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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y


FINANZAS

INFORME
TEMA:
ADMINISTRACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO CICLO
DE CONVERSIN DEL EFECTIVO
ASIGNATURA:
FINANZAS CORPORATIVAS

ALUMNA(S):
-

Oviedo Loayza, Brenda


Antonio Morn, Rosa

LIMA PER
2016
Decenio de las personas con discapacidad en el Per
Ao de la consolidacin del Mar de Grau

SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N 003-2013-2-0070

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL


Pg. 2 de 2

INFORME
ADMINISTRACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO CICLO DE CONVERSIN DEL
EFECTIVO

NDICE

N Pg.
I.

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA

II.

DESCRIPCIN DE LA HERRAMIENTA A UTILIZAR

III.

CONCLUSIONES

IV.

RECOMENDACIONES

V.

ANEXOS

INFORME
ADMINISTRACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO CICLO DE CONVERSIN DEL
EFECTIVO

I.

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA

Ejercicio del control simultneo a la Municipalidad Distrital de San Luis, Lima


Periodo: de 4 al 29 de mayo de 2015

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Representaciones LINS COLORS


S.A.C. con RUC: 20512777083, debidamente
representada por su gerente el Sr. Linares Balczar Humberto identificado con DNI N
09633132, esta empresa nace con el compromiso de brindar, a nuestros clientes, productos de
la ms alta calidad y un servicio de excelencia. Con 10 aos atendiendo a su ms distinguida
clientela. Tiene un amplio stock en las diferentes lneas: Lnea Madera, Lnea Decorativa,
Lnea Automotriz y Lnea Industrial. Cuenta con dos locales ubicados en Lima Norte.
Qu ofrece?
Pinturas lquidas y en polvo, logro que se ha ido fortaleciendo gracias a una poltica basada en
el mejoramiento continuo, la calidad total y la capacitacin constante del personal. Contamos
con pinturas en las diferentes lneas: Lnea Madera, Lnea Decorativa, Lnea Automotriz, Lnea
Industrial y ms. Tenemos tambin productos para el mantenimiento de sus pinturas.
Nuestro staff, formado por profesionales de vasta experiencia en la industria de pinturas y
recubrimientos, estar siempre dispuesto a asesorarlo en su proceso de compra garantizando
su entera satisfaccin y confianza total.

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REPRESENTACIONES LINS COLOR'S S.A.C

II.

DESCRIPCIN DE LA HERRAMIENTA A UTILIZAR


2.1 METODOLOGIA
Se dar a conocer cmo funciona su capital de trabajo que corresponde a la porcin de la
inversin que circula normalmente como parte de la operacin de su negocio, esto quiere
decir transformacin peridica de efectivo, a cuentas por cobrar y nuevamente a efectivo.
Finalmente desarrollaremos unos ejercicios prcticos aplicados a la realidad del negocio.
Objetivo:
El objetivo es dar a conocer la gestin financiera del capital de trabajo que es maximizar
el valor de su negocio, esto implica que una buena parte del tiempo el gerente financiero
o en este caso el dueo se dedique a la administracin eficiente del efectivo y los crditos
a corto plazo.
Por otro lado que pueda aprender el Ciclo de conversin de su efectivo, esto hace
referencia al plazo que transcurre desde que se paga la compra de la mercadera para
manufacturar un producto hasta la cobranza de la venta de dicho producto. Tambin se
conoce como Ciclo de Caja.
CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO:
Plazo que transcurre desde que se paga la compra de materia prima necesaria para
manufacturar un producto hasta la cobranza de la venta de dicho producto. Tambin se
conoce como Ciclo de Caja.

CCE = PPI + PPC - PPP


CCE = 125 + 16 15 = 126 das

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1. PPI: Tiempo promedio que se requiere para convertir la Materia Prima en


Producto Terminado y venderlos en una fecha posterior.

Inventario (2014): 358,683

Inventario (2015): 391,760

Costo de ventas : 1084,493

Interpretacin:
El inventario de la Empresa REPRESENTACIONES LINS COLORS SAC, durante el
ao rota cada 125 das, esto quiere decir que, cada 125 das se renueva el inventario.

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2. PCC: Tiempo promedio que se requiere para convertirlas Cuentas por Cobrar de
la empresa en efectivo.

Cuentas por cobrar (2014): 9,562


Cuentas por cobrar (2015): 8,780
Las ventas al crdito representan el 10% de las ventas
Ventas totales: 1237,783
Ventas al crdito 15% de las ventas totales: 195,667

Interpretacin:
Las cuentas por cobrar rotan cada 16 das durante el ao, esto significa que cada 16
das, la gestin Cobranza recupera la cartera de cuentas por cobrar de sus clientes.

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3. PPP: Tiempo promedio que transcurre entre la compra de Materia Prima y Mano
de Obra y el pago correspondiente.

Cuentas por pagar: 21,087


Compras totales: 1151,416
Compras al crdito 55% de las compras totales: 515,137

Interpretacin:
Cada 15 das la empresa REPRESENTACIONES LINS COLORS SAC, cumple sus
obligaciones de pago con sus proveedores.

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III.

CONCLUSIONES
El considerar en el clculo de los ratios de PCC y PPP, las Ventas Totales y Costos de Ventas
Totales implica un grave error, puesto que distorsiona el resultado del CCE. Asimismo, no
permite medir la efectividad de las polticas de cobranza de la empresa ni el cumplimiento de su
pago a proveedores. Por ejemplo: s la poltica de crdito fuera de 15 das como mximo y
asumiramos el primer mtodo (PPI = 126 das), no nos percataramos que realmente las
cobranzas se estaran efectuando en promedio cada 16 das, informacin que puede ser
decisiva al momento de tomar la decisin crediticia.
Por otra parte, jams debe dejarse pasar por alto, el hecho de que los propietarios deben
tambin asumir un compromiso con su negocio. Por lo que, nunca ser recomendable financiar
la totalidad del CCE. La participacin que deben asumir las Entidades de Crdito y el deudor,
depender de las polticas de crdito de cada Entidad Crediticia.

IV.

RECOMENDACIN
Una adecuada gestin del CCE requiere atencin constante a las cobranzas, un manejo austero
de los inventarios, y un conocimiento profundo de nuestros proveedores (y los lmites de su
paciencia). El problema es que tradicionalmente estas funciones son desempeadas por
diferentes personas dentro de la organizacin.

V.

ANEXOS
Anexo 1: Balance general y Estado de ganancias y prdidas del 2014.
Anexo 2: Balance general y Estado de ganancias y prdidas del 2015.
Anexo 3: Ficha de RUC.
Anexo 4: Fotos.