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Ejercicio N 01

I.- REGISTRAR LAS OPERACIONES CONTABLES DE CONSTRUCCIN DE OBRAS PBLICAS FUENTE DE


CANON Y SOBRECANON CANON MINERO:

El 01 de agosto del 2013, La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa, ha licitado la ob
REHABILITACIN Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO, por el importe de S/. 600,000.00 ms 18% d
ganador la empresa CONSTRUCTORA ACUARIO SAC.

1.- El da 10 de agosto del 2013, la empresa CONSTRUCTORA ACUARIO SAC, que obtuvo la buena
contrato N 080-2013-MPS, Con la Municipalidad Provincial del santa, para la ejecucin de la obra p
REHABILITACIN Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO. El plazo duracin del contrato es de 60 das

La empresa CONSTRUCTORA ACUARIO, gestiona una Carta Fianza Fiel Cumplimiento, por S/. 70,8
Municipalidad Provincial del Santa. La Carta Fianza fue otorgada por el Banco Continental. Y es entr
Municipalidad en la misma fecha.

FASE DE COMPROMISO
SUBCUENTA
CUENTA
-----------------------1------------------------

DETALLE

9101

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS


9101.01
Contratos Y Proyectos Aprobados
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
9102.01
Contratos Y Proyectos Por Ejecutar
POR EL CONTRATO APROBADO DE LA OBRA REHABILITACIN Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO EL

-----------------------2-----------------------8301

PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05
Recursos Determinados
8301.0504 Canon y Sobrecanon
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05
Recursos Determinados
8401.0504 Canon y Sobrecanon
POR EL COMPROMISO DELA OBRA REHABILITACIN Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO EL DA 10/08/13 P
CONTRATO 080-2013 MPS.

-----------------------3-----------------------9103

VALORES Y GARANTAS
9103.04
Garantas Recibidas
9104
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.04
Control De Garantas De Terceros
POR LA CARTA FIANZA RECIBIDA, OTORGADO POR EL BANCO CONTINENTAL POR LA CONSTRUCTORA

2.- La Empresa Constructora ACUARIO SAC, EMITE SUS FACTURAS PARA COBRAR EL ADELANTO D
Monto del Contrato) y adelanto de materiales (20% del monto del Contrato); por el 40% del valor d
el siguiente detalle:
a)Factura N 001-1521 por el importe de 141,600.00 incluido IGV
b)Factura N 001-1522 por el importe de 141,600.00 incluido IGV

Por consiguiente, la Municipalidad Provincial del Santa ha elaborado las rdenes de servicio N 050
respectivamente, emitindose a favor de la empresa CONSTRUCTORA ACUARIO. Se hace transfer
corriente de la empresa contratista, fuente de financiamiento CANON Y SOBRECANON (CANO

La Empresa Constructora ACUARIO SAC gestiona a favor de la Municipalidad Provincial del Santa
FIANZAS por el mismo importe de los adelantos otorgados, conforme al Reglamento de la Ley de
Adquisiciones del Estado (Los cuales deben ser contabilizados con cuentas de orde
SUBCUENTA CUENTA
9103
9103.04
9104
9104.04

9101
9101.09
9102
9102.09

DETALLE
-----------------------4-----------------------VALORES Y GARANTAS
Garantas Recibidas
VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO
Control De Garantas De Terceros
POR LAS DOS CARTAS FIANZA RECIBIDAS EN CALIDAD DE GARANTIAS.
-----------------------5-----------------------CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Ordenes de servicios aprobadas
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
Ordenes de servicios por ejecutar
POR LAS ORDENES DE SERVICIO N 050-2013 Y N 051-2013

FASE DEL DEVENGADO


1205
1205.04
2103
2103.02

-----------------------6-----------------------SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO


Anticipo A Contratistas Y Proveedores
1205.0401 Contratistas
CUENTAS POR PAGAR
Activos No Financieros Por Pagar

POR LA PROVISION DEL ADELANTO DEL 40 % DEL VALOR DE LA OBRA 20 % ADELANTO DIRECTO Y 20% ADEL
-----------------------7-----------------------9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
9102.09
Ordenes De Servicio Por Ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.09
Ordenes De Servicio Aprobadas

PARA REALIZAR LAS ORDENES DE SERVICIO N 050-2013 Y N 051-2013

FASE DEL GIRADO


-----------------------8-----------------------2103

CUENTAS POR PAGAR

2103.02

Activos No Financieros Por Pagar


CAJA Y BANCOS

1101
1101.12

RECURSOS CENTRALIZADOS EN LA CUT

1101.1209 Canon y Sobrecanon


POR EL PAGO DE LAS ORDENES DE SERVICIO N 050-2013 Y N 051-2013
-----------------------9-----------------------ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Determinados
8401.0504 Canon y Sobrecanon
EJECUCIN DE GASTOS

8401
8401.05
8601
8601.05

8601.0504
POR LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO

3.- Transcurridos 30 das desde el inicio de la ejecucin de la obra, la empresa constructora ha logra
avance de la obra, por lo tanto, presenta la Valorizacin de Obra N 1 por el importe de 354,000.00
incluidos IGV.
SUBCUENTA
CUENTA
DEVENGADO
1501
1501.08

1205

DETALLE

-----------------------10-----------------------EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Construccin de Estructuras
1501.0802 Infraestructura Vial
1501.080201 Por Contrata
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1205.04

Anticipo A Contratistas Y Proveedores


1205.0401 Contratistas
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.02
Activos No Financieros Por Pagar
POR EL REGISTRO POR EL AVANCE FISICO DEL 50% DE LA OBRA.
FASE GIRADO
-----------------------11-----------------------2103
CUENTAS POR PAGAR

2103.02

Activos No Financieros Por Pagar


CAJA Y BANCOS

1101.12

RECURSOS CENTRALIZADOS EN LA CUENTA UNICA DE TESORO - CUT

1101

1101.1209 Canon y Sobrecanon


POR LA CANCELACION DE LA VALORIZACION N 1 (30DIAS)
-----------------------12-----------------------8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05
Recursos Determinados
8401.0504 Canon y Sobrecanon
8601
EJECUCIN DE GASTOS
8601.05
Recursos Determinados
8601.0504 Canon y Sobrecanon
POR LA EJECUCIN DE LOS GASTOS A 30 DAS DE EJECUTADO EL AVANCE DE OBRA

4.- Despus de 60 das del inicio de la ejecucin de la obra, la empresa constructora ha logrado el 1
de la obra, por lo tanto, presenta la Valorizacin de Obra N 2 (Valorizacin Final), por el importe de
Soles incluidos IGV.
SUBCUENTA
CUENTA
1501
1501.08

1205

DETALLE
-----------------------13-----------------------EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Construccin de Estructuras
1501.0802 Infraestructura Vial
1501.080201 Por Contrata
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1205.04
2103
2103.02

2103
2103.02
1101
1101.12

Anticipo A Contratistas Y Proveedores


1205.0401 Contratistas
CUENTAS POR PAGAR
Activos No Financieros Por Pagar
POR EL REGISTRO DEL AVANCE DEL 100 % DE LA OBRA
-----------------------14-----------------------CUENTAS POR PAGAR
Activos No Financieros Por Pagar
CAJA Y BANCOS
RECURSOS CENTRALIZADOS EN LA CUENTA UNICA DE TESORO - CUT

1101.1209 Canon y Sobrecanon


POR LA CANCELACION DE LA VALORIZACION N 2 (60 DIAS)
-----------------------15-----------------------9102

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

9102.01
9101
9101.01

Contratos Y Proyectos Por Ejecutar


CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Contratos Y Proyectos Aprobados
POR LA DEVOLUCION DEL CONTRATO APROVADO EL DIA 01/08/

8401

8601

-----------------------16-----------------------ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05
Recursos Determinados
8401.0504 Canon y Sobrecanon
EJECUCIN DE GASTOS
8601.05
Recursos Determinados
8601.0504 Canon y Sobrecanon
POR LA EJECUCION DE LOS GASTOS A 60 DIAS DE EJECUTADO EL 100 % DE LA OBR

5.- El 30 de septiembre del 2013, se efecta la Liquidacin Final y se emite la Resolucin de Alcald
Titular del Pliego, que aprueba la Liquidacin Final por el importe de 708,000.00 de Nuevos Soles.

SUBCUENTA
CUENTA

DETALLE
-----------------------17-----------------------9104
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.04
Control De Garantas De Terceros
9103
VALORES Y GARANTAS
9103.04
Garantas Recibidas
POR LA DEVOLUCION DE LA GARANTIA DE LA PRIMERA CARTA FIANZA
-----------------------18-----------------------9104
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.04
Control De Garantas De Terceros
9103
VALORES Y GARANTAS
9103.04
Garantas Recibidas
POR LA DEVOLUCION DE GARANTIAS DE LAS DOS CARTAS FIANZAS PRESENTADAS POR LA EMPRES
ACUARIO S.A.C
-----------------------19-----------------------1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.03
Estructuras
1501.0302 Infraestructura Vial
1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.08
Construccin de Estructuras
1501.0802 Infraestructura Vial
1501.080201 Por Contrata
Por la capitalizacin del 100% de la obra

6.- El costo de la elaboracin del Expediente Tcnico para la Construccin de la Obra Pblica, fue de
30,000 Nuevos Soles incluido el 18% de IGV (El Expediente Tcnico fue cancelado con la Fuente de
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS R.D.R; En el caso del Expediente Tcnico realizar la conta
todas las fases de la ejecucin presupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado

EXPEDIENTE TECNICO
CUENTAS DE ORDEN
SUBCUENTA CUENTA
9101
9101.08
9102

DETALLE
-----------------------20-----------------------CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
rdenes De Compra Aprobadas
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

9102.08
rdenes De Compra Por Ejecutar
POR LA ORDEN DE COMPRA APROBADA PARA EL EXPEDIENTE TECNICO PARA LA CONSTRUCCIO
-----------------------21-----------------------8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR EL EXPEDIENTE TCNICO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
-----------------------22-----------------------1505
ESTUDIOS Y PROYECTOS
1505.02
Elaboracin de expediente Tcnico
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010101 Bienes
POR LA PROVISION DE LA ELABORACION DEL EXPEDIENTE TECNICO DE LA OBRA "REHABILITACION
DE LA AV.PARDO".
-----------------------23-----------------------9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
9102.08
rdenes De Compra Por Ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08
rdenes De Compra Aprobadas
POR LA ENTREGA DEL EXPEDIENTE TECNICO DE LA OBRA
FASE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
-----------------------24-----------------------CUENTAS POR PAGAR
2103
2103.01
Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010101 Bienes
1101
CAJA Y BANCOS

1101.12

RECURSOS CENTRALIZADOS EN LA CUT

1101.1201 Cuenta nica del tesoro RDR


POR EL GIRADO DEL EXPEDIENTE TECNICO, CON LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO R
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
-----------------------24-----------------------8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601
EJECUCIN DE GASTOS
8601.02
Recursos Directamente Recaudados

8601.0201
Directamente
POR LA EJECUCION DE LOS
GASTOS Recursos
PREUSPUESTARIOS
PORRecaudados
EL EXPEDIENTE TECNICO DE LA OBRA"
MEJORAMIENTO DE LA AV.PARDO"
CUENTAS DE ORDEN
PAGADO
-----------------------25-----------------------9103
VALORES Y GARANTAS
9103.08
Cheques Girados
9104
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.08
Cheques Girados por Entregar
POR EL CHEQUE GIRADO PARA EL PAGO DEL EXPEDIENTE TECNICO
-----------------------26-----------------------9104
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.08
Cheques Girados por Entregar
9103
VALORES Y GARANTAS
9103.08
Cheques Girados
POR RETIRO DEL CHEQUE POR EL SERVICIO DE LA ELABORACION DEL EXPEDIENTE TENICO D

7.- El costo de Supervisin de la Obra Pblica fue de S/. 21,240 Nuevos Soles incluido el 18% de IGV
Supervisin de la Obra fue cancelado con la Fuente de Financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTE R
R.D.R; En el caso de la Supervisin de la Obra realizar la contabilizacin en todas las fases de la eje
presupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).
SUPERVISION DE LA OBRA
CUENTAS DE ORDEN
SUBCUENTA CUENTA
9101
9101.09
9102

DETALLE
-----------------------27-----------------------CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
ORDENES DE SERVICIO APROBADAS
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

9102.09

ORDENES DE SERVICIO POR EJECUTAR


POR LA ORDEN DE SERVICIO APROBADA POR LA SUPERVISION DE LA OBRA

COMPROMISO

-----------------------28-----------------------8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR SUPERVISION DE OBRA
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
-----------------------29-----------------------1505
ESTUDIOS Y PROYECTOS
1505.03
Otros Gastos diversos de Activo no financiero
1505.0301 Gastos por la contratacin de personal
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010102 Servicios
POR LA PROVISION DE LA SUPERVISION DE OBRA
-----------------------30-----------------------9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
9102.09
ORDENES DE SERVICIO POR EJECUTAR
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.09
ORDENES DE SERVICIO APROBADAS
POR LA SUPERVISION DE LA OBRA REALIZADA
FASE GIRADO
-----------------------31-----------------------2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010102 Servicios
1101
CAJA Y BANCOS
1101.12
RECURSOS CENTRALIZADOS EN LA CUT
1101.1201 Cuenta nica del tesoro RDR
POR EL GIRADO DE LA SUPERVISION DE LA OBRA
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
-----------------------32-----------------------8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601
EJECUCIN DE GASTOS
8601.02
Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
POR LA EJECUCION DE LOS GASTOS PRESUPUESTARIO , DE LA SUPERVISION DE LA O

PAGADO
9103
9103.08
9104
9104.08

-----------------------33-----------------------VALORES Y GARANTAS
Cheques Girados
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
Cheques Girados por Entregar
POR EL CONTROL DEL CHEQUE PARA EL PAGO AL PROVEEDOR

FASE DE PAGADO
9104
9104.08
9103
9103.08

-----------------------34-----------------------VALORES Y GARANTAS POR CONTRA


Cheques Girados por Entregar
VALORES Y GARANTAS
Cheques Girados

POR EL RETIRO DEL CHEQUECDE SERVICIO DE SUPERVISION DE LA OBRA

8.-Al finalizar la Obra Pblica, capitalizar (trasladar los saldos de S/. 30,000 y 21,240 a la cuenta 15
Infraestructura Pblica, divisionaria Infraestructura Vial) los costos de elaboracin del Expediente T
Supervisin de la Obra Pblica a la cuenta de Infraestructura Pblica.

1501

1505
1505

-----------------------35-----------------------EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.03
Estructuras
1501.0302 Infraestructura Vial
ESTUDIOS Y PROYECTOS
1505.02
Elaboracin de expediente Tcnico
ESTUDIOS Y PROYECTOS
1505.03
Otros Gastos diversos de Activo no financiero
1505.0301 Gastos por la contratacin de personal
POR CAPITALIZACION DE OBRA COSTOS DE EXPEDIENTE TECNICO Y SUPERVISION DE O

PBLICAS FUENTE DE FINANCIAMIENTO


RO:

anta, ha licitado la obra


00,000.00 ms 18% de IGV. Resultando

, que obtuvo la buena pro-firma del


ejecucin de la obra pblica
ontrato es de 60 das calendarios.

limiento, por S/. 70,800.00 a favor de la


Continental. Y es entregada a la

DEBE

HABER

708,000.00
708,000.00

O DE LA AV. PARDO EL DA 01/08/13.


708,000.00

708,000.00

RDO EL DA 10/08/13 POR LA FIRMA DEL

708,000.00
708,00.00

POR LA CONSTRUCTORA ACUARIO.

BRAR EL ADELANTO DIRECTO (20%DE


por el 40% del valor de la Obra. Segn

es de servicio N 050-2013 y 051-2013,


RIO. Se hace transferencia en la cuenta
SOBRECANON (CANON MINERO).

d Provincial del Santa 2 (dos) CARTAS


lamento de la Ley de Contrataciones y
s con cuentas de orden).

DEBE

HABER

283,200.00
283,200.00

DE GARANTIAS.
283,200.00
283,200.00

051-2013

283,200.00

283,200.00

O DIRECTO Y 20% ADELANTO DE MATERIAL.


283,200.00
283,000.00

13 Y N 051-2013

283,200.00

283,200.00

0-2013 Y N 051-2013
283,200.00

283,200.00

GASTO

constructora ha logrado el 50% de


mporte de 354,000.00 NUEVOS SOLES

DEBE

HABER

354,000.00

141,600.00

ANTICIPADO

212,400.00

% DE LA OBRA.

212,400.00

212,400.00

1 (30DIAS)
212,400.00

212,400.00

OBRA

uctora ha logrado el 100 % de avance


nal), por el importe de 354,000 Nuevos

DEBE

HABER

354,000.00

141,600.00

ANTICIPADO

212,400.00

LA OBRA
212,400.00
212,400.00

2 (60 DIAS)
708,000.00

OVADO EL DIA 01/08/13

708,000.00

212,400.00

212,400.00

O EL 100 % DE LA OBRA

Resolucin de Alcalda, suscrita por el


00 de Nuevos Soles.

DEBE

HABER

70,800.00
70,800.00

RA CARTA FIANZA
283,200.00
283,200.00

ADAS POR LA EMPRESA CONSTRUCTORA

708,000.00

708,000.00

a Obra Pblica, fue de


S/.
ado con la Fuente de Financiamiento
cnico realizar la contabilizacin de
gado, Girado y Pagado).

DEBE

HABER

30,000.00
30,000.00

RA LA CONSTRUCCION DE LA OBRA.
30,000.00

30,000.00

ENTE TCNICO

30,000.00
30,000.00

BRA "REHABILITACION Y MEJORAMIENTO

30,000.00
30,000.00

CO DE LA OBRA

30,000.00

30,000.00

E FINANCIAMIENTO RDR

30,000.00

30,000.00

ECNICO DE LA OBRA"REHABILITACION Y

30,000.00
30,000.00

ENTE TECNICO
30,000.00
30,000.00

EXPEDIENTE TENICO DE LA OBRA

ncluido el 18% de IGV (El Costo de la


SOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
das las fases de la ejecucin

DEBE

HABER

21,240.00

VISION DE LA OBRA

21,240.00

21,240.00

21,240.00

ION DE OBRA

21,240.00

21,240.00

21,240.00
21,240.00

21,240.00

21,240.00

21,240.00

SUPERVISION DE LA OBRA

21,240.00

21,240.00
21,240.00

AGO AL PROVEEDOR

21,240.00
21,240.00

VISION DE LA OBRA

21,240 a la cuenta 150103


cin del Expediente Tcnico y la

51,240.00

O Y SUPERVISION DE OBRA

30,000.00
21,240.00