sido los primeros en manifestar los efectos de la contaminacin,
al ser muchos de ellos sistemas cerrados
y, en cualquier caso, porque la entrada y
salida de sus aguas no suele ser suficiente
para deshacerse de una cantidad excesiva
de residuos. La contaminacin inicial era
de tipo domstico, procedente de las
poblaciones humanas asentadas en sus
orillas. Al ser productos orgnicos en su
mayora, se produjo un paulatino aumento de nutrientes en las aguas, que dio
lugar a los lagos oligotrficos y eutrficos,
desapareciendo lentamente las formas de
vida ms exigentes.
Con los modernos mtodos agrcolas,
que recurren a fertilizantes y plaguicidas
para aumentar la produccin, el nmero
y la peligrosidad de los residuos han
aumentado, acelerando el proceso. El
resultado ha sido la muerte biolgica de
gran nmero de masas lacustres en los
pases industrializados.
Los ros, gracias a su capacidad de arrastre, han sido capaces de absorber mayor
cantidad de agresiones. No obstante, el
proceso de intensificacin y concentracin
de esos contaminantes ha superado los
lmites de la capacidad de autorregeneracin, rompindose el equilibrio entre los
distintos componentes del medio fluvial.
Las cloacas circulantes en que se han
convertido en el mundo industrializado
son una buena prueba de ello. La flora y
la fauna han quedado en muchos casos
irreparablemente daadas.
Al ser los ros la fuente principal de
suministro de agua potable para las
poblaciones humanas, el problema se
ha convertido en prioritario para las
autoridades y las legislaciones actuales,
que intentan impedir la contaminacin,
al tiempo que se llevan a cabo costosos
proyectos de limpieza y regeneracin
de las aguas. La disponibilidad de agua
potable est en camino de convertirse en
uno de los factores decisivos del desarrollo
humano para el cercano siglo XXI, y se ha
transformado en un bien preciado y cada
vez ms costoso.
3.3. La contaminacin del mar
Los residuos arrojados a lagos y ros pasan
de modo natural al mar y all las corrientes
los dispersan y trasladan a los puntos ms
lejanos. Muchos de estos contaminantes
son transformados en elementos utilizables por los organismos marinos, dentro
del proceso de autodepuracin del mar.

Pero hay otros, sobre todo los residuos
radiactivos y los productos qumicos de
alta concentracin utilizados en procesos
muy diversos, que no pueden incorporarse a ningn ciclo natural de estas
caractersticas y permanecen como tales
provocando enormes daos en la flora y
fauna marinas. Sus efectos son a menudo
a largo plazo o en lugares remotos. As, el
dicloro difenil tricloroetano (DDT), utilizado masivamente en los aos 50 y 60 en
la agricultura, pas a travs de los ros a
las aguas de los ocanos, acumulndose
en los elementos del plancton y, de aqu,
pasando a los tejidos de los peces, que un
sper depredador, el ser humano, utiliza
como alimento. Se han encontrado restos
de DDT en cantidades peligrosas en focas
y otros carnvoros marinos.
A los vertidos directos a travs de los ros
hay que aadir la contaminacin con las
precipitaciones que arrastran residuos
txicos, los vertidos incontrolados en alta
mar y los accidentes de superpetroleros
que vierten millones de litros de hidrocarburos a las aguas o en menor escala,
pero igual de grave por su reiteracin las
pequeas cantidades resultantes de limpiar depsitos en alta mar o procedente
de fugas de los motores.
4. La contaminacin del suelo4

La introduccin de agentes contaminantes
en el suelo puede tener como resultado
daos considerables o bien la prdida
de algunas de sus funciones y la posible
contaminacin cruzada del agua. La
concentracin de dichos contaminantes
en el suelo por encima de ciertos niveles
entraa un gran nmero de consecuencias negativas para la cadena alimentaria
y, por ende, para la salud humana as
como para todo tipo de ecosistemas y
otros recursos naturales. La evaluacin de
los efectos para la salud humana de los
contaminantes en el suelo implica no solo
considerar su concentracin sino su comportamiento ambiental y los mecanismos
de exposicin.
A menudo se distingue entre la contaminacin edfica proveniente de fuentes
claramente delimitadas (contaminacin
local o puntual) y la causada por fuentes
difusas:
4.1. Contaminacin local del suelo
La contaminacin local (o puntual) va
unida generalmente a la minera, las instalaciones industriales, los vertederos y otras
instalaciones, tanto en funcionamiento
como tras su cierre. Dichas prcticas pueden suponer un riesgo tanto para el suelo
como para el agua.
En el caso de la minera, los principales
4 Vid. COMISIN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS. Hacia una estrategia
temtica para la proteccin del suelo. Bruselas, 2002, pp. 12-15.
XII
riesgos estn relacionados con el almacenamiento de lodos, la generacin de

aguas cidas de mina y el uso de ciertos
reactivos qumicos. Estos riesgos se dan
especialmente en la minera del carbn
y los metales.
Las instalaciones industriales, tanto en
funcionamiento como tras su cierre, pueden convertirse en una de las principales
fuentes de contaminacin local. Aunque
las zonas ms extensas y afectadas se
concentran alrededor de regiones muy
industrializadas, existen terrenos contaminados por todo el planeta.
El vertido de residuos constituye otra
actividad potencialmente contaminante
de primer orden. En los vertederos, los
lixiviados pueden afectar al suelo circundante y al sustrato geolgico para, posteriormente, pasar a las aguas subterrneas
o de superficie.
4.2. Contaminacin difusa del suelo
La contaminacin difusa est generalmente relacionada con la deposicin
atmosfrica, determinadas prcticas
agrcolas y el tratamiento y el reciclaje
inadecuados de los lodos de depuracin
y aguas residuales.
La deposicin atmosfrica est originada por las emisiones de la industria, el
trfico y la agricultura. La deposicin de
contaminantes atmosfricos introduce en
el suelo agentes contaminantes acidificantes (por ejemplo, SO2, NOX), metales
pesados (como cadmio, plomo-arsnico
y mercurio) y diversos compuestos orgnicos (como dioxinas, policlorobifenilos
e hidrocarburos aromticos policclicos).
Los contaminantes acidificantes reducen
gradualmente la capacidad de amortiguacin del suelo, hasta llegar en algunos
casos a sobrepasar la carga crtica, lo que
conlleva una repentina emisin de grandes cantidades de aluminio y otros metales txicos al medio acutico. Adems, la
acidificacin contribuye a la prdida de
nutrientes y, en consecuencia, al declive de
la fertilidad del suelo as como a posibles
problemas de eutrofizacin en el agua y
al exceso de nitratos en el agua potable.
Asimismo, puede daar a los microorganismos beneficiosos del suelo ralentizando
la actividad biolgica.
El amonaco y dems depsitos de nitrgeno (provenientes de las emisiones de la
agricultura, el trfico y la industria) causan
el enriquecimiento en nitrgeno del suelo
y, por consiguiente, el declive de la biodiversidad tanto de los bosques como de los
pastizales de alto valor natural.
Existe una serie de prcticas agrarias que
tambin puede considerarse una fuente
de contaminacin edfica difusa, si bien
se conocen mejor sus efectos en el agua
que en el suelo.
XII 3
XII
Informe Especial
Los sistemas de produccin agraria que no

alcanzan un equilibrio entre la cantidad de
nutrientes entrante y saliente conducen a
un exceso de la masa disponible de estos
en el suelo, que tiene como consecuencia la
contaminacin de las aguas tanto subterrneas como de superficie. La extensin de los
problemas derivados de los nitratos pone de
relieve la gravedad de dicho desequilibrio.
El contenido de metales pesados (como el
cadmio o el cobre) en los abonos y piensos
constituye otro problema. Sus efectos en el
suelo as como en los organismos del suelo
no estn claros, si bien algunos estudios
han demostrado que existe una posible
incorporacin de cadmio a la cadena alimentaria. Tampoco se conocen los efectos
en el suelo de los antibiticos presentes
en la alimentacin animal.
Los plaguicidas son compuestos txicos
que se han introducido deliberadamente
en el medio ambiente para combatir plagas y enfermedades de las plantas. Pueden
acumularse en el suelo o bien filtrarse en
las aguas subterrneas o evaporarse y
posteriormente volver a depositarse en
el suelo. Asimismo, pueden afectar a la
biodiversidad del suelo e incorporarse a
la cadena trfica.
Aunque el uso de plaguicidas est regulado y solo deben utilizarse conforme a las
buenas prcticas agrarias, se ha observado
que se filtran a las aguas subterrneas y
llegan a las de superficie ligados a partculas de suelo erosionado.
En lo que respecta a los residuos, los
lodos de depuracin, el producto final
de la depuracin de las aguas residuales,
constituyen tambin motivo de preocupacin. Pueden estar contaminados por
una gran variedad de sustancias, como los
metales pesados y compuestos orgnicos
difcilmente biodegradables, lo que puede
causar un aumento de la concentracin
de estos compuestos en el suelo. Algunos
de ellos pueden ser descompuestos en
molculas inocuas mediante la accin de
los microorganismos del suelo, mientras
que otros permanecen inalterados, como
es el caso de los metales pesados. Esto
puede aumentar los niveles de concentracin en el suelo, lo que comporta un
riesgo para los microorganismos edficos,
la flora, la fauna y los seres humanos.
Tambin pueden contener organismos
potencialmente patgenos, como virus
y bacterias. No obstante, los lodos de
depuracin contienen materias orgnicas
y nutrientes, como el nitrgeno, el fsforo
y el potasio, de gran valor para el suelo,
que pueden utilizarse (entre otros usos) en
suelos agrcolas. Siempre que se apliquen
sistemas de prevencin y vigilancia de la
contaminacin directamente en su origen,
el uso controlado de los lodos de depuracin en el suelo no debera plantear problemas, sino que podra resultar incluso
beneficioso y contribuir a incrementar la
materia orgnica del suelo.
XII 4
4.3. Los efectos del aumento de la poblacin humana y de la migracin

Todos aquellos procesos desencadenados
por las actividades humanas, como el
aumento de la poblacin as como su migracin hacia reas urbanas y suburbanas,
generan una serie de fenmenos que ejercen una presin constante hacia los suelos,
reduciendo as su capacidad para sostener
ecosistemas naturales o modificados, para
mantener o mejorar la calidad del aire y el
agua, y para preservar la salud humana.
Dentro de dichos procesos se encuentran
el cambio de uso del suelo, la generacin
de residuos (industriales y municipales),
la sobreexplotacin de recursos hdricos y
de combustibles fsiles. Entre las causas
inmediatas que provoca el deterioro del
suelo se cuentan el cambio climtico, la
contaminacin ambiental y la disminucin
de la biodiversidad.
La complejidad de las presiones que se
ejercen sobre el suelo y sus consecuencias
derivan de la intervencin de mltiples
factores, entre los que destacan, por su importancia, la topografa, el uso del suelo,
el sobrepastoreo, la densidad poblacional
y la pobreza. Su combinacin vara en funcin de una regin o pas determinado, lo
que da lugar a condiciones que favorecen
o agravan la degradacin del suelo.
Dentro de las principales causas que
provocan la degradacin de suelos se
encuentra la deforestacin.
La deforestacin o degradacin de la
cubierta vegetal se refiere a la remocin o
destruccin de la vegetacin existente en
un rea determinada. Es importante considerar que habitualmente la deforestacin
se encuentra asociada con el cambio de
uso del suelo forestal hacia otro uso, as
como con la ampliacin de reas de cultivo o pastoreo, sin tomar en cuenta que,
como resultado, el suelo generalmente
se agota en dos o tres ciclos de cultivo.
Entre las reas recubiertas de vegetacin
que tienen los suelos ms deteriorados se
encuentran los bosques, muchos de los
cuales se localizan en zonas montaosas
en donde, adems, estn sujetos a la
presin de la erosin hdrica. A su vez,
la deforestacin es uno de los factores
que inciden de manera importante en la
calidad del suelo y en su capacidad para
resistir a la accin del viento y del agua.
5. La contaminacin electromagntica5
5.1. Concepto de campo electromagntico
Un campo electromagntico es el campo
de fuerza creado en torno a una corriente
elctrica; est compuesto por un campo
elctrico y un campo magntico.
Los campos elctricos tienen su origen en
5 Vid. ORGANIZACIN MUNDIAL DE LA SALUD (OMS). Temas de Salud:
Campos electromagnticos. Recuperado de <www.oms.org>.
diferencias de voltaje: entre ms elevado

sea el voltaje, ms fuerte ser el campo
que resulta. Los campos magnticos tienen su origen en las corrientes elctricas:
una corriente ms fuerte resulta en un
campo ms fuerte. Un campo elctrico
existe aunque no haya corriente. Cuando
hay corriente, la magnitud del campo
magntico cambiar con el consumo de
poder, pero la fuerza del campo elctrico
quedar igual.
Una de las principales magnitudes que
caracterizan un campo electromagntico
(CEM) es su frecuencia, o la correspondiente longitud de onda. El efecto sobre
el organismo de los diferentes campos
electromagnticos vara en funcin de su
frecuencia.
5.2. Fuentes de los campos electromagnticos
a) Fuentes naturales de campos electromagnticos. En el medio en que
vivimos, hay campos electromagnticos
por todas partes, pero son invisibles para
el ojo humano. Se producen campos
elctricos por la acumulacin de cargas
elctricas en determinadas zonas de la
atmsfera por efecto de las tormentas.
El campo magntico terrestre provoca la
orientacin de las agujas de los compases
en direccin Norte-Sur y los pjaros y los
peces lo utilizan para orientarse.
b) Fuentes de campos electromagnticos generadas por el hombre.
Adems de las fuentes naturales, en el
espectro electromagntico hay tambin
fuentes generadas por el hombre. Por
ejemplo, para diagnosticar la rotura de
un hueso por un accidente deportivo, se
utilizan los rayos X. La electricidad que
surge de cualquier toma de corriente lleva
asociados campos electromagnticos de
frecuencia baja. Adems, diversos tipos
de ondas de radio de frecuencia ms alta
se utilizan para transmitir informacin, ya
sea por medio de antenas de televisin,
estaciones de radio o estaciones base de
telefona mvil.
5.3. Conceptos bsicos sobre la longitud y frecuencia de las ondas

Una de las principales magnitudes que
caracterizan un campo electromagntico
(CEM) es su frecuencia, o la correspondiente longitud de onda. El efecto sobre
el organismo de los diferentes campos
electromagnticos es funcin de su frecuencia. Podemos imaginar las ondas
electromagnticas como series de ondas
muy uniformes que se desplazan a una
velocidad enorme: la velocidad de la luz.
La frecuencia simplemente describe
el nmero de oscilaciones o ciclos por
segundo, mientras que la expresin longitud de onda se refiere a la distancia
entre una onda y la siguiente. Por tanto,
la longitud de onda y la frecuencia estn
inseparablemente ligadas: cuanto mayor
es la frecuencia, ms corta es la longitud
de onda.
rea
Ordenamiento Territorial
y Gestin Ambiental
XIII
XIII
Turismo sostenible: aportes a la calidad del

servicio y su certificacin
Ficha Tcnica
Autores: Biol. Mg. Sandro Chvez*
Arq. Mg. Liliana Miranda Sara**
Ttulo : Turismo sostenible: aportes a la calidad del
servicio y su certificacin
Sumario
1. Introduccin
2. Conceptos y herramientas para la calidad
en el servicio
3. Certificaciones en turismo sostenible
4. Referencias bibliogrficas
1. Introduccin
Para avanzar en el camino de un turismo
sostenible, se requiere manejar adecuadamente y con calidad las actividades
tursticas tanto en el talento humano como
en lo financiero y tecnolgico.
La calidad es un elemento que tiene
mucha relevancia en el turismo, porque
aporta valor, tangibiliza el servicio y permite fidelizar a los clientes al superar sus
expectativas, con nfasis en los detalles y
su cuidado.
Un turismo de calidad permite la generacin de alianzas estratgicas y aporta
a la experiencia global del viajero, con
lo que se logra que estos recomienden el
producto turstico y que sean leales, pero
para conseguirlo se requiere altos niveles
de formacin, trabajo en el fortalecimiento del talento humano idneo, contar con
* Bilogo, ambientalista, coordinador nacional del Foro Ecolgico
del Per, magster en Ecoturismo, exjefe del Servicio Nacional
de reas Naturales Protegidas por el Estado (Sernanp). Correo
de contacto: <sandrochv@gmail.com>. Pgina web del autor:
<http://cuartoambiente.blogspot.com>.
** Arquitecta, urbanista, ambientalista y planificadora, doctorante
de la Universidad de msterdam, coordinadora de Investigacin
del Foro Ciudades para la Vida y docente de Maestra de Gestin
de Riesgos de la Universidad Nacional de Ingeniera. Correo de
contacto: <lmiranda@ciudad.org.pe>. Pgina web del autor:
<www.ciudad.org.pe>.
los recursos adecuados y aplicar tanto tcnicas como procedimientos de marketing,

comunicaciones y gestin orientados a la
excelencia.
Por otro lado, un elemento que aporta a la
imagen, al reconocimiento y a la calidad
de los procesos de una empresa turstica
es la existencia de sellos y/o certificaciones
en turismo sostenible.
El presente artculo se propone abordar
aspectos elementales de calidad en el
servicio e identificar algunas de las principales certificaciones en turismo sostenible
y responsable.
2. Conceptos y herramientas
para la calidad en el servicio
En la actualidad, las polticas de gestin
del turismo sostenible estn basadas en
un enfoque positivo dirigido a mantener
productos tursticos de calidad durante un
largo periodo a fin de surtir al creciente
mercado interno e internacional, experiencias tursticas sostenibles.
El turismo puede deteriorar el medio
ambiente y, de otras maneras, afectar
su uso por las generaciones futuras. Por
ello, dada la dinmica competitiva del
mundo turstico y empresarial, el servicio
se convierte en el elemento estratgico de
la competitividad de todas las empresas
en general y de las empresas comerciales
y de servicios en particular.
Entendemos como servicio todas aquellas
actividades identificables como intangibles que son el objeto principal de una
operacin que se concibe para proporcionar la satisfaccin de las necesidades
de la demanda. Por lo tanto, al tratarse
de intangibles, adems de analizar las
fortalezas y debilidades propias y de la
competencia, es necesario enfatizar la
calidad.
La calidad es muy importante para aadir
valor al servicio. Por esta razn, los ne-
gocios de turismo que brinden servicios

de forma sostenible y responsable deben
definir previamente el nivel de calidad
y servicio que el cliente debe esperar
y el que recibir para que no existan
diferencias entre el beneficio esperado y
la realidad y as evitar efectos negativos
contraproducentes. Por ello, la necesidad
o problema que da origen al producto
o idea de negocio debe ser definida en
trminos del cliente, en su punto de vista,
motivaciones y requerimientos.
Sobre la calidad, cabe destacar el enfoque
de calidad total (total quality management TQM) promovido por William
Edwards Deming, en Japn, y luego a
nivel mundial, quien desde hace varios
aos ha logrado desarrollar una serie de
recomendaciones, principios y aplicaciones empresariales para el logro de dicho
objetivo. A continuacin mencionaremos
los 14 puntos y siete pecados mortales
para las empresas:
Los catorce puntos
1. Crear constancia en los propsitos
2. Adoptar una nueva filosofa
3. Terminar con la prctica de comprar
a los ms bajos precios
4. Establecer liderazgo
5. Eliminar eslganes vacos y sin significado
6. Eliminar cuotas numricas (para las
ventas)
7. Establecer entrenamiento dentro del
trabajo
8. Desechar temores
9. Romper barreras entre departamentos
10. Tomar acciones para lograr la transformacin
11. Mejorar constantemente y siempre el
proceso de produccin y servicio
12. Desistir de la dependencia en la inspeccin en masa
XIII 1
Informes Especiales
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
XIII
Informes Especiales
13. Remover barreras para apreciar la

mano de obra
14. Reeducar vigorosamente
Los siete pecados mortales
1. Carencia de constancia en los propsitos
2. Enfatizar ganancias a corto plazo y
dividendos inmediatos
3. Evaluacin de rendimiento, calificacin de mrito o revisin anual
4. Movilidad de la administracin principal
5. Manejar una compaa basndose
solamente en las figuras visibles
6. Costos mdicos excesivos
7. Costos de garanta excesivos
Segn Deming, al cumplir todos estos
principios y erradicar esos pecados
se podra entrar en un crculo virtuoso
de calidad total y luego alcanzar lo que
posteriormente se ha definido como
excelencia.
internos comparten una misma visin

y desarrollan acciones de forma coordinada.
e) Enfoque del sistema hacia la gestin. Identificar, entender y gestionar
un sistema de procesos interrelacionados para un objeto dado, mejora
la eficiencia y la eficiencia de una
organizacin.
f) Mejora continua. Innovar, desarrollar, reinvertir, en suma, progresar y
avanzar debe ser el objetivo permanente de la organizacin.
g) Enfoque objetivo hacia la toma de
decisiones. Las decisiones efectivas
se basan en el anlisis de datos y en la
informacin veraz, objetiva y real, en
el tiempo y momento indicados.
h) Relaciones mutuamente beneficiosas con los proveedores. La empresa
y sus proveedores son independientes
y una relacin mutuamente beneficiosa
intensifica la capacidad de ambos para
crear valor y riqueza.
El trmino excelencia, que proviene del

latn excellentia, se refiere a la superior
calidad o bondad que hace digno de
singular aprecio y estimacin algo, segn
la Real Academia Espaola. En el mbito
empresarial se aplica a travs de la gestin
de los procesos y los sistemas de gestin
de calidad, medio ambiente y prevencin
de riesgos laborales.
3. Certificaciones en turismo
sostenible
Dentro de esta tendencia, se encuentran

los ocho principios de calidad orientada
hacia la excelencia:
Sin embargo, se conoce de varias certificaciones internacionales y locales

que muchas veces son solo un sello de
marketing y no implican un verdadero
compromiso de gestin y operacin
sostenible por parte de los organismos
y empresas del sector turstico. Esta
multiplicidad y falta de uniformizacin
a su vez ocasiona confusin en la mente
de los viajeros y en el caso de tratarse
de sellos poco slidos hacen que sea
imposible asegurar la calidad, el nivel de
servicio y la verdadera sostenibilidad de
sus productos y propuestas.
a) Organizacin enfocada a los clientes. Las empresas y organizaciones

dependen de sus clientes, por lo tanto,
deben orientar sus recursos, esfuerzos y
acciones a comprender sus necesidades
presentes y futuras, cumplir con sus
requisitos y esmerarse en exceder sus
expectativas.
b) Liderazgo. Los lderes establecen la
unidad de propsito y direccin de la
organizacin. Ellos deben motivar a
los colaboradores internos, propiciar el
trabajo en equipo, crear y mantener un
ambiente interno en el cual el personal
pueda llegar a involucrarse totalmente
para lograr los objetivos de la organizacin.
c) Compromiso de todo el personal.
Los colaboradores internos, con independencia del nivel de la organizacin
en el que se encuentren, son la esencia
de la organizacin y su total implicacin
posibilita que sus capacidades sean
usadas para el beneficio de la empresa
y al servicio de los clientes.
d) Enfoque a procesos. Los resultados
deseados se alcanzan ms eficientemente cuando los recursos y las actividades relacionadas se gestionan como
un proceso integral en el que todas las
reas de la empresa y los colaboradores
XIII 2
Uno de los principales problemas tanto

en la operacin, control de gestin y,
especialmente, de comercializacin del
turismo sostenible es que no existe una
certificacin global que permita garantizar
que el producto que se ofrece cumple con
las normas de este tipo de turismo.
Recientemente se ha promovido una

iniciativa de unificacin de normas de
certificacin promovida por la OMT y una
serie de rganos miembro as como sus
colaboradores, quienes han designado a
Rainforest Alliance (Alianza para Bosques)
como el organismo rector y representante
de la Red de Certificacin en Turismo
Sostenible para las Amricas (RCTSA), en
ingls conocida como Sustainable Tourism
Certification Network of the Americas,
cuya misin es promover el turismo sostenible en la regin mediante:
El fortalecimiento de las iniciativas de
turismo basadas en el respeto mutuo
y el reconocimiento
La armonizacin de sistemas
El intercambio de informacin y experiencia
Sus objetivos son los siguientes:

Establecer herramientas de trabajo
comunes por y para los miembros del
programa
Crear y ejecutar una estrategia conjunta de mercadeo
Definir estrategias para promover la
aplicacin de buenas prcticas y los
procesos de certificacin para los negocios de turismo, especialmente los
de pequea y mediana escala
Sus actividades, adems de la organizacin de encuentros de la Red, concertacin de normas, asesora tcnica,
capacitacin, evaluacin y admisin de
miembros son:
Mediante el anlisis de estndares
aceptados regional y nacionalmente,
emitir una lnea de base para los
miembros de la Red con criterios
para la certificacin en turismo sostenible.
Apoyo a la comercializacin a travs
de su pgina web, CD-ROM, comunicaciones, publicaciones como el Eco
Index y el catlogo Smart Guide to
Sustainable Travel in the Americas,
entre otros instrumentos para proporcionar informacin de hoteles,
restaurantes, tour operadores y
atracciones tursticas certificadas en
las Amricas.
Emisin de boletines de la Red de Certificacin en Turismo Sostenible de las
Amricas que resaltan los avances en
certificaciones tursticas y mencionan
las actividades realizadas por programas y organizaciones miembros y sus
logros.
A continuacin mencionamos tan solo
algunas de las certificaciones, sellos o
distinciones aplicadas a la oferta turstica,
a nivel mundial:
a) Biosphere Hotels. El sello de calidad medioambiental Biosphere
Hotels acredita a los establecimientos hoteleros que integran el factor
medioambiental en su gestin en
ahorro de energa y agua, consumo
de energas limpias, gestin de residuos, minimizacin de la contaminacin atmosfrica, etc.
b) Certificacin para la Sostenibilidad
Turstica (CST). Es un programa del
Instituto Costarricense de Turismo
(ICT) diseado para categorizar y
diferenciar empresas tursticas de
acuerdo al grado en que su operacin se acerque a un modelo de
sostenibilidad, en cuanto al manejo
de los recursos naturales, culturales
y sociales.
c) Green Globe 21. Sello basado en
la Agenda 216 que fue creado en
1993 por el World Travel and Tourism
d)
e)
f)
g)
h)
Council. Es una compaa mundial de

benchmarking y ofrece programas de
certificacin que facilitan los viajes
sostenibles a los turistas, compaas
y comunidades. Las compaas son
certificadas segn el nivel de cumplimiento de una serie de criterios.
Green Deal. Es un programa de certificacin que provee un sistema de
auditora independiente y objetivo
orientado a todas las operaciones de
turismo. Est basado en pautas que
incorporan todos los requerimientos
mnimos para ejecutar prcticas de
turismo responsable. Adems, busca
categorizar y certificar cada compaa o emprendimiento turstico de
acuerdo con el grado en el que sus
operaciones se ajustan a modelos
de sostenibilidad. Para ese efecto,
evala cuatro aspectos fundamentales: parmetros medioambientales,
calidad, ambiente socioeconmico
y cultura. Es la certificacin en turismo sostenible ms utilizada en
Guatemala, ya que ofrece un sistema
independiente de evaluacin basado
en prcticas responsables para las
empresas tursticas locales.
Responsible Tourism Awards. Reconocimientos a manera de premio que
distinguen a empresas que trabajan
en el mbito del turismo responsable. Existen distintas categoras: tour
operador, empresa de alojamiento, crucero, turismo de montaa,
turismo martimo, conservacin
ambiental, destinos, reduccin de la
pobreza, etc.
Smart Voyager. Marca utilizada en
Ecuador que distingue a las empresas tursticas que cumplen estrictos
estndares para la proteccin y conservacin del entorno, la vida animal
y el bienestar de los trabajadores. El
programa fue creado por la organizacin Conservacin y Desarrollo
(C&D) con el apoyo de Rainforest
Alliance en 1998 y fue lanzado al
pblico en el 2000. Fue creado con
el objetivo de minimizar los impactos
en el ambiente que las operaciones
de turismo pueden causar, especialmente en ecosistemas frgiles como
el de las Islas Galpagos. En 2002,
Smart Voyager fue reconocido por
la Unesco como un ejemplo a ser seguido para preservar las muestras de
patrimonio natural de la humanidad.
Green Tourism. Sello impulsado en
el Reino Unido que certifica aquellos
destinos, establecimientos y empresas tursticas que realizan prcticas
de sostenibilidad. Se conceden tres
certificaciones: gold, silver y bronze.
Fair Trade in Tourism South Africa.
Sello otorgado por la entidad del
i)
j)
k)
l)
mismo nombre para empresas de

Sudfrica y que pone el acento en lo
que se denomina turismo justo. Se
incluyen criterios como sueldos justos,
condiciones de trabajo, distribucin
de los beneficios, inversin en el mbito local, etc.
ECEAT International. ECEAT es una
red europea creada en Holanda en
1993, que parte de la consideracin que la agricultura intensiva y
el turismo de masas contribuyen a
la degradacin del medio natural.
Promueve el uso sostenible del suelo
y el desarrollo rural, elaborando
modelos donde medio ambiente,
agricultura y turismo se interrelacionen y beneficien mutuamente. Cuenta
actualmente con ms de 1,500 alojamientos tursticos sostenibles con
implantacin en 22 pases europeos.
Pretende la elaboracin de marca de
calidad Ecoagroturismo, de acuerdo
con el Proyecto VISIT (Voluntary
Initiatives for Sustainable Tourism),
cuyo objetivo fue demostrar cmo
las ecoetiquetas pueden ser un
instrumento efectivo para dirigir el
turismo europeo y los consumidores
hacia la sostenibilidad.
Ecode S. Cooperativa. La Entidad
Cooperativa para el Desarrollo Sostenible (Ecode) est basada en la
economa social, para lo cual se cre
bajo la figura de cooperativa de trabajo asociado y no como una entidad o
empresa con nimo de lucro. Pone a
disposicin de la sociedad una herramienta de fomento de su vertebracin
a travs de instrumentos de estudio y
asesoramiento y refuerzo para iniciar
y consolidar posibles vas a travs de
la creacin de servicios, programas o
actuaciones o incluso el fomento de las
cooperativas, fundaciones, mutuas u
otras entidades, que faciliten la labor
a desarrollar por las entidades sin fines
lucrativos, por las administraciones,
especialmente, las ms cercanas al ciudadano, y por los propios ciudadanos
que puedan colaborar en el desarrollo
de dicha labor.
Afora. Es una de las ms recientes
en el mercado y quiere comenzar
una lnea nueva vinculada al sector
turstico, especialmente con el agroturismo. Pretende establecer proyectos de colaboracin para promocin
y la comercializacin de productos
y servicios agrotursticos, en la provincia de Sevilla (en principio), para
expandirse al resto de provincias
andaluzas.
Equalitas Vitae. Empresa que tiene como objeto terminar con las
barreras arquitectnicas que cada
da impiden a miles de personas
XIII
con discapacidad llevar una vida

independiente, autnoma y digna.
Realizan planes de accesibilidad para
conseguir hoteles adaptados, casas
rurales accesibles, restaurantes y todo
tipo de servicios tursticos preparados
para crear una oferta turstica accesible y de calidad.
Este listado es referencial, pero muestra
la diversidad de certificaciones que
existen en todo el mundo. La adopcin
de determinado sello o programa depender de los objetivos empresariales,
su realidad, posibilidades, recursos,
necesidades de mercadeo y afinidad con
la certificacin.
4. Referencias bibliogrficas
BIOSCA, Domnec. La gestin eficaz de
un destino turstico del s. XXI. Primera
parte: Cmo pensar para tener xito.
Educatur, Barcelona: Puresa, 2001.
BIOSCA, Domnec. La gestin eficaz de
un destino turstico del s. XXI. Segunda
parte: Cmo actuar para tener xito.
Educatur, Barcelona: Puresa, 2001.
BOSCH, Vincen. La importancia de las
personas en la comercializacin del
futuro. Cuadernos de Ciencias de la
Gestin. Barcelona: Centre Universitari
EAE-Winterthur y Universidad Politcnica de Catalua, 2003.
CODURAS, Oscar y Esteban SERRA. Servicios corporativos: detectar necesidades,
valores, tcnicas, soluciones y problemas.
Barcelona: EAE-Universitat Corporativa CIRSA, 2004.
DODDS, Rachel y Marion JOPPE, CRS
in the tourism industry? The status of
and potencial for certification, codes
of conduct and guidelines [RSC en la
Industria del Turismo? El status y potencial de las certificaciones, cdigos de
conducta y pautas]. Banco Mundial,
2005.
FERNNDEZ FSTER, Luis. Introduccin a
la teora y tcnica del turismo. Madrid:
Alianza, 1991.
GREENPEACE. Acta, consejos para una vida
sostenible. Barcelona/Madrid, 2007.
INSTITUTO INTERNACIONAL DE FORMACIN
AMBIENTAL (IIFA). Calidad en el servicio
y certificaciones en turismo sostenible.
Curso especializado en ecoturismo.
Mdulo II, 2010.
O RGANIZACIN M UNDIAL DE T URISMO
(OMT). Turismo y atenuacin de la
pobreza. Madrid, 2004.
PEARCE, Douglas. Desarrollo turstico:
su planificacin y ubicacin geogrfica.
Mxico: Trillas, 1990.
RAINFOREST ALLIANCE. Buenas prcticas
para el turismo sostenible: una gua para
el pequeo y mediano empresario. Costa
Rica, 2005.
XIII 3
XIII
Informes Especiales
Anotaciones sobre el delito de utilizacin indebida de

tierras agrcolas
Ficha Tcnica
Autor : Pierre Foy Valencia*
Ttulo : Anotaciones sobre el delito de utilizacin
indebida de tierras agrcolas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 97-Noviembre 2016
Artculo 311.- Utilizacin indebida de

tierras agrcolas1
El que, sin la autorizacin de cambio de
uso, utiliza tierras destinadas por autoridad
competente al uso agrcola con fines de expansin urbana, de extraccin o elaboracin
de materiales de construccin u otros usos
especficos, ser reprimido con pena privativa
de libertad no menor de dos aos ni mayor
de cuatro aos.
La misma pena ser para el que vende u
ofrece en venta, para fines urbanos u otro
cualquiera, tierras zonificadas como uso
agrcola.
I.
Concordancia
Const.: arts. 66-68 y 88
CP: arts. 29, 57-67, 92, 93 y 105
CPP: art. 286
Ley N. 29763 (22-07-11), Ley Forestal y de Fauna Silvestre
Ley N. 26505 (18-07-95), Ley de
la inversin privada en el desarrollo
de las actividades econmicas en las
tierras del territorio nacional y de las
comunidades campesinas y nativas
Ley N. 26821 (26-06-97), Ley
Orgnica para el Aprovechamiento
Sostenible de los Recursos Naturales
II. Comentario
Anlisis general del delito contra las
tierras agrcolas intangibles
Dicho texto tiene como antecedente el
artculo 127 del captulo XXI (De los
Delitos y las penas) del Cdigo del Me-
* Doctor en Derecho. Mster en derecho ambiental. Profesor

Asociado de la Pontificia Universidad Catlica del Per
(PUCP). Docente en Derecho Ambiental y temas conexos en
la PUCP, Universidad de Lima, Universidad Nacional Agraria,
Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Centro de Altos
Estudios Nacionales, Academia de la Magistratura, entre otras
instituciones. Asesor y consultor en derecho ambiental. Autor de
mltiples trabajos en su especialidad. Promotor de la naciente
especialidad en Derecho y Animales. Investigador del Instituto
de Ciencias de la Naturaleza, Territorio y Energas Renovables
(INTE-PUCP) y del Instituto de Investigacin Cientfica (IDIC,
Universidad de Lima). Socio del Estudio Foy & Guevara-Valdez.
Correo electrnico: pfoy@pucp.edu.pe
1 Artculo del Cdigo Penal, modificado por el artculo 3 de la
Ley N. 29263 (publicada el 02-10-08). El texto anterior era
el siguiente:
Artculo 311.- Uso indebido de tierras agrcolas
El que utiliza tierras destinadas por autoridad competente al uso
agrcola con fines de expansin urbana, de extraccin o elaboracin de materiales de construccin u otros usos especficos,
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno
ni mayor de tres aos.
El que valindose de anuncios en el propio terreno o a travs
de medio de comunicacin social, ofrece en venta para fines
urbanos u otro cualquiera, reas agrcolas intangibles, ser
reprimido con la misma pena.
XIII 4
dio Ambiente y los Recursos Naturales

(CMARN), Decreto Legislativo N. 613,
de 1990, derogado por la Ley N. 28611,
Ley General del Ambiente:
Artculo 127.- Uso ilegal de tierras
agrcolas
Ser reprimido con pena de prisin no mayor
de tres aos y multa de la renta de 500 a
1,000 das:
a) El que con fines de expansin urbana, construccin de viviendas u otros
distintos a la actividad agropecuaria,
utilice tierras ubicadas en reas agrcolas
intangibles.
b) El que valindose de anuncios en el propio
terreno o a travs de medios de comunicacin social ofrezca en venta para fines
urbanos u otro cualquiera, reas agrcolas
intangibles.
Cuando estos hechos fueran realizados
por personas jurdicas, se impondr la
pena sealada, segn corresponda, a los
representantes legales, directores, gerentes,
administradores o encargados de la gestin
empresarial que los hubieran autorizado y
sin perjuicio de la responsabilidad civil que
solidariamente corresponda a la persona
jurdica infractora.
Esta norma vena, complementada por

una disposicin especial, contemplada en
el artculo 132 (Declara de inters social
y nacional las tierras agrcolas calificadas
como intangibles): Declrase de inters
social y nacional la preservacin, conservacin y uso sostenido de las tierras agrcolas de los valles circundantes de Lima
Metropolitana y de las ciudades de ms
de doscientos mil habitantes del pas, que
han sido calificadas como intangibles en
cumplimiento del D. S. N. 009-86-AG,
que tiene fuerza de ley.
El objetivo de dicha tutela no era solamente el consabido referente del rol de las
reas verdes en relacin con la contaminacin y acaso el efecto paisajstico, sino
y sobre todo los servicios ambientales y
ecosistmicos, llamaramos hoy, al rol que
dichas tierras cumplen en cuanto a las
aguas subterrneas y su retroalimentacin
de la napa fretica al servicio de las ciudades. Ntese que el D. S. N. 009-86-AG,
que regulaba esta intangibilidad, adquiere
rango de ley. Inclusive el mencionado artculo 127 prescriba que la modificacin
del uso de las reas agrcolas deber ser
declarada por ley nacional o regional para
cada predio.
Al poco tiempo, mediante el Decreto
Legislativo N. 65, Ley de Promocin de
las Inversiones en el Sector Agrario, de
1992, se baja la valla y en su artculo
20, se considera que:
Son intangibles para fines de expansin y habilitacin urbana las tierras rsticas calificadas
como tales por el Ministerio de Agricultura.
La modificacin de esta calificacin podr ser
efectuada mediante Decreto Supremo, con el
voto aprobatorio del Consejo de Ministros.
Ms bien, la Ley N. 26505, Ley de la

inversin privada en el desarrollo de las
actividades econmicas en las tierras del
territorio nacional y de las comunidades campesinas y nativas, en su cuarta
disposicin final, reduce esta tutela al
prescribir lo siguiente: Derganse todas
las disposiciones sobre intangibilidad de
reas agrcolas perifricas y cambio de
uso o propiedad de tierras agrcolas, as
como toda otra norma que se oponga a
la presente Ley [texto segn fe de erratas publicada el 21-07-95]. Mediante
esta disposicin, tcitamente se deroga
(descriminaliza) el contenido del artculo
311 del Cdigo Penal. As fue entendido
por la mayora de los pocos tratadistas
nacionales que comentaron el asunto y
ciertamente por los magistrados, cuando
se present el caso.
Posteriormente, la Ley General del Ambiente (2005) reivindica esta temtica
aunque sin restaurar su criminalizacin:
Artculo 6.- Diseo y aplicacin de
polticas ambientales
[...]
8. El desarrollo sostenible de las zonas urbanas y rurales, incluyendo la preservacin
de las reas agrcolas, los agroecosistemas,
y la prestacin ambientalmente sostenible
de los servicios pblicos.
Artculo 11.- De los lineamientos
ambientales bsicos de las polticas
pblicas
Sin perjuicio del contenido especfico de la
Poltica Nacional del Ambiente, el diseo y
aplicacin de las polticas pblicas consideran
los siguientes lineamientos:
[...]
d. El desarrollo sostenible de las zonas urbanas y rurales, incluyendo la conservacin
de las reas agrcolas periurbanas y la
prestacin ambientalmente sostenible
de los servicios pblicos, as como la
conservacin de los patrones culturales,
conocimientos y estilos de vida de las
comunidades tradicionales y los pueblos
indgenas.
Con las modificaciones del 2008, el actual

texto en comento restaura propiamente
este delito. La primera sentencia penal
ambiental en el pas es precisamente en
relacin con esta conducta delictiva en
1995, poco antes de que se derogara.
Vase la jurisprudencia al respecto y los
comentarios a la misma.

Cabe sealar que este delito no solo es
de resultado sino de tambin de peligro,
por lo que tan solo basta, por ejemplo,
que se venda u ofrezca en venta, para
fines urbanos u otro cualquiera, tierras
zonificadas como uso agrcola. Mediante
esta figura de adelantamiento se protegen
los servicios ecosistmicos, sobre todo en
materia hdrica subterrnea que ofrecen
estas tierras.
III.
Jurisprudencia sobre el delito

contra la ecologa2
Primer caso de delito ambiental en
el Per
Delito contra el medio ambiente: tierras agrcolas intangibles (C)
Comentario de Pierre Foy Valencia
El bien jurdico tutelado previsto en artculo
311 del Cdigo Penal, es decir, la proteccin
de las reas agrcolas peri urbanas de la
metrpoli de Lima Callao, ambientalmente
representa un mltiple valor (ecolgico,
econmico, social, entre otros).
Expediente 19-95
DICTAMEN FISCAL
2.a SALA PENAL DEL CALLAO
SEOR:
Del estudio de autos, se advierte que
desde octubre de 1992, la Empresa Constructora S y J S. R. Ltda., representada por
el Director, el procesado Fructuoso Sierra
Aysa, la Gerente, la procesada Roxana
Huertas Lpez, como responsable del
Departamento de Ventas, Danit Soto
Silva y el socio, Cerapio Felomino Huayllaro Medina, as como Jos Fernndez
Das, estuvieron celebrando diversas
ventas de lotes de terreno, sito en el Ex
Fundo Oquendo, a la altura del km 8.50
de la Carretera a Ventanilla para fines
urbansticos, las que tienen calidad de
tierras agrcolas intangibles para efectos
de expansin urbana, la cual se encuentra determinada as por el D. S. N.
009-86-AG, que tiene fuerza de ley, de
conformidad con el art. 132 del Cdigo
del Medio Ambiente D. L. 613; as como
del tenor del Informe del Director Ejecutivo del Proyecto Especial de Titulacin
de Tierras y Catrasto Rural del Ministerio
de Agricultura de fs. 9; tanto ms con el
Informe de fs. 17 emitido por la misma
autoridad del Ministerio de Agricultura y
el contenido [en] el Of. N. 279-94-MPCDCDU del Director General de Desarrollo
Urbano del Concejo Provincial del Callao
a fs. 272; constituyendo todas ellas
pruebas irrefutables de la comisin del
delito y la responsabilidad de los agentes
de la infraccin penal, corroborados con
la diligencia de inspeccin ocular de fs.
247, transcrita a fs. 250; y, aprecindose,
igualmente, que Fausto Alva La Rosa fue
solo un comprador de uno de los lotes
2 FOY VALENCIA, Pierre. Delito contra el medio ambiente y los
recursos naturales: tierras de uso agrcola, intangibles 11-14
(Boletn Jurdico Ambiental; 2: 1995). Analiza y discute el dictamen y expediente del caso de la Empresa Constructora Sierra
S y J Sierra, la que estuvo vendiendo lotes de terreno en el ex
fundo Oquendo para fines urbansticos, hecho sancionado por
el artculo 311 del Cdigo Penal Peruano (1991), como delito
contra el medio ambiente y los recursos naturales.
vendidos por la citada empresa; este Ministerio estima: que se sirva CONFIRMAR
la sentencia apelada de fs. 383 y ss. su fecha 6 de enero del ao en curso, que falla
absolviendo a FAUSTO ALVA LA ROSA por
la comisin del delito ecolgico contra los
recursos naturales y el medio ambiente
en agravio del Comit de Defensa Agrcola y del Medio Ambiente de Oquendo;
y, condena a FRUCTUOSO SIERRA AYSA y
ROXANA HUERTAS LPEZ como autores
por la comisin del ilcito mencionado en
agravio del referido Comit de Defensa;
a un ao de pena privativa de libertad,
suspendida condicionalmente; con todo
lo dems que contiene.
Callao, 17 de febrero de 1995
CARMELA LOSTANAU DE GAMBINI.
Fiscal Superior
SENTENCIA
SEGUNDA SALA PENAL SUPERIOR
EXPEDIENTE N. 19-95
TERCER JUZGADO CALLAO
Callao, treinta y uno de marzo de mil
novecientos noventa y cinco
VISTOS; de conformidad en parte con
lo dictaminado por la seora Fiscal
Superior; y, CONSIDERANDO adems:
que en el presente caso est demostrado
que los encausados, representantes de
la Empresa Sierra Sociedad de Responsabilidad Limitada se han dedicado a
la oferta y venta de tierras agrcolas con
fines urbansticos, no obstante que dichas
tierras tenan la condicin de agrcolas,
tal como queda evidenciado con las
certificaciones realizadas por el Ministerio de Agricultura que es la autoridad
responsable de asignar o modificar dicha
condicin, no existiendo competencia
municipal alguna para la determinacin o
descalificacin de la intangibilidad de las
reas agrcolas periurbanas, puesto que
solo el Ministerio de Agricultura puede
hacerlo de acuerdo al artculo veinte del
Decreto Legislativo seiscientos cincuenta y
tres Ley de Promociones a las Inversiones en el Sector Agrario de suerte que
cualquier pretensin normativo competencial implicara la inconstitucionalidad
que enervara normas de mayor jerarqua
como el Cdigo Penal, Cdigo del Medio
Ambiente (Decreto Legislativo seiscientos
trece y el propio Decreto Supremo cero
cero nueve-ochenta y seis AG que tiene
rango de Ley en virtud del Decreto Legislativo seiscientos trece); que uno de
los problemas ambientales ms crticos
se refiere expresamente a la cuestin de
las tierras agrcolas intangibles cuestin
debidamente documentada en autos,
lo que constituye el contexto o marco de
fondo de la trama ambiental y criminal
sobre la cual descansa el presente proceso; que los valores ecolgico, social,
cultural y econmico que representan las
tierras agrcolas de Lima Metropolitana,
Callao y en particular del Valle Chilln,
ciertamente se encuentran seriamente
amenazadas por los procesos irracionales e ilegales de expansin urbana, as
como por el uso ilcito e indiscriminado
de dichas tierras para la fabricacin de
ladrillos; que estas prcticas tambin
XIII
limitan el desarrollo de otras funciones

ecolgicas y culturales tales como la
oxigenacin de la ciudad, el ecoturismo y
el uso de espacios potencialmente recreativos que permitan plasmar el derecho
constitucional a la tranquilidad, disfrute
del tiempo libre y al descanso; que
nuestro ordenamiento jurdico de mucho
tiempo atrs ha previsto un conjunto de
dispositivos tutelares y promotores en
relacin con las tierras agrcolas intangibles; que en la diligencia de inspeccin
ocular en la zona de Oquendo, se verific
la condicin agrcola de dichas tierras al
cotejarse con la certificacin oficial de los
correspondientes Planos Catastrales de la
zona de Oquendo que obran en autos y
que fueran debidamente expedidos por
la Direccin General de Catastro Rural del
Ministerio de Agricultura, en los cuales se
acredita la calidad agrcola de las mismas;
que de todo lo actuado ha quedado fehacientemente acreditado que aparte de las
ilegales operaciones de venta de tierras
para fines urbansticos efectuada por los
encausados, tambin han incurrido en el
delito submateria por el solo hecho de
haberlas ofrecido, toda vez que se est
ante el tipo legal que la doctrina penal
califica como delito de Peligro, para lo
cual no es requisito sine qua non el dao
o afectacin material en este caso de
las reas agrcolas sino simplemente
la puesta en peligro de aquellas; por
lo que para el encuadramiento de los
hechos criminosos deviene jurdicamente
irrelevante la discusin del problema
de la propiedad de la tierra, puesto
que ello debe diferenciarse con mucha
claridad respecto de la obligatoriedad
del uso agrcola intangible como parte
de la funcin ambiental que el Cdigo
del Medio Ambiente y los Recursos
Naturales le confieren a la propiedad,
al margen de quien sea el titular; por
estas consideraciones: CONFIRMARON
la sentencia apelada de fojas trescientos
ochenta y tres, su fecha seis de enero
ltimo en cuanto ABSUELVE a FAUSTO
ALVA LA ROSA de la acusacin fiscal por
el delito ecolgico contra los recursos
naturales y el Medio Ambiente en
agravio del Comit de Defensa Agrcola
y del Medio Ambiente de Oquendo; y
CONDENA a FRUCTUOSO SIERRA AYSA
y ROXANA HUERTAS LPEZ por delito
Ecolgico Contra los Recursos Naturales y del Medio Ambiente en agravio
del Comit de Defensa Agrcola y del
Medio Ambiente de Oquendo; la REVOCARON en cuanto les impone un ao de
pena privativa de la libertad suspendida
condicionalmente por el mismo tiempo
bajo las reglas de conducta all glosadas
y fija por concepto de reparacin civil
la suma de mil trescientos nuevos soles
que deber abonar cada condenado
en favor de la entidad agraviada; REFORMNDOLA en estos extremos, les
impusieron dos aos de pena privativa
de libertad suspendida condicionalmente
por el plazo de un ao bajo las mismas
reglas de conducta, y fijaron en tres mil
nuevos soles el monto de la reparacin
civil que abonar cada sentenciado a la
agraviada; con lo dems que contiene; y
los devolvieron; Notificndose.
XIII 5
XIII
Informes Especiales
SEORES: IRMA VIDALN ALBITES,

LUZ OCAA APSTEGUI y AIDA VALDASSARI VSQUEZ
Comentario de Pierre Foy (1996)
1. Cuestin previa
En primer lugar, la jurisprudencia en
comento, probablemente constituya la
primera de su gnero (Derecho Penal
Ambiental) en nuestro pas. En caso de no
ser as, sin embargo, representa el primer
fallo penal consentido, en lo que concierne a delitos contra las reas agrcolas
periurbanas (Art. 311 del Cdigo Penal).
En segundo lugar, la materia se presta a
mltiples elementos de anlisis interdisciplinarios, al interior como al exterior de
las ciencias penales. En ese sentido, los
presentes comentarios que tiene un carcter preliminar simplemente procuran
ofrecer llamadas de atencin y advertencias para el anlisis, en la perspectiva de
impulsar y afirmar una Jurisprudencia
Ambiental Peruana y en particular sobre
Derecho Penal Ambiental Peruano.
2. Hechos y anlisis preliminares
En diciembre de 1992 el Comit de
Defensa Agrcola y del Medio Ambiente
de Oquendo, con la asesora jurdico
ambiental del Centro de Investigaciones
y Proyectos Urbanos y Regionales CIPUR present ante la Fiscala Provincial
del Callao la Denuncia N. 192 contra
los representantes de la Empresa Constructora Sierra S y J Sierra. El motivo
era la transgresin de disposiciones del
vigente Cdigo Penal, referidas a los
delitos contra el medio ambiente y los
recursos naturales, bajo la modalidad de
utilizacin u ofrecimiento ilegal para fines
de expansin urbana u otros de tierras
destinadas a uso agrcola (Art. 311 CP).
Luego de ms de dos aos del proceso
sumario, la 3.a Fiscala Provincial del Callao (20/09/94) expide la Acusacin Fiscal
(EXP. 386-93-FZ) amparndose en que:
[E]l ecosistema metropolitano de Lima
Callao se encuentra en una grave crisis
ecolgica, lo cual de no ser prevenido a
tiempo nos va a convertir en una ciudad
al borde del colapso ambiental, con la
secuela crtica que ello conlleva para
las condiciones y calidad de vida de la
poblacin actual y futura.
Si bien es cierto que la Acusacin carece de
una fundamentacin ms especfica acerca
del valor ambiental de las tierras agrcolas,
en tanto bien jurdico penalmente protegido, en ltima instancia le confiere un
valor ambiental genrico, amparado en
el Artculo 66 de la actual Constitucin
Poltica y Convenios Internacionales, en el
marco de los Derechos Humanos.
Posteriormente (6/01/95), el 3.er Juzgado
Penal del Callao (Dra. Mara Elisa Arias
Barandiarn) considera
Que encontrndose los hechos que
vulneran el artculo trescientos once del
Cdigo penal debidamente protegidos
por nuestro Cdigo Penal, as como en
la carta Magna como medida de prevencin y control de la contaminacin
ambiental por cuanto el medio ambiente
XIII 6
constituye un bien jurdico de carcter

socio econmico ya que abarca todas las
condiciones necesarias para el desarrollo
de la persona en sus aspectos sociales
y econmicos siendo su proteccin el
elemento fundamental de la existencia
y supervivencia del mundo como se
encuentra debidamente expuesto en la
exposicin de motivos de nuestro Cdigo
Sustantivo, por estos fundamentos [...].
En este fallo judicial, se reitera esta
concepcin genrica de lo ambiental,
sin establecer una correlacin explicativa
entre dicha generalidad y la concrecin
de los valores afectados. De suerte que,
en base a conceptos inapropiados y
distintos al valor jurdico tutelado (reas
agrcolas), absurdamente se alude a la
idea de contaminacin ambiental, sin ser
ese el aspecto protegido por el Art. 311
CP. A nuestro entender, en dicha fundamentacin han influido conocimientos
y creencias prosaicas no solo persistentes en el mbito judicial respecto
la cuestin ambiental, que tiende a ser
identificada con la nocin de contaminacin, cuando esta solo es la especie,
mientras el gnero viene a ser la afectacin ambiental.
Sin embargo, no deja de ser relevante
el esfuerzo por estimar y aplicar judicialmente un cierto razonamiento en
relacin con los delitos sub litis. Estas consideraciones previas, resultan ilustrativas
para plantear algunos ejes crticos que se
desprenden del Dictamen y Sentencia de
la 2.a Sala Penal (Callao).
3. Consideraciones Ambientales y
Criminolgicas
Si bien es cierto que esta jurisprudencia
no llega a expresar a plenitud el conjunto de planteamientos ambientales,
criminolgicos y penales que sustentramos en nuestra defensa forense respecto
de las reas agrcolas, sin embargo de
alguna manera se alude a ello al sealar
que est debidamente documentado
en autos, entre otras referencias. Ahora
bien, no deja de ser significativa la explicitacin referida al contexto o marco
de fondo de la trama ambiental y criminal sobre la cual descansa el presente
proceso, para a continuacin ameritar
las funciones y valores ambientales,
sociales, ecolgicos y hasta recreativos,
subsumidos en la tutela de dichas reas.
Lo relevante es que se procura tomar en
cuenta una concepcin moderna de la
criminalidad, en su relacin estructural
con el desarrollo social, con mayor razn
por tratarse de aspectos ambientales.
No es el caso abordar una fundamentacin integral de la tutela correspondiente
al caso sub litis, simplemente dejar
anotada la importancia de estos componentes contextuales e integradores,
para un adecuado razonamiento jurdico
ambiental, en particular de carcter
penal ambiental.
4. Consideraciones poltico ambientales y poltico criminales
El Dictamen Superior advierte que los
encausados desde octubre de 1992 [...]
estuvieron celebrando diversas ventas

de lotes [...] para fines urbansticos. Lo
que se desconoce es que esas mismas
acciones las han seguido desarrollando
incluso luego de expedido el fallo del
Juzgado Penal. Esto nos remite a una
reflexin ms de fondo que tiene que
ver con la convergencia de principios poltico ambientales y poltico criminales,
como el de la prevencin. (Foy, Pierre.
Ecosistemas y Criminalidad Urbana.
Revista Seales Critas del Per, 1993).
La irreversibilidad de la siembra del
cemento en los irracionales procesos
de expansin urbana, as como las
sanciones simblicas, obligan a buscar
mecanismos de prevencin ms severos
y efectivos, con el objeto de no deslegitimar ms al sistema penal.
Sobre estos aspectos polticos cabran
diversas lneas de reflexin, que se
encuentran directamente ligadas a los
procesos de desarrollo sostenible de la
metrpoli, la capacidad de los sistemas
de control ambiental y jurdicos, los
aportes de la participacin ciudadana y
opinin pblica, entre otros.
5. Consideraciones sustantivas y
procesales
Entre las diversas cuestiones a considerar
resulta interesante anotar aspectos como
el de la representacin de las personas
jurdicas (Sierra S y J SRL); el agraviado
frente a la vulneracin de intereses difusos y quienes estn legitimados para
su constitucin en parte civil (en el presente caso se trataba de una asociacin
de hecho, Comit de Defensa Agrcola
y Medio Ambiente de Oquendo); o la
cuestin de la jerarqua constitucional de
las normas, al pretender la prevalencia
de una Ordenanza Municipal, por encima del Cdigo del Medio Ambiente y
los Recursos Naturales o el Cdigo Penal;
o sino la flagrancia de estos ilcitos, que
se ostenta a vista y paciencia de los
diversos sistemas de control jurdico
(Ministerios, Municipalidades, Polica
Ecolgica, Fiscal Ad Hoc para estos
asuntos, entre otros).
Particular atencin merece la referencia al Art. 311, 2. prrafo, en que
se menciona que los encausados han
incurrido en el delito submateria,
por el solo hecho de haber ofertado
dichas tierras, con lo que se estara
configurando lo que la doctrina califica
como Delito de Peligro; que dicho sea
de paso, representa un serio peligro,
cuando a nivel legislativo se le emplea
indiscriminadamente.
Adicionalmente, cabran dos anotaciones en relacin con este tipo de criminalidad sobre las tierras agrcolas periurbanas. Con mucha frecuencia concursan
figuras como las de la Asociacin Ilcita
(Art. 317 CP), expresamente llevadas a
cabo para realizar estas actividades urbanizadoras; y de otra parte la Apologa
del Delito ecolgico en aplicacin
de lo previsto por el Art. 316 del CP, en
donde con mucha recurrencia se oferta
por medios pblicos las supuestas bondades de estos ilcitos penales.
rea XIV
Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado
XIV
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Ttulo : Crecimiento y atentados en el Oleoducto
Norperuano
Sumario
1. Buenas proyecciones
2. Tantas veces el ONP
1. Buenas proyecciones
De acuerdo al FMI, en su informe Perspectivas Econmicas Globales, el Per es
el pas con la mayor proyeccin de crecimiento en la regin este bienio. La entidad
estima la progresin de nuestro pas en 3.7
% para este ao, el mejor posicionado en
Amrica Latina, junto a Bolivia. Para el
2017, indica que la subida llegar a 4.1 %,
gracias al impulso de la actividad minera
y la inversin pblica. Por supuesto, este
estimado no toma en cuenta los riesgos
inminentes a la produccin minera por
los conflictos de grupos antiextractivistas.
La estimacin en este aspecto que tuvo el
FMI sobre Per en el 2015 fue de 3.3 %,
con lo cual se vuelve a ver una tendencia al
alza en las proyecciones de desarrollo econmico. Recordemos que el estimado de
crecimiento para el planeta es de 3.1 %.
Per y Bolivia tienen un estimado similar.
Hay que precisar que si bien para el presente ao el FMI proyecta un crecimiento
de la economa boliviana de 3.7 %, para
el 2017, su proyeccin es de 3.9 %.
El informe seala que Per ser el nico que
mantendr su proceso de crecimiento ya
que, en la evaluacin general, Amrica Latina est experimentando una desaceleracin,
debido a que varios pases estn sumidos en
la recesin. Sin embargo, se espera que la
recuperacin se afiance en el 2017.
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestra en Gerencia de
Proyectos y Programas Sociales de la UPCH. Ha sido asesor en
el Sector Energa y Minas.
En cuanto a cada caso, por ejemplo, se

prev que en Venezuela se intensifique la
crisis econmica este y el prximo ao,
con tasas de crecimiento proyectadas en
10 %, para el 2016, y 4.5 %, para el
2017. La crisis se agudiza por la cada
del precio del petrleo desde mediados
del 2014, lo que ha exacerbado los desequilibrios macroeconmicos internos y
las presiones sobre la balanza de pagos.
Por su lado, Ecuador sigue enfrentando
un panorama difcil debido a la reduccin
del valor de sus exportaciones de crudo y
a la dolarizacin de su economa. Gracias
al repunte parcial del precio internacional
del petrleo y un financiamiento internacional ms favorable, la contraccin
prevista entre el 2016 y el 2017 (2.3 %
y 2.7 %, respectivamente) es cada vez
menos grave.
En cuanto a Brasil, tendr una tasa negativa y seguir en recesin. El reporte del FMI
seala que en su economa la confianza
parece haber tocado fondo, y se proyecta
un crecimiento de 3.3 %, en el 2016, y
de 0.5 %, en el 2017.
Como ac ya tenemos harta experiencia
en inflacin y ese fantasma no nos quita
el sueo de nuevo es bueno saber que
el Per tiene la segunda tasa ms baja de
inflacin estimada por el Fondo Monetario Internacional: 3.6 %, aunque igual
estara por encima del rango meta del
Banco Central (entre 1 y 3 %). Ello implica
un alza respecto a la registrada en el 2015
(3.5 %). Sin embargo, la proyeccin de
inflacin para el 2017 es de 2.5 %, cifra
que ya se ubicara dentro del rango meta
establecido por el Banco Central de Reserva del Per.
La inflacin ms alta en Amrica Latina la
tiene Venezuela: 475.8 % para este ao y
1,660.1 % para el prximo 2017. Resultados del chavismo que algunas fuerzas
polticas quieren aplicar aqu.
En Brasil, la economa contina contrayndose. Aunque a un ritmo ms moderado,
la inflacin est por encima de la banda
de tolerancia del Banco Central, y la
credibilidad de las polticas se ha visto
profundamente daada por los sucesos

que precedieron al cambio de rgimen,
segn explic el FMI en su informe. As,
la proyeccin de inflacin para Brasil es la
segunda ms alta de Amrica Latina con
9 %, mientras que en el 2017 se aprecia
un decrecimiento a 5.4 %.
El pas con la tasa ms baja de inflacin es
Ecuador que, segn el FMI, cerrar el ao
en 2.4 %, y para el 2017 tendr una tasa
de inflacin de 1.1 %. Se debe destacar
que este pas estuvo reduciendo su tasa de
inflacin desde el 2015 en 4 %.
En cuanto a la inflacin local, es probable
que esta no aumente ms el consumo
privado que est creciendo aunque de
forma lenta, que por un ajuste de la
tasa de inters de la Reserva Federal de
Estados Unidos (FED), pues recin se
dar a final de ao, con lo cual no habra
ningn aumento preocupante del dlar y
la inflacin importada se mantendra en
niveles manejables.
2. Tantas veces el ONP

El Oleoducto Norperuano (ONP) va a
estar ligado a las reformas que el Estado
emprenda en Petroper, la empresa petrolera estatal. Las facultades delegadas por
la Ley N. 30506 expresamente sealan
que no se busca privatizar ni tercerizar las
actividades de la empresa petrolera sino
modernizarla. Veamos la parte pertinente
del texto legal:
LEY N. 30506
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
EL CONGRESO DE LA REPBLICA;
Ha dado la Ley siguiente:
LEY QUE DELEGA EN EL PODER EJECUTIVO LA FACULTAD DE LEGISLAR EN
MATERIA DE REACTIVACIN ECONMICA
Y FORMALIZACIN, SEGURIDAD CIUDADANA, LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN,
AGUA Y SANEAMIENTO Y REORGANIZACIN DE PETROPER SA
Artculo 1. Objeto de la Ley
Delgase en el Poder Ejecutivo la facultad
de legislar, por el plazo de noventa (90)
XIV 1
Informe Especial
Crecimiento y atentados en el Oleoducto Norperuano
XIV
Informe Especial
das calendario, en materia de reactivacin

econmica y formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin, agua y
saneamiento y reorganizacin de Petroper
SA, en los trminos a que hace referencia el
artculo 104 de la Constitucin Poltica del
Per y el artculo 90 del Reglamento del
Congreso de la Repblica.
Artculo 2. Materia de la delegacin de
facultades legislativas
En el marco de la delegacin de facultades a
la que se refiere el artculo 1 de la presente
Ley, el Poder Ejecutivo est facultado para:
[]
5) Legislar con el fin de garantizar la
confiabilidad en el abastecimiento de
hidrocarburos, para lo cual se debe
garantizar la operacin segura del Oleoducto Norperuano, creando un marco
para lograr una continua operatividad a
cargo de Petroper, con sus propios recursos, contemplando un fortalecimiento
institucional de la empresa, sin que ello
implique su privatizacin.
De hecho, diagnstico y procesos internos

de modernizacin de la gestin ya se han
venido dando al interior de Petroper.
Entre los objetivos que se busca con el
pedido de facultades legislativas en este
tema figura reanudar las operaciones del
Oleoducto Norperuano (ONP), en el cual
se han producido derrames.
De acuerdo a lo expresado por el propio
ministro del sector, se generar un marco
legal que permita a Petroper coordinar el
accionar de las diversas entidades del Estado cuando se presenten casos como estos.
Se buscar tambin establecer sanciones
severas para los responsables de atentar
contra la infraestructura vinculada a los
hidrocarburos, tipificando estas acciones
como delitos.
Por ello, el Gobierno ha designado nuevos
miembros del directorio de esta entidad,
y quien lo preside es un reconocido empresario minero.
Por supuesto, las presiones por los derrames ocurridos continan, como las que
provienen de los congresistas del Frente
Amplio (FA), que buscan sacar provecho
poltico del tema. El discurso consiste
en obtener polticas destinadas a remediar integralmente los daos causados
por estos derrames, pero es importante
determinar quines son los responsables
en los atentados que el ONP ha sufrido.
El ministro Tamayo ha manifestado que
el Organismo Supervisor de la Inversin
en Energa y Minera (Osinergmin) est
investigando las causas de los derrames
del ONP en lo que va del 2016 y que tambin ha sancionado a Petroper por los
derrames atribuibles a la empresa (tres de
ellos), sealando que uno de los objetivos
centrales es revisar, lo ms pronto posible,
una operacin segura y ambientalmente
sostenible para el oleoducto.
El propio presidente de Petroper, Augusto Baertl, indic en referencia a la construccin de la nueva Refinera Talara, que
el directorio est reevaluando la viabilidad
XIV 2
econmica del proyecto, y que detener el

proyecto significara una prdida muy
grande para el pas, y, en su opinin, no
es posible pensar en pararlo. El contrato
de EPC (Ingeniera, Gestin de Compras
y Construccin) con Tcnicas Reunidas de
Espaa tiene un avance de aproximadamente 50 %, las obras civiles del proyecto
estn prcticamente concluidas y se estn
colocando los primeros equipos.
Por otra parte, se est profundizando en
los procesos y los costos para optimizar lo
que se viene ejecutando, y gestionando
financiamiento porque el proyecto lo
necesita. En sus palabras, si el clculo
econmico resulta en que el proyecto es
menos rentable de lo previsto o no es totalmente rentable, lo que suceder es que la
empresa y el pas habrn perdido parte de
esa inversin y tiene que hacerse un cargo
en sus activos, porque su activo no vale lo
que tericamente o contablemente figura.
En cuanto a la materia de nuestro comentario, consider que el mejoramiento del
Oleoducto Norperuano ser econmica y
financieramente rentable para la empresa, si se tiene en cuenta el potencial de
nuevos recursos petroleros que tiene la
selva peruana, lo que supondra llevar al
pas a regresar a producciones del orden
de algo ms de 100,000 barriles diarios,
que equivale a ms del cudruple de lo
que se produce hoy.
Sin embargo, hay una corriente no solo
de opinin en contra del oleoducto y la
empresa estatal, sino de hechos presuntamente de boicot que llegan a ser actos
terroristas en contra de la operatividad del
ONP. Estas manifestaciones se remontan
al inicio de los derrames del 2014 y, especialmente, los ltimos meses. Algunos
sealan que el inters de fondo es poner
en la agenda la privatizacin de Petroper.
Desde el lado ideolgico de la privatizacin, uno de los argumentos lanzados de
forma permanente es que el ONP fue un
proyecto del velasquismo que no tuvo pies
ni cabeza, que es un elefante blanco y que
le ha causado ingentes prdidas, no solo a
Petroper sino a todo el Estado peruano.
Recordemos que la inversin en el ONP
fue de 800 millones de dlares corrientes
(de esa poca). El ONP traslad al principio el petrleo proveniente de dos lotes
petroleros: el 8, de Petroper, y el 1AB
(hoy, lote 192), de Occidental Petroleum
(OXY) de EE. UU. (en el 2000, la empresa
argentina Pluspetrol sustituy a OXY en
este lote).
En este siglo, desde fines del 2013, el ONP
transport pequeas cantidades del lote
67, de propiedad de la francesa Perenco
(de Francia, que luego ha tenido participacin de la estatal petrolera de Vietnam).
De 1977 al 2015, el ONP transport 992
millones de barriles (MMB). Si multiplicamos estos 992 MMB por el precio en
cada uno de los aos de ese periodo,
obtenemos USD 26,317 millones, como
se muestra en el siguiente cuadro.
Fuente: Propuesta Ciudadana.
En otras palabras, desde los inicios de su

operacin, el ONP nos liber de importar
petrleo por esa misma cantidad de dlares, contribuyendo en gran medida a
cifras positivas para la balanza comercial
del pas, sin necesidad de divisas para
importar petrleo. Adicionalmente, el
petrleo transportado por el oleoducto
ha significado importantes ingresos para el
fisco por concepto del pago del impuesto a
la renta, tanto de OXY como de Petroper.
Este monto debera ser revelado para que
la ciudadana comprenda lo que, especficamente, la empresa estatal ha aportado
a nuestro desarrollo a lo largo de los aos
que el oleoducto ha estado operando. Es

importante conocer cmo ha marchado
esta propiedad de todos los peruanos que
ha trado innegables beneficios.
En cuanto a las regalas petroleras (porcentaje del valor de la produccin calculada
a precios internacionales), fuentes periodsticas sealan que los ingresos por este
concepto pagados al Estado peruano por
OXY y por Petroper llegan a la cifra de USD
7,895 millones. De acuerdo a lo que seala
el expresidente del Directorio, Humberto
Campodnico, esta cifra es casi 10 veces
superior al costo del oleoducto de USD
Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado

800 millones, y en consecuencia, la sola
cifra de las regalas pagadas al Estado sin
considerar el impuesto a la renta habra
pagado ampliamente la inversin del ONP.
El monto del canon percibido por estas
dos regiones ascendera a USD 3,380
millones. Con ese dinero se han realizado
importantes obras que han contribuido al
desarrollo econmico de estas regiones.
Desde el punto de vista econmico, entonces, la valoracin del ONP es positiva.
Adems, el ONP nunca ha dejado de tener
importancia estratgica para nuestro desarrollo y sobre todo de la Amazona. En
consecuencia, para que la petrolera estatal
recupere su dinamismo, el oleoducto debe
estar en funcionamiento. Existen otros
lotes en la zona que pueden comenzar a
producir, entre ellos, el lote 64 de propiedad de Petroper y el lote 131 de Cepsa.
A esto cabe agregar que hay un convenio
con Petroamazonas (estatal petrolera de
Ecuador) para transportar petrleo por el
ONO, proveniente de campos cercanos al
otro lado de la frontera. Algo que el propio
presidente de la Repblica mencion en
el encuentro binacional con su homlogo
ecuatoriano a principios del mes pasado.
El petrleo pesado de nuestra selva podr ser refinado en Talara, puesto que
la nueva refinera ha adquirido equipos
especializados para ese tipo de petrleo.
Dicho de otra manera, hay sinergias muy
importantes entre los campos de petrleo
de la Selva, el ONP y la Refinera de Talara.
Campodnico propone que ese escenario
podra ser posible en la medida que el
ONP sea revisado por una auditora tcnica
que establezca las medidas de ingeniera
necesarias para su reparacin y funcionamiento. Se declara partidario del respeto

total al ambiente, a la diversidad biolgica
de la Amazona, as como de las tierras,
sembros y flora y fauna de las comunidades
nativas. Esto incluye la consulta previa a los
pobladores de la zona. Al respecto, la empresa tiene sentados principios de respeto
al ambiente y RSE frente a las comunidades,
lo que no ha dejado de cumplir.
Respecto al tema de los derrames, es
preciso aclarar diversos aspectos. Solo
para mostrar uno, el de la comunidad de
Monterrico, distrito de Urarinas, provincia
de Loreto, la respuesta de la empresa fue
inmediata. Cabe sealar que en la zona
trabaja la empresa Lamor, que tiene a su
cargo la contencin y posterior remediacin de las reas afectadas.
Se verific que la ubicacin de la rotura es
en el km 67+375 del tramo I del Oleoducto Norperuano (ONP). Es de destacar
que el crudo est contenido en el canal
de flotacin del ONP a lo largo de 1,525
metros. Segn la inspeccin preliminar
realizada en la zona, la fuga de crudo se
habra originado por dao de terceros,
motivo por el cual la empresa gestion
la investigacin correspondiente ante la
Fiscala Penal de Nauta, Loreto.
A fin de implementar una solucin integral
que termine con esta serie de ocurrencias
extraas y que, al mismo tiempo, permita que el oleoducto vuelva a operar con
mnimos riesgos, la empresa tom dos
acciones. La primera, contratar de forma
inmediata una empresa de prestigio con
experiencia en operar infraestructura de
transporte de hidrocarburos para que
establezca el alcance de las mejoras que

se requiere implementar. La segunda,
implementar un plan de desarrollo social
que promueva una alianza estratgica
con las comunidades de su entorno para
lo cual desarrollar el programa Guardianes del Oleoducto, el cual tendr
como alcance la vigilancia y tareas de
desbroce en el derecho de va, as como
la ejecucin de monitoreos ambientales
participativos, los cuales debern garantizar la sostenibilidad e integridad de las
operaciones de Petroper.
Es muy importante sealar aspectos que
han configurado el imaginario de coyuntura que viene enfrentando Petroper. No
solo por la campaa meditica sino tambin en el mismo Estado, a travs de sus
rganos que deben controlar los aspectos
ambientales y de ecosistemas. Por ejemplo, lo que ha ocurrido con el Organismo
Nacional de Sanidad Pesquera (Sanipes),
en sus informes N.os 044-2016-SANIPESDSNPA y 052-2016-SANIPES-DSNPA.
El hecho es que el segundo informe corrige a pesar de que la opinin ya ocasion
un dao a la imagen de Petroper las
temerarias conclusiones del primero. La
correccin fue hecha a insistencia de la
empresa.
Todo tuvo su origen en la toma de muestra de especies hidrobiolgicas de 16 y
19 de febrero pasado en la cuenca del
ro Morona y en el poblado de Chiriaco,
Imaza, Amazonas, llevada a cabo por
profesionales de dicho organismo, luego
del derrame ocurrido el 3 de febrero.
Veamos un cuadro comparativo de las
conclusiones de dichos informes:
Informe N. 044-2016
Informe N. 052-2016
Informe N. 044-2016
Debido al impacto que ha sufrido el

ecosistema por el derrame de petrleo,
se han encontrado niveles de plomo y
cadmio en las muestras tomadas en
Morona y Chiriaco. Siendo el plomo y
cadmio indicadores de contaminacin
petrolera.
Segn los resultados obtenidos de las

muestras en las zonas de Chiriaco y
Morona, para las especies llambina
(Pothamorhina altamaznica), bagre
(Cheiroceros goeldi), chambira (Hydrolycus pactoralis), boquichico (Prochidolus
nigricans) y mota punteada (Calophysus
macropterus), presentaron niveles de
cadmio fuera de los lmites mximos
permisibles, adems, las muestras de
boquichico (Prochilodus Nigricans) y
mota punteada (Calophysus macropterus) presentaron niveles de plomo fuera
de los lmites mximos permisibles, al
ser estos metales pesados bioacumulabes, podran considerarse un peligro
para la salud de la poblacin.
Segn los resultados obtenidos de las

muestras en Chiriaco y Morona, las
especies llambina, bagre, chambira,
boquichico y mota, muestras de boquichico y mota presentan plomo fuera de
los lmites mximos permisibles, al ser
estos metales pesados bioacumulables,
podran considerarse un peligro para la
salud de la poblacin.
Debido a la posible afectacin de las

cuencas por el derrame en las zonas
de Chiriaco y Morona, la poblacin
de peces ha migrado o en su defecto
ha ocurrido una mortandad masiva,
posterior al evento del derrame de
petrleo crudo.
Las muestras de bagre (Cheiroceros

goeldi) y mota punteada (Calophysus macropterus) obtenidas del muestreo realizado en Chiriaco presentaron resultados
de anlisis sensorial no conformes, por
presentar descomposicin, la misma
que pudo haberse originado por estrs,
laceraciones en el pez al momento de
la captura, o por peces enfermos, moribundos que pudieron estar en la zona
por el efecto del derrame del petrleo.
Asimismo, en la intervencin en el ro
Chiriaco-Amazonas, se muestre, en
puntos cercanos a la zona afectada, ya
que no se permiti el ingreso por parte
de la empresa Petroperu SA a esta zona
impactada.
Por lo anteriormente expuesto, los

peces los peces de las zonas afectadas
(ros Chiriaco y Morona) no son aptos
para el consumo.
Informe N. 052-2016
Las muestras de bagre y mota obtenidas

del muestreo realizado en Chiriaco presentan resultados de anlisis sensorial,
no conformes, por presentar descomposicin, la misma que pudo haberse
originado por estrs, laceraciones en
el pez al momento de la captura, o
por peces enfermos, moribundos que
pudieron estar en la zona por el efecto
del derrame del petrleo.
El contaminante plomo puede tener
efectos adversos en la salud humana,
como efectos neurolgicos, hematolgicos, cardiovasculares, renales, cancergenos y teratgenos (3). Asimismo,
el cadmio tambin puede tener efectos
adversos en la salud humana como enfermedades renales, irritaciones estomacales, dolor abdominal y muscular (3).
Por lo anteriormente expuesto, los
peces de las zonas afectadas (ros Chiriaco y Morona) no son aptos para el
consumo, por lo que no se recomienda
el consumo de los peces de estas zonas
XIV
XIV 3
XIV
Informe Especial
Asimismo, en las recomendaciones del

informe N. 044, se seala que los
recursos hidrobiolgicos han sido afectados por el derrame de petrleo crudo.
Esa afirmacin ya no se encuentra en el
informe N. 052.
Las referencias bibliogrficas puestas en
el primer informe ya no se encuentran
en el segundo, pues la nota 1 se refiere a
informacin de una ONG que da cuenta
de hallazgos de compuesto de petrleo
en el lote 8x, aledao a la Reserva Pacaya Samiria. La nota 2 es de un texto
sobre energas renovables, y la 3, de una
pgina web de la Universidad Autnoma
de Mxico.
Lo nico que debemos sealar es que toda
afirmacin de dao a un ecosistema debe
ser el resultado de anlisis en el tiempo,
y es extrao que con la experiencia de
los profesionales de la institucin, hayan
tomado a priori informacin de terceros y
no de su propia experiencia.
Quin o quines han realizado los
atentados en contra del oleoducto? Es un
tema de investigacin, aunque se tejen
sospechas que no estn confirmadas. Solo
hay que preguntarnos a quin conviene
que el ONP no funcione. Al margen de
esto, podra estar producindose una
confluencia de intereses.
Las causas confirmadas de los derrames
se pueden resumir as:
Km 41: Retiro deliberado de banda
termocontrable en juntura de soldadura
Km 20: Corte deliberado de tubera
por terceros
Km 440: Empuje lateral de terreno
Km 206: Abrasin de metal por agente
externo
Km 213: Falla de soldadura en camisa
de reparacin
por terceros
por terceros
por terceros
por terceros
De acuerdo a lo comunicado por la empresa a mediados de octubre, dos de seis
derrames de petrleo en el Oleoducto
Norperuano han sido remediados, de los
cuatro derrames que faltan remediar, dos
estn alrededor del 50 % de avances de
limpieza y dos an en estado incipiente.
Los dos remediados pertenecen al tramo
II del Oleoducto.
De los cuatro derrames que faltan remediar, dos estn alrededor del 50 % de
avances de limpieza y dos an en estado
incipiente. Los dos derrames del tramo
XIV 4
II donde ya culminaron los trabajos de

limpieza corresponden a los del km
440+781 (cerca de Chiriaco, Amazonas),
y el km 364+990 (cerca de Puerto Tunduza, Amazonas).
En Chiriaco (distrito de Imaza, provincia
de Bagua) se recuperaron 4,344 barriles
de hidrocarburo del agua, ms de 340
mil sacos de tierra y 69 mil sacos de
vegetacin, ambos impregnados con
hidrocarburo. Este derrame ocurri el 25
de enero de este ao.
En Puerto Tunduza (distrito de Nieva,
provincia de Condorcanqui) se recuperaron del agua 910 barriles de petrleo, as
como 4,902 y 2,729 sacos de hidrocarburo impregnado en tierra y vegetacin,
respectivamente. Este derrame ocurri el
10 de agosto.
Otros dos derrames se encuentran al 58.5
% y 48.3 % de avance del trabajo de limpieza en los kilmetros 206 (comunidad
Mayuriaga, Loreto) y 213 (provincia de
Datem del Maran), respectivamente.
En Mayuriaga (km 206), se han recuperado 1,786 barriles de hidrocarburo del
agua y 278,500 y 208,500 sacos de tierra
y vegetacin, respectivamente, ambos impregnados de hidrocarburo. Este derrame
ocurri el 3 de febrero del 2016.
En Datem del Maran (km 213), se han
recuperado 991 barriles de hidrocarburo
del agua y ms de 73,400 y 18,200 sacos

de tierra y vegetacin, respectivamente,
ambos impregnados de hidrocarburo. Este
derrame ocurri el 24 de junio.
Los trabajos de limpieza que se encuentran en estado incipiente son dos del
tramo I del Oleoducto, debido a la falta de
accesibilidad de esas zonas y por demoras
en la negociacin con las comunidades,
explic a Gestin una fuente dentro de
Petroper familiarizada con el asunto.
Las poblaciones ms cercanas son las
comunidades nativas de Nueva Alianza,
Loreto (ocurrido el 21 de agosto) y Monterrico, Loreto (ocurrido el 25 de setiembre).
En los kilmetros 54 y 55 (Nueva Alianza),
los avances de trabajos de limpieza han
alcanzado el 10.1 %, con 608 barriles de
hidrocarburo recuperado del agua, mientras que cerca a la comunidad Monterrico
solo se han recuperado 49 barriles de
petrleo del agua, y el avance de trabajos
de limpieza es de 4.68 %.
Este ao ocurrieron seis derrames de petrleo, los primeros tres por problemas de
mantenimiento del ONP y los restantes,
por acciones de terceros. La empresa
Lamor se encarga de la remediacin ambiental, mientras IMAC, que trabaja desde
este ao con Petroper, se encarga de la
parte tcnica de reparacin del ducto.
Acciones efectuadas
Unidad
Km
440+781
Km
206+035
Km
213+992
Km
364+990
Km
54+200/
55+500
Km
67+375
Re c u p e r a c i n
de hidrocarburo
emulsionado en
agua
Barriles
4,344
1,786
991
910
608
49
Recoleccin de
tierra impreganada con hidrocarburo
Sacos
347,842
278,510
73,448
4,902
Recoleccin de
vegetacin impregnada con
hidrocarburo
Sacos
69,172
208,527
18,246
2,729
Avance de los
trabajos de limpieza
100.00
58.54
48.32
100.00
10.14
4.68
Avance al
10-10-16
Fuente: Gestin.
Cuando se estaba finalizando este artculo, se produjo un nuevo atentado por

acciones de terceros contra el Oleoducto
Norperuano, perpetrado el 14 de octubre del 2016, cerca de la comunidad 6
de Julio, en el distrito Laguna de Loreto,
entre los kilmetros 82 y 83 del tramo I
del Oleoducto Norperuano (ONP).
Ante este hecho, la petrolera activ su
plan de contingencia desplegando su
equipo de tcnicos especializados, quienes controlaron la fuga del crudo e iniciaron los trabajos de contencin propios
de estas situaciones. Sin embargo lo que
ya es un molde aplicado en los ltimos
Fuente: Petroper
derrames, los trabajos de los tcnicos

fueron interrumpidos por miembros la
comunidad 6 de Julio, que exigieron el
retiro de todos los trabajadores hasta la
llegada de una comisin negociadora
de Petroper.
La empresa procedi a denunciar a los
presuntos responsables ante las autoridades competentes y ha sido firme en
sealar que existen intereses de aprovechamiento particular, provenientes de
quienes no les interesa la afectacin del
ambiente ni daar uno de los activos
estratgicos que garantizan la seguridad
energtica del pas.

Noviembre AG 2016

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