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Seminrios em Administrao
novembro de 2016
ISSN 2177-3866
Responsabilidade social empresarial (RSE) um tema permeado por vrias correntes tericas
e abordagens prticas aprimoradas ao longo do ltimo sculo. Com base em suas premissas
empresas e indivduos tm procurado mudar suas condutas e prticas de negcio. O
entendimento da RSE como o conjunto das expectativas econmicas, legais e ticas que a
sociedade tem das empresas em determinado momento (CARROLL, 1979, 1991;
SCHWARTZ; CARROLL, 2003) ampliou as responsabilidades das empresas para alm
daquelas firmadas para com seus proprietrios e as estende, de forma geral, para com toda a
sociedade (ROWLEY; BERMAN, 2000). Nesse contexto, empresas passaram a preocupar-se
com os impactos diretos ou indiretos de suas atividades sobre determinados grupos de
stakeholders. A preocupao, at a dcada de 1970, com empregados, clientes, fornecedores,
concorrentes e comunidade, ampliou-se para incluir meio ambiente e outros temas como
governana corporativa, governo e sociedade de modo geral (ASHLEY, et al. 2004;
CUSTDIO e MOY, 2007).
Em paralelo consolidao do conceito de RSE e dos grupos constituintes que as empresas
devem honrar no desenvolvimento de suas atividades, surgiram os estudos em torno do
desempenho social empresarial. Tais estudos tm procurado testar e operacionalizar a noo
de responsabilidade social das empresas (ROWLEY; BERMAN, 2000). Dentre os
instrumentos que auxiliam empresas e acadmicos na mensurao do desempenho social
empresarial no Brasil, esto os indicadores Ethos de RSE. Tal instrumento tem permitido s
empresas filiadas ao Instituto monitorar se os resultados de seus esforos esto atendendo ao
seu objetivo de contribuir com o desenvolvimento sustentvel (CUSTDIO; MOYA, 2007).
Por sua vez, a falta de uma governana setorial estruturada e melhor coordenada uma
barreira ao desenvolvimento da governana corporativa no nvel das empresas (PAULILO et
al., 2008). Apesar de se presenciar iniciativas positivas de governana corporativa em
algumas indstrias, esse processo no se propaga automaticamente para outras empresas. Isso
significa que a implementao da governana corporativa depende de uma srie de decises e
posies gerenciais internas que naturalmente precisam se descolar de velhas prticas de um
setor considerado extramente tradicional (PAULILO et al., 2008). No entanto, sabe-se que
prticas de governana corporativa, processos de negcios transparentes, engajamento dos
stakeholders nas principais decises de negcio e prestao de contas para com a sociedade
contribuem de maneira decisiva para o aumento da reputao das empresas.
Nesse aspecto, a questo de pesquisa deste trabalho : apesar de uma estrutura de governana
setorial limitada, considerada um entrave ao desenvolvimento da governana corporativa
(PAULILO et al., 2008), as indstrias do setor sucroalcooleiro situadas no Estado de Gois,
conscientes da necessidade de melhorar sua reputao junto sociedade, apresentam
desempenho social superior em termos de adoo de prticas de governana corporativa e
polticas de negcios transparentes? Para responder tal questo, esse trabalho avaliou o
desempenho social das indstrias do setor sucroalcooleiro em Gois, no que tange a esses
aspectos, tomando por base os parmetros de avaliao da dimenso valores, transparncia e
governana dos indicadores ethos de RSE. Trata-se de um survey descritivo apoiado em
pesquisa bibliogrfica e em dados primrios obtidos junto uma amostra no probabilstica
de doze indstrias.
Os resultados indicam que a dimenso valores transparncia e governana est parcialmente
implantada e que as empresas pesquisadas precisam ainda avanar na formulao de polticas
e processos para implantar muitos dos temas previstos nessa dimenso, tais como: abordagem
das questes ticas junto aos colaboradores por meio de instrumentos formais, como a
avaliao 360 graus; aprimorar o sistema de avaliao dos integrantes da alta direo,
melhorar o nvel de respostas s sugestes, crticas e demandas de seus stakeholders e
implantar relatrio de prestao de contas com base na estrutura do balano social. Quando
analisados separadamente apenas os temas do indicador governana corporativa, verificou-se
que menos da metade das indstrias os tm como totalmente implantado. Na maior parte das
empresas, esse indicador est em processo de implantao.
Este trabalho est estruturado em cinco partes, incluindo a introduo. Na segunda parte
realizada a fundamentao terica dos principais aspectos conceituais que subsidiam a
pesquisa Na terceira apresentada a metodologia e na quarta so discutidos os resultados,
contrastando-os com a literatura. Nas consideraes finais so discutidas as implicaes
tericas e gerenciais, as limitaes da pesquisa e sugeridos caminhos a serem perseguidos por
futuros trabalhos.
2 FUNDAMENTAO TERICA
2.1 Responsabilidade Social e Desempenho Social Empresarial
Os estudos em torno da RSE foram intensificados a partir da dcada de 1950, tendo por
objetivo melhor delinear os contornos do conceito e compreender com mais acuidade as
motivaes do engajamento das empresas (CARROLL, 1979). Archie B. Carroll, aps
aperfeioamentos, encerrou um modelo conceitual, integrando os diversos posicionamentos
2
tericos sobre o tema. Nesse modelo, RSE abrange o conjunto das expectativas econmicas,
legais e ticas que a sociedade tem das empresas em determinado momento.
(iii)
Puramente
tico
(iv)
(vi)
Econmico/
Legal/
tico
tico
(vii)
Econmico/
Legal/
(i)
(ii)
tico
Puramente
Puramente
(v)
Econmico
Legal
Econmico/
Legal
A categoria relaes transparentes com a sociedade contempla temas que dizem respeito
pratica de preos e forma com que a empresa se relaciona com a concorrncia; se os
mecanismos formais de dilogo e engajamento dos stakeholders so adequados para
4
considerar os impactos das atividades operacionais sobre esses grupos sociais; e se a empresa
elabora balano social contemplando aspectos econmicos, sociais e ambientais de suas
atividades. O primeiro indicador, relao com a concorrncia, avalia se a prtica de preos
est dentro dos parmetros legais e de mercado; se a empresa possui regras explcitas contra a
concorrncia desleal e se as discute com seu pblico interno, fornecedores, clientes e
associaes de classe. Alm disso, esse indicador avalia se a empresa exerce compromisso
pblico de combate concorrncia desleal e liderana na busca de padres de concorrncia
elevados.
O segundo indicador, dilogo e engajamento dos stakeholders, avalia se a empresa possui
canais de dilogo e envolvimento de seus stakeholders nas discusses que buscam prevenir,
remediar ou eliminar os impactos socioambientais de suas atividades sobre a sociedade; se a
empresa conta com equipes preparadas para operar planos de contingncias quando
necessrios. Alm disso, esse indicador avalia se a empresa utiliza informaes e
conhecimentos dos impactos socioambientais de suas atividades na redefinio de polticas e
processos de gesto ou produo. O terceiro indicador, balano social, avalia a organizao
quanto periodicidade de elaborao e publicao de relatrio de prestao de contas
contemplando as dimenses econmica, social e ambiental, bem como a profundidade e
amplitude dessas informaes.
2.3 Governana corporativa no setor sucroalcooleiro
Governana corporativa vista como uma nova forma de gesto que prima pela competio
diferenciada no mercado e valorizao da transparncia como princpio norteador das relaes
de negcios (RODRIGUES, 2003). Uma estrutura de governana corporativa garante direitos
de propriedade e promove um ambiente propcio ao investimento de capital privado
(FERREIRA, et al., 2013). Nesse aspecto, empresas que adotam mecanismos de governana
corporativa passam a ser mais atrativas aos olhos dos investidores, tendo a captao de
recursos financeiros facilitada e seu custo de capital diminudo (FERREIRA, et al., 2013).
Adicionalmente, tais empresas melhoram sua reputao perante os consumidores e
sociedade de forma geral (RODRIGUES, 2003; PAULILO; VIAN; MELLO, 2008).
Como o crdito pblico no tem sido suficiente para suprimir toda necessidade de recursos
financeiros demandados pelo agronegcio no Brasil, empresas produtoras de acar, etanol e
biodiesel, diante da necessidade de investimentos para atender a uma demanda crescente por
esses produtos, tm no mercado de capitais brasileiro uma alternativa para acesso a crdito
mais me conta do que aquele disponvel no mercado interno, caracterizado por elevadas taxas
de juros (SOARES; PAULILO, 2008). Nesse aspecto, a governana corporativa tem sido
utilizada por algumas empresas do setor sucroalcooleiro como alternativa para superar a
concentrao de poder nas mos da famlia, obter maior credibilidade junto ao mercado
(SOARES; PAULILO, 2008) e se preparar para uma futura abertura de capital. No entanto,
segundo Paulilo et al. (2008), para que a governana corporativa possa avanar necessrio
que a governana e a coordenao do setor estejam bem desenvolvidas. E este no o caso do
complexo sucroalcooleiro brasileiro, uma vez que muitos entraves tm dificultado o avano
da governana no setor (PAULILO et al., 2008). As poucas iniciativas at ento vistas so
consideradas como exceo regra e no se propagam de forma automtica para as demais
indstrias (PAULILO et al., 2008).
Dentre os entraves que limitam o avano da governana no setor sucroalcooleiro esto: a)
questes de ordem estruturais, tais como: problemas de regulao de preos e estoque de
produtos, precria infraestrutura logstica, barreiras no tarifrias no comrcio internacional e
sistema tributrio; e b) falta de profissionalizao da gesto das empresas (PAULILO et al.,
2008). Este ltimo tido como o principal desafio nesse sentido, pois esbarra em questes
5
TI = 50
35 EI 49
20 PI 34
10 ED 19
0 ND 9
Fonte: o autor
CATEGORIA
Niv Imp
Intervalo
Pontos
RELAES
TRANSPARENTES COM
A SOCIEDADE
DIMENSO
Niv Imp
Intervalo
Pontos
TI = 30
21 EI 29
12 PI 20
06 ED 11
0 ND 5
TI = 20
14 EI 19
08 PI 13
04 ED 07
0 ND 3
INDICADOR
Comunicao
dos
Compromissos
ticos
Enraizmento na
Cultura
Organizacional
Governana
Corporativa
Dilogo e
Enganjamento
dos
Stakeholders
Balano Social
Niv
Imp *
TI
EI
PI
ED
ND
TI
EI
PI
ED
ND
TI
EI
PI
ED
ND
TI
EI
PI
ED
N2
TI
EI
PI
ED
ND
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
As respostas aos parmetros, de forma fechada (sim ou no), foram utilizadas como critrio
para qualificar (ajustar) o nvel de implantao do indicador qualitativo assinalado pela
empresa, visando corrigir possveis distores. Como demonstra o quadro 02, para os nveis
de implantao TI, EI, PI e ED foram estabelecidos quais parmetros deveriam ter respostas S
e/ou N. Para os nveis ND e NA no foram estabelecidas exigncias de respostas especficas.
Para os nveis de implantao PI e EI, optou-se por no estabelecer critrios diferentes quanto
s repostas dos parmetros, pois, a diferena entre eles, est em verificar se o processo de
implantao do indicador foi interrompido ou est em desenvolvimento na empresa. Entendese que esse aspecto apenas pode ser identificado pelo respondente.
Portanto, quando as respostas dos parmetros indicaram PI ou EI, foi mantido aquele que a
empresa assinalou. Para um indicador ser considerado NA, foi exigido respostas da maioria
das empresas nesse sentido. Quando esse fato no foi verificado, respostas assim assinaladas
foram convertidas para ND, significando que o indicador ainda no foi discutido pela (s)
empresa (s). Os nveis de implantao do indicador qualitativo (aps ajustados/ calculados),
segundo os critrios estabelecidos nos parmetros de avaliao, receberam uma escala de
pontuao que varia de 0 (zero) a 10 (dez). ND = 0; ED = 2; PI = 4; EI = 7 e TI = 10. Depois
de somada a pontuao dos seis indicadores, obteve-se o nvel implantao das duas
categorias e, posteriormente, da dimenso valores, transparncia e governana. A partir de
ento, inferiu-se o nvel de adoo dos temas previstos nessa dimenso nas empresas
pesquisadas.
4 ANLISE DOS RESUTADOS
A figura 02 indica que em 81% das empresas pesquisadas este indicador encontra-se
Totalmente Implantado (TI), ao passo que em 17% o indicador ainda no foi discutido. A
figura 03 mostra que o parmetro 3 recebeu resposta S de 100% das empresas, significando
que todas probem expressamente, por meio de seus cdigos de conduta/declarao de
valores, a utilizao de prticas ilegais (suborno, corrupo, extorso, propina e caixa dois)
para a obteno de vantagens comerciais. O mesmo fato ocorreu no parmetro 5, para o qual
as indstrias afirmaram que seus cdigos de conduta/declarao de valores so explcitos
quanto ao compromisso de transparncia e veracidade das informaes prestadas a todos os
stakeholders.
Comunicao dos Compromissos
ticos
TI
83%
ND
17%
Figura 11:
Figura
02: Nvel
Nvel de
de Implantao
Implantao do
do Indicador
indicador
Comunicao ticos.
Compromissos
ticosda pesquisa
Compromissos
Fonte: dados
(2013)
Parmetro 1
N
17%
S
83%
Parmetro 3
S
100
%
Parmetro 2
N
8%
S
92%
Parmetro 4
N
8%
Parmetro 5
S
100
%
S
92%
Figura03:12:
Frequncia
das Respostas
Figura
Respostas
aos parmetros
do indicador aos
Compromissos
ticos.
Fonte: dadosComunicao
da pesquisa
parmetros
do
Indicador
(2013)
Compromissos ticos
TI
33%
EI
8%
PI
25%
Parmetro 2
Parmetro 1
N
50%
N
17%
S
50%
ED
17%
S
83%
Parmetro 3
N
33%
S
67%
Figura 14:
Figura
05: Frequncia
Frequncia as
dasRespostas
Respostas aos
aos
parmetros
do
indicador
Enraizamento
na
parmetros do Indicador Enraizamento na
Cultura Organizacional
Cultura
Organizacional. Fonte: dados da
pesquisa (2013)
Figura
de Implantao
Implantao do
do Indicador
Indicador
Figura 04:
13: Nvel de
Enraizamento
Cultura Organizacional
Organizacional. Fonte:
Enraizamento na
na Cultura
dados da pesquisa (2013).
A figura 06 mostra que em 41% das empresas, esse indicador est TI e em 54% est em fase
de implantao (PI/EI). A figura 07 aponta no parmetro 1 que 36% das empresas no contam
com instrumento formal de avaliao dos integrantes de sua alta direo. O parmetro 2 indica
que 82% das empresas empresa consideram habilidades, conhecimentos e especializao
tcnica para nomear membros do conselho de administrao. Apesar de 27% das empresas
no utilizarem estudos, pesquisas ou apoio de especialistas para melhor fundamentar a
resoluo de dilemas ticos, socioambientais e relativos a direitos humanos (parmetro 3),
percebe-se no parmetro 4 que 82% das delas incluem o respeito aos direitos humanos como
critrio formal em suas decises de investimento.
Governana Corporativa
NA
0%
TI
46%
ND
0%
ED
0%
PI
27%
EI
27%
Parmetro 1
N
36%
N
18%
S
64%
Parmetro 5
N
73%
Parmetro 3
Parmetro 2
S
27%
N
27%
S
82%
S
73%
Parmetro 4
N
18%
Parmetro 6
Parmetro 7
N
73%
S
100%
S
27%
S
82%
TI
17%
Parmetro 2
Parmetro 1
S
33%
N
67%
NA
58%
N
75%
Parmetro 4
Parmetro 3
Figura
de Implantao
do Indicador
Figura 08:
18:Nvel
Nvel
de Implantao
do
Relaes
com
a
Concorrncia.
Fonte:
dados
Indicador Relaes com a Concorrncia da
pesquisa (2013).
S
25%
N
75%
S
25%
S
25%
N
75
Figura
09: Frequncia
Frequncia das
dasRespostas
respostas aos
ao
Figura 19:
Indicador
Relaes
com a Concorrncia.
Fonte:
parmetros
do Indicador
Relaes com
a
dados
da pesquisa (2013).
Concorrncia
A figura 10 indica que o indicador dilogo e engajamento dos stakeholders est TI em 17%
das empresas e PI em 42%. Para outros 33% o indicador est apenas ED, enquanto que em
8% o indicador encontra-se no nvel ND. A figura 11 revela no parmetro 1 um fato positivo,
pois as respostas indicam que 92% das empresas afirmam estar abertas a crticas de seus
stakeholders no que se refere natureza de seus processos, produtos ou servios. Porm, as
respostas ao parmetro 2 indicam que 42% das empresas no tm poltica e/ou procedimentos
de relacionamentos para responder prontamente a sugestes, apelos, esforos ou demanda de
seus stakeholders.
Dilogo e Engajamento dos Stakeholders
TI ND
17% 8%
PI
42%
ED
33%
Figura
de Implantao
Implantao do
do Indicador
Indicador
Figura 10:
20: Nvel
Nvel de
Dilogo
e Engajamento
Engajamento dos
dos Stakeholders
Stakeholders. Fonte:
Dilogo e
dados da pesquisa (2013)
Parmetro 2
Parmetro 1
S
92%
S
58%
N
8%
Parmetro 4
N
83%
S
17%
Parmetro 3
N
83%
N
42%
S
17%
Parmetro 5
N
83%
S
17%
Figura 21:
11: Frequncia
Frequncia das
das Respostas
respostas aos
aos
Figura
parmetros do
parmetros
do Indicador
indicador. Dilogo
Dilogo ee
Engajamento dos
Engajamento
dosStakeholders.
StakeholdersFonte: dados
da pesquisa (2013).
Como se verifica na figura 12, em 83% das empresas o balano social nunca foi discutido,
enquanto que em 8% ele est TI, e em 9% est EI. Na figura 13, os parmetros 2 e 3 indicam
que 92% das empresas no envolvem os vrios tipos de stakeholders nem contemplam suas
crticas e sugestes no processo de elaborao do balano social. Todavia, as respostas ao
parmetro 1, indicam que 58% das empresas tm suas informaes econmico-financeiras
auditadas por terceiros.
Balano Social
TI
8%
EI
9%
Parmetro 2
Parmetro 1
N
42%
ND
83%
S
58%
N
92%
S
8%
Parmetro 3
S
8%
N
92%
Figura
22: Nvel
Nvel
de implantao
do
Figura 12:
de Implantao
do Indicador
indicador
Balano
Social
Balano Social.
Fonte:
dados da pesquisa (2013).
Figura
13: Frequncia
Frequncia das
das Respostas
respostas aos
aos
Figura 23:
parmetros
do
Indicador
Balano
Social.
Fonte:
parmetros do indicador Balano Social
dados da pesquisa (2013).
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
EMPRESA
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
Pontuao nos
Indicadores
22
32
14
14
2
41
19
34
0
42
22
22
Classicao na
Dimenso*
PI
PI
ED
ED
ND
EI
ED
PI
ND
EI
PI
PI
ND
17% 17%
PI
41%
ED
25%
Figura 14:
de de
implantao
da Dimenso
Valores,
Figura
25:Nvel
Nvel
Implantao
da Dimenso
Transparncia
e
Governana.
Fonte:
dados
da
pesquisa
Valores, Transparncia e Governana
(2013).
Conclui-se, pela anlise da figura 14, que a dimenso valores, transparncia e governana est
parcialmente implantada (PI) em 41% das empresas, em implantao (EI) em 17%, em
discusso (ED) em 25%, e ainda no discutida (ND) nos 17% restantes. Pela pontuao
apresentada no quadro 02, percebe-se que as indstrias F e J se destacam, com nvel de
10
desempenho acima de 80% do total de pontos possvel (600 pontos). Essas empresas possuem
desempenho social geral na dimenso valores, transparncia e governana superior, enquanto
as empresas I, E, C e D apresentam desempenho inferior, pois, atingiram pontuao abaixo
dos 30% do total. Nas demais empresas o desempeno mediano. No conjunto dos
indicadores, verifica-se que enquanto as empresas aderiram fortemente aos temas avaliados
pelo indicador compromissos ticos, o nvel de adeso queles relativos ao balano social
extremamente baixo, uma vez que em mais de 80% das empresas esse relatrio sequer foi
discutido.
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