Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
1.- Administracin:
Referencia
- Direccin cliente
- Personas a contactar
- Origen de las instrucciones
- Direccin del informe, fecha de terminacin y nmero de copias
AP1
AP1
AP1
AP1
AP2/1
AP2/1
AP2/1
AP2/2
AP3
AP4
AP4
AP5
AP5
AP6
Preparado por:
Revisado por:
Referencia
AP7/1
AP7/2
AP7/3
AP 7/4
8.- Deudores:
- Consideraciones sobre el negocio
- Principios y prcticas contables
- Evaluacin del control interno
- Incidencia de la evaluacin del control interno en el programa de auditora
AP8/1
AP8/1
AP8/2
AP 8/3
AP9/1
AP9/1
AP9/2
AP 9/3
10.- Tesorera:
- Consideraciones sobre el negocio
- Principios y prcticas contables
- Evaluacin del control interno
- Incidencia de la evaluacin del control interno en el programa de auditora
AP10/1
AP10/1
AP10/2
AP 10/3
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP1
- Directora general
- Responsable de la contabilidad.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP2/2
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
El organigrama de la compaa de forma reducida es el siguiente:
DIRECTOR GENERAL
Sra. Prez
ADMINISTRAC.
PRODUCCIN
COMERCIAL
COMPRAS
Sr. Martn
Sra.Domingue
z
Sr. Hidalgo
Sr. Suarez
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP3
EVOLUCIN
Tras revisar los estados financieros de los aos anteriores, la auditora se muestra conforme con
los datos all expresados, que considera son reflejo de la evolucin de los estados financieros de
la empresa
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP4
PLAN CONTABLE
El plan contable que utiliza la compaa es el Plan General de Contabilidad Espaol.
PRINCIPIOS CONTABLES
Para la preparacin de los Estados Financieros la compaa utiliza los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Espaa, en especial los emitidos por la Asociacin
Espaola de Contabilidad y Administracin de Empresas (AECA).
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP6
La compaa lleva un solo juego de libros y la contabilidad real coincide con la oficial.
2.
3.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP7/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP7/2
2.
3.
10%
10%
20%
4.
Los elementos del inmovilizado material que dejan de tener una utilizacin econmica se
regularizan directamente contra la cuenta de resultados.
5.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP7/3
SI
NO N/A
X
X
X
X
X
X
Ventas:
4.
5.
6.
7.
8.
X
X
X
X
X
Adquisiciones:
9.
Divisin de responsabilidades:
10. Son las personas que intervienen en la autorizacin, ejecucin, pago,
contabilizacin, custodia e inspeccin de los elementos del activo fijo
independientes entre s?
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP7/4
2.
Existen dos excepciones a la conclusin anterior, por un lado que no exista un registro
detallado con respecto al inmovilizado material en el Programa de Contabilidad General y
los fallos de informacin entre los distintos departamentos de la compaa, hay que
controlar este punto y realizar las correspondientes pruebas de verificacin. Por otro lado
tambin habra que controlar la no divisin de responsabilidades, por si existiese alguna
anomala.
3. Todo lo expuesto anteriormente deber ser tenido en cuenta a efectos de desarrollar el plan
de auditora que se establecer en AG5/1 y correspondientes pruebas de auditora que se
desarrollan en A2.
Preparado por:
Revisado por:
Ref:AP 8/1
Proveedores.
Acreedores.
2.
En el precio de las compras se incluye adems del coste de la mercanca, los impuestos y
gastos inherentes a la misma. Los descuentos, bonificaciones y rebajas se consideran como
un menor importe de compra, siempre que estn recogidos en factura.
3.
Los descuentos, bonificaciones y rebajas concedidos a la empresa por pronto pago y fuera de
factura se consideran ingresos financieros.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP8/2
SI
X
X
NO N/A
X
X
X
X
X
X
Divisin de responsabilidades
10. Son las personas que intervienen en la autorizacin, ejecucin, pago, custodia,
contabilizacin diferentes?
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP8/3
2.
3.
Preparado por:
Revisado por:
Ref:AP9/1
Ttulo: DEUDORES
2.
La compaa abona los efectos a cobrar a la cuenta del cliente en el momento de su descuento
en el banco; por consiguiente a l saldo contable de clientes hay que aadirle los efectos
descontados y pendientes de vencimiento para conocer el saldo real e una fecha determinada.
3.
Preparado por:
Revisado por:
Ref:AP9/2
Ttulo: CLIENTES
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
Cuentas a cobrar y efectos a cobrar.
1.
2.
3.
SI
X
NO N/A
X
Crditos y cobros.
5.
X
X
Expediciones y facturacin
6.
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Preparado por:
Revisado por:
Ref:AP9/3
Ttulo: DEUDORES
Obtencin de una muestra suficiente que nos permita concluir sobre la validez y realidad
de las ventas.
Investigacin en profundidad de todos los datos contenidos en las facturas.
Confirmacin al 100% del saldo de las cuentas de clientes.
Investigar a fondo cualquier dato o informacin que pudiera originar un error
significativo en las cuentas de clientes y ventas.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP10/1
Ttulo: TESORERA
2.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP10/2
Ttulo: TESORERA
SI
NO N/A
x
x
x
Fondos de caja
4.
5.
x
x
Cobros
6.
7.
x
x
Pagos
8.
x
x
x
x
x
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AP10/3
Ttulo: TESORERA
Preparado por:
Revisado por:
Referencia
- Estados Financieros presentados por el cliente al auditor.
AG1
- Hoja de Trabajo del auditor con los saldos de los estados financieros de la
compaa antes y despus de los ajustes y reclasificaciones detectados por
la auditora.
AG2
AG3
AG4
AG5
AG6
AG7
- Carta a la gerencia.
AG8
AG9
- Informe de auditora.
AG10
AG11
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG1
Ttulo: BALANCE
Preparado por:
Revisado por:
AG1/1
FLIXTON, S.A.
BALANCE DE SITUACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XN
ACTIVO
Maquinaria................................ 742.000
Mobiliario................................. 120.000
Elementos de transporte............ 495.000
A. A. del I. M......................... (301.400)
Materias primas...................... 2.000.000
Productos terminados............. 2.500.000
Clientes................................... 1.500.000
Tesorera............................... 20.000.000
Otros Activos ........................ 1.343.400
TOTAL.................................. 28.399.000
PASIVO
Capital Social.................................... 2.000.000
Rdos. de ejerc. Anteriores................. (268.000)
Proveedores.......................................... 250.000
Proveedores en m.e...............................475.000
Acreedores por prestac. de serv............140.000
Otros pasivos................................... 25.802.000
TOTAL................................ 28.399.000
Ref: AG2
En la seccin AG2 hemos preparado unas Hojas de Trabajo para recoger globalmente los
saldos iniciales de los Estados Financieros, as como los ajustes, reclasificaciones y saldos
finales que surjan despus de efectuar el trabajo de auditora.
El objetivo de estas Hojas Trabajo es el de tener una visin conjunta de las modificaciones
producidas entre los Estados Financieros iniciales, facilitados por la compaa, y los finales
que resulten despus de incorporar los ajustes y reclasificaciones surgidos del trabajo de
auditora.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG3
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG4
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG5
I. INTRODUCCIN
Este es el primer ejercicio en que la compaa realiza un examen de auditora sobre sus estados
financieros, esto es realizado por la empresa ya que est obligado de acuerdo con lo dispuesto
por la Ley de Sociedades Annimas.
En principio nuestra firma de auditora ha sido contratada para llevar a cabo la auditora durante
los prximos cinco aos.
Nuestras entrevistas previas nos han permitido confiar en la buena disposicin del personal de la
compaa para colaborar con nosotros en la realizacin del trabajo.
II. PLAN DE TRABAJO
Durante este primer ao de auditora se ha acordado realizar el trabajo una vez cerrados los
estados financieros al 31.12.19XN. Todas las confirmaciones externas debern realizarse al
31.12.19XN en el presente ejercicio.
Para la realizacin del trabajo tenemos un presupuesto de 594 horas (ver detalle en AG 9), con la
siguiente distribucin de personal:
Socio
Gerente
Asistente
45 horas
157 horas
392 horas
La finalizacin del informe debe tener como fecha lmite el 9 de mayo de 19XN+1.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG5/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG5/2
IV. DEUDORES
Como se indica en AP8 la compaa tiene deficiencias tanto en el registro de rdenes de
compra cursadas y no recibidos, no existiendo normas establecidas para informas y analizar
peridicamente los saldos, como en la divisin de las responsabilidades.
Ante esta evidente falta de control interno nos veremos en la obligacin de basarnos en
pruebas sustantivas realizacin de nuestro trabajo.
Con lo cual tendremos que confirmar las cuentas de clientes al 100%
V. DEUDAS A CORTO PLAZO
Las deudas a corto plazo presentan deficiencias de control interno en casi todos los mbitos de
registro contable. La falta de rigor en el sistema de control interno comporta la posibilidad de
errores significativos tanto en las ventas como en los importes a cobrar de los clientes.
Con lo cual no podemos basar nuestro trabajo de auditora sobre esta informacin, ya que este
debe basarse en pruebas sustantivas que nos permitan obtener la evidencia necesaria y
suficiente para dar validez a las transacciones y saldos de clientes y ventas.
El programa de auditora a desarrollar debera tener la siguiente estructura:
5.
Obtencin de una muestra suficiente que nos permita concluir sobre la validez y realidad
de las ventas.
6.
7.
8.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG5/3
VI. TESORERA
Las cuentas de tesorera no presentan, en principio, problemas especiales, como se desprende
de la informacin obtenida en AP10.
En este sentido, nuestro trabajo de auditora en esta rea estar basado en pruebas de
cumplimiento del control interno.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG6
REF
P/T
C3
PROBLEMA DETECTADO
SOLUCIN PROPUESTA
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG7
Preparado por:
Revisado por:
FLIXTON, S.A.
C/ Remedios, n 45
Madrid
AG8
2.
Los saldos de Clientes estn adecuadamente establecidos en el balance no existiendo motivos para
que el cobro de los mismos se vea diferido a ms de seis meses; por otra parte, no se prevn la
existencia de rappels, devoluciones, descuentos u otros gastos que pudieran reducir el valor
realizable de estas cuentas.
3.
Las cuentas de Caja y Bancos reflejan correctamente el efectivo propiedad de la compaa al cierre
del ejercicio, no existiendo ningn tipo de restricciones en su disponibilidad.
4.
Los pasivos reflejados en el balance se corresponden con los realmente devengados en el ejercicio y
no tenemos conocimiento de operaciones significativas que pudieran originar Pasivos Exigibles al
31 de diciembre de 19XN.
5.
No pesa sobre los bienes de la Sociedad ningn gravamen, arbitro, hipoteca o carga de cualquier
naturaleza pendiente de liquidacin a la fecha de esta carta.
6.
Los Estados Financieros incluyen todos los detalles para una adecuada presentacin de la posicin
financiera y los resultados de las operaciones, as como toda la informacin exigida por la
legislacin vigente.
7.
Los libros de Actas del Consejo de Administracin y Junta General de Accionistas, reflejan todas
las actas y decisiones que han tenido lugar hasta la fecha de esta carta.
Luisa Perez
Ref: AG9
PRESUPUESTO
REAL
DESVIACIN
1.
88
90
2.
Archivo Permanente.
108
104
(4)
3.
Plan de auditora.
76
74
(2)
4.
Archivo Corriente/General
86
90
5.
Inmovilizado material
43
47
6.
Deudores
36
46
10
7.
Capital y reservas
19
15
(4)
8.
37
40
9.
37
29
(8)
38
35
(3)
26
21
(5)
594
591
(3)
AG5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG2/1
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: A1
OBJETIVOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Los gastos e ingresos relacionados con el Inmovilizado Material son reales, y se han
devengado, clasificado y contabilizado adecuadamente.
CONCLUSIONES
El resultado de nuestras pruebas de auditora nos permite concluir que los objetivos
anteriormente expuestos se han cumplido adecuadamente, una vez efectuados, a los saldos
inicialmente presentados por la compaa, el ajuste y reclasificacin detectados por la
auditora.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A2
A3
A4
Comprobar que los saldos surgen de los registros contables, y estos a su vez
cuadran entre si.
A5
4.
A6
5.
A7
6.
7.
A8
A9
Preparado por:
Revisado por:
HECHO
POR
Ref: A3
No hemos encontrado hechos significativos que puedan afectar a nuestro dictamen final sobre
los Estados Financieros
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A4
1.
Recomendacin
La correcta contabilizacin de la venta de esta maquinaria, dndola de baja por su valor de
adquisicin y realizando las correcciones de los otros conceptos que se hallan podido ver
influidos por este error
2.
Los intereses fueron cargados como mayor precio de compra de los vehculos.
Recomendacin
Se recomienda la rectificacin valorativa del elemento del inmovilizado, as como las
variaciones que se produzcan en el importe de las amortizaciones acumuladas.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A7
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A7
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A8
Ttulo: AMORTIZACIONES
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A9
Preparado por:
Revisado por:
Ref: B1
OBJETIVOS
1.
Los saldos reflejados como deudores representan importes legtimos a cobrar a favor de la
empresa
2.
Los saldos a cobrar de deudores al cierre del ejercicio estn valorados adecuadamente.
3.
Las ventas del ejercicio son reales, corresponden a la compaa, se han valorado
correctamente, habindose devengado, periodificado y clasificado adecuadamente.
4.
Los criterios para registrar las ventas o ingresos estn de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Espaa y de han aplicado de manera uniforme.
CONCLUSIONES
El resultado de nuestras pruebas de auditora nos permite concluir que los objetivos
anteriormente expuestos se han cumplido adecuadamente, una vez efectuados, a los saldos
inicialmente presentados por la compaa, el ajuste y reclasificacin detectados por la auditora.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: B2
REF
P/T
GENERAL
1.
2.
B3
B4
3.
4.
Circularizacin de clientes
B5
B6
Preparado por:
Revisado por:
HECHO
POR
Ref: B3
No hemos encontrado hechos significativos que puedan afectar a nuestro dictamen final sobre
los Estados Financieros
Preparado por:
Revisado por:
Ref: B4
No existe un control sobre las variaciones del importe de las facturas debido a los cambios en la
cotizacin en la divisa en la que vienen expresadas algunas de estas facturas.
No se lleva un registro eficiente de los rappels o descuentos sobre compras.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: B5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: B6
Preparado por:
Revisado por:
Ref: C1
OBJETIVOS
1.
Los registros contables de Deudas a corto plazo son fiables y recogen todas las transacciones
efectuadas.
2.
Todas las deudas devengadas corresponden a la compaa habindose valorado las mismas de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
3.
CONCLUSIONES
El resultado de nuestras pruebas de auditora nos permite concluir que los objetivos anteriormente
expuestos se han cumplido adecuadamente, una vez efectuados, a los saldos inicialmente
presentados por la compaa, el ajuste y reclasificacin detectados por la auditora.
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: C2
REF.
H/T
GENERAL
1.
2.
C3
C4
HECHO
POR
3.
C5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: C3
Hemos detectado la aparicin de una factura emitida por una acreedor ficticio, lo que
consideramos como un problema grave a la hora de elaborar nuestro informe sobre los Estados
Financieros.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: C4
Consideramos que existen graves deficiencias en el control interno de esta rea, que implica la
inclusin en el balance final de documentos falsos.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: C5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D1
OBJETIVOS
1.
Los registros contables de las cuentas financieras son fiables y recogen todas las
transacciones efectuadas.
2.
3.
4.
Las divisas se han valorado de acuerdo con los principios generalmente aceptados.
CONCLUSIONES
El resultado de nuestras pruebas de auditora nos permite concluir que los objetivos
anteriormente expuestos se han cumplido adecuadamente, una vez efectuados, a los saldos
inicialmente presentados por la compaa, el ajuste y reclasificacin detectados por la
auditora.
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: D2
REF
H/T
GENERAL
1.
2.
D3
D4
3.
Verificacin de saldos.
D5
4.
Bancos.
D6
5.
Conciliacin bancaria.
D7
6.
Caja.
D8
7.
Arqueo de caja.
D9
Preparado por:
Revisado por:
HECHO
POR
Ref: D3
No hemos encontrado hechos significativos que puedan afectar a nuestro dictamen final sobre los
Estados Financieros.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D4
No existe un correcto seguimiento de las variaciones de las cifras en bancos, asi como una
incorrecta divisin de responsabilidades.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D6
Ttulo: BANCOS
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D7
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D8
Ttulo: CAJA
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D9
Preparado por:
Revisado por:
FLIXTON, S.A.
C/ Remedios, n 45
Madrid
B5/1
FLIXTON, S.A.
C/ Remedios, n 45
Madrid
C5/1
Extracto de nuestra cuenta con Vds. Al 31 de diciembre de 19XN, indicando los efectos
descontados que hayan sido abonados en cuenta y pendiente de vencimiento a dicha fecha.
Detalle de cualquier suministro o servicio realizado antes del 31 de diciembre de 19XN y estn an
pendientes de facturacin por su parte.
Comisiones o rappels concedidos.
Para completar el trabajo de auditora nos es esencial su colaboracin, por lo que les quedaramos muy
agradecidos si su respuesta se produce a la mayor brevedad posible.
Les saluda muy atentamente:
FLIXTON, S.A.
P.P.
Ref: B5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: C5
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A5/1
A.A.I.M.
Maquinara A
375.000
a
400.000 Deudores
111.400
Maquinara A
432.000
a
400.000 Deudores
68.800
Ajuste del importe de la cuenta de maquinaria, con una minoracin de 432.00 sobre el total.
Un ajuste del valor de la amortizacin acumulada del inmovilizado material por 14.400.
Una disminucin del beneficio procedente del inmovilizado material en 42.600.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A5/2
Acreedores
495.000
El error que encontramos aqu es la inclusin de los intereses que se devengan de la compra del
inmovilizado material como mayor valor del inmovilizado material, con lo que el asiento correcto
sera:
450.000 Vehculos
a
45.000
Acreedores
495.000
Reclasificacin de la cuenta de vehculos por prdidas procedentes del inmovilizado material por
importe de 45.000.
Disminucin de la correspondiente amortizacin acumulada proveniente de la reclasificacin
anterior, que supone un total de 90.000.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A5/3
Preparado por:
Revisado por:
Ref: B6/1
Cliente
Cuenta de pasivo
150.000
Cuenta de pasivo
190.000
150.000
Cliente
a
40.000
Otros gastos de
gestin corriente
Aumentar tanto la cuenta de otros gastos de gestin corriente como la cuenta de cuentas de pasivo
por el valor de 40.000.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: B6/2
Cliente
Cuenta de pasivo
278.400
278.400
Cliente
a
29.000
Cuenta de pasivo
307.400
Diferencias negativas
de cambio
Aumentar tanto la cuenta de diferencias negativas de cambio como la cuenta de cuentas de pasivo
por el valor de 29.000.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: C6/1
Cuenta de activo
Proveedores
475.000
475.000
Cuenta de activo
a
17.500
Cuenta de pasivo
492.500
Diferencias negativas
de cambio
Aumentar tanto la cuenta de diferencias negativas de cambio como la cuenta de cuentas de activo
por el valor de 40.000.
Preparado por:
Revisado por:
Ref: C6/2
Cuenta de activo
Proveedores
250.000
Cuenta de activo
Proveedores
400.000
El ajuste que procedera sera un aumento tanto de la cuenta de activo como de la de proveedores por
150.000.
Cuenta de activo
Acreedores
60.000
Preparado por:
Revisado por:
Ref: D5/1
300.000
Acreedores por
operaciones de trfico
a
1.000.000
Otros gastos
financieros
Bancos
1.300.000
Preparado por:
Revisado por:
Ref: A0
REFERENCIA
PAPELES DE
TRABAJO
SALDOS
INICIALES
AJUSTES
RECLASIFI-CACIONES
SALDOS
FINALES
- Maquinaria
- Mobiliario
- Elementos de
transporte
- Amortizacin acumulada
A5
A5
A5
A5
742.000
120.000
495.000
(301.400)
(385.000) AG3
(45.000) AG3
23.400 AG3
357.000
120.000
450.000
(278.000)
A5
A5
42.600
AG3
45.000
AG3
42.600
45.000
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
REFERENCIA
PAPELES DE
TRABAJO
SALDOS
INICIALES
AJUSTES
RECLASIFI-CACIONES
SALDOS
FINALES
- Cliente A
- Cliente B
- Cliente C
- Otras cuentas de pasivo
Ref: B0
B6
B6
B6
B6
945.000
150.000
278.400
69.000 AG3
945.000
150.000
278.400
69.000
- Diferencias negativas de
cambio
B6
B6
40.000 AG3
29.000 AG3
40.000
29.000
Preparado por:
Revisado por:
REFERENCIA
PAPELES DE
TRABAJO
SALDOS
INICIALES
AJUSTES
RECLASIFI-CACIONES
SALDOS
FINALES
Ref: C0
- Proveedor X
- Proveedor Y
- Acreedor A
- Acreedor B
- Otras cuentas de pasivo
C6
C6
C6
C6
C6
475.000
250.000
60.000
50.000
AG3
150.000 AG3
(60.000) AG3
90.000 AG3
492.500
400.000
50.000
90.000
- Diferencias negativas
de cambio
C6
17.500 AG3
17.500
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: D0
REFERENCIA
PAPELES DE
TRABAJO
SALDOS
INICIALES
AJUSTES
RECLASIFI-CACIONES
SALDOS
FINALES
- Tesorera
- Acreedores por
operaciones de trfico
D5
D5
20.000.000
(4.000.000)
AG3
3.000.000 AG3
16.000.000
3.000.000
- Otros gastos financieros
D5
1.000.000 AG3
1.000.000
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: A
REFERENCIA
PAPELES DE
TRABAJO
SALDOS
INICIALES
AJUSTES
RECLASIFI-CACIONES
SALDOS
FINALES
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Ttulo:
Preparado por:
Revisado por:
Ref:
Preparado por:
Revisado por:
Ref: AG3
C5
D5
Recoger
diferencias de
valoracin
Recoger
diferencias de
valoracin
Rectificacin
amortizacin
del ejercicio
Correccin de
la cuanta de la
cuenta de
proveedores
Correccin de
la cuanta de la
cuenta de
acreedores
Correccin de
la cuanta de la
cuenta de
tesorera
(385.000)
(45.000)
23.400
167.500
(60.000)
(4.000.000)
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: AG4
D5
Recoger
diferencias de
valoracin
Recoger
diferencias de
valoracin
Variacin
cuenta de
clientes
Correccin de
la cuanta de la
cuenta de
proveedores
Correccin de
la cuanta de la
cuenta de
acreedores
Otros
gastos
fros
42.600
45.000
60.000
40.000
90.000
29.000
17.500
3.000.000
1.000.000
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: AG3
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: AG3
Preparado por:
Revisado por:
Cliente: FLIXTON, S.A.
Ref: AG3
Preparado por:
Revisado por: