TRABAJO COLABORATIVO 2

MOMENTO 2- APORTE GRUPAL

COSTOS Y PRESUPUESTO

DAVID MENDOZA BRAVO CODIGO: 1128058452

ESTUDIANTE

FREDDY PADILLA
TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL Y A DISTANCIA UNAD

CEAD CARTAGENA
TECNOLOGA EN LOGSTICA INDUSTRIAL
CARTAGENA
NOVIEMBRE/2016

1. COSTO ESTNDAR

Industrias Doa Juana nos presenta la siguiente informacin para la determinacin delos
costos estndares de su produccin, es la siguiente:

$2.663
CIF

Unidades presupuestadas

0.75 horas

TF $3.000

$5.000

Cantidad

Valor Unitario

Valor Total

4.300,
00
$17.000.000,0
0

CIF Reales
Materiales usados

6.255.00

$
4.300,00

$26.896.500,0
0

Mano de obra usada

2.940.00

$
3.580,00

$10.624.000,0
0

Unidades producidas

00

4.280,

Se requiere:

Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar conocidos y propuestos
en la unidad nmero dos.

Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos de

fabricacin, realizar un anlisis para determinar su favorabilidad o des favorabilidad.

Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo

Solucin

Variacin Materiales
Precio real de los
materiales segn lo
planteado

Materiales usados

$ 4.300,00

Materiales

$ 4.250,00

Materiales usados

$ 6.255,00

Precio estndar de
los materiales
segn lo planteado
Cantidad real de
materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado
Cantidad estndar
de materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado

Decimos que la
variacin del
presupuesto o
precio es la resta
del precio real y
precio estndar y
el resultado de
estos se
multiplicara por la
cantidad real.

Unidades producida

4.280,00

Materiales

1,5 libras

Total Cantidad
Estndar

10.600,00

Materiales de la
cantidad estndar

10,6 libra

Precio real de los

materiales segn lo
planteado

$ 4.300,00

Precio estndar de
los materiales segn
lo planteado

$ 4.250.00

Total de Precios
Cantidad real de
materiales o de
horas mano de obra
segn lo planteado
Variacin del

$ 50
$ 6.255,00

$ 312.750.

Tenemos que
el material
suministrado
se compr a
mayor precio
real que el
estndar, por
ende es
desfavorece el
balance de
costos.

Tenemos como
resultado que
se consumi
menos
materiales
reales que el
estndar (1.5
libras)

Tenemos como
resultado
desfavorable
para
industrias el
DOA
JUANA,
debido a que
el precio real
es menor al
precio
estndar, ya
que el costo
fue ms de lo

Presupuesto

Decimos que la
Variacin de
cantidad es la resta
de la cantidad real
y la cantidad
estndar y el
resultado se
multiplicara por el
precio estndar

Decimos que la
Variacin Neta es
la resta del Total
del costo real con
el costo estndar

Cantidad real de
materiales o de
horas mano de obra
segn lo planteado.
Cantidad estndar
de materiales o de
horas mano de obra
segn lo planteado

esperado.

$ 6.255,00

10.600

Total de Cantidades

($4.345)

Precio estndar de
los materiales segn
lo planteado

$ 4.250

Variacin de
Cantidades

(18.
466.250)

Cantidad real de
materiales o de
horas mano de obra
segn lo planteado

6.255

Precio real de los

materiales segn lo
planteado

$ 4.300

Total Costo Real

Cantidad estndar
de materiales o de
horas mano de obra
segn lo planteado

$ 26.896.500

10.600

Precio estndar de
los materiales segn
lo planteado

$ 4.250

Total Costo Estndar

$ 45.050.000

Variacin Neta

$ 18.153.500

Mano de Obra

Tenemos como
resultado
favorable para
industria
DOA
JUANA,
debido a que
el costo real es
mayor que el
costo estndar,
se encontr
que se
consumi
menos
material del
esperado.

Tenemos como
resultado que
se consumi
menos
materiales,
dando o
suministrando
un balance
favorable,
para
industrias
DOA
JUANA.

Precio Real

Mano de obra
usada

$ 4.300,00

Precio estndar

Mano de Obra

$ 3.550

Cantidad real de
materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado

Mano de obra
usada

2.940,00

Cantidad
estndar de
materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado

Decimos que la
variacin del
presupuesto o
precio es la resta
del precio real y
precio estndar y
el resultado de
estos se
multiplicara por
la cantidad real.

Unidades
producida

4.280,00

Materiales

0,75
horas

Total Cantidad
Estndar
Horas de la
cantidad estndar

3
.210,00

Tenemos que las

horas de la Mano
de Obra del precio
real es mennor que
la del precios
estndar, siendo
favorable en el
balance de
industrias doa
juana

Tenemos que se
cumpli con mas
horas laboradas de
lo planteado en el
caso, siendo
favorable a proceso
y procedimiento de
la produccin.

3.210
Horas

Precio real de los

materiales segn
lo planteado

$3.580

Precio estndar de
los materiales
segn lo planteado

$ 3.460

Total de Precios

($ 120)

Cantidad real de
materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado

2.940

Variacin del
Presupuesto

(
352.800)

Tenemos como
resultado favorable
para industrias el
Doa juana, debido
a que el precio real
es menor al precio
estndar, ya que el
costo fue ms de lo
esperado.

Decimos que la
Variacin de
cantidad es la
resta de la
cantidad real y la
cantidad estndar
y el resultado se
multiplicara por
el precio estndar

Cantidad real de
materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado.
Cantidad estndar
de materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado

3.210

Total de Cantidades

$ 270

Precio estndar de
los materiales
segn lo planteado

$ 3.5500

Variacin de
Cantidades

Decimos que la
Variacin Neta es
la resta del Total
del costo real con
el costo estndar

2.940

958.500

Cantidad real de
materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado

2.940

Precio real de los

materiales segn
lo planteado

$ 3.580

Total Costo Real

$
10.624.000

Cantidad estndar
de materiales o de
horas mano de
obra segn lo
planteado
Precio estndar de
los materiales
segn lo planteado

3.210

$ 3.550

Total Costo
Estndar

$
11.395.500

Variacin Neta

$ 771.500

Tenemos como
resultado favorable
para industrias
DOA JUANA,
debido a que el
costo real es mayo
que el costo
estndar, se
encontr que se
consumi menos
material del
esperado.

Costos Indirectos de Fabricacin (C.I.F)

Tasa Fija

$ 3.000

Tasa Variable

$ 2.000

Tasa estandar

Total Tasa Estndar

$ 5.000

Cantidad real de horas

mano de obra segn lo
planteado

Hora Reales

Cantidad estndar de
horas mano de obra segn
lo planteado

Mano de Obra

0,75

Unidades
presupuestada

4.300,00

Para obtener el total de las

horas presupuestada,
tomamos las unidades
presupuestadas y la
multiplicamos por las
horas CIF.
Para obtener el total de las
horas Estndar, tomamos
las unidades producidas y
la multiplicamos por las
horas CIF.

Para obtener el Costo fijo

Horas CIF

2.940,00

0,75

Total Horas
Presupuestadas

3.225.00

Unidades
producida

4.280,00

Horas CIF

0,75

Total Horas
Estndar
Tasa Fija

3.210

$3.000

se toma la tasa fija y la

multiplicamos por el total
de horas presupuestadas.

Para obtener la formula

presupuestal se toma la
tasa estndar y la
multiplicamos por el total
de horas presupuestadas.

Total Horas
Presupuestadas

3.225

Total Costo Fijo

9.675.000,00

Total de la Tasa
Estndar

$ 5.000

Total Horas
Presupuestadas

3225

Formula
Presupuestal

CIF Reales CIFR

Para hallar la
Variacin Neta
tomamos el
valor del CIFR
contra el CIFS

16.125.000,00

$
17.00.000,00

Unidades
producida

4.280,00

Horas CIF

0,75

Tasa Estndar

5.000,00

Costos indirectos
de fabricacin
expresados al
estndar CIFS

16.050.
000,00

Variacin Neta

Para obtener la Variacin

de cantidad se toma el total
de horas presupuestadas
menos el total de horas
estndar y el resultado lo
multiplicamos por la Tasa
Fija

Tenemos que
la diferencia
entre el CIFR
menos CIFS es
de 950.000
pesos, siendo
algo
desfavorable
para el
balance del
costo.

$ 950.000,00

Total Horas
Presupuestadas

3225

Total Horas
Estndar

3.210

Tasa Fija

$ 3.000

Variacion de
Cantidad

45.000

Analizando lo anterior podemos decir que estos nos muestran que el material
comprado fue es costoso y adicional tenemos que se consumi menos que el
estimado, por ende se vio favorecido en el balance de costos, ya que se present un
ahorro de 18.466.250 en la Variacin Neta de Materiales. Luego se puede adicionar
que en mano de obra ocurri algo equivalente, en el que se trabaj ms horas de lo
esperado y se pag a menor precio, por esta razn se tiene un ahorro de 771.400 de
la Variacin Neta de la Mano de obra y un aporte a favor de 345 horas.
No obstante tenemos que en los Costos Indirectos de Fabricacin (C.I.F), sufre un
sobrecosto de 950.000.000 de la Variacin Neta del CIF.
Por esta razn si tmanos los 18.153.500 en la Variacin Neta de Materiales y lo
restamos con los 950.000 de la Variacin Neta del CIF y lo que nos da, lo smanos
con los
771.400 de la Variacin Neta de la Mano de obra, tenemos como resultado
17.974.900 siendo el total del balance generando un ahorro favorable a la industria
doa Juana.

PRESUPUESTO DE VENTAS
La Compaa Comercializadora del Valle Ltda., nos presenta la informacin de las ventas de
los ltimos 8 aos y quiere que le calculemos el presupuesto del ao 2015, a travs de los
mtodos existentes como son:

Mtodo matemtico

Mtodo basado en criterios

Mtodo econmico administrativo

2010

229.200

Se requiere:

Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2015

Utilice el mtodo: matemtico mnimos cuadrados

Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o desfavorables.

Solucin
Mtodo de mnimos cuadrados
X

VTA(UND.Y)

X2

AO

VTA(UND)

XY

2007

232.000

232.000

232.000

2008

216.300

216.300

432.600

2009

228.000

228.000

684.000

2010

229.200

229.200

16

912.000

2011

231.500

231.500

25

1.146.000

2012

230.000

230.000

36

1.389.000

2013

277.980

277.980

49

1.610.000

2014

232.545

232.545

64

1.860.360

2014

231.962

3
6

1.877.525

20
4

8.265.960

Ecuacion :Y =a+bX

Y= Ventas.
a= Ventas fijas.
b= Variable de ventas.
X= periodo de pronstico de venta, segn orden de datos histricos.

Ecuaciones generales:
1.Y =Na+ b X
2. XY =a X + b X

Reemplazamos con la informacin proporcionada por la tabla en las

ecuaciones 1 y 2:
1.877 .525=8 a+ 36 b

8.265 .960=36 a+ 204 b

Resolvemos la ecuacin de 2x2 por el mtodo de eliminacin:

8 a+36 b=1877525 ( 9)
36 a+204 b=8265960 (2)
_____________________________
72a+ 324 b=16897725
72408 b=16531920

_____________________________
84 b=365805

b=365805/84
b=4303,5882

Reemplazamos b en la ecuacin 1:

1877525=8 a+ 36(4303,5882)
1877525=8 a154929,1752

8 a=154929,17521877525
8 a=2032454

a=2032454 /8
a=254056.75

Presupuesto de ventas para el ao 2015 (Periodo 9)

Ecuacion :Y =a+bX

Ventas de ao 9 = 254.056,75+ -4303,5882 (9)

Ventas de ao 9 = 215324,4562 215.324 unidades.

De acuerdo al comportamiento histrico de ventas las unidades que se van a vender

en el ao 2015 sern de 215.324 unidades.

- Se presupuesta 215.324 unidades en ventas para el ao 2015, esto se puede

calificar como Inaceptable ya que con respecto al ao anterior las ventas se reducen
lo que genera un decrecimiento del negocio.

Conclusiones.
Al leer y observar los diferentes materiales de estudio que ofrecen los entornos del
curso Costo y Presupuesto, ayudo a mejorar los conceptos e ideas que enfocan al
anlisis de la Predeterminacin de consto y presupuesto.
El desarrollo de la actividad, permiti conocer e identificar los diferentes conceptos,
procesos y procedimiento de la Predeterminacin costo y presupuesto en el proceso
de manejo y desarrollo de interrogantes dentro de las diferentes empresas u
organizaciones.
Es indispensable y para tener en cuenta, que cuando se requiere de investigar
cualquier tipo de informacin, hay que ser cauteloso a la hora de encontrarla, ya que
hay mucha informacin incompleta y errada.

Referencias Bibliograficas

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