TALLER DE LA UNIDAD 4

SEMANA 7
Nombre del
taller
Objetivo de
aprendizaje

TALLER CONTABLE INTEGRAL

La actividad RA (Refuerzo Autonomo) propuesta busca evidenciar las
competencias obtenidas durante el desarrollo del mdulo y en los
mdulos precedentes de contabilidad. El propsito es que con la base de
datos entregada y el registro de los hechos econmicos propuestos
ustedes procedan a la elaboracin de:

Competencias a
desarrollar

Estado de Resultados
Balance General
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Flujos de Efectivo Mtodo Indirecto
Notas a los Estados Financieros

El estudiante estar en capacidad aplicar criterios tcnicos,

principios y normas de contabilidad, para la interpretacin y
registro de hechos econmicos.
- Capacidad interpretar informacin financiera contable entrega,
que le permita diferenciar las cuentas reales de las cuentas
nominales.
- Capacidad para preparar de manera tcnica los estados financieros
bsicos
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
Con base en la informacin entregada, el estudiante deber demostrar que tiene la tcnica
para el manejo de la informacin financiera. Partiendo de una base de datos que deber
identificar y clasificar en cuentas reales y nominales, preparar informes financieros iniciales,
luego har el registro de los hechos econmicos conforme a las tcnicas contables y
posteriormente deber presentar los informes financieros bsicos exigidos.

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

El estudiante debe repasar los criterios de identificacin, medicin, registro, clasificacin de
los hechos econmicos, as como la tcnica de preparacin de informes financieros.
INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD
PRIMERA ETAPA SEMANA 3
1. Revise el listado de saldos inicial, para asegurarse que la informacin entregada esta
cuadrada, desde el punto de vista contable.
2. Prepare el Estado de Resultados y Balance general con el listado de saldos inicial.
3. Efecte el registro contable de los hechos econmicos entregados.
4. Elabore los siguientes estados financieros:

Estado de Resultados

Balance General

SEGUNDA ETAPA SEMANA 7

5. Con base en los movimientos contables y los estados financieros elaborados en la etapa 1,
prepare los siguientes estados financieros:

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Cambios en la Situacin Financiera

Flujos de Efectivo Mtodo Indirecto

Notas a los estados financieros

6. De acuerdo con su criterio y por consenso del grupo indiquen la utilidad del taller en su
proceso de formacin y cualquier dificultad encontrada..
7. Adicione la bibliografa consultada.

[ TALLER CONTABLE ]

PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD
Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

Listado de saldos iniciales, para su clasificacin y preparacin de estado de resultados y

balance general inicial:

Bancos
Clientes
Inversiones
Proveedores
Inventario de Mercancas
Gastos pagados por anticipado
Obligaciones financieras
Flota y equipo de transporte
Maquinaria y equipo
Muebles y equipos de oficina
Depreciacin acumulada
Gastos de sueldos y prestaciones sociales
Gastos Aportes parafiscales
Rendimiento de inversiones
Utilidad en venta de activos fijos
Anticipo de impuesto de renta
Cuentas por pagar
Impoventas por pagar
Obligaciones Laborales
Pasivos estimados y Provisiones
Impuesto de renta por pagar
Retenciones y aportes de nmina
Costo de ventas
Dividendos por pagar
Gasto de impuestos de renta
Obligaciones Financieras Largo Plazo
Obligaciones Comerciales Largo Plazo
Gastos financieros
Ventas
Devoluciones en ventas
Acciones propias readquiridas
Prima en colocacin de acciones

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

13.580.000,00
35.700.000,00
5.100.000,00
16.900.000,00
1.800.000,00
1.970.000,00
2.800.000,00
14.000.000,00
56.000.000,00
11.520.000,00
-4.600.000,00
3.000.000,00
600.000,00
4.500.000,00
1.150.000,00
1.950.000,00
2.950.000,00
1.150.000,00
2.100.000,00
1.800.000,00
750.000,00
600.000,00
47.380.000,00
3.000.000,00
3.300.000,00
6.700.000,00
4.000.000,00
450.000,00
76.550.000,00
650.000,00
2.700.000,00
7.190.000,00

Gastos de mantenimiento y reparacin

Gasto depreciacin
Utilidad del ejercicio anterior
Reserva legal
Reserva a disposicin de los socios
Gastos de nmina de ventas
Capital Autorizado
Capital por suscribir
Capital suscrito y pagado
Capital suscrito por cobrar

3.000.000,00
2.450.000,00
4.750.000,00
1.960.000,00
3.200.000,00
1.500.000,00
120.000.000,00
40.000.000,00
60.000.000,00
20.000.000,00

Movimiento contable que debe integrarse para elaboracin de los informes

financieros:
1
2
3
4
5
6
7

8
9

10

11

12
13
14

Ventas a crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5%

Costo de ventas
Compras a Crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5%
Se paga nmina administrativa por
Se recibe un prestamo a largo plazo de un banco por
Devolucin en ventas, con entrega de inventarios,
tener presente el IVA y la Retenfuente; valor
Depreciacin para el perodo sobre saldos iniciales de:
Maquinaria y equipo - vida til
Mubles y equipos de oficina - vida til
Flota y equipo de transporte - vida til
Se paga obligaciones comerciales de largo plazo
Se emiten acciones por
De las acciones emitidas se recauda el
La diferencia debe quedar en capital suscrito por cobrar
Se vende una maquina de empacar de contado por
El valor en libros de esta maquina es de
Con una depreciacin acumulada de
Se compra un vehculo de reparto por
Se paga de contado el
La diferencia es un credito a largo plazo
Recaudo de cartera de clientes por
Pago a proveedores por
De las acciones readquiridas se vende de contado el
con una prima del

87.600.000,00
53.500.000,00
65.000.000,00
3.700.000,00
9.350.000,00
2.600.000,00
120 meses
120 meses
60 meses
3.000.000,00
16.000.000,00
60%
40%
9.780.000,00
11.200.000,00
3.100.000,00
12.300.000,00
30%
70%
41.350.000,00
23.700.000,00
50%
15%

[ TALLER CONTABLE ]

15

Se distribuye las utilidades del perodo anterior de

de la siguiente manera:
Reserva legal
Reserva a disposicin de los socios
Dividendos en efectivo

4.750.000,00
10%
20%
70%

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

Recuerde que la contabilidad por principio siempre debe estar cuadrada, de manera que si
parte de saldos iniciales cuadrados y adiciona hechos econmicos por partida doble, no hay
posibilidad de descuadre.
Los informes financieros se deben presentar de manera comparativa, de manera que usted
debe partir del estado de resultados y balance general inicial ( que se prepara con los saldos
iniciales entregados), luego proceder con los registros contables de los hechos econmicos
entregados y preparar un nuevo estado de resultados, solamente con los movimientos
entregados. Finalmente prepara el balance general actualizado.
Con la informacin resultante, podr elaborar los informes financieros adicionales solicitados:
-Estado de cambios en el patrimonio.
-Estado de cambios en la situacin financiera.
-Flujo de efectivo mtodo indirecto.
-Notas a los estados financieros.

CRITERIOS DE EVALUACIN DEL TALLER

-Se tendr en cuenta la habilidad para el cuadre de las cifras iniciales.
- La capacidad para preparar estado de resultados, conforme a la tcnica exigida.
-Capacidad para registrar los hechos econmicos entregados.
-La capacidad para calcular y causar los ajustes contables exigidos, como depreciaciones,
impuestos de renta y CREE.
- Capacidad para presentar de manera tcnica los estados financieros bsicos.

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