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Producto
Valor Unitario
Colchones, marca
PARAISO
Colchones, marca
IMPERIAL
Juegos de Sala, marca
DEKO
Valor Total
1,100.00
96,800.00
1,000.00
30,000.00
500.00
41,500.00
168,300.00
Factura
Nro.
012-45012
Cantidad
350
U. de
medida
Unidad
Valor de
Compra S/.
1,200.00
Valor de Compra
Total S/.
420,000.00
012-48001
150
Unidad
1,210.00
181,500.00
001-55008
180
Unidad
1,230.00
221,400.00
003-01234
85
Unidad
1,250.00
106,250.00
Total
765
929,150.00
Factura
Nro.
005-1501
Cantidad
120
U. de
medida
Unidad
Valor de
Compra S/.
1,100.00
Valor de Compra
Total S/.
132,000.00
005-2801
150
Unidad
1,120.00
168,000.00
005-3708
200
Unidad
1,150.00
230,000.00
005-4630
80
Unidad
1,180.00
94,400.00
Total
550
624,400.00
Factura
Nro.
002-0456
Cantidad
400
U. de
medida
Unidad
Valor de
Compra S/.
600.00
Valor de Compra
Total S/.
240,000.00
004-1001
300
Unidad
590.00
177,000.00
001-2008
300
Unidad
610.00
183,000.00
003-1870
150
Unidad
610.00
91,500.00
Total
1,150
691,500.00
10
Cantidad
U. de
Medida
Enero
300
Unidad
Febrero
300
Unidad
Marzo
300
Unidad
Abril
150
Unidad
Fecha
Valor de
Venta
Unitario
1,600.0
0
1,620.0
0
1,650.0
0
1,680.0
0
1050
Valor de
venta S/.
IGV
Precio de
venta S/.
480,000.00
86,400.00
566,400.00
486,000.00
87,480.00
573,480.00
495,000.00
89,100.00
584,100.00
252,000.00
45,360.00
297,360.00
Cantidad
U. de
Medida
Enero
300
Unidad
Febrero
300
Unidad
Marzo
300
Unidad
Abril
300
Unidad
Fecha
Valor de
Venta
Unitario
900.0
0
930.0
0
940.0
0
950.0
0
1200
Valor de
venta S/.
IGV
Precio de
venta S/.
270,000.00
48,600.00
318,600.00
279,000.00
50,220.00
329,220.00
282,000.00
50,760.00
332,760.00
285,000.00
51,300.00
336,300.00
g) Segn declaracin Jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2014 presentada
por la empresa NEGOCIACIONES JULISA SAC se tiene la siguiente
informacin:
10
Fecha de
Presentacin
01-04-2015
5`840,000.00
5`410,900.00
429,100.00
Producto
Colchones, marca PARAISO
Colchones, marca IMPERIAL
Juego de Sala, marca DEKO
Valor
Unitario
1,200.00
1,100.00
600.00
Total S/.
Valor Total
S/.
144,000.00
93,500.00
90,000.00
327,500.00
Fecha
30/01/2014
28/02/2014
30/03/2014
30/04/2014
31/05/2014
30/06/2014
31/07/2014
31/08/2014
30/09/2014
31/10/2014
30/11/2014
30/12/2014
Valor de
Compra
Factura Nro.
Unitario
Unidad de Medida
S/.
012-45012
Unidad
1,000.00
005-02510
Unidad
990.00
002-4561
Unidad
1,010.00
003-2540
Unidad
1,050.00
001-12542
Unidad
1,060.00
001-2635
Unidad
1,060.00
002-3154
Unidad
1,070.00
001-32644
Unidad
1,080.00
001-32654
Unidad
1,050.00
001-04400
Unidad
1,080.00
012-48001
Unidad
1,090.00
012-55008
Unidad
1,110.00
10
Fecha
30/01/20
14
28/02/20
14
30/03/20
14
30/04/20
14
31/05/20
14
30/06/20
14
31/07/20
14
31/08/20
14
30/09/20
14
31/10/20
14
30/11/20
14
30/12/20
14
Factura
Nro.
Unidad de
Medida
Valor de
Compra
Unitario S/.
001-0012 Unidad
00100250
Unidad
950.00
001-0456 Unidad
980.00
001-0650 Unidad
960.00
001-0780 Unidad
990.00
001-1135 Unidad
985.00
001-1354 Unidad
995.00
001-1644 Unidad
995.00
001-1950 Unidad
1,000.00
001-2650 Unidad
1,000.00
001-3200 Unidad
1,020.00
001-4208 Unidad
1,050.00
950.00
10
30/01/20
14
28/02/20
14
30/03/20
14
30/04/20
14
Factura
Nro.
Unidad de
Medida
Valor de
Compra
Unitario S/.
001-45012
Unidad
465.00
001-02510
Unidad
455.00
001-4561
Unidad
450.00
001-12540
Unidad
475.00
31/05/20
14
30/06/20
14
31/07/20
14
31/08/20
14
30/09/20
14
31/10/20
14
30/11/20
14
30/12/20
14
001-8542
Unidad
470.00
001-2635
Unidad
460.00
002-3154
Unidad
460.00
004-32644
Unidad
465.00
001-32654
Unidad
475.00
001-014400
Unidad
480.00
001-48001
Unidad
495.00
001-55008
Unidad
500.00
Enero
Base
imponible
Ventas
600,000.00
108,000.00
Base
Imponible
Compras
450,000.00
81,000.00
Febrero
500,000.00
90,000.00
480,000.00
86,400.00
Marzo
450,000.00
81,000.00
500,000.00
90,000.00
Abril
480,000.00
86,400.00
530,000.00
95,400.00
Mayo
420,000.00
75,600.00
430,000.00
77,400.00
Junio
385,000.00
69,300.00
435,000.00
Julio
510,000.00
91,800.00
570,000.00
78,300.00
102,600.0
0
Agosto
490,000.00 88,200.00
Septiemb
re
505,000.00 90,900.00
540,000.00
97,200.00
502,000.00
90,360.00
Octubre 485,000.00
Noviemb
re
475,000.00
Diciembr
e
540,000.00
5,840,000.
Total S/.
00
87,300.00
535,000.00
96,300.00
85,500.00
450,000.00
81,000.00
97,200.00
550,000.00
10
Periodo
2014
Debito Fiscal
1,051,200.00
Crdito
Fiscal
99,000.00
1,074,96
5,972,000.00
0.00
Importe
(80,900.00)
0.00
0.00
0.00
(80,900.00)
0
-182,530.00
-182,530.00
Enero
20.02.14
600,000.0 108,000.
0
00
81,000.00 28,500.00 -1,500.00 -
Febrero
20.03.14
500,000.0 90,000.0
0
0
86,400.00 1,500.00
2,100.00
Marzo
22.04.14
450,000.0 81,000.0
0
0
90,000.00
-9,000.00 -
Abril
10.05.14
480,000.0 86,400.0
0
0
95,400.00 9,000.00
-18,000.0
0
-
Mayo
12.06.14
420,000.0 75,600.0
-19,800.0
0
0
77,400.00 18,000.00 0
-
Junio
12.07.14
385,000.0 69,300.0
-38,800.0
0
0
88,300.00 19,800.00 0
-
Julio
14.08.14
Agosto
17.09.14
490,000.0 88,200.0
-58,600.0
0
0
97,200.00 49,600.00 0
-
10
Periodo
2014
Base Imponible
Ventas
Fecha de
Bases
presenta Imponibl
cin
e
IGV
Crdito Fiscal
Del Mes
Mes
Anterior
Saldo a
Favor
Impue
/Impuest
sto
oa
Pagad
pagar
o
2,100.0
0
Septiemb
re
17.10.14
505,000.0 90,900.0
-58,060.0
0
0
90,360.00 58,600.00 0
-
Octubre
17.11.14
485,000.0 87,300.0
-67,060.0
0
0
96,300.00 58,060.00 0
-
Noviemb
re
18.12.14
475,000.0 85,500.0
-79,860.0
0
0
98,300.00 67,060.00 0
-
Diciembr
e
20.01.15
540,000.0 97,200.0
-81,660.0
0
0
99,000.00 79,860.00 0
-
m) De los datos de declaracin jurada mensual de los pagos a cuenta del Impuesto a
la Renta de Tercera Categora, es como sigue:
Periodo
2014
Fecha de
presentacion de
la DDJJ
Enero
20.02.14
600,000.0
0
19,980.0
0
19,980.00
Febrero
20.03.14
500,000.0
0
16,650.0
0
16,650.00
Marzo
22.01.14
450,000.0
0
15,750.0
0
5,750.00
Abril
10.05.14
480,000.0
0
16,800.0
0
16,800.00
Mayo
12.06.14
420,000.0
0
14,700.0
0
14,700.00
Junio
12.07.14
385,000.0
0
13,475.0
0
13,475.00
Julio
14.08.14
510,000.0
0
17,850.0
0
17,850.00
Agosto
17.09.14
490,000.0
0
17,150.0
0
17,150.00
505,000.0
0
17,675.0
0
7,675.00
485,000.0
16,975.0 16,975.00
10
Septiemb
re
17.10.14
Octubre 17.11.14
Ingresos
Netos
Importe
a pagar
Monto
pagadp
18.12.14
475,000.0
0
16,625.0
0
16,625.00
Diciembr
e
20.01.14
540,000.0
0
18,900.0
0
18,900.00
Noviemb
re
TOTAL
n)
202,530.
00
182,530.00
SE PIDE:
a) Determinar la(s) causal (es) de presuncin.
En el caso que por causa imputable al deudor tributario, no se pueda determinar
la diferencia de inventarios, en nuestro caso no se puede determinar la cantidad
de ventas de colchones PARAISO e IMPERIAL, porque se han encontrado
comprobantes de pago de ventas sin detallar la marca del producto vendido, por
tanto la Administracin Tributaria estar facultada a determinar dicha diferencia
en forma valorizada tomando para ello los valores del propio contribuyente, por
tanto se aplicara la presuncin de ventas o compras omitidas por diferencia entre
los bienes registrados y los inventarios utilizando el procedimiento de inventario
valorizado.
10
327,500.0
0
2,621,136.32
-2,245,050.00
703,586.
32
168,300.00
535,286.3
2
39,330.7
1
574,617.0
3
2,829,000.00 -
207,863.68
2,621,136.32
Debito
Crdito
Fiscal,
Fiscal,
Mes
incluido el incluido el anterior
reparo
reparo
Enero
118,626.48
81,000.00
Saldo a
Favor
28,500.0
0
Impuest Impuest
oa
o
Omisin
pagar
Pagado
9,126.48
9,126.48
12,455.4
10,355.4
0
2,100.00 0
98,855.40
86,400.00
Marzo
88,969.86
90,000.00
Abril
94,901.18
95,400.00
1,030.14
Mayo
83,038.54
77,400.00
1,528.96
Junio
76,118.66
78,300.00
-2,181.34
Julio
Agosto
100,832.51
102,600.00 2,181.34
-3,948.83
10
Febrero
-1,030.14
-1,528.96
4,109.58
4,109.58
96,878.29
97,200.00
3,948.83
Septiem
bre
99,843.95
90,360.00
4,270.54
Octubre
95,889.74
96,300.00
Noviemb
re
93,912.63
Diciembr
e
106,763.83
1,154,6
31.07
Total S/.
-4,270.54
5,213.41
-410.26
81,000.00
410.26
99,000.00
1,074,9
60.00
12,502.3
7
12,502.3
7
7,763.83
7,763.83
-13,37
0.08
49,071.
07
Periodo
2014
Enero
Total
Ingreso,
incluido
reparo
659,059.93
Coefic.
Impuest
oa
pagar
Monto
Pagado
Saldo
por
pagar
0.0335
22,078.5 19,980.0
1
0
2,098.51
Febrero
549,216.61
0.0335
18,398.7 16,650.0
6
0
1,748.76
Marzo
494,294.95
0.0335
16,558.8
10,808.8
8
5,750.00 8
Abril
Mayo
527,247.95
0.0355
18,717.3 16,800.0
0
0
1,917.30
461,341.95
0.0355
10
5,213.41
Junio
422,896.79
0.0355
15,012.8 13,475.0
4
0
1,537.84
Julio
560,200.94
0.0355
19,887.1 17,850.0
3
0
2,037.13
Agosto
538,232.28
0.0355
19,107.2 17,150.0
5
0
1,957.25
Septiembre
554,708.78
0.0355
19,692.1
12,017.1
6
7,675.00 6
Octubre
532,740.11
0.0355
18,912.2 16,975.0
7
0
1,937.27
Noviembre
521,755.78
0.0355
18,522.3 16,625.0
3
0
1,897.33
Diciembre
593,153.94
0.0355
21,056.9 18,900.0
6
0
2,156.96
Total
6,414,850.0
0
0.42
224,322 182,530
.03
.00
41,792.
03
10
DETALLE
Perdida segn balance del ejercicio 2014
IMPORTE
-80,900.00
10
574,617.03
493,717.03
148,115.11
-182,530.00
-34,414.89