ENFASIS EN TRIBUTARIA

(Vase nfasis en contabilidad pblica gubernamental- a partir de la pgina 4)

ENFASIS
IMPUESTO DE RENTA

IVA, ICA Y RETENCION EN LA

FUENTE

OBJETIVO

CONTENIDOS

Brindar al alumno las herramientas de

juicio necesarias que contribuyan a dar a
conocer, analizar, evaluar y comprender
de una manera eficiente, la incidencia
econmica y financiera de los impuestos.
Lo cual habr de permitir ejercer un
manejo adecuado de la parte impositiva, y
de los recursos financieros con que
cuenta un ente econmico amparado en
la normatividad vigente, e identificando
oportunidades de mejoramiento. A partir
de la incidencia de los impuestos en las
decisiones
financieras
del
ente
econmico, en relacin con la actividad
econmica desarrollada.

I. ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD

TRIBUTARIA - IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
1. Elementos de los impuestos, aplicacin de las
normas tributarias en el tiempo, principios
constitucionales.

Establecer y generar en el alumno

idoneidad y criterio que le permitan
fomentar criterio necesario para analizar,
evaluar y comprender de una manera
eficiente, la incidencia econmica y

I. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

1. Lineamientos generales
2. Actuaciones y documentos exentos del impuesto y
facultades de la administracin para el control y el
recaudo

II. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1. Ingresos
2. Ingresos no gravables
3. Sistemas de determinacin de la renta gravable
4. Costos Fiscales
5. Renta Bruta
6. Deducciones
7. Rentas Liquidas Especiales
8. Rentas Exentas
9. Medios Magnticos
10. Descuentos Tributarios
11. Patrimonio Bruto
12. Ganancias Ocasionales

financiera de los impuestos. Permitiendo

ejercer un manejo adecuado y optimo de
la parte impositiva, y de los recursos
financieros con que cuenta un ente
econmico amparado en la normatividad
vigente, e identificando oportunidades de
mejoramiento. Adems de enmarcar y
comparar estos conocimientos adquiridos
en un paralelo a nivel mundial con otros
pases.

II. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y

TABLEROS
Lineamientos generales
Impuesto Complementario de Avisos y Tableros
III. IMPUESTO DE VEHICULOS
IV. IMPUESTO PREDIAL
V. IMPUESTO A LAS VENTA
1. Lineamientos Generales
2. Regmenes
3. Tarifas
4. Trabajo paralelo otros pases
VI.RETENCION EN LA FUENTE
1. Lineamientos generales
2. Conceptos Sujetos a la Retencin en la Fuente
3. Pagos e Ingresos del Exterior a ttulo de Renta y de
Remesas

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Al terminar el curso el alumno deber
estar capacitado para utilizar las
herramientas
de
determinacin
y
discusin de los impuestos y conocer los
deberes formales que son propios de los
sujetos pasivos de los impuestos.

I. INTRODUCCION Y FUNDAMENTOS DEL DERECHO

TRIBUTARIO
1. Estructura de la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales
2. Fundamentos Legales del Derecho Tributario
II. NORMAS GENERALES
1. Capacidad y representacin

Promover en el alumno el conocimiento

de los aspectos sustanciales del
2

procedimiento tributario a nivel nacional, a

partir de casos prcticos y de analizar las
facultades que la ley le asigna a la
Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales para la fiscalizacin y el
control de las obligaciones tributarias as
como la aplicacin de sanciones, y,
correlativamente, las defensas y recursos
que los contribuyentes pueden hacer valer
tanto en instancia administrativa como
judicial.
Todos
los
temas
se
complementan
con
jurisprudencia
administrativa y judicial actualizada sobre
cada uno de los puntos tratados.

III. PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

1. Lineamientos generales
IV. DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES
1. Procesos de devolucin y/o compensacin de
impuestos
V. DERECHO ADUANERO
1. Derechos y deberes

El estudiante en forma paralela planteara

un comparativo a nivel mundial de los
temas desarrollados en la materia.
Al final del proceso de la materia el
alumno habr desarrollado competencias
mas profundas sobre los distintos
procedimientos y recursos tributarios en
sus diferentes etapas.
PLANEACION TRIBUTARIA Y
TRIBUTACION INTERNACIONAL Brindar al alumno la metodologa
necesaria para realizar una adecuada
planeacin de los tributos a cargo de un
contribuyente del impuesto sobre la renta
de tal forma que se logre optimizar la
carga impositiva, haciendo uso de los
beneficios fiscales brindados por la
legislacin
tributaria
colombiana
y

I. PLANEACION TRIBUTARIA IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS
1. Tipos de planeacin tributaria
2. Clasificacin los beneficios
3. Formas de realizar una planeacin tributaria
II. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

evitando cargas adicionales derivadas de

incumplimientos en las obligaciones tanto
formales como sustanciales.

III. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICION

Iniciar un acercamiento a las prcticas

internacionales de tributacin, revisando
lo correspondiente a las metodologas de
precios de transferencia en el mbito
internacional y a las obligaciones
tributarias colombianas en el mismo tema.
Conocer los modelos de tratados para
evitar la doble tributacin, sugeridos por
organismos multilaterales como la OCDE
y la ONU, as como aquellos que el
gobierno colombiano ha suscrito o est en
proceso de negociacin y/o ratificacin
con otros gobiernos.

Asignaturas
nfasis
Objetivo
General

Finanzas Pblicas

Gestin Pblica

Contabilidad Pblica

Calidad en el Sector Pblico

Conocer y desarrollar estrategias

vinculantes de la informacin
econmica, financiera y fiscal del
sector
pblico
tendientes
a
determinar
mecanismos
para
instrumentar las decisiones que
debe tomar el Estado. Se busca
que la conceptualizacin del
Estado
traiga
consigo
un

Proporcionar herramientas para

que
el
estudiante
adquiera
elementos amplios y suficientes
que le permitan evaluar y hacer
comprensible la importancia del
Estado y su influencia en las
actividades
econmicas,
financieras y sociales que se
presentan en su entorno. Se

Conocer el desarrollo del Modelo

Contable Pblico Colombiano
como un sistema que permite la
preparacin y revelacin de
informacin
financierapatrimonial
y
presupuestal,
necesaria para la toma de
decisiones en el Estado, y como
un instrumento efectivo de

Proporcionar conocimientos y
herramientas para que el
estudiante
adquiera
elementos
amplios
y
suficientes que le permitan
evaluar y hacer comprensible
las actividades coordinadas
para dirigir y controlar las
entidades del Estado, en

Objetivos
Especficos

conocimiento
pleno
de
los
orgenes,
tcnicas,
controles,
programacin,
ejecucin
y
evaluacin
de
los
recursos
pblicos, tanto de los ingresos
nacionales, y territoriales como del
gasto pblico en trminos de los
registros
presupuestales
y
financieros.

asociar el proceso de formacin

acadmica con la nueva realidad
jurdica e institucional contenida en
aspectos
definidos
como
la
vigencia de la Constitucin Poltica
de
1991,
la
transformacin
sustancial de la economa nacional
y su impacto en la globalizacin, la
apertura y la internacionalizacin
de los mercados y la reduccin del
tamao del Estado.

medicin de la gestin pblica y

el control en sus diversas
tipologas (Fiscal, Disciplinario,
Interno, Poltico y Social o
Ciudadano). Se busca conocer el
proceso de armonizacin de las
normas contables para el sector
pblico del pas con los
parmetros
o
estndares
internacionales
y
con
los
lineamientos
dados
por
organismos como el Fondo
Monetario Internacional.

trminos de la calidad, de tal

forma que sus decisiones
proporcionen recurrentemente
confianza en que con el
menor
uso
posible
de
recursos se incrementen los
niveles de satisfaccin de la
poblacin.

Analizar el marco de las

funciones y responsabilidades
del estado y el gobierno y las
herramientas de instrumentos
de poltica fiscal.
Conocer
las
bases
conceptuales, metodolgicas y
estructurales de los distintos
sistemas
de
informacin
contable del Estado, a nivel
marco e institucional.
Conocer
los
diferentes
instrumentos
de
gestin
financiera pblica que dispone
el estado para el cumplimiento
de sus fines.

Presentar la estructura del

Estado, no solo en su
conformacin
y
funciones
inherentes, sino en la dinmica
que debe mostrar de acuerdo a
los modelos econmicos que
se apliquen
Entender
el
proceso
de
planeacin
econmica
del
Estado
Conocer los mecanismos de
participacin de la comunidad
en la gestin pblica y de
contratacin.

Analizar el marco terico y

conceptual de la contabilidad
pblica en el pas.
Conocer la estructura del
Rgimen de Contabilidad
Pblica y los diferentes
elementos que lo conforman.
Conocer el proceso de
consolidacin
de
la
informacin contable pblica
en Colombia.
Analizar e interpretar las
cifras contables consolidadas
en los diferentes informes que
se preparan a partir de la
contabilidad pblica.
Analizar el proceso de
integracin de las cuentas

Contribuir a la formacin
acadmica proporcionado
conocimientos
sobre
sistemas de gestin de la
calidad
Asimilar las actividades de
planear, hacer, verificar y
actuar en una Entidad u
organismo del Estado del
nivel nacional o territorial.
Emplear los mecanismos
de evaluacin y control de
la gestin, especialmente
los relacionados con la
eficiencia y eficacia y
reconocer las diferencias
de conceptos y aplicacin
en el sector publico y

Temticas

1.1. LA ECONOMA
SECTOR PBLICO

1.1.1. Elementos
pblica

de

EL

economa

1.1.2. Elementos de teora en

poltica econmica y fiscal
1.1.3. Funciones de la Hacienda
Pblica
1.1.4. Relacin de las finanzas
pblicas con otras disciplinas
1.1.5. Evolucin de los modelos de
desarrollo econmico
1.1.6 Organizacin del Estado

2.1
EL
ESTADO
CONSTITUCIN

LA

2.1.1
Organizacin
del
Estado;
2.1.2
Descentralizacin
administrativa
2.1.3
Funcin social
2.1.4
Fines esenciales
2.1.5
Funcin pblica
2.1.6
Mecanismos
de
participacin
2.2 LA INVERSIN PBLICA
2.2.1
Planeacin estatal
Planes de gobierno
Planes de desarrollo
Plan
de
ordenamiento
territorial

financieras-patrimoniales
y
presupuestales en el Modelo
Contable Colombiano
Analizar las tendencias de la
contabilidad pblica a nivel
internacional y el papel dentro
del proceso de gestin
pblica.

privado
Realizar anlisis de datos
para formular acciones de
mejora
Proponer alternativas de
solucin para aumentar la
capacidad de gestin y
elevar
ndices
de
productividad.

3.1. ANTECEDENTES DE LA
4.1 Sistema de gestin de la
calidad en el sector pblico
CONTABILIDAD PBLICA
4.1.1 Fundamentos y
3.1.1. Concepto y evolucin en vocabulario
4.1.2 ISO 9001 Vs NTC-GP
Colombia
1000
3.1.2. Contabilidad Presupuestal
del tesoro

4.2 Planificacin como base

fundamental
3.1.3. Contabilidad patrimonial de
la Hacienda
4.2.1 Introduccin- Principios,
valores, visin, misin,
aspectos estratgicos, tcticos
3.2. MARCO NORMATIVO DE y operativos
LA CONTABILIDAD PBLICA 4.2.2 Presupuesto-objetivosEN COLOMBIA
metas-indicadores
diagnstico-ficha tcnica
3.2.1. La Constitucin Poltica

4.3 Estructura organizacionalhacer

1.2.
GASTO
PBLICOS

INGRESO

1.2.1. Concepto
1.2.2. Clasificacin del gasto y del
ingreso pblico

Planes de accin

2.2.2
Contratacin
Pblica
Normas vigentes
Tipos de contratos en el
Estado
Proceso de licitacin pblica

1.2.3. Los impuestos, clasificacin

1.2.4. La
evolucin

deuda

pblica,

su

2.3 EL CONTROL PBLICO

4.3.1 Levantamiento de
Procesos Estratgicos,
3.3.
RGIMEN
DE misionales y de apoyo, Mapa
CONTABILIDAD PBLICA EN de procesos
4.3.2 Informes de gestin
COLOMBIA
Indicadores

3.3.1.
Estructura
conceptual

4.4 Auditoras verificar

Marco

3.3.2. Procedimientos contables

1.2.5. Las transferencias

financiacin

como

2.3.1Control fiscal
2.3.2Control interno
2.3.3Control disciplinario
2.3.4Control ciudadano

1.2.6. El dficit del gobierno

normativos

3.3.3. Catlogo de Cuentas

3.3.4. Doctrina Contable Pblica
3.3.5. Ejercicios de aplicacin

1.3.
EL
SISTEMA
PRESUPUESTAL COLOMBIANO

1.3.1. Aspectos
principios

3.2.2. Normas de referencia

1.3.2. Estructura sistemtica

1.3.3. Marco fiscal y de Gastos de
mediano plazo

2.4 MECANISMOS
DE
EVALUACIN
Y
SEGUIMIENTO
DE
LA
INVERSIN E INFORMES
2.4.1
Sistemas
integrados de informacin
financiera SIIF
2.4.2
Sistema
consolidador de hacienda e
informacin pblica - CHIP
2.4.3
Sistema
de
evaluacin de la gestin y de

4.4.1 Auditora de calidad

4.4.2 Informes de evaluacin
control interno-revisora fiscal
4.4.3 Informe auditora externa
4.4.4 Informes de Control fiscal
4.4.5 Resultados de indicadores
(H) Vs Resultados esperados
(P)

3.3.6. Informacin consolidada

Anlisis
4.5 Anlisis de datos actuar
4.5.1 Aplicacin tcnicas para
3.4.
NORMAS determinar causas
INTERNACIONALES
DE 4.5.2 Determinacin acciones
CONTABILIDAD PBLICA
correctivas y preventivas
4.5.3 Formulacin o
reformulacin de planes para
mejorar productividad
3.4.1. Organismos reguladores
3.4.2. Normas internacionales de

1.3.4. El plan financiero y el plan

operativo anual de inversiones
1.3.5. El presupuesto pblico,
concepto, composicin y el ciclo
presupuestal
1.3.6. El cierre de vigencia
presupuestal (Rezago: reservas y
cuentas por pagar)
1.3.7.
El
resultados

presupuesto

resultados SINERGIA
2.4.4
Sistema
de
informacin de contratacin
estatal SICE
2.4.5
Sistema
de
informacin SIGOF
2.4.6
Otros sistemas de
informacin

contabilidad para el sector pblico

- IPSAS
3.4.3. Principales diferencias

3.5. INTEGRACIN
CONTABILIDAD
PRESUPUESTAL
PATRIMONIAL

DE

LA
Y

por
3.5.1. Cuentas de Presupuesto y
Tesorera

1.4. LAS FINANZAS PBLICAS Y

SU INTEGRACIN CON OTROS
SISTEMAS DE INFORMACIN

1.4.1. El Sistema
Nacionales

de

3.5.2. Informes presupuestales

desde la contabilidad

Cuentas

Concepto
Clasificacin
Productos

1.4.2. Manual de Estadsticas de

las Finanzas Pblicas - MEFP

Estructura

Flujos Stocks
Reglas contables
Informes

1.4.3. Balanza de Pagos