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FOCUS S.A.C.

INFORME LARGO DE AUDITORA INTEGRAL


INTERNA ANUAL

LIMA 2016

INF AII N 001/05.2016 A

: Sr. Alvaro Del Potro Maldini


Directorio.

DE

: Mg. CPC. Medina Paredes Junior


Jefe de Auditora Interna Corporativo

REF.

: Informe Largo de Auditora Integral Interna.

ANTECEDENTES
Hemos evaluado los Estados Financieros de la empresa, el cumplimiento, la
gestin, el control interno y el medio ambiente correspondiente al ejercicio 2015.
Para tal efecto, se utilizaron las normas de auditora generalmente aceptadas
(NAGAS), las normas internacionales de auditoria (NIAs), las Normas tcnicas de
Control Interno Financiero, ley general de sociedades (Ley N 26887), entre otras
disposiciones legales, laborales y tributarias.
Los procedimientos que hemos utilizado para ejecutar la auditora integral,
consideramos que son suficientes y competentes para emitir una opinin objetiva
sobre la evaluacin integral del Ente.

ALCANCE
El alcance de nuestro trabajo comprendi, los siguientes ejecutivos auditados, el
cual se detalla a continuacin:
REAS

EJECUTIVOS (AS)

CARGO

Gerencia

Alejandra Ramos Gil

Gerente General

Manufactura

Rodolfo Delgado Paredes

Gerente de
Manufactura

Ventas

Jose Miranda Cabrera

Gerente de Ventas

Distribucin

Augustin Sotomayor Sarzaburu

Gerente de
Distribucin

Finanzas

Maria Del Pilar Montefiori Castro

Gerente de Finanzas

Planeamiento
Estratgico

Veronica Elcorroborrutia Pinado

Gerente de
Planeamiento

Logstica

Gonzalo Cornejo Penting

Gerente de Logstica

Recursos Humanos

Carlos Arrestegui Flores

Gerente de RR.HH

Marketing

Julio Cortez Gomes

Gerente de Marketing

Asuntos Corporativos

Miguel Angel Coronado Gutierrez

Gerente de A.
Corporativos

Contabilidad

Vernonica Aguilar Quijada

Contador General

FOCUS S.A.C.

INFORME LARGO DE AUDITORA INTEGRAL


ANUAL - 2016

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
1.1 INFORME LARGO DE AUDITORA FINANCIERA: OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES.
OBSERVACIN N 1: Debilidades en el rea de cobranzas, ya que se
aprecia que no se cuenta con suficiente liquidez a corto plazo, como
se ve en el activo corriente.
Segn contrastacin del clculo del balance general, procesadas en:
Software contable, Reporte de Balance General (Excel), Reporte de
cuentas por cobrar comerciales (Excel) y documento fsico. Se procedi a
constatar la tendencia del manejo de cobros de las cuentas por cobrar.
Por consiguiente, la tendencia dada en el rea de cobranzas es muy alta, la
cual perjudica notablemente dado que el pasivo corriente al ser mayor que
el activo corriente, se produce que la empresa no cuenta con capital
suficiente a corto plazo para mantener el giro del negocio.

TABLA N 1
DETERMINACION DE TENDENCIA EN LAS CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES

TABLA N 2
REPORTE DE CUENTAS POR COBRAR A DICIEMBRE 31 DEL 2015

La evidencia determinada, es causa de la debilidad del rea de cobranzas, en el proceso de cobros en las cuentas
por cobrar. Cada rea tiene diferentes importes de costeos, no se uniformiza la informacin en el Software contable.
Cada usuario responsable lo maneja en hoja de clculo Excel. En consecuencia, los importes de cobros del rea de
cobranzas difieren con el reporte del rea de ventas y por ende con el reporte del software.
RECOMENDACIN N 1:
Se recomienda a la Gerencia, tomar las medidas correctivas, con respecto a las responsabilidades y funciones de
los encargados del rea de cobranzas, el cual debe cumplir con generar los cobros de cada una de las cuentas por
cobrar que tenga la empresa.
Adems de ello sugerimos al Gerente de la empresa ordene e implemente los controles internos, con respecto al
cumplimiento de cobros respectivo de cada una de las cuentas por cobrar comerciales de manera oportuna de los
reportes de Ingresos.

REA DE RECURSOS HUMANOS


OBSERVACION N2: Excesiva cantidad de trabajadores en el rea
Con respecto a los gastos administrativos ha mantenido una tendencia creciente los ltimos 5 aos, llegando a su
punto ms alto en el ao 2014 con un gasto de S/. 483 514. Cabe mencionar que los gastos administrativos,
representan un 12% del total de las ventas, lo cual es un porcentaje considerable, ya que afecta a la utilidad
operativa y por ende la utilidad neta.

Adems observamos que comparando los aos anteriores con el 2015, los gastos aumentaron considerablemente
en S/. 115 721 que representa un incremento de los gastos de 31.67%.
Existe un sindicato de trabajadores que se encarga fundamentalmente de negociar los aumentos de sueldos y
beneficios, as como establecer becas de estudio hacia los hijos de los trabajadores. Del mismo modo se
encuentran en la factibilidad de realizar huelgas.
Se estima que para el periodo 2011 cerca de 191 trabajadores dejaron el grupo, por lo cual existe una rotacin anual
del 10.04%; en comparacin con el ao 2015 donde cerca de 350 trabajadores dejaron el grupo, por lo cual existe
una rotacin del 15% de los trabajadores.

EVIDENCIAS , TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS


. Para ello hemos utilizado cuatro tipos de evidencias:
Evidencia Testimonial: En primera instancia nos basamos en evidencia fsica, en la cual realizamos una
visita a las diversas reas de la empresa para observar el procedimiento y la ejecucin de las actividades de
las mencionadas reas. En la cual nos percatamos que en el rea de produccin existiese una excesiva
cantidad de trabajadores, por lo cual un porcentaje permaneca en situacin de inactividad. Esto nos llev a la
conclusin que no se haba estructurado debidamente los puestos de trabajo para el rea de produccin.
Para lo cual utilizamos la tcnica fsica de inspeccin.
Evidencia Fsica: Para fundamentar la apreciacin que fue hallada en el rea de produccin nos basamos en
evidencia fsica, por lo cual se realizaron mltiples fotografas al rea en s, con la finalidad de poder sustentar
nuestra indicacin a futuro, por otro lado se tom muestras de toda el rea de produccin. Para este

procedimiento se opt por realizar tcnicas oculares las cuales se basaron en la comparacin de datos con
empresas similares y en la observacin detallada de las actividades de los trabajadores.
Evidencia Documental: Para la evidencia documental nos basamos tcnicamente en el balance general y el
estado de ganancias y prdidas, con la finalidad de jactarnos cuales son los gastos administrativos e
indagamos al personal de recursos humanos para ver al planilla exclusiva del rea de produccin. Con esta
finalidad optamos por realizar un tipo de tcnica documental, ya que nos basamos en la tcnica de
comprobacin con la finalidad de verificar si todos los empleados del rea de produccin figuran en la planilla;
por otro lado usamos la computacin, con la finalidad de percatarnos que los sueldos corresponden al tipo de
puestos y si no hay exceso de pagos en la planilla.

Evidencia Analtica: En la evidencia analtica se trabajara de la mano con la evidencia documental, con la
finalidad de establecer concordancia entre los diversos factores tanto del rea de produccin como los
factores recopilados del rea de planilla, con la finalidad de dar una mejor consistencia al problema de
personal, del mismo modo se evaluara cual debera ser la cantidad de trabajadores correcta para el rea de
produccin. Para este tipo de evidencia se tom la tcnica de tipo escrita a fin de comparar los niveles de
sueldo, otro factor ser para analizar de manera factible la capacidad de trabajo de las diversas plantas a fin
de enmarcar un numero estable de trabajadores. Del mismo modo se utilizara una tcnica escrita basada en
la confirmacin con la finalidad de verificar si los datos brindados con la empresa son respaldados de igual
manera en los estados financieros.
Pruebas de control
Para las pruebas de control tomamos como base indicadores internos de nuestra rea de auditoria, ya que
toda evidencia pasa por un filtro de control interno de nuestro grupo de auditores con la finalidad de respaldar
nuestra situacin en la empresa, nos basamos en diversos indicadores como por ejemplo:
Fiabilidad de la informacin
Tiempo requerido para acoplar la evidencia
Tiempo requerido para conseguir y analizar la evidencia

Con que frecuencia se realiza las visitas al campo


Cul es el tiempo promedio que se pasa en la empresa
Como se habr apreciado todo procedimiento se encuentra bajo un rgimen estricto de control con la
finalidad que cuando sea llevado a la alta direccin tenga una buena fundamentacin y presente una validez
correcta.
Procedimiento analtico
Este proceso resulta el ms importante en el rea de Recursos Humanos, ya que al tratarse de temas de
planilla nos veremos en la implicancia de realizar muchos anlisis, ya sea por niveles de sueldo, niveles de
trabajadores, con la finalidad de verificar si no se encuentra incurriendo en gastos innecesarios. Otro aspecto
analtico es en la verificacin exhaustiva de la capacidad de trabajo a fin de obtener un nmero exacto de
trabajadores en el rea de produccin.

RECOMENDACIN.
-

Se recomienda que se Determine la cantidad exacta de trabajadores que se necesitan para los procesos de trabajo
en el rea de produccin; especificando un perfil del empleado al momento del proceso de seleccin.

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