01

DECLARAO PERIDICA

MINISTRIO DAS FINANAS

NMERO DE IDENTIFICAO FISCAL

DIRECO-GERAL DOS IMPOSTOS

Prazo da declarao
Dentro do prazo

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

Fora do prazo

1
01-A

SERVIO DE FINANAS COMPETENTE

(art. 77. do CIVA

03

NMERO DA DECLARAO

02

PERODO A QUE RESPEITA

Ano

LOCALIZAO DA SEDE

AORES

CONTINENTE

04

MADEIRA

Mensal

04-A

ANEXOS ENTREGUES
DEC.. LEI N. 347/ 85 DE 23/ 08

CONTINENTE

AORES

05

DECLARAES RECAPITULATIVAS

ALNEA I) DO N 1 DO ART 29. DO CIVA E N 1 DO

ART 30 DO RITI

MADEIRA

ASSINALE SE, NO PERODO DE

REFERNCIA, APRESENTOU ALGUMA
DECLARAO RECAPITULATIVA

06

Trimestral

INEXISTNCIA DE OPERAES

SE NO PERODO A QUE RESPEITA A DECLARAO, NO REALIZOU OPERAES ACTIVAS NEM PASSIVAS QUE DEVAM CONSTAR
DO QUADRO 06 ASSINALE COM

X NESTE QUADRO E PASSE J AO QUADRO 20

APURAMENTO DO IMPOSTO RESPEITANTE AO PERODO A QUE A DECLARAO SE REFERE

EFECTUOU OPERAES DESTA NATUREZA ? (valores includos nos campos 1, 5, 3 ou 9)

Isentas
ou no
tributadas

SIM

ATENO
Estes campos so controlados automaticamente, pelo
que os valores a
inscrever
devem corresponder
rigorosamente aos que
resultam da aplicao das
respectivas taxas.

Transmisses intracomunitrias de bens e prestaes de

servios mencionadas nas
declaraes recapitulativas

Operaes que conferem

direito deduo

Operaes que no conferem

direito deduo

9
TOTAL (10 = 12+14+15)

2. - AQUISIES INTRACOMUNITRIAS DE BENS E OPERAES ASSIMILADAS

10

Cujo imposto foi liquidado pelo declarante

12

Abrangidas pelos artigos 15. do CIVA ou do RITI

14

Abrangidas pelos n.s 3. 4. e 5. do artigo 22. do RITI

15

3 -. PRESTAES DE SERVIOS EFECTUADAS POR SUJEITOS PASSIVOS DE OUTROS ESTADOS MEMBROS ,

CUJO IMPOSTO FOI LIQUIDADO PELO DECLARANTE

(Preencha tambm o Quadro 06 -A)

NO

IMPOSTO A FAVOR DO ESTADO

SUJEITO PASSIVO

taxa normal
(
%)

A que se referem as alneas a), b) e c) do artigo 42. do CIVA

A que se referem as alneas f) e g) do n. 3 do art. 3. e alneas a) e b) do n. 2 do art. 4. do CIVA

IMPOSTO A FAVOR DO

taxa intermdia
(
%)

Em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto

BASE TRIBUTVEL

1 - TRANSMISSES DE BENS E PRESTAES

DE SERVIOS EM QUE LIQUIDOU IMPOSTO

taxa reduzida
(
%)

16

TOTAL (11 = 13)

11
13

17

4 -. IMPOSTO DEDUTVEL

20

Imobilizado

Existncias
taxa reduzida

%)

21

taxa intermdia (

%)

23

taxa normal

%)

22

Outros bens e servios

5 - REGULARIZAESMENSAIS/ TRIMESTRAIS E ANUAIS
COM EXCEPO DAS INDICADAS NO CAMPO 81

BA SE TRIBU T VEL

24
40

41

6 - EXCESSO A REPORTAR DO PERODO ANTERIOR

(CAMPO 96 DA DECLARAO ANTERIOR - N. 4 DO
ART. 22.)

61

7 - ANEXO - (ver campo 1, 2 ou 3 do Quadro 04)

65

66

8 - ANEXO - (ver campo 1, 2 ou 3 do Quadro 04)

67

68

9 - REGULARIZAES A FAVOR DO SUJEITO PASSIVO0,

COMUNICADAS PELA DS COBRANA (Mod. - BH008)

81

TOTAL DA BASE TRIBUTVEL(1+5+3+....+10+16)

90

PERODO(S)
A QUE RESPEITA(M)

TOTAL DO IMPOSTO A FAVOR DO SUJEITO PASSIVO (20+21+....+81)

TOTAL DO IMPOSTO A FAVOR DO ESTADO (2+6+4+11+17+....+68)

91

92

IMPOSTO A ENTREGAR AO ESTADO

92

93
CRDITO DE IMPOSTO A RECUPERAR

94

91

SOLICITO REEMBOLSO

95

EXCESSO A REPORTAR

96

92

91
Esta opo pelo pedido de reembolso veda a possibilidade de utilizar em
declaraes seguintes o respectivo valor como EXCESSO A REPORTAR, salvo comunicao em contrrio da DSR (situaes de indeferimento de reembolso).
Valor a inscrever no campo 61 da declarao do perodo seguinte, se
apresentada dentro do prazo legal.

06-A

DESENVOLVIMENTO DO QUADRO 06

A - OPERAES LOCALIZADAS EM PORTUGAL EM QUE, NA QUALIDADE DE ADQUIRENTE, LIQUIDOU O IVA DEVIDO

(Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3)
Efectuadas por entidades
residentes em pases comunitrios (no inclui as operaes mencionadas no campo 16)

Efectuadas por entidades

residentes em pases ou
territrios terceiros

97

98

B - OPERAES EM QUE LIQUIDOU O IVA DEVIDO POR APLICAO DA REGRA DE INVERSO DO SUJEITO PASSIVO
(Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3)

Ouro ( Decreto - Lei 362/99)

99

Sucatas [Alnea i) do n. 1 do
art. 2. do CIVA]

101

Aquisies de imveis com

renncia iseno
(Decreto-Lei 21/2007)

100

Servios de construo civil

[Alnea j) do n. 1 do art. 2.
do CIVA]

102

C - OPERAES REFERIDAS NAS ALNEAS F) E G) DO N. 3 DO ARTIGO 3. E ALNEAS A) E B) DO N. 2 DO ARTIGO 4. DO CIVA

(Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3)
Se efectuou operaes desta natureza, indique o seu valor.

103

D . OPERAES REFERIDAS NAS ALNEAS A) , B) E C) DO ARTIGO 42. DO CIVA

(Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 , 3 e 9)
Se efectuou operaes desta natureza, indique o seu valor.

SOMA DO QUADRO 06-A (97 + .... + 104)

20

104
105

A PRESENTE DECLARAO CORRESPONDE VERDADE E NO OMITE QUALQUER INFORMAO PEDIDA

Zona para identificao do Tcnico Oficial de Contas, nos casos em que ela seja obrigatria.

NIF

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA DECLARAO PERIDICA

NOTA INTRODUTRIA
De acordo com o disposto na Portaria 375/2003, de 10 de Maio, os sujeitos
passivos do IVA esto obrigados ao envio, por transmisso electrnica de dados,
da declarao peridica a que se refere a alnea c) do n. 1 do art. 29. do
Cdigo do IVA, bem como dos respectivos anexos, nos prazos referidos no n. 1
do art. 41. do mesmo Cdigo.
Para o efeito, o sujeito passivo e o tcnico oficial de contas so identificados por
senhas atribudas pela DGCI.
1 - PROCEDIMENTOS DE ENVIO
1. Aceder pgina das Declaraes
www. portaldasfinancas.gov.pt

Electrnicas

no

endereo

2. Aps identificao do utilizador (NIF e senha), seleccionar sucessivamente:

- Contribuintes
- Entregar
- IVA
3. Preencher directamente a declarao ou abrir previamente o ficheiro
formatado com as caractersticas indicadas no endereo;
4. Validar a informao e corrigir os erros locais detectados;
5. Submeter a declarao;

Depois de submeter a declarao, criada e disponibilizada de imediato, uma

referncia numrica que deve ser utilizada para o pagamento do imposto nos
servios de finanas com sistema local de cobrana, nas caixas multibanco, nos
CTT ou atravs de Home Banking dos bancos aderentes.
A declarao considera-se apresentada na data em que for submetida sem
anomalias.
No caso de falta de identificao do tcnico oficial de contas, quando exigvel, a
declarao ser recusada, considerando-se como no apresentada.

2 - INSTRUES DE PREENCHIMENTO

QUADRO 01

Neste Quadro deve inscrever o n. de identificao fiscal do sujeito passivo e se a

declarao submetida dentro ou fora do prazo, assinalando o respectivo campo.

NOTA: Na declarao submetida fora do prazo legal no esto disponveis os

campos 61 e 81 do Quadro 06, no podendo utilizar crdito a reportar de perodo
anterior, nem regularizaes a seu favor comunicadas pela Direco-Geral dos
Impostos.

QUADRO 02

Neste Quadro deve seleccionar o ano e o perodo de imposto a que se refere a

declarao.
QUADRO 03

Neste Quadro deve seleccionar o espao territorial em que se localiza a sede

(Continente, Aores ou Madeira).
QUADRO 04

Operaes realizadas em espao territorial diferente do da sede.

Sempre que, nos termos do Decreto-Lei n. 347/85, de 23 de Agosto, tenha
realizado operaes consideradas efectuadas em espao ou espaos fiscais
diferentes daquele em que se encontra localizada a sede do sujeito passivo
declarante, deve assinalar um ou dois campos respeitantes a tais operaes,
devendo preencher os anexos correspondentes (ANEXO R).

QUADRO 04-A

Declaraes Recapitulativas.

Se no perodo de referncia efectuou transmisses intracomunitrias de bens e

operaes assimiladas, ou prestaes de servios a sujeitos passivos com sede
ou estabelecimento estvel ou, na sua falta, o domiclio noutro Estado membro da
Comunidade e, por este motivo, apresentou alguma declarao recapitulativa nos
termos do art. 30 do RITI, assinale este campo.

QUADRO 05

Por fora do n. 2 do art. 29. do Cdigo do IVA, a obrigao declarativa subsiste,

ainda que, num determinado perodo de imposto, no tenham havido operaes
tributveis (tanto activas como passivas). Se for o caso e, para alm disso, no
houve lugar a qualquer regularizao ou reporte de imposto, assinale este campo
e submeta a declarao, excepto se estiver obrigado a ter Tcnico Oficial de
Contas, caso em que dever passar de imediato ao quadro 20.

QUADRO 06

Este quadro destina-se a apurar o imposto do perodo a que respeita a declarao

e deve ser preenchido com base nos elementos constantes da contabilidade ou
dos livros referidos no artigo 50. do Cdigo do IVA.

Os valores a indicar nos campos 1 a 16 e 20 a 24, devem reportar-se,

unicamente, a operaes localizadas no espao territorial da sede, assinalado no
quadro 03. O(s) respeitante(s) a operaes consideradas localizadas em
espao(s) territorial(ais) diferente(s), constar(o) do(s) anexo(s) assinalado(s) no
quadro 04.

Os valores a indicar nos campos 40 a 61 e 81, referem-se a regularizaes (a

favor do sujeito passivo ou do Estado) e excessos a reportar relativos totalidade
da actividade do sujeito passivo, ainda que respeitantes a espao territorial
diferente do indicado no Quadro 03.
3

Os valores a indicar nos campos 65 a 68, respeitam ao total do imposto

liquidado/dedutvel, apurado em cada um dos anexos referenciados no Quadro
04.

As operaes relativas a transmisses intracomunitrias de bens e operaes

assimiladas, bem como as prestaes de servios localizadas no Estado membro
do

adquirente,

mencionadas

em

declarao

autnoma

(Declarao

Recapitulativa), devem ser inscritas no campo 7 deste quadro.

Operaes que, tendo liquidado o imposto, no relevam para efeitos do

volume de negcios.

Se, no perodo a que respeita a declarao, efectuou alguma das seguintes

operaes:

Operaes em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto;

Transmisses gratuitas de bens no enquadrveis no n 7 do art. 3 do

CIVA e na Portaria n 497/2008 de 24 de Junho;

Transferncia de bens ou servios de um sector tributado a um sector

isento;

Prestaes de servios efectuadas a ttulo gratuito para as necessidades

particulares do seu titular, do pessoal ou, para fins alheios mesma;

Operaes referidas nos ns 27 e 28 do artigo 9, quando constituam

operaes acessrias;

Operaes referidas nos ns 29 e 30 do mesmo artigo quando no tenha

ocorrido renncia iseno e constituam operaes acessrias;

Operaes sobre bens de investimento corpreo e incorpreo.

Assinale SIM no campo correspondente e preencha tambm o Quadro 06-A.

Se no efectuou operaes desta natureza, assinale NO.

NOTA: Este campo de preenchimento obrigatrio.

Campos 1, 5 e 3

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao somatrio das

importncias que serviram de base ao imposto liquidado pelo sujeito passivo, quer
nas operaes por si efectuadas, quer nos casos em que se substitui ao
fornecedor, discriminados pelas respectivas taxas.
Campos 2, 6 e 4

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao imposto

liquidado pelo sujeito passivo nas transmisses de bens e prestaes de servios
por ele efectuadas, bem como nos casos em que o sujeito passivo se substitui ao
fornecedor na liquidao do imposto.

Nota:

Os

montantes

inscrever

nestes

campos

devem

corresponder

rigorosamente aos valores que resultam da aplicao das taxas respectivas aos
montantes inscritos nos campos 1, 5 e 3.

Campo 7

Se efectuou transmisses intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, ou

prestaes de servios a sujeitos passivos com sede ou estabelecimento estvel
ou, na sua falta, o domiclio noutro Estado membro da Comunidade e, por este
motivo, apresentou alguma declarao recapitulativa nos termos do art. 30 do
RITI, mencione neste campo a soma dos respectivos valores.

Campo 8

Neste campo devem ser inscritos os valores correspondentes s operaes

isentas ou no tributadas, mas que conferem direito deduo do imposto (por
exemplo, exportaes), nos termos da alnea b) do n. 1 do art. 20. do Cdigo e,
ainda, as operaes em que ocorreu a regra de inverso do sujeito passivo
(servios de construo civil, transmisso de imveis com renncia iseno,
sucatas e ouro para investimento).
5

NOTA: Este campo no contempla os valores correspondentes s

prestaes de servios mencionadas na Declarao Recapitulativa a que se
refere o artigo 30. do RITI.

Campo 9

Neste campo devem ser inscritas as operaes isentas do imposto, que no

conferem direito deduo (operaes no mbito do art. 9. do CIVA, com
excepo das referidas no ponto V do n. 1 da alnea b) do art. 20.) e ainda as
operaes a que se refere o Decreto-Lei n 362/99, de 16 de Setembro (ouro para
investimento), em que no tenha havido renncia iseno.

Campo 10

Este campo um campo de controlo, de preenchimento automtico e

corresponde soma dos valores inscritos nos campos 12, 14 e 15.

Campo 11

Este campo um campo de controlo, de preenchimento automtico e

corresponde ao valor inscrito no campo 13.

Campo 12

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias
de bens e operaes assimiladas, cujo imposto foi liquidado e mencionado no
campo 13.

Campo 13

Neste campo deve ser inscrito o montante total do imposto liquidado nas
aquisies intracomunitrias de bens (compras de bens a fornecedores sedeados
em outros Estados membros) e operaes assimiladas.
6

Campo 14

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias
de bens referidas no n 7 do artigo 15. do CIVA e no artigo 15. do RITI, que, por
se encontrarem abrangidas pelas referidas normas no so objecto de liquidao
de imposto.
Campo 15

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias
de bens sujeitas aos impostos a que se referem os ns 3, 4 e 5 do art. 22 do RITI
(imposto sobre veculos ou impostos especiais de consumo), cujo IVA pago
junto das entidades competentes para a cobrana dos mesmos.

Campo 16

Neste campo deve ser inscrito o montante total das prestaes de servios
efectuadas por entidades residentes noutros Estados membros, consideradas
localizadas no territrio nacional, em que, na qualidade de adquirente, liquidou o
imposto e mencionado no campo 17.

Campo 17

Neste campo deve ser inscrito o montante total do imposto liquidado nas
prestaes de servios efectuadas por entidades residentes noutros Estados
membros, consideradas localizadas no territrio nacional.
Campos 20 a 24

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao imposto

dedutvel, relativo a aquisies de imobilizado, existncias (discriminadas por
taxas reduzida, intermdia e normal) e outros bens e servios.

Campos 40 e 41

Nestes campos devem ser inscritas as regularizaes a favor do sujeito passivo

(campo 40) e a favor do Estado (campo 41), efectuadas nos termos dos artigos
23. a 26. e 78. do CIVA. Nestes campos no se incluem os valores das
regularizaes a favor do sujeito passivo, comunicadas pela Direco Geral dos
Impostos.

Campo 61

NOTA: Este campo s est disponvel em declarao submetida dentro do prazo

legal.

Neste campo deve inscrever o montante do imposto a reportar, constante do

campo 96 da ltima declarao que tenha sido apresentada dentro do respectivo
prazo legal.
Campos 65 a 68

Sempre que, nos termos do Decreto-Lei 347/85, de 23 de Agosto, efectue

operaes activas e/ou passivas, consideradas localizadas num ou nos dois
espaos diferentes do indicado no Quadro 03 (Continente, Aores ou Madeira),
deve preencher um anexo respeitante a cada um deles.
No campo 65 deve inscrever o IMPOSTO DEDUTVEL, correspondente ao valor
inscrito no campo 63 do anexo. No campo 66 deve inscrever o IMPOSTO
LIQUIDADO, correspondente ao valor inscrito no campo 64 do anexo.

Caso efectue operaes localizadas nos dois espaos, dever preencher um

segundo anexo, inscrevendo os valores de IMPOSTO DEDUTVEL e IMPOSTO
LIQUIDADO constantes do mesmo, respectivamente nos campos 67 e 68 da
declarao.

Campo 81

NOTA: Este campo s est disponvel em declarao submetida dentro do prazo

legal.

Neste campo deve inscrever os montantes das regularizaes a favor do sujeito

passivo, originadas por comunicao escrita da Direco Geral dos Impostos,
indicando no quadro adjacente o(s) perodo(s) a que respeitam.
Campo 90

Total da base tributvel. Este campo destina-se a controlar os valores inscritos

nos campos 1 a 16 e nele deve inscrever o somatrio dos mesmos.

Campos 91 e 92

Os valores a inscrever nestes campos resultam da soma do imposto a favor do

sujeito passivo e do imposto a favor do Estado, respectivamente.

Campo 93

Imposto a entregar ao Estado.

Este campo deve ser preenchido, quando o campo 92 for superior ao campo 91,
inscrevendo nele a respectiva diferena.

Campo 94

Imposto a recuperar.

Este campo deve ser preenchido quando o campo 91 for superior ao campo 92,
inscrevendo nele a respectiva diferena.

Campo 95

Se pretende solicitar o reembolso pelo montante total, ou parcial, do valor

apurado no campo 94, inscreva neste campo o respectivo montante a solicitar.

Campo 96

Neste campo deve inscrever o montante que, constando no campo 94, no tenha
sido includo no campo 95.

QUADRO 06-A

Este quadro destina-se ao apuramento das operaes passivas em que, na

qualidade de adquirente, liquidou o imposto devido, bem como das que, nos
termos do Cdigo do IVA, so afastadas do clculo do volume de negcios.
A. Operaes localizadas em Portugal em que na qualidade de adquirente,
liquidou o IVA devido.

Campo 97

Transmisses de bens efectuadas em Portugal por entidades residentes em

pases comunitrios, em que o IVA devido foi liquidado pelo sujeito passivo
declarante.

Neste campo devem ser indicados os montantes dos bens adquiridos no territrio
nacional a entidades residentes em pases comunitrios, cuja liquidao do
imposto coube ao sujeito passivo declarante, enquanto adquirente, mencionados
nos campos 1, 5 e/ou 3 do Quadro 06.

NOTA: Neste campo no deve incluir as operaes mencionadas no campo 16 do

Quadro 06.

10

Campo 98

Transmisses de bens e prestaes de servios efectuadas em Portugal por

entidades residentes em pases ou territrios terceiros, em que o IVA devido foi
liquidado pelo sujeito passivo declarante.

Neste campo devem ser indicados os montantes dos bens adquiridos no territrio
nacional a entidades residentes em pases ou territrios terceiros, cuja liquidao
do imposto coube ao sujeito passivo declarante, enquanto adquirente,
mencionados nos campos 1, 5 e/ou 3 do Quadro 06.

B. Operaes em que liquidou o IVA devido por aplicao da regra de

inverso do sujeito passivo.

Campos 99 a 102

Transmisses de bens e prestaes de servios em que ocorreu a regra de

inverso:

Operaes a que se refere o Decreto-Lei n. 362/99, de 16 de Setembro;

Operaes a que se refere o n. 2 do art. 6. do Regime da Renncia

Iseno do IVA nas Operaes Relativas a Bens Imveis;

Operaes previstas na alnea i) do n. 1 do art. 2. do CIVA;

Operaes previstas na alnea j) do n. 1 do art. 2. do CIVA.

Nestes campos deve indicar os montantes relativos a aquisies de bens e/ou

servios em que liquidou o imposto, por aplicao da regra de inverso do sujeito
passivo (Regime do ouro para investimento; transmisso de imveis com renncia
iseno; sucatas; servios de construo civil).

11

C. Operaes referidas nas alneas f) e g) do n. 3 do artigo 3. e alneas a) e

b) do n. 2 do artigo 4. do CIVA.

Campo 103

Neste campo deve preencher os valores das bases tributveis, inscritos nos
campos 1, 5 ou 3, consoante o caso, referentes a:

- Transmisses gratuitas de bens no enquadrveis no n 7 do art. 3 do CIVA e

na Portaria n 497/2008 de 24 de Junho;
- Transferncia de bens ou servios de um sector tributado a um sector isento;
- Prestaes de servios efectuadas a ttulo gratuito para as necessidades
particulares do seu titular, do pessoal ou, para fins alheios mesma.

D. Operaes referidas nas alneas a), b) e c) do artigo 42..

Campo 104

Neste campo deve indicar os valores das bases tributveis que incluiu no quadro
06, referentes a:

- Operaes referidas nos ns 27 e 28 do artigo 9, quando constituam operaes

acessrias;
- Operaes referidas nos ns 29 e 30 do mesmo artigo quando no tenha
ocorrido renncia iseno e constituam operaes acessrias;
- Operaes sobre bens de investimento corpreo e incorpreo.

QUADRO 20

Este Quadro destina-se identificao fiscal do tcnico oficial de contas. O seu

preenchimento obrigatrio nos casos em que o sujeito passivo declarante esteja
obrigado a possuir contabilidade organizada ou, no o estando, por ela tenha
optado.

12