Auditora Financiera

Control Interno
TALLER N07
(Casos prcticos)

Caso N01
En la Entidad X se mantienen 18 cuenta corrientes, de las cuales 12
estn en el Banco de la Nacin; 1 en el Banco Agropecuario y 5 en
distintos Bancos privados de la ciudad.
Respuesta:
En toda operacin que guarda relacin con la empresa y la identidad
bancaria originara un asiento o registro en cada una de las columnas del
rayado, bueno en esto se aconseja establecer saldos despus)es de la
operacin esto evitar problemas cuando en los cheques son rechazados
por falta de fondos, cuando no est autorizado por el sobregiro.

Caso N02
El Contador General de la entidad Z mantiene personalmente un fondo
de caja chica con un salgo que segn, l, vara entre los S/.100, 000. Y
los S/.500,000., segn las necesidades.
Respuesta:
Bueno lo podemos controlar, haciendo un registro diario de todo lo que est
saliendo de caja chica, y que cada uno este con su sustento correspondiente ya
sea con un tiket, factura, boleta o con otro tipo de comprobante, para que nos
facilite o acredite dicho recibo que ha salido de caja.

Caso N03
La Oficina financiera de la entidad Y cuenta con un Auditor Interno el
cual se encarga del control precio que consiste en verificar la legalidad
de cada compromiso o gasto antes de efectuarlo y la disponibilidad de
fondos presupuestarios.
Respuesta:
La auditora interna, o a quien designe la mxima autoridad, es la encargada
de evaluar de forma independiente la eficiencia, efectividad, aplicabilidad y

actualidad del Sistema de Control Interno de la organizacin y proponer a la

mxima autoridad de la empresa las recomendaciones para mejorarlo o
actualizarlo.

Caso N04
La oficina financiera de la entidad X se compone de tres Contadores
que mantienen todos los libros y registros en general. Sus deberes
varan segn el Contador General y no tienen responsabilidades o
funciones separadas.
Respuesta:
Lo ideal es que solo exista un solo contador general que se encargue con sus
asistentes y auxiliares de llevar la contabilidad de la empresa. El hecho que
existan 3 contadores no le conviene a la empresa econmicamente porque
tiene que desembolsar ms dinero, y adems al ser tres puede que exista
uniformidad en los registros y por ltimo en los EEFF.

Caso N05
En la entidad Z en el pago de haberes, el control de las tarjetas de
tiempo, la preparacin de la planilla, el giro del cheque y el pago de est
a cargo del Seor Juan Prez.
Respuesta:
Cuantifican el valor de las operaciones, de tal forma que se registre el valor
monetario adecuado en los estados financieros.
Determinan el periodo en que las transacciones ocurren, permitiendo
registrarlas en el periodo contable correspondiente.
Presentan debidamente las transacciones y revelaciones correspondientes en
los estados financieros.

Caso N06
El Seor Juan Mamani tiene 20 aos como cajero de la entidad Y, en
los ltimos 15 aos no ha salido de vacaciones, porque no hay otro
empleado que conozca su puesto.
Respuesta:
La conduccin y tratamiento del personal de la entidad debe ser justa y
equitativa, comunicando claramente los niveles esperados en materia de
integridad, comportamiento tico y competencia. Para ello es imprescindible
que se cumplan los procedimientos de seleccin, induccin, capacitacin,
rotacin, promocin y sancin, previstos para con los recursos humanos

Caso N07
El Cajero de la entidad X no tiene fianza, la recaudacin promedio
diario es de S/.500,000. Sumas que son depositadas cuando el Cajero
tiene tiempo, generalmente cada semana.
Respuesta:
A la informacin real de lo sucedido en un evento no deseado que produce
prdidas o accidentes, esto puede ser perjudicada, para el control efectivo de
los riesgos que producen o pueden producir lesiones a los trabajadores, daos
a los materiales, equipos, informacin y medio ambiente.
Por este motivo es necesario estar al tanto de cada una de las actividades, ,
compras, ventas y cobranza, y el rea de informacin financiera (contabilidad),
con el objeto de conocer los posibles riesgos, y la medidas a establecer para
reducir estos riesgos.
Revisar, la forma de clculo, formularios y pago de impuestos

Caso N08
En la entidad X la poltica interna a seguir en los diferentes niveles, fue
dictado por los jefes de cada departamento, teniendo presente que ellos
eran los ms identificados con las funciones y operaciones de la entidad.
Despus de haber sido debidamente aprobado por el Gerente General, la
poltica interna fue difundida a los diferentes niveles mediante charlas y
conversaciones de cada uno de los jefes de departamento con el
personal que tena a su cargo.

Cree Usted correcto la forma de difundir la poltica en esta

entidad?
Respuesta:
S, porque con un conjunto de planes, mtodos y procedimientos adoptados por
una empresa u organizacin, con el fin de asegurar que los activos estn
debidamente protegidos, que los registros contables sean fidedignos y que la

actividad de la entidad se desarrolla eficazmente de acuerdo con las polticas

trazadas por la gerencia, en atencin a las metas y los objetivos previstos