Ao DE LA CONSOLIDACION

Universidad Nacional
Federico Villare

Facultad Ciencias Financiera

Caso: CONTABILIDAD BSICA

EXAMEN 4 BIM

Curso:
Contabilidad
Docente:
Dr. CPC JORGE H
Integrantes.

BECERRA VARGAS MA
CHAPOAN HURTADO
RAMON URCO DENISS
TINCO CUSI ELVYS JO
TRUJILLO VASQUEZ M
VELSQUEZ MEDINA
AYALA DOMINGUEZ

TRUJILLO VASQUEZ M
VELSQUEZ MEDINA
AYALA DOMINGUEZ

Lima-Per

2016

ONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU

acional
rico Villareal

cias Financieras y Contables

DAD BSICA

EN 4 BIMESTRE

ontabilidad

CPC JORGE HUMBERTO RIOS JARA

RRA VARGAS MAGALI YOVANA

OAN HURTADO ROBERTO ALEXANDER
ON URCO DENISSE ELIZABETH
O CUSI ELVYS JONAYQUER
LLO VASQUEZ MELECIO
SQUEZ MEDINA DIANA MILAGROS
A DOMINGUEZ MIGUEL

LLO VASQUEZ MELECIO

SQUEZ MEDINA DIANA MILAGROS
A DOMINGUEZ MIGUEL

Lima-Per

2016

ENUNCIADO

OPERACIN 1: VENDEMOS VALORES AL CONTADO(ACCIONES) POR S/. 8000, QUE FIGURA

OBLIGATORIO)

OPERACIN 2: VENDEMOS UN VEHICULO POR S/. 80000 PAGADO CON CHEQUE EL 50% Y
UN VALOR DE S/. 7500 Y SU PEPRECIACION ACUMULADA ES DE S/. 1350 (ITF OBLIGATORIO

OPERACIN 3: SE COMPRAN MERCADERIAS POR S/.10850, AL MOMENTOS DE EFECTUAR

OTORGADO AL PROVEEDOR POR S/. 5556. ( ITF OBLIGATORIO )

OPERACIN 4: EL SEOR MELECIO OZUNA PROPIETARIO DE UN LOCALCOMERCIAL NOS A

PAGAMOS CON CHEQUE 6 MESES ADELANTADOS Y 2 EN GARANTIA

OPERACIN 5: RECIBIMOS UN CHEQUE POR S/. 5000 COMO GARANTIA DE UN CONTRATO

ADELANTADOS. AQU SE HACE EL RESPECTIVO AJUSTE DE LA OP 4 Y OP 5; SABIENDO QUE
EN LA OP5 DEVOLVEMOS EL 10% DE LA GARANTIA.

UNCIADO

S/. 8000, QUE FIGURABAN CON UN VALOR EN LIBROS DE S/. 1200 (ITF

ON CHEQUE EL 50% Y 50% EN EFECTIVO, QUE FIGURABA EN LOS LIBROS CON

50 (ITF OBLIGATORIO)

ENTOS DE EFECTUAR EL PAGO CON CHEQUE DEDUCIMOS AL ANTICIPO

ALCOMERCIAL NOS ARRIENDA DICHO LOCAL POR S/. 5500 MENSUALES,

TIA DE UN CONTRATO DE ALQUILER DE UNA OFICINA Y S/. 12000 POR 3 MESES

OP 5; SABIENDO QUE EN LA OP4 SOLO SE DEVUELVE EL 40% DE LA GARANTIA Y

OPERACIN 1: VENDEMOS VALORES AL CONTADO(ACCIONES) POR S/. 8000, QUE FIGURABA

16
75

10
16

65
30

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

165
OTROS INGRESOS DE GESTION
759

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
165

OTROS GASTOS DE GESTION

655
INVERSIONES MOBILIARIAS
302

OPERACIN 2: VENDEMOS UN VEHICULO POR S/. 80000 PAGADO CON CHEQUE EL 50% Y 50
(ITF OBLIGATORIO)

16
40
75

10

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

165
TRIBUTOS POR PAGAR
4011
OTROS INGRESOS DE GESTION
759

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101
104
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
165

64
10

94
79

27
39
33

65
27

GASTOS POR TRIBUTOS

6412
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104

GASTOS ADMINISTRATIVOS
943
CARGAS IMPUTABLES
791

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

272
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO A.
391
INMUEBLE. MAQUINARIA Y EQUIPO
334

OTROS GASTOS DE GESTION

655
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272

OPERACIN 3: SE COMPRAN MERCADERIAS POR S/.10850, AL MOMENTOS DE E

OBLIGATORIO )

60
40
42

20
61

42

COMPRAS
601
TRIBUTOS POR PAGAR
4011
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
4211

MERCADERIAS
201
VARIACION DE EXISTENCIAS
611

CUENTA POR PAGAR COMERCIAL TERCEROS

10

64
10

94
79

421
422
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104

TRIBUTOS POR PAGAR

6412
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104

GASTOS DE ADMINISTRACIN
941
CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS
791

OPERACIN 4: EL SEOR MELECIO OZUNA PROPIETARIO DE UN LOCALCOMERCIAL NOS ARR

18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

18.3

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

424

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

16.4

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10.4
X/x

64

GASTOS POR TRIBUTOS

64.12

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

10.4

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN
94.34

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

79

OPERACIN 5: RECIBIMOS UN CHEQUE POR S/. 5000 COMO GARANTIA DE UN CONTRATO DE

SABIENDO QUE EN LA OP4 SOLO SE DEVUELVE EL 40% DE LA GARANTIA Y EN LA OP5 DEVOLV

Ajuste OP
4

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

104

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

467

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

104

49

PASIVO DIFERIDO
49.1

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

635
18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

183

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

104
16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

164

Ajuste OP
5

49

PASIVO DIFERIDO
49.1

75

OTROS INGRESOS DE GESTION

75.4

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

46.7

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

104

64

GASTOS POR TRIBUTOS

6412
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

104

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

RESOLUCION DEL EXAMEN 4TO BIMEST

ORES AL CONTADO(ACCIONES) POR S/. 8000, QUE FIGURABAN CON UN VALOR EN LIBROS DE S/. 120

POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

VENTA DE ACTIVO INMOBILIZADO
NGRESOS DE GESTION
OTROS INGRESOS DE GESTIN
X/X Por la venta de acciones
2

O Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
VENTA DE ACTIVO INMOBILIZADO
X/X Por el pago de la venta de acciones al contado
3

ASTOS DE GESTION
INTANGIBLES
NES MOBILIARIAS
ACCIONES
X/X Por la baja de los libro los acciones
4

VEHICULO POR S/. 80000 PAGADO CON CHEQUE EL 50% Y 50% EN EFECTIVO, QUE FIGURABA EN LOS

POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

VENTA DE ACTIVO INMOBILIZADO
S POR PAGAR
I.G.V.
NGRESOS DE GESTION
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Por la venta de Vehculo

O Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
CUENTA CORRIENTE
POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
VENTA DE ACTIVO INMOBILIZADO
Por el pago del 50 % con cheque

POR TRIBUTOS
I.T.F
O Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTA CORRIENTE
Por el pago de ITF
4

ADMINISTRATIVOS
Tributos
MPUTABLES
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de nuestros gastos
5

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

COSTO DE ENAJENACION DE ACTIVOS
ACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO A.
DEPRECIACION ACUMULADA
E. MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHICULO
Para contabilizar la depreciacin del activo
6

ASTOS DE GESTION
COSTO DE ENAJENACION DE ACTIVOS
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
COSTO DE ENAJENACION DE ACTIVOS
Por la salida del activo fjo de la contabilidad
7

N MERCADERIAS POR S/.10850, AL MOMENTOS DE EFECTUAR EL PAGO CON CHEQUE

S
MERCADERIAS
OS POR PAGAR
I.G.V.
POR PAGAR COMERCIALES
FACTURAS POR PAGAR
Por la compra de mercaderas
2

ERIAS
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
N DE EXISTENCIAS
MERCADERIAS
Por el destino de la compra de mercaderas

POR PAGAR COMERCIAL TERCEROS

FACTURAS POR PAGAR

ANTICIPOS A PROVEEDORES
O Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTA CORRIENTE
Por pago de los proveedores deuda de anticipio
4

S POR PAGAR
ITF - RETENCION
O Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTA CORRIENTE
Por el gasto de ITF Retencin
5

DE ADMINISTRACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS
CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS
Por el destino de nuestros gastos
6

CIO OZUNA PROPIETARIO DE UN LOCALCOMERCIAL NOS ARRIENDA DICHO LOCAL POR S/. 5500 MEN

1
Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
Alquileres pagados por adelantado

POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Honorarios por pagar

X/x Para contabilizar el alquiler de una local, pagados de 6 meses adelantados

2

POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

Depsitos otorgados en garata

Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuenta corriente en instituciones financieras

X/x Por el pago de los 6 meses de adelanto y 2 meses dejados en garanta

3

OR TRIBUTOS
Impuesto a las transacciones financieras

Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x Por la aplicacin del ITF Percepcin

4

E ADMINISTRACIN
Tributos Bancarios

MPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

Cargas Imputables a cta. de costos y gastos

X/x Por el traslado de la carga a su destino
5

CHEQUE POR S/. 5000 COMO GARANTIA DE UN CONTRATO DE ALQUILER DE UNA OFICINA Y S/. 12000
SE DEVUELVE EL 40% DE LA GARANTIA Y EN LA OP5 DEVOLVEMOS EL 10% DE LA GARANTIA.

Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Cuenta corriente en intituciones financieras

POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

Depsitos recibidos en garanta

X/ x Por el pago de la garantia

2

Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Cuenta corriente en intituciones financieras

IFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Por el adelanto de los 3 meses
3

E SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Alquileres
Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
Alquileres pagados por adelantado
Por el ajuste
4

E ADMINISTRACIN

MPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

Por el destino de los gastos

Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Cuenta corriente en intituciones financieras

POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

Depsitos otorgados en garanta
Por la devolucin del 40%
5

FERIDO

Impuesto a la renta diferido

GRESOS DE GESTION
Alquileres

Para contabilizar el devengo de alquileres.

6

POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

Depsitos recibidos en garanta

Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Cuenta corriente en intituciones financieras

X/x Para contabilizar la devolucin del 10% de la garantia

OR TRIBUTOS
I.T.F

Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Cuenta corriente en intituciones financieras

E ADMINISTRACIN

MPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

Por el destino del ITF
8

MESTRE

E S/. 1200 (ITF OBLIGATORIO)

DEBE
8,000.00

HABER

8,000.00
8,000.00
8,000.00

8,000.00
8,000.00
8,000.00
8,000.00

1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00

A EN LOS LIBROS CON UN VALOR DE S/. 7500 Y SU PEPRECIACION ACUMULADA ES DE S/. 1350

94,400.00
94,400.00
14,400.00
14,400.00
80,000.00
80,000.00

94,400.00
47,200.00
47,200.00
94,400.00
94,400.00

2.36
2.36
2.36
2.36

2.36
2.36
2.36
2.36

6,150.00
6,150.00
1,350.00
1,350.00
7,500.00
7,500.00

6,150.00
6,150.00
6,150.00
6,150.00

HEQUE DEDUCIMOS AL ANTICIPO OTORGADO AL PROVEEDOR POR S/. 5556. ( ITF

DEBE
10,850.00

HABER

10,850.00
1,953.00
1,953.00
12,803.00
12,803.00

10,850.00
10,850.00
10,850.00
10,850.00

12,803.00

12,803.00
5,556.00

5,556.00

7,247.00

7,247.00

0.36
0.36
0.36
0.36

0.36
0.36
0.36
0.36

500 MENSUALES, PAGAMOS CON CHEQUE 6 MESES ADELANTADOS Y 2 EN GARANTIA

DEBE
33,000.00

HABER

33,000.00

33,000.00
33,000.00

11,000.00
11,000.00

11,000.00
11,000.00

0.55
0.55

0.55

0.55
0.55

0.55
0.55

S/. 12000 POR 3 MESES ADELANTADOS. AQU SE HACE EL RESPECTIVO AJUSTE DE LA OP 4 Y OP 5;

A.

DEBE
5,000.00

HABER

5,000.00

5,000.00
5,000.00

12,000.00
12,000.00

12,000.00
12,000.00

33,000.00
33,000.00

33,000.00
33,000.00

33,000.00

33,000.00

33,000.00

33,000.00

4,400.00
4,400.00

4,400.00
4,400.00

12,000.00
12,000.00

12,000.00
12,000.00

500.00
500.00

500.00
500.00

0.02
0.02

0.02
0.02

0.02

0.02

0.02

0.02