Modelos de asientos contables en municipalidades

MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO EN LA

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA
EN MUNICIPALIDADES
I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS ............................................................................................................................................... 4
1. Registro del Presupuesto Aprobado.................................................................................................................................................. 4
3. Registro de traspasos en el Presupuesto.......................................................................................... Error! Marcador no definido.
II. REGISTROS DE RECURSOS ...................................................................................................... Error! Marcador no definido.
1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios ................................... Error! Marcador no definido.
2. Recursos Propios por Recaudacin de Tributos.............................................................................. Error! Marcador no definido.
3. Recursos Propios por la Venta de Servicios ................................................................................... Error! Marcador no definido.
4.- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipacin Tributaria ....................... Error! Marcador no definido.
5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipacin Tributaria ......... Error! Marcador no
definido.
6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ........................................................... Error! Marcador no definido.
7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ............................................................................. 10
8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS ........................................................................................................... 11
9.- Ingresos por Prstamos obtenidos del FNDR ................................................................................................................................ 12
10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo.......................................................................................................... 12
11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales................................................................................................................. 13
12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construccin de Bienes Privados ............................................................................. 14
13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construccin de Bienes Pblicos ............................................................................. 14
III. REGISTRO DE GASTOS.............................................................................................................................................................. 15
1. Servicios Personales........................................................................................................................................................................ 15
2. Por la Previsin de las Indemnizaciones ........................................................................................ Error! Marcador no definido.
3. Por el Pago de las Indemnizaciones ............................................................................................................................................... 16
4. Por el Pago de Aguinaldos .............................................................................................................................................................. 17
5. Pago de Servicios Bsicos en Efectivo ........................................................................................................................................... 17
5. Devengado de Servicios Bsicos .................................................................................................................................................... 18
6. Adquisicin de Materiales con Ingresos a Almacenes.................................................................................................................... 19
7. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades.............................................................................................. 20
8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras ....................................................................................................... 20
9. Por la Adquisicin de Activos Fijos ............................................................................................................................................... 21
10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil SUMI......................................................................................................... 21
11.- Consumo de Materiales o Medicamentos .................................................................................................................................... 24
12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comit de Vigilancia ........................................................................................... 24
IV. REGISTROS ESPECIALES......................................................................................................................................................... 26
1. Registro por concepto de Viticos ................................................................................................................................................. 26
4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 27
5. Rendicin de cuentas parcial y reposicin de Caja Chica............................................................................................................... 28
6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 28
7. Devolucin del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 29
8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 29
9.- Regularizacin del Activo Diferido............................................................................................................................................... 30
10.- Incorporacin de Activos............................................................................................................................................................ 31
11.- Obtencin y Amortizacin de Prstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 31
V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES .......................................................................................................................................... 34
1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Pblico ....................................................................................... 34
2.- Incorporacin de los Estudios en los Costos de las Construcciones Pblicas ............................................................................... 34
3.- Registro por Contratacin de Constructoras para Ejecucin de Obras.......................................................................................... 35
4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras....................................................................................................................................... 35
5. Registro de la Planilla de avance de obras ...................................................................................................................................... 36
6. Regularizacin del Patrimonio........................................................................................................................................................ 37
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico, cuando se desincorpora el bien, entregndolo a la
comunidad........................................................................................................................................................................................... 37
8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Pblico, cuando se desincorpora el bien, entregndolo a la comunidad.
............................................................................................................................................................................................................ 37
9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado ........................................................................................ 38
10. Incorporacin de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas .............................................................................. 38
11.- Registro por Contratacin de Constructoras para Ejecucin de Obras........................................................................................ 39
12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras..................................................................................................................................... 40
13. Registro de la Planilla de avance de obras .................................................................................................................................... 40
14. Regularizacin del Patrimonio...................................................................................................................................................... 41
15. Activacin de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusin........................................................ 42
16. Capitalizacin de las Transferencias ............................................................................................................................................. 42
17. Gastos en un Proyecto de Inversin por Administracin Propia o Directa.................................................................................. 43
18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversin por Administracin Propia o Directa........................................................ 44
comunidad........................................................................................................................................................................................... 45
............................................................................................................................................................................................................ 45
22. Gastos en un Proyecto de Inversin No Capitalizables................................................................................................................ 46
23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS) en Municipalidades. 46
25. Contabilizacin de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 47
26. Por la Ejecucin del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) ........................................................................................... 48
comunidad........................................................................................................................................................................................... 49
............................................................................................................................................................................................................ 49
30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Prstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en
Municipalidades. ................................................................................................................................................................................. 49
33. Por la Ejecucin del Proyecto con Prstamos del FNDR.............................................................................................................. 51
34. Registro de la Activacin del Proyecto a su Conclusin .............................................................................................................. 51
35. Registro de los Proyectos Pblicos Cofinanciados con Prstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en
Municipalidades. ................................................................................................................................................................................. 52
38. Por la Ejecucin del Proyecto con Prstamos del FNDR.............................................................................................................. 53
comunidad........................................................................................................................................................................................... 54
............................................................................................................................................................................................................ 54
VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES .................................................................................................................................................. 55
1. Cargo por Depreciacin .................................................................................................................................................................. 55
1. Registro por concepto de Viticos ................................................................................................................................................. 55
4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 56
5. Rendicin de cuentas parcial y reposicin de Caja Chica............................................................................................................... 57
6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 57
7. Devolucin del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 58
8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 58
9.- Regularizacin del Activo Diferido............................................................................................................................................... 59
10.- Incorporacin de Activos............................................................................................................................................................ 60
11.- Obtencin y Amortizacin de Prstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 60
2. Actualizacin del Activo Fijo ......................................................................................................................................................... 62
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
3. Actualizacin de la Depreciacin Acumulada ................................................................................................................................ 62

5.- Actualizacin de la Deuda Interna a Largo Plazo......................................................................................................................... 63
6.- Actualizacin de Inventarios ........................................................................................................................................................ 63
7.- Ajuste Global del Patrimonio ....................................................................................................................................................... 63
8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores ........................................................................................................ 64
9.- Asiento de Cierre del ejercicio...................................................................................................................................................... 64
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA
EN MUNICIPALIDADES
I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS
1. Registro del Presupuesto Aprobado
Momentos de Registro: Recursos Estimacin, Gastos - Asignacin
Cdigo SINCOM: 25
Este es solo un ejemplo de la carga del presupuesto, se registra con cdigo de transaccin 25 Presupuesto Inicial,
afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
13000
13300
13310
13330
15000
15100
15300
15340
19000
19200
19210
19212
23000
23200
23210
23211
35000
35100
35110
FF
OF
ET
20
20
210 0000
210 0000
20
210 0000
20
210 0000
41
113 0099
44
115 0099
41
113 0000
41
113 0000
41
113 0000
41
41
41
113 0417
113 0000
113 0000
20
20
20
20
210
210
210
210
41
41
113 0000
113 0000
20
210 0000
00000001
10000
11000
11700
11800
11820
13000
13100
13110
13120
13200
20000
21000
21100
21200
21300
21400
22000
22100
22200
30000
32000
32100
0000
0000
0000
0000
CDIGO
CONTABLE
DESCRIPCIN
OEC PARCIALES
INGRESOS TRIBUTARIOS
Impuestos Municipales
Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
Impuesto a la Propiedad de Vehculos Automotores
TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS
Tasas
Patentes y Concesiones
Patentes Municipales
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Del Sector Pblico No Financiero
De la Administracin Central
Por Coparticipacin Tributaria
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
De la Administracin Central
Por Subsidios o Subvenciones
DISMINUCIN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
Disminucin del Activo Disponible
Disminucin de Caja y Bancos
.
.
ADMINISTRACION GENERAL
.
SERVICIOS PERSONALES
.
Empleados Permanentes
.
Sueldos
.
Dietas
.
Dietas de Concejos
.
Previsin Social
.
Aporte Patronal al Seguro Social
.
Rgimen de Corto Plazo (Salud)
.
Rgimen de Largo Plazo (Pensiones)
.
Aporte Patronal para Vivienda
.
SERVICIOS NO PERSONALES
.
Servicios Bsicos
.
Comunicaciones
Energa Elctrica
.
Agua
.
Servicios Telefnicos
.
Servicios de Transporte y Seguros
.
Pasajes
.
Viticos
.
MATERIALES Y SUMINISTROS
.
Productos de Papel, Cartn e Impresos
Papel de Escritorio
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
DEBE
50,000
30,500
50,000
30,500
25,000
25,000
13,500
13,500
620,000
620,000
450,000
450,000
20,000
20,000
HABER
80,000
80,000
20,000
20,000
10,000
1,710
2,000
10,000
1,710
2,000
40,000
25,000
15,000
16,000
40,000
25,000
15,000
16,000
20,000
25,000
20,000
25,000
12,000
12,000
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
32100
41
113 0000
17000100
40000
42000
42300
42310
41
113 0000
42320
42310
44
115 000
20000001
20000
25000
25100
41
113 0000
44
115 0000
44
115 0000
20000002
30000
39000
39400
40000
43000
43400
20000100
30000
34000
34500
34600
20
41
210 0000
113 0000
44
115 0000
44
115 0000
21000001
30000
39000
39600
40000
43000
43600
21000100
40000
42000
42200
42230
44
115 0000
24000001
70000
71000
71600
99000000
41
113 0000
60000
63000
63100
41
113 0000
Papel de Escritorio
CONSTRUCCION CAMINO CHIMA - SAPAY
ACTIVOS REALES
Construcciones
Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de
Dominio Pblico
Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio
Pblico
Supervisin de Construcciones y Mejoras de Bienes
de Dominio Pblico
Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio
Pblico
SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL
Servicios Profesionales y Comerciales
Mdicos, Sanitarios y Sociales
APOYO A LA SALUD
Productos Varios
Instrumental Menor Mdico-Quirrgico
ACTIVOS REALES
Maquinaria y Equipo
Equipo Mdico y de Laboratorio
CONSTRUCCION POSTA SANITARIA EN
CUCHUMUELA
Combustibles, Productos Qumicos, Farmacuticos y
Otros
Productos de Minerales no Metlicos y Plsticos
Productos Metlicos
APOYO A LA EDUCACION
Productos Varios
tiles Educacionales y Culturales
ACTIVOS REALES
Maquinaria y Equipo
Equipo Educacional y Recreativo
CONSTRUCCION ESCUELA MULTIGRADO
VERSALLES
ACTIVOS REALES
Construcciones
Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de
Dominio Privado
Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio
Privado
FONDO DE CONTROL SOCIAL
TRANSFERENCIAS
Transferencias Corrientes al Sector Privado
Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin
Fines de Lucro
PARTIDAS NO ASIGNABLES APROGRAMAS
SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCIN
DE OTROS PASIVOS
Disminucin de Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Disminucin de Cuentas por Pagar a Corto Plazo por
Deudas Comerciales
.
.
.
20,000
20,000
300,000
300,000
150,000
150,000
43,000
43,000
10,000
10,000
30,000
30,000
9,290
38,000
9,290
38,000
30,000
30,000
50,000
50,000
180,000
180,000
.
.
.
.
62,000
62,000
20,000
20,000
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
TOTALES
1,209,000 1,209,000
La categora programtica Partida no asignables a programa tiene cdigo nico 99, para registrar en el SINCOM se utiliza el cdigo
99000000.
5
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Se debitan los recursos y se acreditan los gastos, los totales a nivel de fuente de financiamiento y organismo financiador
debe ser iguales por principio de equilibrio. Cabe sealar que las columnas Debe y Haber no deben ser utilizadas para
registros presupuestarios, sin embargo su uso responde a caractersticas propias del sistema
2. Reformulacin del Presupuesto
a) Registro de Presupuesto Adicional
Momentos de Registro: Gastos - Asignacin
Cdigo SINCOM: 25
Mayor recaudacin de recursos especficos (propios)

CAT.
PROG.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
13000
DESCRIPCIN
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
13300
13310
20
210
0000
13330
20
210
0000
Impuesto a la Propiedad de Bienes

Inmuebles
Impuesto a la Propiedad de Vehculos
Automotores
00000001
7.000
7.000
2.000
2.000
20000
21000
Servicios Bsicos
21200
20 210 0000
Energa Elctrica
21300
20
Agua
210 0000
21000001
1.500
1.500
750
750
30000
39000
Productos Varios
39600
20
210 0000
6.750
TOTALES
6.750
9.000
9.000
El presupuesto adicional, se registra con cdigo de transaccin 25 Ajustes al Presupuesto, afectando solo el subsistema de registro: Presupuestario.
b) Registro de traspasos en el Presupuesto
Momentos de Registro: Gastos - Asignacin
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
00000001
Cdigo SINCOM: 01
CDIGO
CONTABLE
DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
20000
21000
21100
Servicios Bsicos
20 210 0000
00000001
Comunicaciones
15.000,00
15.000,00
30000
32000
32100
Productos de Papel, Cartn e Impresos

20 210 0000
Papel de Escritorio
15.000,00
TOTALES
15.000,00
15.000,00
15.000,00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Los traspasos presupuestarios, se registran con cdigo de transaccin 01 Traspasos Presupuestarios, afectando solo
el sub-sistema de registro: Presupuestario.
Los traspasos presupuestarios deben estar respaldados con norma especfica, comnmente se realizan en el gasto y
deben ser de la misma fuente y organismo financiador.
II. REGISTROS DE RECURSOS

1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios al contado.
Momentos de Registro: Ingreso Devengado Caja
CAT. PART./RU
PROG.
BRO
PRESUP.
FF
OF
.
.
.
.
12000 .
ET
.
.
.
.
.
..
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 15
.
11000
.
11100
.
11110
. 111101.001
.
12200
16000
20 210 0000
.
16500
20 210 0000
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Activo Corriente
Disponible
Caja
Recursos Especficos 20-210
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS
ADMINISTRACIONES PUBLICAS
. Venta de Servicios de las Administraciones Pblicas
. INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA
PROPIEDAD
. Alquiler de Edificios y/o Equipos
.
52000 Venta de Bienes y Servicios
52200 Venta de Servicios
522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios
55000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad
55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos
557000.001 Alquiler de Casetas Mercado Central
TOTALES
OEC
.
.
.
.
.
PARCIALES
DEBE
HABER
7,500.00
7,500.00
143
.
5,000.00
400
.
.
.
.
.
2,500.00
.
.
.
2,500.00
5,000.00
5,000.00
2,500.00
7,500.00
7,500.00
La venta de servicios y otros ingresos no tributarios al contado se registra con cdigo de transaccin 15 Ingreso
Devengado Caja, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
2. Recursos Propios por Recaudacin de Tributos

Momentos de Registro: Ingreso Devengado Caja
CATEG. PART./RU
PROG.
BRO
PRESUP.
FF
OF
.
.
.
.
ET
.
.
.
.
13000 .
.
13300 .
.
13310 20 210
13330 20 210
15000
15100
15300
15340
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
..
..
.
.
.
CDIGO
CONTABLE
.
11000
.
11100
.
11110
. 111101.001
.
.
0000
0000
Cdigo SINCOM: 15
DESCRIPCIN
Activo Corriente
Disponible
Caja
.
.
.
.
Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
Impuesto a la Propiedad de Vehculos
Automotores
. TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS
20 210 0000
. Tasas
. Patentes y Concesiones
20 210 0000 .
Patentes Municipales
.
.
.
.
.
51000 Ingresos Tributarios
.
.
51300 Impuestos Municipales
.
.
513000.001 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
.
.
513000.002 Impuesto a la Propiedad de Vehculos
Automotores
.
54000 Otros Ingresos
.
54100 Tasas
.
541000.003 Alumbrado Pblico
.
54300 Patentes y Concesiones
.
543001.009 Actividad Hotelera
.
TOTALES
OEC
PARCIALES
.
.
.
.
17,500.00
.
.
288
289
6,500.00
6,000.00
DEBE
HABER
17,500.00
.
303
.
340
.
.
.
.
.
2,000.00
3,000.00
12,500.00
10,000.00
2,500.00
.
.
.
.
.
.
2,000.00
2,000.00
3,000.00
3,000.00
17,500.00 17,500.00
Las recaudaciones de ingresos tributarios se registra con cdigo de transaccin 15 Ingreso Devengado Caja, afectando
los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera
3. Recursos Propios por la Venta de Servicios al crdito
a) Momentos de Registro: Ingreso Devengado
CATEG. PART./RU
PROG.
BRO
PRESUP.
FF
OF
.
.
.
.
.
12000 .
12200 .20
.
.
.
.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 13
.
.
.
.
.
.
11000 Activo Corriente
.
11300 Exigible a Corto Plazo
.
11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
. 113100.001 Agencia de Viajes Mae Tours
.
.
.
.
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS
ADMINISTRACIONES PUBLICAS
2210 .000
Venta de Servicios de las Administraciones Pblicas
.
.
.
.
.
52000 Venta de Bienes y Servicios
.
.
52200 Venta de Servicios
.
. 522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios
TOTALES
OEC PARCIALES
.
.
.
.
.
.
DEBE
HABER
20,000.00
20,000.00
143
20,000.00
.
.
.
.
20,000.00
20,000.00
20,000.00 20,000.00
La venta de Servicios al crdito, por ejemplo los hospitalarios, se registra con cdigo de transaccin 13 Ingreso
Devengado, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
b) Percibido o cobro por la Venta de Servicios al crdito

Momentos de Registro: Ingreso Caja
Cdigo SINCOM: 14
CATEG. PART./RU FF OF ET
PROG.
BRO
PRESUP.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
CDIGO
CONTABLE
.
.
.
.
DESCRIPCIN
OEC PARCIALES
11000
11100
11110
111101.001
Activo Corriente
Disponible
Caja
11000
11300
11310
113100.001
Activo Corriente
Exigible a Corto Plazo
Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
Agencia de Viajes Mae Tours
DEBE
HABER
20,000.00
20,000.00
.
.
.
.
.
20,000.00
20,000.00
TOTALES
0.00
20,000.00
La percepcin de los recursos por la venta de Servicios al crdito, se registra con cdigo de transaccin 14 Ingreso de
Caja, actando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y Tesorera.
4.- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipacin Tributaria
Momento de Registro: Ingreso Devengado Caja
CATEG. PART./RU
PROG.
BRO
PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
19000
19200
19210 .
.
.
19212
41 113 0099 .
Cdigo SINCOM: 15
DESCRIPCIN
OEC PARCIALES

11100 Disponible
11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca
Privada M/N
111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipacin
Tributaria 41-113
111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113
.
. De la Administracin Central
.
57000 Transferencias Corrientes Recibidas
57200 Del Sector Pblico No Financiero
.
.
.
HABER
158,400.00
149,783.00
.
.
8,617.00
.
384
.
.
.
.
DEBE
158,400.00
TOTALES
158,400.00
158,400.00
158,400.00
De acuerdo a extractos bancarios, si la transferencia de recursos de coparticipacin tributaria se ha hecho efectiva,

se registrar con el cdigo de transaccin 15 Ingreso Devengado Caja afectando los sub-sistemas de registro:
Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipacin Tributaria
Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado
Cdigo SINCOM: 18
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
CDIGO
PRESUP.
00000001
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
.
25300
.
.
.
41 113 0000
25300
41 113 0000
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
61000 Gastos de Consumo

61400 Costo de Bienes y Servicios
61410 Costo de Servicios No Personales
.
.
.
19000
19200
19210 .
.
.
19212
41 113 0099 .
.
.
.
.
.
.
.
.
OEC
. DIRECCION GENERAL
. Comisiones y Gastos Bancarios
. SEGURO UNIVERSAL MATERNO
INFANTIL - SUMI
20000001
.
DESCRIPCIN
.
655
.
.
13,000.00
87A
2,500.00
.
.
.
.
384
57000 Transferencias Corrientes Recibidas

57200 Del Sector Pblico No Financiero
.
TOTALES
PARCIALES
DEBE
HABER
.
15,500.00
15,500.00
.
.
15,500.00
15,500.00 15,500.00
Sobre la base de la comunicacin del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarn con el cdigo de
transaccin 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro:
Presupuestario y Patrimonial.
6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II
CATEG.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
.
.
.
OF
.
.
.
ET
.
.
.
.
.
.
Cdigo SINCOM: 15
CDIGO
DESCRIPCIN
CONTABLE
11100 Disponible
11124 Cuentas Fiscales y Otras en la
Banca Privada M/N
111243.001 Cuenta XXX HIPC II Salud
111243.002 Cuenta XXX HIPC II Educacin
111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS
23000
23200
.
.
.
23210 .
.
.
23211
44 115 0099
OEC
PARCIALES
.
.
.
. Por Subsidios o Subvenciones
31000 Patrimonio Institucional
31100 Capital
31130 Transferencias y Donaciones de
Capital
DEBE
HABER
60,260.00
.
..
.
5,424.00
11,449.00
43,387.00
.
.
489
60,260.00
.
.
.
60,260.00
.
TOTALES
60,260.00 60,260.00
Cdigo de transaccin 15 Ingreso Devengado Caja afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario,
Patrimonial y de Tesorera.
7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II
CATEG.
PROG.
PART./RUB FF OF
RO
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
DESCRIPCIN
10
Cdigo SINCOM: 18
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
20000001
21000001
24000005
.
25300 44 115 0000
APOYO A LA SALUD
. FORTALECIMIENTO MUNICIPAL
.
25300 44 115 0000
.
25300 44 115 0000
87A
1,500.00
87A
2,300.00
87A
3,800.00

23000
23200
23210
23211 44 115 0099 .
7,600.00
Por Subsidios o Subvenciones
489
7,600.00

31100 Capital
31130 Transferencias y Donaciones de Capital
TOTALES
7,600.00
7,600.00
7,600.00
Sobre la base de la comunicacin del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarn con el cdigo de
transaccin 18 Ingreso Devengado, GastoCompromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro:
8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS
a) Para la Construccin de Bienes de Dominio Pblico
CATEG.
PROG.
PART./RU FF OF
BRO
PRESUP.
ET
17000100
42300
42310 43 415 0000
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 18
DESCRIPCIN
OEC PARCIALES
. CONSTRUCCION PUENTE EN CHIMA

. Construcciones y Mejoras de Bienes
Nacionales de Dominio Pblico
. Construcciones y Mejoras de Bienes de
Dominio Pblico
HABER
.
854
12360 Construcciones en Proceso de Bienes de

Dominio Pblico
Dominio Pblico
123610.001 Puente Chima
23000
23200
23220 43 415 0287
DEBE
300,000.00
.
.
.
. Del Sector Pblico No Financiero
.
. De las Instituciones Pblicas Descentralizadas 488
30000 PATRIMONIO
32000 Patrimonio Pblico
300,000.00
300,000.00
300,000.00
.
.
TOTALES
300,000.00
300,000.00
300,000.00
De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas para la construccin de alcantarillado,
caminos, puentes, sistemas de riego, etc., se registrarn con el cdigo de transaccin 18 Ingreso Devengado, Gasto
Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
b) Para la Construccin de Bienes de Dominio Privado
CATEG.PR PART./RU
OG.
BRO
PRESUP.
21000900
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 18
AMPLIACION ESCUELA MONTALVAN

EN SAGARNAGA
11
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
42200
42230

Nacionales de Dominio Privado
. Otras Construcciones y Mejoras de Bienes
de Dominio Privado
43 415 0000

Dominio Privado
12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes
de Dominio Privado
123530.001 Escuela Montalvan
23000
23200
23220
. Del Sector Pblico No Financiero
. De las Instituciones Pblicas
Descentralizadas
43 415 0287

TOTALES
.
854
130,000.00
.
.
130,000.00
130,000.00
.
489
130,000.00
.
.
130,000.00
130,000.00
130,000.00
De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas por ejemplo para la construccin de
escuelas, centros de salud, hospitales, etc., se registrarn con el cdigo de transaccin 18 Ingreso Devengado, Gasto
Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
9.- Ingresos por Prstamos obtenidos del FNDR
a) Para la Construccin de Bienes de Dominio Privado
CATEG.
PROG.
PART./RU
BRO
PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
21001300
42230
Cdigo SINCOM: 18
DESCRIPCIN
. CONSTRUCCION COLEGIO
ESPLENDOR EN SAJAMA
. Otras Construcciones y Mejoras de Bienes
de Dominio Privado
93 411 0000

Dominio Privado
12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes
de Dominio Privado
123530.002 Colegio Esplendor
36200
36210
93 411 0862
. Obtencin de Prstamos Internos a Largo

Plazo
. En Efectivo
22300 Deuda Pblica
22310 Deuda Pblica Interna*
TOTALES
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
.
854
250,000.00
.
.
250,000.00
250,000.00
.
967
.
.
250,000.00
250,000.00
250,000.00
250,000.00
De acuerdo a convenios de crdito con el FNDR, por ejemplo para la construccin infraestructura de salud, educacin,
mercados, etc., se registrarn con el cdigo de transaccin 18 Ingreso Devengado, GastoCompromiso-Devengado
afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo

CATEG. PART./RUB FF OF
PROG.
RO
PRESUP.
ET
Cdigo SINCOM: 15
CDIGO
CONTABLE
DESCRIPCIN
OEC PARCIALES
12
DEBE
HABER
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
11100 Disponible
11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N
111244.001 Cuenta XXX UNICEF
18200
18220
18221 80 344 0000
.
.
.
58000
58200
.
.
.
Donaciones Corrientes del Exterior

De Pases y Organismos Internacionales
Monetizable
Donaciones Corrientes Recibidas
Donaciones Externas
50,000.00
50,000.00
.
.
393
.
.
50,000.00
50,000.00
TOTALES
50,000.00 50,000.00
Cuando se perciban recursos en efectivo de acuerdo a convenios con organismos externos, gobiernos extranjeros,
ONG`s u otros organismos con financiamiento externo y estos estn destinados financiar gastos de funcionamiento de
los sectores de educacin, salud, etc., se registrarn con el cdigo de transaccin 15 Ingreso Devengado Caja
afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales
CATEG.
PROG.
PART./RU
BRO
PRESUP.
21000800
43000
43100
22200
22220
22222
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DESCRIPCIN
.
.
80 344 0000
.
12310
12315
123150.001
EQUIPAMIENTO SALUD
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina y Muebles
Activo Fijo en Operacin
Sector Salud
80 344 0000
Cdigo SINCOM: 18
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
.
858
.
.
.
Donaciones de Capital del Exterior

. No Monetizable
31100 Capital
TOTALES
.
.
484
.
.
.
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros
organismos con financiamiento externo, en equipos mdicos, de oficina, muebles, etc, destinados a programas, se
registrarn con el cdigo de transaccin 18 Ingreso Devengado, GastoCompromiso-Devengado afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
13
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construccin de Bienes Privados

CATEG.
PROG.
PART./RUB
RO
PRESUP.
FF
OF
ET
21000900
CDIGO
CONTABLE
.
42200
42230
80 344 0000
12350
12353
. 123530.009
22200
22220
22222
.
.
80 344 0000
.
.
.
.
.
31100
31130
Cdigo SINCOM: 18
OEC
REFACCION NUCLEO ESCOLAR

VILLAMONTE EN SAPAY
Construcciones y Mejoras de Bienes
Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de
Dominio Privado
Construcciones en Proceso de Bienes de
Dominio Privado
Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de
Dominio Privado
Ncleo Escolar Villamonte

No Monetizable
Capital
Transferencias y Donaciones de Capital
PARCIALES
DEBE
HABER
.
854
80,000.00
.
.
80,000.00
80,000.00
.
.
484
.
.
80,000.00
80,000.00
TOTALES
80,000.00 80,000.00
organismos con financiamiento externo, destinados para la construccin, por ejemplo de escuelas, hospitales, etc., se
registrarn con el cdigo de transaccin 18 Ingreso Devengado, GastoCompromiso-Devengado afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construccin de Bienes Pblicos
CDIGO PART./RU
PRESUP.
BRO
PRESUP.
17000900
42300
42310
22200
22220
22222
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 18
. CONSTRUCCION CAMINO SAN

PEDRO NUEVO HORIZONTE
80 344 0000
. Construcciones y Mejoras de Bienes de
Dominio Pblico
12360 Construcciones en Proceso de Bienes
de Dominio Pblico
12362 Supervisin de Construcciones y
Mejoras de Bienes de Dominio Pblico
123620.010 Camino San Pedro - Nuevo Horizonte
80 344 0000
.
.
.
30000
32000

No Monetizable
PATRIMONIO
Patrimonio Pblico
TOTALES
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
.
.
854
130,000.00
.
.
.
130,000.00
.
.
484
.
.
130,000.00
130,000.00
130,000.00
130,000.00
130,000.00
130,000.00
organismos con financiamiento externo, destinados para la construccin, por ejemplo de alcantarillado, energa rural,
etc., se registrarn con el cdigo de transaccin 18 Ingreso - Devengado, GastoCompromiso-Devengado afectando
los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
14
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
III. REGISTRO DE GASTOS

1. Servicios Personales
a) Devengado de Retribuciones de Servicios Personales
Momento de Registro: Compromiso Devengado
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
00000001
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 07
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
ADMINISTRACIN GENERAL
11700
41 113 0000
Sueldos
500
45.000,00
13110
41 113 0417
Rgimen de Corto Plazo (Salud)
769
4.500,00
13120
41 113 0000
Rgimen de Largo Plazo (Pensiones)
824
769,50
13200
41 113 0000
Aporte Patronal para Vivienda
823
900,00

61100 Sueldos y Salarios
45.000,00
61200 Aportes Patronales

61210 Aportes Patronales al Seguro Social
5.274,00
61220 Aportes Patronales para Vivienda
900,00
21000 Pasivo Corriente

21100 Obligaciones a Corto Plazo
21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo
211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la
administracin general
21140 Aportes y Retenciones por Pagar a Corto
Plazo
21141 Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo
211410.001 CNS 10% Patronal
39.505,50
39.505,50
6.174,00
4.500,00
211410.002 FONVI 2% Patronal
900,00
211410.003 AFP 1,71% Patronal
774,00
21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo

211421.001 AFP 12,21% Laboral
5.494,50
5.494,50
TOTALES
51.174,00 51.174,00
El ltimo da de cada mes se deber contabilizar la Planilla de Haberes. Se registra con el cdigo de transaccin 07
Compromiso, Devengado afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
15
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
a) Pago de sueldos al personal

Momento de Registro: Pago
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
Cdigo SINCOM: 05 Pago Devengado Gestin Actual

ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
(11700)
41 113 0000
Sueldos
500
39.505,50

21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo
39.505,50
211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la

administracin general
39.505,50

11100 Disponible
Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
39.505,50
39.505,50
39.505,50 39.505,50
El pago de sueldos al personal se registra con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Pago Devengado (gestin
Actual), afectando los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
Nota: El devengado de la planilla registrada en el ltimo da del mes, debe traerse a la pantalla utilizando la opcin
Ctrl.+F6, nos mostrar la partida presupuestaria correspondiente a servicios personales como se muestra en parntesis
en el asiento anterior. Si se pagan sueldos de gestiones anteriores no se vincula con comprobantes anteriores y se
utiliza el cdigo 05 Pago Gestiones Anteriores
Nota: Este asiento se lo debe realizar solamente para aquellos empleados que han sido contratados bajo el rgimen de
la Ley General del Trabajo, antes de la promulgacin del Estatuto del Funcionario Pblico. Se registra con el cdigo de
transaccin 24 "Ajustes a la Contabilidad", afectando al subsistema de registro Patrimonial.
3. Por el Pago de las Indemnizaciones
Momento de Registro: Compromiso - Devengado Pagado
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
99000000
68200
41 113 0000
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 09

PARTIDAS NO ASIGNABLES A
PROGRAMAS
Pago de Beneficios Sociales
OEC PARCIALES
531
DEBE
HABER
3.750,00
22000 Pasivo No Corriente

22510 Previsiones para Beneficios Sociales a
Largo Plazo
225100.001 Provisin para indemnizaciones
3.750,00
3.750,00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
16
3.750,00
3.750,00
3.750,00
3.750,00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
El pago de Beneficios Sociales por Indemnizacin se registra con el cdigo de transaccin 09 Compromiso, Devengado
y Pagado, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
4. Por el Pago de Aguinaldos
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
Cdigo SINCOM: 09
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
11400
41 113 0000
Aguinaldos
503
4.000,00

61100 Sueldos y Salarios
4.000,00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
Tributaria 41-113
4.000,00
4.000,00
TOTALES
4.000,00
4.000,00
El pago de los aguinaldos se registra con el cdigo de transaccin 09 Compromiso, Devengado y Pagado, afectando
los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
5. Pago de Servicios Bsicos en Efectivo
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
21000001
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 09
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
APOYO A LA EDUCACIN
21200
20 210 0000
Energa Elctrica
87A
3.000,00
21300
20 210 0000
Agua
87A
2.000,00

5.000,00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
111241.001 Cuenta xxx Recursos especficos 20-210
TOTALES
5.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
El pago de facturas por servicios se registra con el cdigo de transaccin 09 Compromiso, Devengado, Pagado"
afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera. Para el ejemplo se est pagando
Energa Elctrica del Sector EDUCACIN, si correspondiera a Energa Elctrica de Funcionamiento el cdigo OEC sera
537.
17
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
5. Devengado de Servicios Bsicos

a) Cuando se Devengan los Servicios Bsicos
Momento de Registro: Compromiso - Devengado
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
21000001
Cdigo SINCOM: 07
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
21200
20 210 0000
Energa Elctrica
87A
3,000.00

3,000.00
3,000.00

211000.001 Empresa de electricidad
3,000.00
TOTALES
3,000.00
3,000.00
3,000.00
b) Cuando se Pagan los Servicios Bsicos Devengados

Momento de Registro: Compromiso - Pago
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
21000001
Cdigo SINCOM: 05 Pago Devengado Gestin Actual
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
(21200)
20 210 0000
Energa Elctrica
87A
3,000.00

3,000.00
211000.001 Empresa de electricidad
3,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
TOTALES
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
El pago de los Servicios Bsicos Devengados se registra con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Pago
Devengado (gestin actual), utilizando la funcin Ctrl.+F6 para llamar el devengado (las partidas de gasto que se
encuentran en parntesis) y luego proceder al pago, nos mostrar las partidas de gasto correspondientes, esta
transaccin afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
18
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
6. Adquisicin de Materiales con Ingresos a Almacenes

Momento de Registro: Compromiso Devengado- Pagado
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
00000001
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 09
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
32100
20 210 0000
Papel de Escritorio
587
2,000.00

11500 Bienes de Consumo
11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales
y Suministros
115100.001 Almacn de Material de Escritorio
21000003
2,000.00
2,000.00
DESAYUNO ESCOLAR
31100
41 113 0000
Alimentos y Bebidas para Personas
87A
3,000.00

61420 Costo de Materiales y Suministros
21000500
34500
41 113 0000
CONSTRUCCIN AULAS EN ESC. 6 DE

AGOSTO
Productos de Minerales no Metlicos y
Plsticos
3,000.00
87A
4,000.00

y Suministros
115100.001 Almacn de Material de Construccin
4,000.00
4,000.00
11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
9,000.00
2,000.00
7,000.00
9,000.00
9,000.00
La adquisicin de materiales inventariables destinados a obras y actividades se registran con el cdigo de transaccin
09 Compromiso, Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de
Tesorera.
19
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
7. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades

Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad
CAT.
PROG.
PART./RUBR
O PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

2,000.00

y Suministros
115100.001 Almacn de Material de Escritorio
2,000.00
2,000.00
TOTALES
2,000.00
2,000.00
La salida de materiales para actividades debe llevarse al costo y se registra con el cdigo de transaccin 24 Ajustes de
la Contabilidad; afectando el subsistema de registro: Patrimonial.
8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
12300 Activo Fijo (Bienes de Uso)

Dominio Privado
12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de
Dominio Privado
123531.001 Construccin Aulas Escuela 6 de Agosto.
4,000.00
4,000.00

y Suministros
115100.001 Almacn de Material de Construccin
TOTALES
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
La salida de materiales para obras debe capitalizarse y se registra con el cdigo de transaccin 24 Ajustes de la
Contabilidad; afectando el subsistema de registro: Patrimonial.
20
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
9. Por la Adquisicin de Activos Fijos

Momento de Registro: Compromiso Devengado- Pagado
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
24000003
Cdigo SINCOM: 09
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
EQUIPAMIENTO MUNICIPAL
43100
41 113 0000
858
13,000.00

12310 Activo Fijo en Operacin
12312 Equipo de Oficina y Muebles
13,000.00
123120.001 Administracin Municipal
13,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
Tributaria 41-113
13,000.00
13,000.00
TOTALES
13,000.00 13,000.00
La adquisicin de activos Fijos destinados a actividades se registran con el cdigo de transaccin 09 Compromiso,
Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil SUMI
a) Compra de servicios
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
20000001
25100
41 113 0000
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 09

SEGURO UNIVERSAL MATERNO
INFANTIL
Mdicos, Sanitarios y Sociales
OEC PARCIALES
87A
DEBE
HABER
1,800.00

1,800.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
TOTALES
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
El pago del Seguro Universal Materno Infantil, se registra en el cdigo de transaccin 09 Compromiso Devengado
Pagado, afectando los mdulos de transaccin Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
21
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
b) Administracin propia: Establecimientos Propios (Registros consensuados con Ministerio de Salud)

- Por la presentacin del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPOS) y Desembolso
Momento de Registro: Pagado
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 05 (Operacin Anticipada)

ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

41 113 0000
11370 Anticipos a Corto Plazo
5,000.00
113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac
5,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
5,000.00
5,000.00
TOTALES
5,000.00
5,000.00
- Por la Rendicin Parcial del Establecimiento de Salud

CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
20000001
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 07 (Regularizacin de Operacin Anticipada)

OEC PARCIALES
25400
41 113 0000

INFANTIL
Lavandera, Limpieza e Higiene
25600
41 113 0000
Imprenta
87A
250.00
33300
41 113 0000
Prendas de Vestir
87A
1,800.00
34200
41 113 0000
Productos Qumicos y Farmacuticos
87A
3,424.00
34500
41 113 0000
87A
55.00
87A
DEBE
HABER
800.00
34600
41 113 0000
Productos de Minerales no Metlicos y

Plsticos
Productos Metlicos
87A
280.00
39100
41 113 0000
Material de Limpieza
87A
320.00
39900
41 113 0000
Otros Materiales y Suministros
87A
60.00

1,050.00
5,939.00

6,989.00
113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac

TOTALES
22
6,989.00
6,989.00
6,989.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Los reglamentos aprobados para el SUMI determinan que el reembolso del mismo se realiza en Medicamentos, en
Efectivo o ambos (Mixto).
b) En caso de que se opte por la modalidad de reembolso en medicamentos:
- Por la Adquisicin de Medicamentos realizada por la Municipalidad.
Momento de Registro: Compromiso Devengado - Pagado
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
20000001
34200
Cdigo SINCOM: 09

INFANTIL
Productos Qumicos y Farmacuticos
41 113 0000
OEC PARCIALES
87A
DEBE
HABER
20,000.00

y Suministros
115100.003 Farmacia central SUMI
20,000.00
20,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
20,000.00
20,000.00
TOTALES
20,000.00 20,000.00
La adquisicin de medicamentos es realizada por la Municipalidad, considerando la socilitud del sector canalizada a
travs de la unidad municipal responsable de desarrollo humano independientemente de los formularios FOPO.
b) Por la presentacin del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPO) y entrega de Medicamentos
Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

y Suministros
115100.001 Farmacia Institucional Municipal (FIM) Hospital
5,000.00
5,000.00

y Suministros
115100.003 Farmacia central SUMI
5,000.00
5,000.00
TOTALES
En caso que se opte por la modalidad mixta, el importe en efectivo se entregar como anticipo.
23
5,000.00
5,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
11.- Consumo de Materiales o Medicamentos

CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

3,585.00

y Suministros
115100.001 Farmacia Institucional Municipal - Hospital
3,585.00
3,585.00
TOTALES
3,585.00
3,585.00
12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comit de Vigilancia

a) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes mayor a 25.000, que tienen Cuenta
Bancaria para el Fondo de Control Social .
Momento de Registro: Compromiso Devengado - Pagado
CAT.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
24000001
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 09
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

71600
41 113 0000
Subsidios y Donaciones a Instituciones

Privadas sin Fines de Lucro
87A
1,188.00
60000 GASTOS CORRIENTES

65000 Transferencias Corrientes Otorgadas
65100 Al Sector Privado
1,188.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
1,188.00
1,188.00
1,188.00
1,188.00
Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por
subsidios y Donaciones con el cdigo de transaccin 09 Compromiso Devengado - Pagado afectando los
subsistemas de n Registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
24
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
a) Devengado del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000
CATEG.
PROG.
PART./RUBR FF
O PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
24000001
71600
41 113
Cdigo SINCOM: 07
0000
OEC

87A
60000 GASTOS CORRIENTES

65000 Transferencias Corrientes Otorgadas
65100 Al Sector Privado
21600 Otros Pasivos de Corto Plazo
216000.001 Fondo de Control Social
.
.
.
.
.
.
.
.
.
PARCIALES
DEBE
HABER
1,188.00
1,188.00
1,188.00
1,188.00
TOTALES
1,188.00
1,188.00
Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por
subsidios y Donaciones con el cdigo de transaccin 07 Compromiso Devengado afectando los subsistemas de
Registro Presupuestari y Patrimonial.
b) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000
CDIGO
PRESUP.
PART./RUB FF
RO
PRESUP.
OF
Cdigo SINCOM: 05
ET
CDIGO
CONTABLE
24000001
(71600)

41 113 0000
OEC
87A

21600 Otros Pasivos de Corto Plazo
216000.001 Fondo de Control Social
PARCIALES
DEBE
HABER
1,000.00
1,000.00
1,000.00
11000
11100
11120
11124
Activo Corriente
Disponible
Bancos
Cuentas Fiscales y Otras en la Banca
Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
.
.
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
El desembolso del Fondo de Control Social Devengados se registra con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Pago
Devengado (gestin actual gestin anterior), utilizando la funcin Ctrl.+F6 para llamar el devengado, la partida de
gasto que se encuentran en parntesis) y luego proceder al pago, nos mostrar la partida de gasto correspondiente, esta
transaccin afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
25
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
IV. REGISTROS ESPECIALES

1. Registro por concepto de Viticos
a) Compromiso por el monto desembolsado para viticos
Momento de Registro: Compromiso
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 02
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
22200
41 113 0000
Viticos
546
1,000.00
TOTALES
1,000.00
1,000.00
Los recursos destinados a viticos inicialmente se registran con el cdigo de transaccin 02 Compromiso afectando el
Subsistema Presupuestario.
b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viticos
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.

ET
CDIGO
CONTABLE
11000
Activo Corriente
11300
11390
Fondos en Avance
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
DEBE
HABER
1,000.00
41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega

11000
OEC PARCIALES
1,000.00
11124

Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viticos se registra como Fondos en Avance utilizando el
cdigo de transaccin 05 Pago Operacin Anticipada, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorera.
26
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
c) Presentacin del informe de viaje Regularizacin del anticipo

Momento de Registro: Devengado
Cdigo SINCOM: 10 (Regularizacin Operacin Anticipada)
CDIGO PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
OEC
PARCIALES
546
1,000.00
DEBE
HABER
22200
41 113 0000
Viticos
61000
Gastos de Consumo
61400
Costo de Bienes y Servicios
61410
Costo de Servicios No Personales
11000
Activo Corriente
11300
11390
Fondos en Avance
1,000.00
1,000.00
41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega
1,000.00
TOTALES
1,000.00
1,000.00
El descargo de los fondos entregados para viticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el cdigo de
transaccin 10 Devengado Regularizacin de Operacin Anticipada afectando los subsistemas registro de
Presupuesto y Patrimonial.
4. Apertura de Caja Chica
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos)

ET
CDIGO
CONTABLE
11000
20 210 0000
PARCIALES
DEBE
HABER
Activo Corriente
11100
Disponible
11130
Fondos Rotatorios
111301.001
Juan Prez 20-210
1,000.00
1,000.00
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
11124

Privada M/N
Cuenta xxx Recursos Especficos 20210
111241.001
OEC
TOTALES
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
La apertura de Caja Chica se la registra con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Traspaso (Caja-Banco),
afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
27
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
5. Rendicin de cuentas parcial y reposicin de Caja Chica

Momento de Registro: Compromiso Devengado Pagado
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
Cdigo SINCOM: 09
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
21100
20 210 0000
Comunicaciones
536
120.00
25600
20 210 0000
Imprenta
540
300.00
61000
Gastos de Consumo
61400
61410
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
11124

Privada M/N
111241.001
420.00
420.00
420.00
TOTALES
420.00
420.00
La rendicin parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja
Chica y su reposicin, se registra con el cdigo de transaccin 09 Compromiso Devengado y Pagado, afectando los
subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera
6. Cierre de Caja Chica
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
Cdigo SINCOM: 09
OEC
PARCIALES
120.00
DEBE
HABER
21100
20 210 0000
Comunicaciones
536
31100
20 210 0000
590
250.00
34100
20 210 0000
Combustibles y Lubricantes
591
350.00
39500
20 210 0000
tiles de Escritorio y Oficina
587
100.00
61000
Gastos de Consumo
61400
61410
120.00
61420
Costo de Materiales y Suministros
700.00
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11130
Fondos Rotatorios
111301.001
Juan Prez 20-210
820.00
820.00
TOTALES
820.00
820.00
Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendicin de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del
cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza
28
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
el registro con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Traspaso (Caja-Banco), la primera transaccin afectar a los
subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera; y la segunda transaccin afectar a los
subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
7. Devolucin del saldo al cierre de Caja Chica
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco

ET
CDIGO
CONTABLE
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
11124

Privada M/N
111241.001
11000
20 210 0000
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER
180.00
180.00
Activo Corriente
11100
Disponible
11130
Fondos Rotatorios
111301.001
Juan Prez 20-210
180.00
180.00
TOTALES
180.00
180.00
8. Gastos Pagados por Adelantado

a) Seguros pagados por adelantado
Compromiso por el total de la Prima
Momento del Registro: Compromiso
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
00000001
Cdigo SINCOM: 02
CDIGO
CONTABLE
OEC
PARCIALES
549
300.00
DEBE
DMINISTRACIN GENERAL
22500
41 113 0000
Seguros
TOTALES
300.00
300.00
Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando nicamente el sub-sistema Presupuestario.
29
HABER
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.

ET
CDIGO
CONTABLE
41 113 0000
11000
Activo Corriente
11600
Otros Activos Corrientes
11610
Activos Diferidos a Corto Plazo
OEC
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
DEBE
300.00
11124
41 113 0000
HABER
300.00
116100.001 Seguros Tigre (Pliza 3-1B)

11000
PARCIALES

Privada M/N
Tributaria 41-113
300.00
300.00
TOTALES
0.00
300.00
Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cul
estar vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el cdigo de transaccin 07 Compromiso Devengado,
afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorera.
9.- Regularizacin del Activo Diferido
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 10
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
OEC
PARCIALES
549
193.33
DEBE
HABER
22500
41 113 0000
Seguros
61000
41 113 0000
Gastos de Consumo
61400
61410
11000
Activo Corriente
11600
11610
116100.001
193.33

Seguros Tigre (Pliza 3-1B)
193.33
193.33
TOTALES
193.33
193.33
Al 31 de diciembre corresponder registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 das, con el cdigo de transaccin
10 Devengado, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.
30
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
10.- Incorporacin de Activos

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
12300
Activo Fijo (Bienes de Uso)
12310
12311
Edificios
OEC
PARCIALES
30,500.00
123110.003 Sector Educacin
12,300.00
12,200.00
123120.002 Sector Salud
8,760.00
3,440.00
12313
HABER
42,800.00

12312
DEBE
Maquinaria y Equipo de Produccin
15,350.00
15,350.00
12314
Equipo de Transporte Traccin y

Elevacin
31000
Patrimonio Institucional
31100
Capital
31110
Capital Institucional
25,218.00
25,218.00
95,568.00
TOTALES
95,568.00 95,568.00
Registro por la incorporacin de Activos a la Municipalidad que por alguna razn fueron transferidos y no se incluye
como donacin para ser incorporados en el presupuesto, segn informe o planilla, se lo realiza con el cdigo de
transaccin 24 Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial.
11.- Obtencin y Amortizacin de Prstamos en Efectivo a Largo Plazo
a) Obtencin de prstamos:
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 15
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
111245.001 Cuenta xxx Prstamos FNDR 93-415
36210 93 415 0862
En Efectivo
100,000.00
100,000.00
967
100,000.00

22300 Deuda Pblica
100,000.00
223100.001 Prstamo FNDR - Mercado campesino

TOTALES
31
100,000.00
100,000.00 100,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Este registro se lo realiza el momento de la obtencin del prstamo, se utiliza el cdigo de transaccin 15 (Ingreso
Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del prstamo;
este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo
Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Cdigo SINCOM: 24
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER

22300 Deuda Pblica
10,000.00
10,000.00

21170 Amortizacin, Intereses y Comisiones
de Deuda Pblica a Pagar
21171 Amortizacin de la Deuda Pblica
Interna
TOTALES
10,000.00
10,000.00
10,000.00 10,000.00
Se crea el pasivo por concepto de amortizacin de la deuda, se utiliza el cdigo de transaccin 24 Asiento de Ajuste de
la Contabilidad, afectando el subsistema Patrimonial nicamente.
32
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
c) Amortizacin de los Prstamos:

Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
99000000
61600 41 113 0000
61700 41 113 0000
61800 41 113 0000
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 09

PROGRAMA
Amortizacin de la Deuda Pblica
Interna a Largo Plazo
Intereses de la Deuda Pblica Interna a
Largo Plazo
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda
Pblica Interna a Largo Plazo
OEC
PARCIALES
939
10,000.00
651
500.00
655
70.00
DEBE
HABER

21170 Amortizacin, Intereses y Comisiones de
Deuda Pblica a Pagar
Interna
10,000.00
10,000.00
62110 Intereses Deuda Interna
500.00
62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda

Interna
70.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
33
10,570.00
10,570.00
10,570.00 10,570.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES
1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Pblico
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF
O PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
17000500
46200
Cdigo SINCOM: 09
OEC
ESTUDIO CONSTRUCCIN PUENTE

CALACOTO
Para Construcciones de Bienes de
Dominio Pblico
44 115 0000
865
PARCIALES
DEBE
HABER
35,000.00
12000 Activo No Corriente

12370 Estudios y Proyectos para Construccin
de Bienes Nacionales
12372 De Dominio Pblico
35,000.00
123723.001 Estudio Construccin Puente Calacoto
35,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
35,000.00
35,000.00
TOTALES
35,000.00 35,000.00
Este asiento se debe registrar con el cdigo de transaccin 09 Compromiso, Devengado y Pagado, afectando a los
subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
2.- Incorporacin de los Estudios en los Costos de las Construcciones Pblicas
Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER

de Dominio Pblico
de Dominio Pblico
123613.001 Construccin Puente Calacoto
35,000.00
35,000.00

12370 Estudios y Proyectos para Construccin
de Bienes Nacionales
12372 De Dominio Pblico
35,000.00
123723.001 Estudio Construccin Puente Calacoto

TOTALES
34
35,000.00
35,000.00 35,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total
del proyecto, para reflejar esta situacin se debe realizar un asiento contable con el cdigo de transaccin 24 Asientos
de ajuste de la contabilidad, afectando el subsistema de registro Patrimonial.
3.- Registro por Contratacin de Constructoras para Ejecucin de Obras
Compromiso por el total de la Obra
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
Cdigo SINCOM: 02
ET
CDIGO
DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES
CONTABLE
17000500
42310
CONSTRUCCION PUENTE
CALACOTO
Construcciones y Mejoras de
Bienes de Dominio Pblico
TOTALES
44 115 0000
854
DEBE
HABER
150.000,00 150.000,00
150.000,00
0,00
Compromiso por el total de la obra, se registra con el cdigo 02 Compromiso, afectando el subsistema de
Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del
Presupuesto aprobado.
4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras
CDIGO
PRESUP.
Cdigo SINCOM 05 (Operacin Anticipada)
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

44 115 0000
30.000,00
123700.001 Empresa Romi Puente Calacoto
30.000,00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
TOTALES
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
El pago de anticipo a contratistas se registra con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Operacin Anticipada, la
cuenta anticipos financieros es una cuenta transitoria, por esta razn necesariamente deber cerrarse al finalizar la
gestin. Esta transaccin afecta los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
35
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
5. Registro de la Planilla de avance de obras

La disminucin del anticipo, se la registrar en el comprobante siguiente:
a) Disminucin del Anticipo financiero
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.

ET
CDIGO
CONTABLE
17000500
CONSTRUCCIN PUENTE
CALACOTO
42300
42310
44 115
0000

de Dominio Pblico
12360 Construcciones en Proceso de
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
.
854
30,000.00
.
.
.
.
.
30,000.00
30,000.00
.
30,000.00
TOTALES
30,000.00
30,000.00
Si se registr previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Cdigo 10 OAN y se debe vincular con el
comprobante del compromiso con la combinacin de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la
disminucin del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el cdigo de transaccin 07
Compromiso, Devengado opcin Regularizar Operacin Anticipada, afectando los subsistemas de registro:
b) Registro del lquido pagable de la Planilla de Avance de Obra.
Momento de registro: Devengado Pagado
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF OF
ET
17000500
42300
42310
44 115 0000
Cdigo SINCOM: 11
CDIGO
CONTABLE
CONSTRUCCIN PUENTE
CALACOTO
Construcciones y Mejoras de
BienesNacionales de Dominio
Pblico
de Dominio Pblico
OEC
PARCIALES
854
120,000.00
DEBE
HABER
120,000.00
120,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
TOTALES
36
120,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
La liquidacin parcial al contratista por avance de obra se registra, si se comprometi previamente (como el ejemplo) se
utiliza el cdigo 11 Devengado-Pagado y se vincula con el Compromiso con la combinacin de teclas Ctrl.+F6.
Puede realizarse con el cdigo de transaccin 09 Compromiso, Devengado, Pagado slo en el caso de que no se haya
registrado inicialmente un compromiso por el total del contrato. En ambos casos la transaccin afecta los sistemas de
registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
La planilla final se registra con dos comprobantes, de la misma forma que la liquidacin parcial.
6. Regularizacin del Patrimonio
Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Cdigo
SINCOM 24
Por el financiamiento de la construccin Pblica con recursos que ingresaron al patrimonio Institucional (HIPC)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

31100 Capital
Capital
185.000,00
30000 PATRIMONIO
185.000,00
TOTALES
185.000,00 185.000,00
Cuando proyectos pblicos fueron financiados con transferencias y/o donaciones de capital que ingresaron al patrimonio
institucional, debe realizarse este registro de ajuste con el de transaccin 24 Ajuste de la Contabilidad
7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico, cuando se desincorpora el bien,
entregndolo a la comunidad.
Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Cdigo SINCOM: 24
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER
30000 PATRIMONIO
185.000,00

TOTALES
185.000,00
185.000,00
185.000,00 185.000,00
Este asiento se registra con el cdigo de transaccin 24 Asientos de Ajuste de la Contabilidad, afectando solamente al
subsistema de registro Patrimonial.
8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Pblico, cuando se desincorpora el bien,
37
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
DESCRIPCIN DE LAS
CONTABL
CUENTAS
E
81000 Cuentas de Orden - Deudoras
OEC
81900 Otras Cuentas de Orden

Deudoras
819001.001 Puente Calacoto
PARCIALE
S
DEBE
HABER
185.000,00
185.000,00
82000 Cuentas de Orden - Acreedoras

Acreedoras
82990 Otras Cuentas Acreedoras
185,000.00
829900.001 Bienes de Dominio Pblico
185,000.00
TOTALES
185,000.00
185,000.00
9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF OF
ET
CDIGO
CONTABLE
21001000
46100
41 113
Cdigo SINCOM: 09

ESTUDIO CONSTRUCCIN
ESCUELA ANTONIO AUCHEN
Para Construcciones de Bienes de
Dominio Privado
0000
865
DEBE
HABER
25,000.00
.
12370 Estudios y Proyectos para

Construccin de Bienes Nacionales
12371 De Dominio Privado
123711.001 Estudio Construccin Escuela

Antonio Auchen
25,000.00
25,000.00
.
11100 Disponible
11120 Bancos

Banca Privada M/N
111242.001 Cuenta XXX Principal
Coparticipacin Tributaria 41-113
.
.
25,000.00
25,000.00
TOTALES
25,000.00
25,000.00
Este asiento se debe registrar con el cdigo de transaccin 09 Compromiso, Devengado y Pagado, afectando a los
subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
10. Incorporacin de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF OF
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
38
DEBE
HABER
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Bienes de Dominio Privado
12353 Construcciones y Mejoras de Otros
25,000.00
123531.002 Construccin Escuela Antonio

Auchen
25,000.00

12370 Estudios y Proyectos para
Construccin de Bienes Nacionales
12371 De Dominio Privado
25,000.00
123711.001 Estudio Construccin Escuela

Antonio Auchen
25,000.00
TOTALES
25,000.00
25,000.00
Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total
del proyecto, para reflejar esta situacin se debe realizar un asiento contable con el cdigo de transaccin 24 Asientos
de ajuste de la contabilidad, afectando el subsistema de registro Patrimonial.
11.- Registro por Contratacin de Constructoras para Ejecucin de Obras
Compromiso por el total de la Obra
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
Cdigo SINCOM: 02
ET
21001000
42230
41 113 0000
CDIGO
CONTABLE
CONSTRUCCION ESCUELA
ANTONIO AUCHEN
Otras Construcciones y Mejoras de
TOTALES
854
80.000,00
DEBE
HABER
80.000,00
80.000,00
0,00
Compromiso por el total de la obra, se registra con el cdigo 02 Compromiso, afectando el subsistema de
Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del
Presupuesto aprobado.
39
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
Cdigo SINCOM 05 (Operacin Anticipada)

FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

41
113 0000
16,000.00
123700.004 Empresa Nuevo Oriente-Escuela

A.Auchen
16,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
16,000.00
16,000.00
TOTALES
16,000.00 16,000.00
13. Registro de la Planilla de avance de obras

a) Disminucin del Anticipo financiero
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF

OF
ET
21001000
CDIGO DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
CONSTRUCCIN ESCUELA
ANTONIO AUCHEN
42230
41
113 0000

854
16,000.00

Auchen
16,000.00
16,000.00

41
16,000.00
113 0000 123700.004 Empresa Nuevo Oriente
16,000.00
TOTALES
16,000.00 16,000.00
Si se registr previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Cdigo 10 OAN y se debe vincular con el
comprobante del compromiso con la combinacin de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la
disminucin del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el cdigo de transaccin 07
40
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Compromiso, Devengado opcin Regularizar Operacin Anticipada, afectando los subsistemas de registro:
b) Registro del lquido pagable de la Planilla de Avance de Obra.
Momento de registro: Devengado Pagado
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
21001000
42230
41
113 0000
Cdigo SINCOM: 11
CONTABLE
CONSTRUCCIN ESCUELA
ANTONIO AUCHEN
OEC
PARCIALE
S
854
64,000.00
DEBE
HABER

Auchen
64,000.00
64,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
64,000.00
64,000.00
TOTALES
64,000.00 64,000.00

SINCOM 24
Por el financiamiento de la construccin Privada con recursos corrientes (Ej. Coparticipacin tributaria)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

31500 Resultados
31510 Resultados Acumulados de
Ejercicios Anteriores
105.000,00

31100 Capital
Capital
TOTALES
105.000,00
105.000,00 105.000,00
Cuando proyectos privados fueron financiados con recursos corrientes, debe realizarse este registro de ajuste con el de
transaccin 24 Ajuste de la Contabilidad
41
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
15. Activacin de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusin

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

12311 Edificios
105,000.00
105,000.00

Auchen
105,000.00
105,000.00
TOTALES
105,000.00
105,000.00
16. Capitalizacin de las Transferencias

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

31100 Capital
Capital
105.000,00

31100 Capital
105.000,00
TOTALES
42
105.000,00 105.000,00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
17. Gastos en un Proyecto de Inversin por Administracin Propia o Directa

Construcciones Privadas
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 09
FF
OF
ET
16000100
12100
41
113 0000
34500
41
113 0000
34800
41
113 0000

CONTABLE
CONSTRUCCIN CORDONES DE
ACERA SAN FERNANDO
Personal Eventual
Productos de Minerales no Metlicos
y Plsticos
Herramientas Menores
OEC PARCIALES
854
15,000.00
854
13,000.00
854
10,000.00
DEBE
HABER

11510 Inventarios de Materias Primas,
Materiales y Suministros
115100.002 Almacn de Material de
Construccin
23,000.00
23,000.00

12380 Construcciones en Proceso por
Administracin Propia
123801.002 Construccin Cordones de Acera
San Fernando
15,000.00
15,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
TOTALES
43
38,000.00
38,000.00
38,000.00
38,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversin por Administracin Propia o Directa
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 09
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

123801.002 Construccin Cordones de Acera
San Fernando
38,000.00
38,000.00

11510 Inventarios de Materias Primas,
Materiales y Suministros
115100.002 Almacn de Material de
Construccin
38,000.00
38,000.00
TOTALES
38,000.00
38,000.00

SINCOM 24
Por el financiamiento de la construccin Pblica con recursos corrientes (Ej. Coparticipacin tributaria)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

31500 Resultados
31530 (Resultados Afectados a
Construcciones de Bienes de
Dominio Pblico)
38.000,00
30000 PATRIMONIO
38.000,00
TOTALES
38.000,00
38.000,00
Cuando se realizan proyectos pblicos que en parte totalmente han sido financiados con recursos corrientes (Propios o
coparticipacin) se registra con el cdigo de transaccin 24 Asientos de Ajuste de la Contabilidad, afectando solamente
al subsistema de registro Patrimonial.
44
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER
30000 PATRIMONIO
38.000,00

123801.002 Cordones de Acera en Avenida San
Fernando
TOTALES
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DESCRIPCIN DE LAS
CUENTAS
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
81000 Cuentas de Orden Deudoras

81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras
81990 Otras Cuentas Deudoras
819901.002 Cordones de Acera San Fernando
38,000.00
38,000.00
82000 Cuentas de Orden Acreedoras

Acreedoras
TOTALES
38,000.00
38,000.00
38,000.00 38,000.00
45
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
22. Gastos en un Proyecto de Inversin No Capitalizables

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 09
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
21001500
DESCRIPCIN DE LAS
CUENTAS
OEC PARCIALES
25800
41
113 0000
32100
41
113 0000
RECUPERACIN LAGUNA LA
MAR
Estudios e Investigaciones para
Proyectos de Inversin
Papel de Escritorio
87A
2,500.00
39500
41
113 0000
87A
8,000.00
39600
41
113 0000
87A
5,000.00
87A
13,000.00
DEBE
HABER

13,000.00
15,500.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
TOTALES
28,500.00
28,500.00
28,500.00 28,500.00
23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS) en
Municipalidades.
Depsito de la Contraparte
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.

FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DESCRIPCIN DE LAS
CUENTAS
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

41 113 0000
45,000.00
113700.009 FPS - Puente Chima
45,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
TOTALES
45,000.00
45,000.00
45,000.00 45,000.00
Con este asiento se contabiliza el depsito de la contraparte del proyecto aprobado al FPS por la Municipalidad, que
para el ejemplo es del 100%; se utiliza el cdigo de transaccin 05 Pago Operacin Anticipada afectando los
subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorera
46
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
24. Compromiso a la firma del Contrato

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
Cdigo SINCOM: 02
ET
17000100
CONSTRUCCIN PUENTE EN
CHIMA
42300
42310
43
415 0999
42300
42310
CDIGO
CONTABLE
41
113 0999
OEC PARCIALES

de Dominio Pblico

de Dominio Pblico
DEBE
HABER
150,000.00 150,000.00
45,000.00
TOTALES
45,000.00
195,000.00
0.00
25. Contabilizacin de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)

Momento de Registro: Devengado Cdigo SINCOM: 10 (Regularizacin de Operacin Anticipada)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
17000100
CHIMA
42300
42310

CONTABLE
41 113 0000

de Dominio Pblico
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
.
854
45,000.00

123613.001 Construccin Puente en Chima
.
.
45,000.00
45,000.00

45,000.00
41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima
45,000.00
TOTALES
45,000.00
45,000.00
Este asiento refleja la regularizacin del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FPS y la ejecucin de la obra; se
registra con el cdigo 07 Compromiso Devengado, Regularizacin de Operacin Anticipada, afectando los
subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.
47
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
26. Por la Ejecucin del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista)
Momento de Registro: Ingreso Devengado Egreso Devengado Cdigo SINCOM: 19
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
17000100
CHIMA
42300
42310

CONTABLE
43 415 0000

de Dominio Pblico
23200
23220
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
.
854
150,000.00
.
.
150,000.00
150,000.00

43 415 0287
De las Instituciones Pblicas

Descentralizadas
488
150,000.00
30000 PATRIMONIO
150,000.00
TOTALES
150,000.00
150,000.00

Cdigo SINCOM: 24
Por el financiamiento de la construccin Pblica con recursos corrientes (Ej. Coparticipacin tributaria)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

31500 Resultados
Dominio Pblico)
45.000,00
45.000,00
30000 PATRIMONIO
45.000,00
TOTALES
45.000,00
45.000,00
45.000,00
Cuando se financian construcciones pblicas con recursos corrientes (contraparte con coparticipacin), se realiza el
ajuste para regularizar el patrimonio pblico, se registra con el cdigo de transaccin 24 Asientos de Ajuste de la
Contabilidad, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.
48
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET

CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
30000 PATRIMONIO
195,000.00

195,000.00
195,000.00
TOTALES
195,000.00
195,000.00
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
81000 Cuentas de Orden Deudoras

195,000.00
819901.003 Puente Chima
195,000.00
82000 Cuentas de Orden Acreedoras

82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras
195,000.00
195,000.00
TOTALES
195,000.00
195,000.00
30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Prstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional
en Municipalidades.
- Depsito de la Contraparte
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.

FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

44
30,000.00
115 0000 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II
30,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
TOTALES
49
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Con este asiento se contabiliza el depsito de la contraparte del proyecto cofinanciado con prstamos del FNDR, se
utiliza el cdigo de transaccin 05 Pago Operacin Anticipada afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de
Tesorera
31.Compromiso a la firma del Contrato
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
Cdigo SINCOM: 02
ET
2001600
CONSTRUCCIN HOSPITAL JUAN

PABLO II MIRAFLORES
42200
42230
93
411 0999
42200
42230
CDIGO
CONTABLE
41
113 0999
OEC
PARCIALE
S
DEBE
HABER



180,000.00 180,000.00
30,000.00
TOTALES
30,000.00
210,000.00
0.00

Momento de Registro: Compromiso-Devengado Cdigo SINCOM: 10 (Regularizacin de Operacin Anticipada)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
20001600
42230
44 115 0999

CONTABLE
CONSTRUCCIN HOSPITAL JUAN

PABLO II MIRAFLORES
OEC
PARCIALE
S
854
30,000.00
DEBE
HABER

123532.003 Construccin Hospital Juan Pablo II
30,000.00
30,000.00

30,000.00
44 115 0999 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II
TOTALES
30,000.00
30,000.00
30,000.00
Este asiento refleja la regularizacin del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecucin de la obra; se
50
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
33. Por la Ejecucin del Proyecto con Prstamos del FNDR

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
17000100
CHIMA
42300
42310
CDIGO
CONTABLE
41 113 0000

de Dominio Pblico
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
.
854
45,000.00

.
.
45,000.00
45,000.00

45,000.00
41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima
45,000.00
TOTALES
45,000.00
45,000.00
DEBE
HABER
34. Registro de la Activacin del Proyecto a su Conclusin

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES

12311 Edificios
210,000.00
210,000.00

123532.002 Construcciones Hospital Juan Pablo
II
TOTALES
51
.
.
210,000.00
210,000.00
210,000.00
210,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
35. Registro de los Proyectos Pblicos Cofinanciados con Prstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional
en Municipalidades.
- Depsito de la Contraparte
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.

FF
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER

20
38,000.00
210 0000 123700.015 FNDR - Electrificacin Miraflores
38,000.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Banca Privada M/N
111241.001 Cuenta xxx Recursos Especficos
20-210
38,000.00
38,000.00
TOTALES
38,000.00
38,000.00
El depsito de la contraparte municipal del proyecto cofinanciado con prstamos del FNDR, se utiliza el cdigo de
transaccin 05 Pago Operacin Anticipada afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorera
36.Compromiso a la firma del Contrato
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
Cdigo SINCOM: 02
ET
15000100
ELECTRIFICACIN RURAL EN
MIRAFLORES
42300
42310
93 411 0999
42300
42310

CONTABLE
20 210 0999
OEC PARCIALES

de Dominio Pblico
52
HABER

de Dominio Pblico
TOTALES
DEBE
280,000.00 280,000.00
.
38,000.00
38,000.00
318,000.00
0.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN

Momento de Registro: Devengado Cdigo SINCOM: 10 (Regularizacin de Operacin Anticipada)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
15000100
42310
20 210 0000
CDIGO
CONTABLE
MIRAFLORES
de Dominio Pblico
OEC PARCIALES
854
DEBE
HABER
38,000.00

123614.001 Electrificacin rural Miraflores
.
.
.
.
38,000.00
38,000.00

38,000.00
20 210 0000 123700.015 FNDR - Electrificacin Miraflores
38,000.00
TOTALES
38,000.00
38,000.00
Este asiento refleja la regularizacin del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecucin de la obra; se
38. Por la Ejecucin del Proyecto con Prstamos del FNDR
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF
ET
15000100
42310
93
411 0000
CDIGO
CONTABLE
MIRAFLORES
de Dominio Pblico
123610.012 Electrificacin Miraflores
36200
36210
93
411 0862
Obtencin de Prstamos Internos a

Largo Plazo
En Efectivo
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
.
854
280,000.00
.
.
.
280,000.00
280,000.00
967
280,000.00
.
22300 Deuda Pblica
223100.001 Prstamo FNDR-Electrificacin

Miraflores
TOTALES
53
280,000.00
280,000.00
280,000.00
280,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN

SINCOM 24
Por el Financiamiento de la Construccin Pblica con Recursos Corrientes (Ej. Recursos Propios)
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF
PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
DEBE
HABER

31500 Resultados
Dominio Pblico)
38.000,00
30000 PATRIMONIO
38.000,00
TOTALES
38.000,00
38.000,00
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
30000 PATRIMONIO
318,000.00

318,000.00
318,000.00
TOTALES
318,000.00
318,000.00
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO
PRESUP.
FF
OF ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
81000 Cuentas de Orden - Deudoras

318,000.00
318,000.00
82000 Cuentas de Orden - Acreedoras

82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras
318,000.00

TOTALES
54
318,000.00
318,000.00
318,000.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES

1. Cargo por Depreciacin
Momento de Registro: Asientos de Ajuste de la Contabilidad
Cdigo SINCOM: 24
1. Registro por concepto de Viticos

b) Compromiso por el monto desembolsado para viticos
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 02
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
22200
41 113 0000
Viticos
546
1,000.00
TOTALES
1,000.00
1,000.00
Los recursos destinados a viticos inicialmente se registran con el cdigo de transaccin 02 Compromiso afectando el
Subsistema Presupuestario.
b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viticos
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.

ET
CDIGO
CONTABLE
11000
Activo Corriente
11300
11390
Fondos en Avance
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
DEBE
HABER
1,000.00
41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega

11000
OEC PARCIALES
1,000.00
11124

Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viticos se registra como Fondos en Avance utilizando el
cdigo de transaccin 05 Pago Operacin Anticipada, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorera.
55
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
c) Presentacin del informe de viaje Regularizacin del anticipo

CDIGO PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
OEC
PARCIALE
S
546
1,000.00
DEBE
HABER
22200
41 113 0000
Viticos
61000
Gastos de Consumo
61400
61410
11000
Activo Corriente
11300
11390
Fondos en Avance
1,000.00
1,000.00
41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega
1,000.00
TOTALES
1,000.00
1,000.00
El descargo de los fondos entregados para viticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el cdigo de
transaccin 10 Devengado Regularizacin de Operacin Anticipada afectando los subsistemas registro de
Presupuesto y Patrimonial.
4. Apertura de Caja Chica
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos)

ET
CDIGO
CONTABLE
11000
20 210 0000
PARCIAL
ES
DEBE
HABER
Activo Corriente
11100
Disponible
11130
Fondos Rotatorios
111301.001
Juan Prez 20-210
1,000.00
1,000.00
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
11124

Privada M/N
111241.001
OEC
TOTALES
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
La apertura de Caja Chica se la registra con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Traspaso (Caja-Banco),
afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
56
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
5. Rendicin de cuentas parcial y reposicin de Caja Chica

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
Cdigo SINCOM: 09
OEC
PARCIAL
ES
DEBE
HABER
21100
20 210 0000
Comunicaciones
536
120.00
25600
20 210 0000
Imprenta
540
300.00
61000
Gastos de Consumo
61400
61410
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
11124

Privada M/N
111241.001
420.00
420.00
420.00
TOTALES
420.00
420.00
La rendicin parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja
Chica y su reposicin, se registra con el cdigo de transaccin 09 Compromiso Devengado y Pagado, afectando los
subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera
6. Cierre de Caja Chica
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
Cdigo SINCOM: 09
OEC
PARCIAL
ES
120.00
DEBE
HABER
21100
20 210 0000
Comunicaciones
536
31100
20 210 0000
590
250.00
34100
20 210 0000
Combustibles y Lubricantes
591
350.00
39500
20 210 0000
587
100.00
61000
Gastos de Consumo
61400
61410
120.00
61420
700.00
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11130
Fondos Rotatorios
111301.001
Juan Prez 20-210
820.00
820.00
TOTALES
57
820.00
820.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendicin de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del
cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza
el registro con el cdigo de transaccin 05 Pago opcin Traspaso (Caja-Banco), la primera transaccin afectar a los
subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera; y la segunda transaccin afectar a los
subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorera.
7. Devolucin del saldo al cierre de Caja Chica
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco

ET
CDIGO
CONTABLE
11000
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
11124

Privada M/N
111241.001
11000
20 210 0000
OEC
PARCIAL
ES
DEBE
HABER
180.00
180.00
Activo Corriente
11100
Disponible
11130
Fondos Rotatorios
111301.001
Juan Prez 20-210
180.00
180.00
TOTALES
180.00
180.00
8. Gastos Pagados por Adelantado

b) Seguros pagados por adelantado
- Compromiso por el total de la Prima
Momento del Registro: Compromiso
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
00000001
Cdigo SINCOM: 02
CDIGO
CONTABLE
OEC
PARCIAL
ES
549
300.00
DEBE
DMINISTRACIN GENERAL
22500
41 113 0000
Seguros
TOTALES
300.00
300.00
Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando nicamente el sub-sistema Presupuestario.
58
HABER
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.

ET
CDIGO
CONTABLE
41 113 0000
11000
Activo Corriente
11600
11610
OEC
Activo Corriente
11100
Disponible
11120
Bancos
DEBE
300.00
11124
41 113 0000
HABER
300.00
116100.001 Seguros Tigre (Pliza 3-1B)

11000
PARCIALE
S

Privada M/N
Tributaria 41-113
300.00
300.00
TOTALES
0.00
300.00
Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cul
estar vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el cdigo de transaccin 07 Compromiso Devengado,
afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorera.
9.- Regularizacin del Activo Diferido
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
Cdigo SINCOM: 10
ET
CDIGO
CONTABLE
00000001
OEC
PARCIALE
S
549
193.33
DEBE
HABER
22500
41 113 0000
Seguros
61000
41 113 0000
Gastos de Consumo
61400
61410
11000
Activo Corriente
11600
11610
116100.001
193.33

Seguros Tigre (Pliza 3-1B)
193.33
193.33
TOTALES
193.33
193.33
Al 31 de diciembre corresponder registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 das, con el cdigo de transaccin
10 Devengado, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.
59
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
10.- Incorporacin de Activos

CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
12300
12310
12311
Edificios
OEC
PARCIALE
S
30,500.00
12,300.00
12,200.00
8,760.00
3,440.00
12313
HABER
42,800.00

12312
DEBE
Maquinaria y Equipo de Produccin
15,350.00
15,350.00
12314
Equipo de Transporte Traccin y

Elevacin
31000
Patrimonio Institucional
31100
Capital
31110
Capital Institucional
25,218.00
25,218.00
95,568.00
TOTALES
95,568.00 95,568.00
Registro por la incorporacin de Activos a la Municipalidad que por alguna razn fueron transferidos y no se incluye
como donacin para ser incorporados en el presupuesto, segn informe o planilla, se lo realiza con el cdigo de
transaccin 24 Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial.
11.- Obtencin y Amortizacin de Prstamos en Efectivo a Largo Plazo
a) Obtencin de prstamos:
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 15
OEC
PARCIALE
S
DEBE
HABER

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
111245.001 Cuenta xxx Prstamos FNDR 93-415
36210 93 415 0862
En Efectivo
100,000.00
100,000.00
967
100,000.00

22300 Deuda Pblica
100,000.00

TOTALES
100,000.00
100,000.00 100,000.00
Este registro se lo realiza el momento de la obtencin del prstamo, se utiliza el cdigo de transaccin 15 (Ingreso
Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del prstamo;
este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorera.
60
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo
Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Cdigo SINCOM: 24
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC
PARCIALES
DEBE
HABER

22300 Deuda Pblica
10,000.00
10,000.00

21170 Amortizacin, Intereses y Comisiones
de Deuda Pblica a Pagar
Interna
10,000.00
10,000.00
TOTALES
10,000.00 10,000.00
Se crea el pasivo por concepto de amortizacin de la deuda, se utiliza el cdigo de transaccin 24 Asiento de Ajuste de
la Contabilidad, afectando el subsistema Patrimonial nicamente.
c) Amortizacin de los Prstamos:
Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado
CDIGO
PRESUP.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
99000000
61600 41 113 0000
61700 41 113 0000
61800 41 113 0000
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 09

PROGRAMA
Amortizacin de la Deuda Pblica
Interna a Largo Plazo
Intereses de la Deuda Pblica Interna a
Largo Plazo
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda
Pblica Interna a Largo Plazo
OEC
PARCIALES
939
10,000.00
651
500.00
655
70.00
DEBE
HABER

21170 Amortizacin, Intereses y Comisiones de
Deuda Pblica a Pagar
Interna
10,000.00
10,000.00
62110 Intereses Deuda Interna
500.00
62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda

Interna
70.00

11100 Disponible
11120 Bancos
Privada M/N
Tributaria 41-113
TOTALES
61
10,570.00
10,570.00
10,570.00 10,570.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
VI REGISTRO DE AJUSTES
1. Cargo por Depreciacin
El cargo de la depreciacin acumulada se registra con
cdigo de transaccin 24 Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando al subsistema de registro Patrimonial.
CATEG.
PROG.
PART./RUBRO FF OF
PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC
PARCIALES

61700 Depreciacin y Amortizacin
61710 Depreciacin Activo Fijo
12000
12400
12420
124200.002
DEBE
HABER
13,000.00
Activo No Corriente
(Depreciacin Acumulada del Activo Fijo)
(Equipo de Oficina y Muebles)
Sector Salud
13,000.00
13,000.00
TOTALES
13,000.00 13,000.00
2. Actualizacin del Activo Fijo

CATEG.
PROG.
PART./RUBR FF
O PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
12000
12300
12310
12311
123110.003
12312
123120.003
Cdigo SINCOM: 24
OEC
Activo No Corriente
Edificios
Sector Educacin
Sector Educacin
PARCIALES
DEBE
HABER
15,000.00
15,000.00
10,000.00
10,000.00
40000 RESULTADOS POR EXPOSICIN A LA

INFLACIN
25,000.00
TOTALES
25,000.00 25,000.00
Este ajuste incrementa los valores histricos incorporados del activo en funcin de la variacin del tipo de cambio del
dlar con relacin a la moneda nacional. En este tipo de revalorizacin no incrementa ni disminuye la vida til del activo
fijo, solamente se actualizan sus valores y los gastos resultantes por aplicacin de la depreciacin del periodo. Se
registra con el cdigo de transaccin 24 Asientos de Ajuste de la Contabilidad, y afecta al subsistema de registro
Patrimonial.
3. Actualizacin de la Depreciacin Acumulada
CDIGO PART./RUBR FF
PRESUP. O PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC
PARCIALES
40000 RESULTADOS POR EXPOSICIN A LA INFLACIN

12000
12400
12420
124200.002
Activo No Corriente
(Depreciacin Acumulada del Activo Fijo)
(Equipo de Oficina y Muebles)
Sector Salud
DEBE
10,000.00
10,000.00
10,000.00
TOTALES
10,000.00 10,000.00
El asiento anterior permite actualizar la depreciacin acumulada en base a la fluctuacin del dlar estadounidense.
62
HABER
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
4. Revalorizacin tcnica de activos

CATEG.
PROG.
PART./RUBR FF
O PRESUP.
OF
ET
CDIGO
CONTABLE
12000
12300
12311
123110.002
12315
123150.002
Cdigo SINCOM: 24
OEC PARCIALES
Activo No Corriente
Edificios
Sector Salud
Sector Salud
DEBE
HABER
57,900.00
57,900.00
13,000.00
13,000.00

31300 Reservas por Revalos Tcnicos de Activos Fijos
70,900.00
TOTALES
70,900.00 70,900.00
El incremento o decremento de los valores se realiza sobre la base de estudios tcnicos, el informe debe contener el
nuevo valor y la vida til restante de cada activo. El registro contable por la revalorizacin tcnica de acuerdo a
disposiciones en vigencia se debe realizar debitando la cuenta del bien de uso en particular y acreditando la cuenta
Reservas por Revalos Tcnicos. Esta transaccin afecta al subsistema Patrimonial.
5.- Actualizacin de la Deuda Interna a Largo Plazo
CDIGO PART./RUBR FF OF
PRESUP. O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC
PARCIALES
DEBE

22000
22300
22310
223100.003
Pasivo No Corriente
Deuda Pblica
Deuda Pblica Interna*
Prstamo FNDR - Electrificacin Kanqui cota
HABER
10,000.00
10,000.00
10,000.00
TOTALES
10,000.00 10,000.00
Esta actualizacin se la hace en base a la variacin del tipo de cambio del dlar con relacin a la moneda nacional,
tomando los tipos de cambio del 31 de diciembre de la gestin pasada, y de la fecha en la que se registra la transaccin.
El cdigo de transaccin que se utiliza es el 24 Asientos de Ajuste a la Contabilidad, afectando el subsistema de registro
Patrimonial.
6.- Actualizacin de Inventarios
CATEG.
PROG.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24

11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y
Suministros
115100.003 Farmacia Institucional Municipal (FIM)
OEC PARCIALES
DEBE
12,300.00
12,300.00

TOTALES
7.- Ajuste Global del Patrimonio

Cdigo SINCOM: 24
63
HABER
12,300.00
12,300.00
12,300.00
MINISTERIO DE
PARTICIPACIN
POPULAR Y
DESCENTRALIZACIN
CATEG.
PROG.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
12,728.33

31400 Ajuste Global del Patrimonio
12,728.33
TOTALES
12,728.33
12,728.33
El Ajuste Global del Patrimonio es el importe resultante de las actualizaciones del patrimonio (Capital, Reservas y
Resultados) en cada periodo en funcin de la variacin de la cotizacin del dlar con relacin a la moneda nacional. Se
acredita por las actualizaciones en cada periodo y se debita por capitalizacin o por absorcin de las prdidas. Se
registra con el cdigo de transaccin 24 Asientos de Ajuste de la Contabilidad afectando el subsistema de registro
Patrimonial.
8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores
CATEG.
PROG.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
CDIGO
CONTABLE
Cdigo SINCOM: 24
OEC
PARCIALES
3,570.19

31500 Resultados
31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
3,570.19
TOTALES
DEBE
HABER
3,570.19
3,570.19
3,570.19 3,570.19
9.- Asiento de Cierre del ejercicio

Momento de Registro: Asiento de Cierre
CATEG.
PROG.
PART./RUBR FF OF
O PRESUP.
ET
Cdigo SINCOM: 23
CDIGO
CONTABLE
52200
54100
54300
54500
54900
55700
57200
58200
61100
61210
61220
61410
61420
62220
31520

Venta de Servicios
Tasas
Patentes y Concesiones
Multas
Otros
Alquiler de Edificios y/o Equipos
Donaciones Externas
Sueldos y Salarios
Aportes Patronales al Seguro Social
Aportes Patronales para Vivienda
Otros Alquileres
Resultados del Ejercicio
TOTALES
64
OEC PARCIALES
DEBE
HABER
25,000.00
18,000.00
22,000.00
1,500.00
3,500.00
8,000.00
362,000.00
81,000.00
55,000.00
6,200.00
1,000.00
45,000.00
58,000.00
13,000.00
342,800.00
521,000.00
521,000.00

Modelos de asientos contables en municipalidades

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MINISTERIO DE

MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO EN LA

3. Actualizacin de la Depreciacin Acumulada ................................................................................................................................ 62

MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO

Mayor recaudacin de recursos especficos (propios)

Impuesto a la Propiedad de Bienes

tiles Educacionales y Culturales

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

Productos de Papel, Cartn e Impresos

II. REGISTROS DE RECURSOS

2. Recursos Propios por Recaudacin de Tributos

b) Percibido o cobro por la Venta de Servicios al crdito

11000 Activo Corriente

De acuerdo a extractos bancarios, si la transferencia de recursos de coparticipacin tributaria se ha hecho efectiva,

61000 Gastos de Consumo

57000 Transferencias Corrientes Recibidas

61000 Gastos de Consumo

31000 Patrimonio Institucional

. CONSTRUCCION PUENTE EN CHIMA

12360 Construcciones en Proceso de Bienes de

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

AMPLIACION ESCUELA MONTALVAN

. Construcciones y Mejoras de Bienes

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de

31000 Patrimonio Institucional

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de

. Obtencin de Prstamos Internos a Largo

10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo

11000 Activo Corriente

Donaciones Corrientes del Exterior

Donaciones de Capital del Exterior

12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construccin de Bienes Privados

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

REFACCION NUCLEO ESCOLAR

Donaciones de Capital del Exterior

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

. CONSTRUCCION CAMINO SAN

Donaciones de Capital del Exterior

III. REGISTRO DE GASTOS

Rgimen de Corto Plazo (Salud)

Rgimen de Largo Plazo (Pensiones)

Aporte Patronal para Vivienda

61000 Gastos de Consumo

61200 Aportes Patronales

61220 Aportes Patronales para Vivienda

21000 Pasivo Corriente

211410.002 FONVI 2% Patronal

211410.003 AFP 1,71% Patronal

21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo

a) Pago de sueldos al personal

Cdigo SINCOM: 05 Pago Devengado Gestin Actual

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

21100 Obligaciones a Corto Plazo

211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la

11000 Activo Corriente

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

22000 Pasivo No Corriente

11000 Activo Corriente

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS

61000 Gastos de Consumo

11000 Activo Corriente

DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS