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NUEVO SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Resolucin Normativa de Directorio 10.21.16
Cochabamba - Bolivia
2016
INTRODUCCIN:
En el presente informe acerca del Nuevo Sistema de Facturacin Virtual 2016 que est contemplada en
la RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0021-16(La Paz, 01 de julio de 2016), daremos
una breve y clara explicacin acerca de algunos aspectos como ser: sus objetivos, alcances, exclusiones,
ventajas que ofrece, los tipos de modalidad de facturacin, aspectos tcnicos que deben tener las
facturas y la inactivacin de las mismas.
DESARROLLO:
Qu es el Sistema de facturacin virtual?
Es una modalidad en la cual la generacin y la emisin de factura o nota fiscal se realiza a travs de la
oficina virtual previa suscripcin en el SFV.
Cmo debe ser la nueva factura?
Las nuevas facturas, incluso las que se emiten manualmente desde ahora deben incluir:
Actividad econmica de la empresa
El texto: LA ALTERACIN, FALSIFICACIN O COMERCIALIZACIN ILEGAL DE ESTE
DOCUMENTO TIENE CRCEL.
Cdigo QR con informacin de la factura y autorizaciones de impuestos
Cules son las ventajas que trae el nuevo Sistema de Facturacin Virtual?
Las ventajas consisten en mayor seguridad en el manejo de facturas a travs de la tecnologa. Casi todas
las facturas tendrn un cdigo QR que legitiman su validez. Tambin tendrn leyendas de derechos del
consumidor segn el rubro de la factura. Otra de las ventajas es que para algunas modalidades los
registros sern procesados por el SIN automticamente, sin necesidad de enviar reportes.
Desde el punto de vista del contribuyente la mayor ventaja es que se podr tener certeza de que las
facturas son legales y ser ms fcil el registro de las mismas en nuestros registros contables.
Algunas ventajas posibles si es que todo funciona segn lo indicado en la RND 10-0021-16 del SIN:
Los que emitan 1 factura en el mes, deben usar obligatoriamente la modalidad Oficina Virtual.
Lo que significa que gran cantidad de facturas que recibamos, si no estamos en estos grupos, sern bajo
las nuevas modalidades de facturacin.
Segn:
RESOLUCIN NORMATIVA DE D IRECTORIO N 10-0021-16
La Paz, 01 de julio de 2016
SISTEMA DE FACTURACION VIRTUAL
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades conferidas por
el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y disposiciones,
RESUELVE:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. (Objeto).- La presente Resolucin Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar
la implantacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en la Oficina Virtual del Servicio de
Impuestos Nacionales, estableciendo Modalidades de Facturacin, procedimientos, aspectos
tcnicos, formalidades, requisitos para la dosificacin, activacin, inactivacin, emisin y conservacin
de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisin y registro; la
autorizacin y control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de los Libros
de Compras y Ventas IVA, as como la autorizacin y dosificacin de Facturas para espectculos pblicos
y artistas nacionales.
respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos tcnicos conforme las especificaciones tcnicas
publicadas en el portal tributario del SIN, siendo necesario adems contar con el Certificado Digital
vigente y conexin a Internet permanente. Las Facturas o Notas Fiscales sern generadas digitalmente,
mnimamente en formato PDF, segn requerimiento de cada contribuyente.
f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en la cual la generacin y la emisin de
Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturacin computarizado registrado por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente con la certificacin de la generacin del cdigo de
control conectado al inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin Tributaria. Los
intervalos de conexin permiten la autorizacin para generar y emitir Facturas por la duracin del ciclo. La
vigencia de cada ciclo estar sujeta a parmetros establecidos por la Administracin Tributaria. Los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturacin, debern
previamente tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y cumplir con las especificaciones tcnicas
publicadas en el portal tributario del SIN, adems contar con el correspondiente certificado digital y
conexin a Internet.
Artculo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por las
Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, a fin de prever
cualquier eventualidad con la transmisin de datos, debern habilitar tambin la Modalidad de
Facturacin Manual y/o Computarizada.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de energa elctrica), los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn utilizar la Modalidad de Facturacin Manual.
III. En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, cuando la contingencia impida la remisin de
la informacin a la Administracin Tributaria, el SIN podr ampliar la duracin del ciclo hasta un
nuevo plazo
Artculo 8. (Fecha Lmite de Emisin).- Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes
debern ser emitidos hasta la fecha lmite de emisin segn la Modalidad de Facturacin que se optare y
conforme el siguiente cuadro:
Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica 4 y Electrnica por
Ciclos, cumpliendo las disposiciones de la presente Resolucin e informadas a la Administracin
Tributaria, gozan de plena validez probatoria, conforme lo establecido en el Artculo 7 del Decreto
Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004.
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturacin Computarizada, podrn aplicar el mismo
tratamiento establecido para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido informadas a la Administracin Tributaria a
travs del Libro de Ventas IVA
CAPTULO II
ASPECTOS TCNICOS DE LAS FACTURAS
c) Subttulo: Para el caso de los espectculos pblicos eventuales se deber consignar ESPECTCULO
PBLICO EVENTUAL.
d) Cantidad de Facturas: __ (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), slo para la caracterstica
especial de Facturacin Conjunta.
4. Datos de la Transaccin Comercial. En el cuerpo de la Factura o Nota Fiscal, los datos debern ser
consignados de la siguiente manera:
a) Lugar, para la Modalidad de Facturacin Manual y optativamente para las Modalidades de
Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos. Fecha
de emisin, en el siguiente orden: LUGAR, DA, MES y AO. La especificacin del lugar deber
realizarse con referencia al Municipio;
b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de Documento de Identidad o Carnet de Extranjera
del comprador, slo datos numricos;
c) Razn Social o sigla del comprador debidamente registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes
para Personas Jurdicas; mnimamente el primer apellido para Personas Naturales o el nombre
comercial del comprador, para Empresas Unipersonales.
Para el caso especfico de Facturas de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustible (Gasolina
Especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural Vehicular) se deber consignar el nmero
de placa del vehculo automotor (identificando si es placa nacional o extranjera) o el nmero de BSISA, u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos. Cuando la venta se
realice en envases se registrar uno de los siguientes caracteres: bidones (B), botellas (T) u otros (O).
Ejemplos:
Las Facturas Tursticas de los establecimientos de hospedaje con la caracterstica especial Sin Derecho
a Crdito Fiscal debern consignar el nombre o razn social de la Empresa Operadora de Turismo
Receptivo.
d) Domicilio del comprador, slo en caso de servicios bsicos o de tracto sucesivo (ejemplos:
electricidad, agua, gas domiciliario, telfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle, concepto o descripcin, precio
unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE, IEHD o IPJ).
En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o descripcin y subtotal. Excepcionalmente y
para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual, por la venta de alimentos y/o
bebidas en restaurantes o similares por un monto menor o igual a Bs 300.- (Trescientos 00/100
Bolivianos), se podr consignar en el campo detalle la leyenda Consumo.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles (Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Disel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el desglose de la cantidad del producto
vendido, debiendo emitirse una Factura diferente por tipo de producto, adems de sealar el importe
base para el Crdito Fiscal del IVA.
En la parte inferior:
6.1. Cdigo de control;
6.2. Fecha lmite de emisin;
6.3. Cdigo de respuesta rpida (Cdigo QR), cumpliendo lo siguientes aspectos:
a) El tamao mnimo a ser consignado deber tener una superficie no menor a 2 cm de alto por 2 cm de
ancho.
b) La cadena de datos deber estar separada en cada uno de los campos por el caracter separador
vertical de listas | (pipe).
c) Cuando algn dato no exista se utilizar en su lugar el carcter cero (0).
d) Deber contener capacidad de correccin de errores de nivel medio (15%).
e) Deber ser generado conforme las especificaciones tcnicas establecidas en el Anexo N 18 de la
presente Resolucin.
f) Se excepta de la obligacin de generar el Cdigo QR en las Facturas Comerciales de
Exportacin, Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin y Notas de Crdito - Dbito.
6.4. Consignar en maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL
PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
6.5. En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de las
Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras
minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Anexo N 7 de la
presente Resolucin. La leyenda ser asignada automticamente por el SFV en cada dosificacin.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin Computarizada impresin en rollo, la
leyenda podr ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
Se excepta de esta obligacin formal a las Facturas Comerciales de Exportacin.
6.6. Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial, Gasolina
Premium o Disel Ol en las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos
despus del importe total facturado, se deber incluir el clculo del 70% de dicho monto, con la leyenda:
Importe base para crdito fiscal, Ley N 317 (ver Anexo N6).
II. Estructura de datos para el intercambio de informacin. En las Modalidades de Facturacin
Electrnica Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, el intercambio de informacin entre
compradores y vendedores gravados por el IVA podr realizarse utilizando como referencia la
estructura de datos en formato XML detalladas en el Anexo N 19 de la presente Resolucin.
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz o sucursal del contribuyente en
la Modalidad de Facturacin Manual, es posible evitar la inactivacin de Facturas o Notas Fiscales
optando por consignar en los documentos con un sello de goma la informacin modificada, siempre y
cuando la nueva direccin se mantenga en la misma jurisdiccin y hubiera sido registrada en el Padrn
Nacional de Contribuyentes.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se encuentren
sujetos a regulacin, podrn adecuar sus formatos segn las disposiciones emitidas por la autoridad
reguladora competente, siempre y cuando cumplan con los requisitos mnimos establecidos en la
presente Resolucin.
V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o Notas Fiscales debern emitirse en papel que
contenga preimpresa toda la informacin fija del documento (datos bsicos, datos de dosificacin, ttulo,
subttulo, formato de los datos de la transaccin comercial, datos finales y opcionalmente el detalle),
debiendo consignar de forma manuscrita o informtica y en cualquier color legible la informacin relativa
a la transaccin.
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, la imprenta
autorizada podr consignar otra informacin, respetando los aspectos tcnicos normados en el presente
Artculo.
CAPTULO III
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIN
SECCIN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con tres
(3) o ms actividades econmicas vigentes en el Padrn Nacional de Contribuyentes distintas a las de
Alquiler de Bienes races propios o las comprendidas dentro del grupo de Profesionales
Independientes u Oficios, debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin
Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los
incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de Facturacin durante seis (6) periodos
fiscales consecutivos del IVA no superen una (1) transaccin por perodo fiscal mensual, debern
utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, con excepcin de
contribuyentes que realizan Oficios. Quienes realizan nicamente alquiler de bienes inmuebles podrn
utilizar optativamente esta modalidad.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Econmica que
realicen y cuya emisin durante un periodo fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20.000) Facturas,
debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), e) y f) del Artculo 5 de la
presente Resolucin.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la actividad econmica y cuyo
monto total de Facturacin durante un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1.000.000.- (Un milln
00/100 Bolivianos), debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada,
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c),
d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportacin de mercancas debern utilizar
las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrn Nacional de
Contribuyentes como Principales Contribuyentes (PRICOS) y Grandes Contribuyentes (GRACOS)
debern utilizar las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrnico sin intermediarios, el vendedor a momento de
la entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, deber entregar
al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
En las operaciones de venta por comercio electrnico con intermediarios, stos realizarn la Facturacin
con la caracterstica especial Facturacin por Terceros, a travs de las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5
de la presente Resolucin, debiendo entregarse la Factura o Nota Fiscal a momento de la entrega del
bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artculo, la Administracin Tributaria podr establecer la
utilizacin obligatoria de las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin,
para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables en funcin a su comportamiento tributario.
IX. Se establece un plazo de adecuacin de tres meses a partir del mes en el cual se cumpla alguna de
las condiciones establecidas en los Pargrafos precedentes, para que los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables migren a alguna de las modalidades de Facturacin dispuestas. Una vez que el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable quede obligado a una Modalidad de Facturacin dispuesta en esta
Seccin deber mantenerse en la misma.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los Pargrafos precedentes
extraordinariamente podrn utilizar la Modalidad de Facturacin Manual, previa solicitud en el SFV
justificando los motivos del requerimiento.
SECCIN III
EMISIN
Artculo 41. (No Obligatoriedad de Emisin).- No corresponde la emisin de Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que pertenecen a los Regmenes Especiales: Rgimen Tributario Simplificado
(RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y Rgimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la
normativa tributaria vigente.
CAPTULO IV
INACTIVACIN DE FACTURAS
Artculo 46. (Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable deber inactivar las Facturas o Notas Fiscales, en los siguientes casos:
1. Anulacin de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al momento de la
emisin de las Facturas o Notas Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada, se deber consignar la
leyenda ANULADA en cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia emisor cuando corresponda y
se registrar obligatoriamente en el Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente no est
obligado a llevar libro de compras y ventas, la anulacin deber realizarse a travs del SFV.
b) Para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, la
anulacin de la Factura o Nota Fiscal se reportar a travs del SFV hasta el vencimiento del periodo
fiscal del IVA.
2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Debern ser inutilizadas las Facturas o Notas Fiscales
previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada que no
sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de impresin, se produjeran cambios en la
informacin preimpresa o no fueran utilizadas por cualquier razn, como ser:
a) Cambio de direccin del domicilio fiscal;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
1. Inactivacin Manual:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Registro Individual
f) Seleccionar el Nmero de Autorizacin correspondiente;
g) Seleccionar tipo de inactivacin;
h) Consignar informacin respecto de la publicacin y denuncia realizadas (cuando el tipo de inactivacin
sea extraviada);
i) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
j) Imprimir el reporte de inactivacin.
2. Inactivacin por Archivo:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Archivo
f) Cargar el Comprobante Electrnico (CE) o archivo segn corresponda;
g) Imprimir el reporte de inactivacin.
II. El formato del archivo para inactivacin por lotes Archivo deber cumplir con lo siguiente:
1. El nombre del archivo, deber tener la siguiente estructura:
NIT_Fecha_INAC.Extensin
Dnde:
Para el reporte de los procesos de inactivacin en el Libro de Ventas IVA, el registro deber efectuarse en
la columna Estado.
3. Deber estar separada por el carcter separador de barras verticales (|) pipe.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrar el valor cero.
5. No deber existir descripcin de las columnas.
III. El procedimiento de inactivacin proceder para todas las Modalidades de Facturacin siempre y
cuando hubiesen sido previamente activadas para su emisin.
Artculo 48. (Reimpresin de Reportes).- El SFV permitir al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la
reimpresin de los reportes que hubiesen sido generados previamente por el sistema, a este efecto se
deber aplicar el siguiente procedimiento:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Consultas y Reimpresiones;
c) Seleccionar la opcin Reimpresin de Reportes;
d) Ingresar el nmero, tipo y fecha de trmite;
e) Seleccionar la opcin Descargar;
f) Imprimir el reporte respectivo.
CAPTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artculo 54. (Apropiacin del Crdito Fiscal).- I. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente es
vlida para respaldar la liquidacin de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y como descargo en el Sistema
Tributario Integrado (STI), en los trminos dispuestos en la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente) y
Decretos Supremos reglamentarios, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (fsico en las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
Computarizada o digital en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administracin Tributaria, consignando el Nmero de
Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el nmero de Factura y el Nmero de Autorizacin;
3. Consigne la fecha de emisin y sta se encuentre dentro del periodo a liquidar del impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del comprador o el nmero de Documento
de Identificacin de ste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del RC-IVA (dependientes), deber solicitar
se consigne el NIT en los documentos de gastos relacionados a la actividad gravada por el IVA y el
Documento de Identificacin en aquellos que respalden gastos personales a efectos de descargar el RCIVA (dependientes). Asimismo, en caso que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE y ejerza profesiones
liberales y/u oficios en forma independiente, debe solicitar se consigne su NIT en las Facturas o Notas
Fiscales por compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mnimamente el primer apellido, para Empresas Unipersonales
tambin es vlido el nombre comercial y para Personas Jurdicas la razn social o sigla; los errores
ortogrficos no invalidan el Crdito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en numeral y literal deben ser coincidentes;
7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones;
8. Cuente con la informacin de la transaccin de acuerdo a lo establecido en la presente Resolucin
para los Sujetos Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando la Factura refiera a transacciones
mayores o iguales a Bs50.000 (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos);
ANEXOS: