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TEXTO: REPAROS FRECUENTES EN EL IGV Y EN EL IR

TTULO I: REPAROS AL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)


Grupo 1: David Ramrez / Osmar Vitulas
CAPTULO I: RELACIONADOS CON CONCEPTOS GRAVADOS
1. Venta de bienes muebles
A. Venta de bienes vinculados a servicios exonerados del IGV
1) Venta de vehculo exonerado del IGV por haberse adquirido para el servicio de transporte de
pasajeros
B. Distribucin y comercializacin de software
2) La cesin en uso de un derecho vinculado a un software califica como prestacin de servicios
2. Prestacin de servicios
A. Supuesto gravado con IGV: Obligacin de no hacer
3) Monto percibido para desistirse de demanda judicial califica como retribucin por servicios
B. Concepto de servicios a efectos del IGV
4) Tratamiento contable aplicable a un servicio prestado por la PNP
C. Contraprestacin por servicio vs. tasas pblicas
5) La utilizacin de aguas subterrneas no est gravada con el IGV
Grupo 2: Yeny Condori Quispe / Sandra Ramos Huallpa / Roxana Lpez Castaeda
3. Utilizacin de servicios
A. Gastos asumidos por no domiciliados
6) Utilizacin de servicios: domiciliado asume viticos de trabajadores de una empresa no
domiciliada
B. Contribuyentes en los supuestos de utilizacin de servicios
7) Utilizacin de servicios por parte de municipalidad
C. Aplicacin como crdito fiscal del IGV pagado en la utilizacin de servicios prestados por no
domiciliados
8) Fraccionamiento del IGV por utilizacin de servicios
D. Adquisicin de software de sujetos no domiciliados
9) Reconocimiento como activo de un software adquirido a un no domiciliado
4. Primera venta de bienes inmuebles
A. Base imponible en la determinacin de la primera venta de inmuebles
10) En la primera venta de inmuebles se excluye del monto el valor del terreno
B. Primera venta de inmuebles vs. arrendamiento financiero
11) Tratamiento contable de la opcin de compra
C. Aplicacin del IGV en la transferencia de inmuebles remodelados e inafectacin de Impuesto de
Alcabala
12) Venta de inmueble en el que se efectuaron mejoras
D. Enajenacin de inmuebles por personas naturales: Rentas de Segunda Categora vs. Rentas de
Tercera Categora
13) Sociedad conyugal que construye edificio con fines de enajenarlo genera IGV
Grupo 3: Kelly Chipana Garca / Allyzon Garca Arias / Karol Quispe Choquecota
5. Contratos de construccin
A. Aplicacin del SPOT a los contratos de construccin gravados con el IGV

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14) Tratamiento del pago por concepto de fondo de garanta


6. Importacin de bienes
A. Determinacin del IGV en la importacin de bienes
15) Tratamiento contable de la importacin de repuestos
B. Descuentos en la determinacin de la base imponible del IGV
16) Descuento otorgado en una importacin
7. Inafectacin y exoneraciones
A. Operacin inafecta del IGV que se grava con el impuesto
17) Se puede utilizar como crdito fiscal el IGV consignado en una factura emitida por una
operacin no gravada?
B. Aplicacin de las normas del IGV al rgimen tributario aplicable a zonas altoandinas
18) Impuestos no recuperables forman parte del costo de las existencias
Grupo 4: Maril Cahuana / Jaime Quisbert
CAPTULO II: RELACIONADOS CON EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
A. Contribuyente del IGV: sujeto que realiza actividad empresarial
19) Tratamiento de la adquisicin de maquinaria por remate pblico
B. Venta habitual de bienes muebles
20) Adquisicin de vehculo a persona natural sin negocio
CAPTULO III: RELACIONADOS CON EL IMPORTE DE LA OPERACIN Y AJUSTE AL VALOR DE LA
OPERACIN
1. Acreditacin de la operacin
A. Derecho a utilizar el crdito fiscal relacionado con el cumplimiento de efectuar la bancarizacin
21) Utilizacin del crdito fiscal cuando se consigna errneamente la razn social en la factura
CAPTULO IV: RELACIONADOS CON EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
1. En la venta de bienes
A. Nacimiento del IGV en la venta de bienes por internet
2. En la prestacin de servicios
22) Nacimiento de la obligacin tributaria en el servicio de lavado de alfombras
3. En la primera venta de inmuebles
23) Anticipo mayor al 3 % del valor de la operacin genera nacimiento del IGV
Grupo 5: Giancarlo Paredes / Juan Calumani
CAPTULO V: RELACIONADOS CON EL VALOR Y LA REALIDAD DE LAS OPERACIONES
1. Valor no fehaciente o no determinado
A. Valor de la operacin y precios de transferencia
24) Subsanacin en caso de valor no fehaciente
CAPTULO VI: RELACIONADOS CON EL CRDITO FISCAL
1. Requisitos sustanciales
A. Adquisiciones destinadas a operaciones gravadas con el IGV
25) Venta de bienes exonerados del IGV
B. El cumplimiento de la condicin de que sea costo o gasto a efectos del Impuesto a la Renta
C. Es posible la deduccin del crdito fiscal trasladado en el retiro de bienes?
26) El IGV que grava el retiro de bien no es costo ni gasto
2. Requisitos formales para la deduccin del crdito fiscal del IGV
A. Requisitos formales en los comprobantes de pago
27) Emisin de factura por un contribuyente no habido
B. Comprobante de pago emitido extemporneamente

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28) El crdito fiscal se ejerce cuando se cuenta con la factura


3. Otros requisitos (bancarizacin y SPOT)
A. Importe de la operacin sujeta al SPOT en la primera venta de inmuebles
29) Importe de la detraccin en la primera venta de inmuebles
4. Oportunidad de ejercicio
A. Oportunidad de anotacin de los comprobantes de pago en el registro de compras
30) Utilizacin del crdito fiscal cuando la anotacin se realiza con posterioridad a un requerimiento
del Registro de Compras
Grupo 6: Celia Ticona / Oliver Vasquez / Deysi Clavitea
5. Prorrata
A. Adquisiciones que dan derecho al crdito fiscal
31) Prorrata de una empresa constructora
B. Conceptos calificados como no gravados
32) Prorrata en el caso de una empresa que ha recibido intereses moratorios
6. Reintegro
A. Obligacin de reintegro en una reorganizacin societaria
33) Reintegro por venta de activo realizada por empresa comercializadora
7. Arrastre del crdito fiscal
A. Aplicacin del crdito fiscal
34) Aplicacin del crdito fiscal en el PDT
CAPTULO VII: RELACIONADOS CON LAS EXPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
1. Exportacin de bienes
A. Transferencia de bienes bajo los Incoterms EXW, FCA o FAS
35) Venta a sujeto no domiciliado que realiza los trmites de exportacin
2. Exportacin de servicios
A. Exportacin de servicios: Peritaje de naves de transporte de mercancas
36) Servicio de bsqueda de clientes a no domiciliada califica como exportacin
3. Aplicacin del saldo a favor del exportador
A. Devolucin del saldo a favor del exportador en operaciones exoneradas del IGV
B. Condiciones para la solicitud de devolucin del saldo a favor del exportador
37) Devolucin del Saldo a Favor Materia de Beneficio

TTULO II: REPAROS AL IMPUESTO A LA RENTA (IR)


Grupo 7: Jordan Gamero / Ruth Romero
CAPTULO I: RELACIONADOS CON LOS CONCEPTOS GRAVADOS
1. Conceptos gravados
A. Venta de bienes afectos al Impuesto a la Renta y exonerados del IGV
38) Empresa cuyos ingresos estn exonerados del IGV obtienen ganancias sujetas al IR
2. Ganancia de capital
A. Afectacin del Impuesto a la Renta a la ganancia de capital
39) Persona natural que vende todos sus inmuebles en el mismo ejercicio genera renta de tercera
categora
3. Rentas presuntas
A. Configuracin de infraccin al omitir registrar rentas presuntas
40) Subsanacin de la omisin de registrar rentas
CAPTULO II: RELACIONADOS CON LAS INAFECTACIONES Y EXONERACIONES
1. Supuestos inafectos

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A. Indemnizacin destinada a reponer un bien


41) Indemnizacin mayor al costo de adquisicin
42) Indemnizacin menor al costo de adquisicin
43) Indemnizacin para adquirir activo va leasing
2. Supuestos exonerados
A. Exoneracin de fundaciones y asociaciones
44) Distribucin indirecta de utilidades por entidad exonerada del IGV
B. Servicios prestados parte en el pas y parte en el extranjero
45) Presuncin de renta neta de fuente peruana
Grupo 8: Diana Vilca / Rosmery Rengifo
CAPTULO III: REPAROS RELACIONADOS CON LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO
1. Venta de inmueble por parte de personas naturales con negocio y sin negocio
46) La actividad inmobiliaria genera renta de tercera categora
CAPTULO IV: RELACIONADOS CON EL DEVENGO DEL INGRESO
1. Devengo de ingresos por contrato de derecho de superficie
47) Reconocimiento del ingreso y el gasto en un contrato de superficie
CAPTULO V: DEVENGO DE INGRESOS EN EMPRESA DE CONSTRUCCIN Y SIMILARES
1. Formalidades para la aplicacin del artculo 63 del TUO de la LIR
48) Reconocimiento del ingreso de acuerdo con el avance de la construccin
2. Aplicacin del mtodo de lo percibido en los contratos de Construccin
49) Reconocimiento del ingreso de acuerdo con el avance del servicio: tratamiento contable
3. Pago a cuenta del Impuesto a la Renta en las empresas de construccin
50) Tratamiento contable de los pagos a cuenta
CAPTULO VI: RELACIONADOS CON EL COSTO DE ADQUISICIN
1. Deduccin del costo de mercaderas importadas de parasos fiscales
51) Importacin realizada desde un paraso fiscal
CAPTULO VII: RELACIONADOS CON LA APLICACIN DEL VALOR DE MERCADO Y PRECIOS DE
TRANSFERENCIA
1. Prstamos a ttulo gratuito entre partes vinculadas
52) Aplicacin de las normas de precios de transferencia
2. Transferencia de bienes a partes vinculadas
53) Reduccin de capital mediante entrega de inmueble a socio
Grupo 9: Yandery Conde / Jeidy Mamani / Jesenia Condori
CAPTULO VIII: RELACIONADOS CON LOS GASTOS
1. Causalidad del gasto
A. Causalidad y devengo de gastos
54) Pagos por uso de marca cuyo titular es una persona natural
2. Intereses deducibles
A. Gastos por intereses generados en inversin extranjera
55) Acciones de empresa extranjera adquiridas mediante prstamo otorgado por entidad financiera
3. Prdidas extraordinarias
A. Prdida de bienes en la importacin de mercadera
56) Las prdidas extraordinarias por caso fortuito o fuerza mayor son gastos deducibles
4. Gastos en vehculos automotores
A. Limitacin de los gastos en vehculo arrendado
57) Costo de adquisicin del vehculo arrendado debe ser menor o igual a 30 UIT

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B. Vehculos asignados a vendedores y para transporte de personal


58) Gastos de trmite de licencia de conducir de vendedores
C. Gastos de movilidad, vehculos y otros vinculados
59) Gastos de mantenimiento de unidades de transporte pertenecientes a trabajadores
5. Cobranza dudosa y deudas incobrables
A. Requisitos para el castigo de deudas calificadas como de cobranza dudosa
60) Empresa inicia proceso judicial para cobro de mutuo
B. Obligaciones garantizadas con hipoteca
61) Mutuo con otorgamiento de garanta mobiliaria
Grupo 10: Senayda Chambilla Mollinedo / Celia Yapuchura / Yenifer Gmez
6. Gastos a favor de trabajadores
A. Deduccin como gasto de maestras, posgrados y cursos de especializacin
62) Deducibilidad de gastos relacionados con especializacin de trabajador
B. Gastos de viajes a favor de trabajadores
63) Deducibilidad de gastos por premios a trabajadores
7. Gastos de viajes - viticos
A. Sustento de viticos al interior del pas
64) Deducibilidad de gastos incurridos por trabajador enviado a provincia
B. Requisitos para la deduccin de gastos por viticos
65) Tratamiento de viticos al extranjero cuando el trabajador aprovech viaje para vacacionar
C. Gastos de transporte vs. gastos de movilidad
66) Movilidad sustentada con planilla no debe exceder el 4 % de la RMV
8. Gastos por dietas del directorio
67) Gasto por dietas no debe exceder el 6 % de la utilidad comercial del ejercicio
9. Prestaciones a favor del personal
68) Distribucin de utilidades por empresas no obligadas. Gasto deducible o liberalidad?
69) Puesta a disposicin de los trabajadores de las utilidades a que tienen derecho
70) Pago de las retenciones de quinta categora sin acreditacin, constituye gasto deducible?
10. Gastos sin acreditar la bancarizacin
71) Adquisicin de activo pagado parcialmente en efectivo
Grupo 11:
CAPTULO IX: RELACIONADOS CON ACTIVOS FIJOS, DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
1. Activos fijos
72) Es correcta la contabilizacin de la depreciacin segn la vida til?
2. Depreciacin de bienes del activo fijo
A. Modificacin del plazo del contrato de arrendamiento financiero
73) Efectos de la extensin del plazo del arrendamiento financiero
B. Oportunidad de inicio de la aplicacin en contratos de leasing
74) Inicio de la depreciacin de vehculo adquirido va leasing
3. Amortizacin de bienes intangibles
75) Cesin de posicin contractual en el leasing
CAPTULO X: RELACIONADOS CON LA OBLIGACIN DE REALIZAR PAGOS A CUENTA
1. Modificaciones a los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
76) Ingresos financieros por diferencia de cambio
2. Efectos de la ganancia por diferencia de cambio en los pagos a cuenta
77) Tratamiento contable de la ganancia por diferencia de cambio
CAPTULO XI: APLICACIN DE PRDIDAS TRIBUTARIAS, SALDOS A FAVOR, ITAN
1. Reorganizacin de sociedades y pago del ITAN
78) Reorganizacin societaria: transferencia del crdito por ITAN?

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Grupo 12:
CAPTULO XII: RELACIONADOS CON LA OBLIGACIN DE REALIZAR RETENCIONES
1. Retenciones de rentas de segunda categora
A. Enajenacin de acciones entre no domiciliados
79) Efectos de la venta de acciones a un sujeto no domiciliado
2. Retenciones de rentas de cuarta categora
A. Impuesto a la Renta de cuarta categora asumido
80) Gastos de la persona natural prestadora del servicio asumidos por empresa usuaria
B. Momento para dejar de aplicar la suspensin de retenciones y pagos a cuenta de rentas de cuarta
categora
81) Efectos de superar los importes para la suspensin de las retenciones de cuarta categora
3. Retenciones por rentas de quinta categora
A. Conceptos afectos a rentas de quinta categora
82) Otorgamiento de bonificacin extraordinaria a los Trabajadores
B. Bonos extraordinarios
83) Adquisicin de seguros mdicos particulares y obsequios a favor de los trabajadores
C. Incremento en la remuneracin bsica
84) Determinacin de la renta anual en caso de incremento de remuneracin
4. Retenciones por rentas de fuente peruana
A. Renta de fuente peruana: Enajenacin de bienes muebles
85) Venta de predio por parte de empresa extranjera
B. Elementos para la configuracin del servicio de asistencia tcnica
86) Asistencia tcnica: importancia del importe de operacin
C. Renta de fuente peruana: Plizas de seguro
87) Retencin por pago a empresa aseguradora Extranjera
CAPTULO XIII: RELACIONADOS CON OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y LA
DIFERENCIA DE CAMBIO
1. Diferencias de cambio: Varios
88) Ingresos financieros y por ventas a efectos de los pagos a cuenta
2. Diferencias de cambio generadas por holding
89) Registro de los ingresos financieros
CAPTULO XIV: RELACIONADOS CON LA REORGANIZACIN DE SOCIEDADES Y EMPRESAS
1. Escisin societaria, reduccin de capital y la generacin de dividendos
90) En una escisin no se paga el 4.1 % por distribucin de dividendos

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