EJERCICIOS DE ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

1.

Confeccione el Balance General al 31/12/2013, si se tienen los siguientes saldos:

1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
11
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7

Caja
Proveedores
Clientes
Valores negociables
Gastos pagados por anticipado
Letras por pagar
Terrenos
Maquinaria
Depreciacin acumulada
Derecho de llaves

610.000
10.811.000
2.610.000
790.000
120.000
750.000
18.000.000
17.610.000
1.920.000
240.000

Inversiones en otras sociedades

Banco

3.300.000
880.000

Obligaciones con banco

4.200.000

Mercadera

4.350.000

Impuesto renta por pagar

360.000

Acreedores varios

1.800.000

Obligaciones con banco L/P

4.000.000

Capital pagado

(se debe calcular) ?

Reservas

600.000

Utilidades acumuladas

360.000

Ventas

24.000.000

Costo de ventas

14.400.000

Gasto administrativo y de ventas

Utilidad venta de activo fijo
Gastos financieros
Correccin monetaria S.A.
Impuesto a la renta

2.520.000
150.000
1.228.500
960.000
1.148.648

Balance General
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y banco
Valores Negociables
Cuentas por cobrar com.
Existencias
Gastos pagados por antic.
TOTAL ACTIVO CTE.
ACTIVO NO CTE
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVO NO CTE
OTROS ACTIVOS
Inversiones en otras sociedades
TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO

S/.
1,490.000
790.000
2,610.000
4,350.000
120.000
9,360.000

S/.
360.000
10,811.000
750.000
1,800.000
4,200.000
17,921.000

PASIVO NO CTE.
35,010.000 Obligaciones financieras a largo
4,000.000
plazo
240.000 TOTAL PASIVO NO CTE.
4,000.000
(1,920.000) TOTAL PASIVO
21,921.000
33,690.000
PATRIMONIO
Capital pagado
23,709.000
3,300.000 Reservas
600.000
3,300.000 Utilidad acumulada
360.000
TOTAL PATRIMONIO
24,669.000
46,590.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 46,590.000
NETO

Estado de Resultados
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos de administracin y ventas
Otros ingresos fuera de la explotacin
(-) Gastos financieros
Correccin Monetaria SA
Utilidad operativa

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Impuesto Renta por pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Acreedores varios
Obligaciones financieras C.P.
TOTAL PASIVO CTE.

24,000.000
(14,400.000)
9,600.000
(2,520.000)
150.000
(1,228.500)
960.000
6,961.500

(-)Intereses
Utilidad antes de impuestos
(-)Impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio

2.

6,961.500
(1,148.648)
5,912.852

La empresa MSAC, dedicada a la elaboracin y distribucin a domicilio de comida casera

tradicional, cuenta al final de este ejercicio con la siguiente informacin:
El dinero en efectivo asciende a 4.000.
El local donde se ubica la empresa cost 130.000.
Existen letras pendientes de pago por valor de 34.000.
Se constituy con un capital social de 150.000.
Tiene existencias en su almacn por valor de 40.000.
Estn pendientes de cobro facturas de clientes por 18.000.
Existen letras pendientes de cobro por 12.000.
La amortizacin acumulada es de 60.000.
La maquinaria de cocina fue adquirida por 190.000.
Tiene pagos pendientes con hacienda por impuestos por 10.000.
Posee dos vehculos para el reparto adquiridos por 60.000.
Debe a sus proveedores 20.000.
Las reservas de la empresa ascienden a 22.000.
Hay un prstamo bancario a 5 aos de 100.000.
Debe devolver dentro de 6 meses un prstamos de 20.000.
Los beneficios del ejercicio pendientes de distribuir ascienden a 38.000.
Se solicita elaborar el Balance General.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Cuentas por cobrar
Clientes
Mercaderas
TOTAL ACTIVO CTE.

Balance General al 31 de dic del 200X

S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
4.000 Impuestos
12.000 Cuentas por pagar
18.000 Proveedores
40.000 Obligaciones financieras C.P.
74.000 TOTAL PASIVO CTE.

ACTIVO NO CTE
Inmuebles,
maquinaria
equipo
Amortizacin acumulada
TOTAL ACTIVO NO CTE

380.000
(60.000)
320.000

PASIVO NO CTE.
Obligaciones financieras
largo plazo
TOTAL PASIVO NO CTE.
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Reservas

S/.
10.000
54.000
20.000
20.000
84.000
a

100.000
100.000
184.000
270.000
22.000

Resultado del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

3.

394.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

NETO

:v

394.000

Empresa CTL, posee los siguientes elementos patrimoniales:

Maquinaria por 430.000.
Mercaderas en el almacn por 112.000.
Derechos de cobro sobre los clientes documentados en factura por 40.000.
Derechos de cobro sobre los clientes documentados en letras por 50.000.
Deudas con los suministradores de mquinas a devolver a 3 aos por 22.500.
Dinero depositado en la caja por 35.000.
Prstamo concedido por un banco para devolver dentro de 2 aos por 300.000.
Ordenadores por valor de 1.300.
Patente por 30.000.
Construcciones por 500.000.
Terrenos por 170.000.
Deudas con empresas que nos han prestado servicios por 15.000.
Deudas con los suministradores de mercaderas por 200.000.
Resultado del ejercicio: ?
Amortizacin del Inmovilizado material: 120.000.
Amortizacin del Inmovilizado inmaterial: 5.000.
Capital de la empresa: 850.000.
Se solicita elaborar el Balance General.

Balance General al 31 de dic del 200X

ACTIVO
S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja
35.000 Acreedor x prestacin de serv.
Banco ctas por cobrar
10.000 Proveedores
Clientes, ctas por cobrar
50.000 TOTAL PASIVO CTE.
Clientes
40.000
Mercaderas
112.000 PASIVO NO CTE.
TOTAL ACTIVO CTE.
237.000 Proveedores de inmov. A largo
plazo
Obligaciones financieras a
largo plazo
ACTIVO NO CTE
TOTAL PASIVO NO CTE.
Inmuebles,
maquinaria
y
1,101.300 TOTAL PASIVO
equipo
Patente
30.000
Amortizacin acumulada de
(125.000) PATRIMONIO

S/.
15.000
200.000
215.000

22.500
300.000
322.500
537.500

inmovilizado inmaterial
TOTAL ACTIVO NO CTE

1,006.300

Capital social
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

1,243.300

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

NETO

4.

550.000
155.800

1,243.300

La empresa CUSA, ha mantenido en aos anteriores las siguientes relaciones en sus estados
financieros:
margen de utilidad neta sobre las ventas netas
10%
margen de utilidad bruta sobre ventas
40%
razn de gastos de ventas con respecto a las ventas
20%
rotacin de cuentas por cobrar comerciales
8 veces
rotacin de existencias
6 veces
rotacin de activos totales es de
2 al ao
razn del pasivo total a patrimonio neto
1a2
razn de cuentas por cobrar a cuentas por pagar
1.5 a 1
aplicando porcentajes a los activos lquidos se obtiene:
8% para efectivo y equivalentes de efectivo
32% para inversiones financieras
60% corresponde a las cuentas por cobrar comerciales
Razn de liquidez severa o prueba acida
2a1
Razn corriente o liquidez corriente
3a1
Razn de activos totales a activos intangibles
20 a 1
Razn de depreciacin acumulada al costo del activo fijo 1 a 3
Informacin Adicional
La empresa obtuvo una utilidad contable de S/. 171,429 y utilidad neta de S/. 120,000, la cual
origino una utilidad por accin comn de S/ 5.20.
El capital social est formada por cada accin de S/. 10 valor nominal, colocados con una prima
de emisin del 10%; la reserva legal de S/. 24,153 es el mismo que a principio de ao.
Los saldos de las siguientes partidas fueron los mismos que al principio del ao; existencias,
cuentas por cobrar, obligaciones financieras a largo plazo que vence dentro de 3 aos con
intereses financieros del 5%, partidas del patrimonio neto y todos los gastos incurridos son
aceptados tributariamente.
Asuma que todas las compras y ventas del periodo fueron al crdito.
Se pide: elabore el Balance General Y el Estado de Ganancias y Prdidas, impuesto a la renta:
30%.

margen neto=

utilidad neta
=10
ventas

ventas
=2
total de activos

margen bruto=

utilidad bruta
=40
ventas

pasivo
1
=
patrimonio 2
gasto de ventas
=20
ventas netas
cuentas por cobrar 1.5
=
cuentas por pagar
1
ventas a credito
=8 veces
cuentas por cobrar

costo de ventas
=6 veces
inventa . provi ,

activo corriente 3
=
pasivo corriente 1

activo corrienteexistencias
=2
pasivo corriente

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Ctas por cobrar
Inversiones Financieras
Inventarios
TOTAL ACTIVO CTE.
ACTIVO NO CTE
Activos tangibles
Activos intangibles
TOTAL ACTIVO NO CTE
TOTAL ACTIVO

Ventas totales
(-) devoluciones y rebajas

Balance General al 31 de dic del 200X

S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
20.000 TOTAL PASIVO CTE.
150.000 TOTAL PASIVO NO CTE.
80.000 TOTAL PASIVO
120.000
370.000 PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
200.000
30.000
230.000
600.000

S/.
120.000
80.000
200.000

400.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

NETO

600.000

1,200.000
719.997.5

Ventas netas
Costo de venta
Utilidad operativa
(-) gasto de ventas
Utilidad neta operacional
(-) intereses (28.57%)

719.997.5
480.002.5
2.5
480.000
240.000
240.000
240.000
68.640
68.640
171.360
51.360
120000

Utilidad antes de impuesto

(-) impuestos (30%)
Utilidad neta

5.

Comercial El Cruceiro presenta la siguiente informacin para conocer la utilidad que se obtuvo y
el impuesto a pagar (IR), durante el perodo comprendido del 01/07 al 30/07.
Ventas totales 15,500.00; Devoluciones sobre ventas 500.00; Rebajas sobre ventas 700.00;
Inventario inicial 5,000.00; Compras 8,000.00; Gastos de compras 580.00; Devoluciones sobre
compras 380.00; Rebajas sobre compras 600.00; Inventario final 4,300.00; Gastos de ventas
800.00; Gastos de administracin 1,100.00; Gastos financieros 120.00; Productos financieros
200.00; Otros productos 105.00; Otros gastos; 120.00. El impuesto sobre la renta es del 35.5%.

Ventas totales
(-) devoluciones sobre ventas
(-) rebajas sobre ventas
(+) devoluciones sobre compras
(+) rebajas sobre compras
Ventas netas
(+)inventario inicial
(-) compras
(+) inventario final
Costo de venta
Utilidad operativa
(-) gasto de ventas
(-) gastos de administracin
Utilidad neta operacional
(-) gasto financiero
(-) productos financieros
(-) otros productos
(-) otros gastos
Utilidad antes de impuesto
(-) impuestos (35.5%)

15500
500
700
380
600
220
15280
5000
8000
4300
1300
14980
800
1100
1900
13080
120
200
105
120
525
12555,00
4457,025

Utilidad neta
6.

8097,975

La utilidad neta de una empresa fue de 3560,000. La organizacin cancel un monto de 460,000
en impuesto a la renta para ese perodo. Los gastos de operacin fueron 320.000, siendo los
gastos administrativos de 200,000. Cunto fue el gasto por venta en el que incurri la
compaa?, A cunto ascendieron sus ventas si conoce que el Costo de la Mercanca Vendida
fue de 23,000? Prepare el estado de ganancias y prdidas.

Ventas
(-) Costo de ventas

4 563 000
23 000

utilidad operativa
(-) Gastos operativos
(-) Gastos administrativos

4 540 000
320 000
200 000
520000

utilidad operacional
(-) Intereses (0%)

4 020 000
0

utilidad neta antes de impuestos

(-) Impuestos

4 020 000
460 000

utilidad neta

3 560 000

7. El costo unitario de cierto producto se calcula en 228. La compaa X vende sus productos con
un margen de 46 % de ganancia. Durante el ao se vendi el 67 % del inventario. Los gastos de
operacin vienen expresados en 30 la unidad. Prepare el estado de resultados para el ao que
termin. El inventario inicial de productos es de 50.000 unidades.
Ventas
(-) Costo de Ventas

14 144 444.44
7 638 000

utilidad operativa
(-) Gastos de operacin

6 506 444.44
1 005 000.00

utilidad neta operacional

(-) Intereses (0%)

5 501 444.44
0

utilidad antes de impuestos

(-) Impuesto (27%)

5 501 444.44
1 485 389.99

utilidad neta

4 016 054.45

8.

Los costos de produccin de una empresa fueron de 80,000, se produjeron 40.000 unidades a
2.00 cada una. Vendi el 50 % del inventario por 100,000. Calcular la ganancia neta si los gastos
de administracin y venta ascendieron a 10,000 y 20,000 respectivamente. Se supone que
cancelar el 15 % del impuesto a la renta.

Ventas
(-) Costo de Ventas
utilidad operativa
(-) Gasto de Venta
(-) Gasto de Administracin

100 000
40 000
60 000
20 000
10 000
30 000

utilidad neta operacional

(-) Intereses (0%)

30 000
0

utilidad antes de impuestos

(-) Impuesto (15%)

30000
4 500

utilidad neta

25 500