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Les donnes du contrat

Type de matrial
Voiture de tourisme
Montant HT
392170.00
Montant TVA
78434.00
Montant TTC
470604.00
Dure de contrat ( en mois)
48
Taux d'amortissement
25%
Valeur rsiduelle
3944.37
1re chance
1/23/2014
Seuil fiscal (HT)
250000.00
Total des redevances
548651.28
Exercice
2014
2014
2015
2016
2017
2018
Total
Exercice
2014
2015
2016
2017
2018
Total

Dure en mois
1
1
12
12
12
10
48
Valeur de redevances
14120.24
139442.88
139442.88
139442.88
116202.40
548651.28

L'avance 120000 sera rpartit entre exercices comme charge constate d'avance
Exercice
Part de l'avance / l'exercice
2014
5000.00
2015
30000.00
2016
30000.00
2017
30000.00
2018
25000.00
Total
120000.00

Exercice

2014

2015

Le mme traitement pour les exercices suivants :

Traitement comptable
N de compte
61321
4411
4411
5141
3491
61321
6132
3491
61321
4411
4411
5141
3491
61321

Traitement fiscal
Dans le tableau 3 de la liasse fiscale, on intgre la partie excdentaire de la redevance
Exercice
2014
2015
2016
2017
2018
Total

Valeur rintgrer / exercice


5923.75
35542.5
35542.5
35542.5
29618.75
142170.00

Valeur d'origine dpasse le seuil , rintgration de l'excdent de redevance - article 10 du CGI

Montant HT
100000
7600.2
91202.4
91202.4
91202.4
76002
457209.4
Valeur moyenne rintgrer / mois
2961.88
2961.88
2961.88
2961.88
2961.88

ces comme charge constate d'avance


Part de l'avance reporter
115000.00
85000.00
55000.00
25000.00
0.00
..

Montant TVA
20000
1520.04
18240.48
18240.48
18240.48
15200.4
91441.88
Valeur rintgrer / exercice
5923.75
35542.50
35542.50
35542.50
29618.75
142170.00
120000.00
Charge effective de l'exercice
14120.24
139442.88
139442.88
139442.88
116202.40
548651.28

omptable
Dbit
129120.24

Crdit
129120.24

129120.24
129120.24
115000.00
115000.00
115000.00
115000.00
109442.88
109442.88
109442.88
109442.88
85000.00
85000.00

ntaire de la redevance

e 10 du CGI

Montant TTC
120000.00
9120.24
109442.88
109442.88
109442.88
91202.4
548651.28
Valeur admise
8196.49
103900.38
103900.38
103900.38
86583.65
406481.28
..
contrle
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Les donnes du contrat


Type de matrial
Voiture de tourisme
Montant HT
89620.00
Montant TVA
17924.00
Montant TTC
107544.00
Dure de contrat ( en mois)
48
Taux d'amortissement
25%
Valeur rsiduelle
1003.23
1re chance
2/23/2014
Seuil fiscal (HT)
250000.00
Total des redevances
140176.86
Exercice
2014
2014
2015
2016
2017
2018
Total

Exercice
2014

Le mme traitement pour les exercices suivants

Dure en mois
1
10
12
12
12
1
48

Traitement comptable
N de compte
61321
4411
4411
5141

Valeur d'origine infrieure au seuil : redevance globale est dductible fiscalement

Montant HT
16721.45
21296.3
25555.56
25555.56
25555.56
2129.63
116814.06

Montant TVA
3344.29
4259.26
5111.11
5111.112
5111.112
425.93
23362.812

Dbit
45621.3

Crdit

comptable

45621.3
45621.3
45621.3

Montant TTC
20065.74
25555.56
30666.67
30666.67
30666.67
2555.56
140176.872

Donnes pralables :
Libell
Prix de rfrence TTC
Prix HT
Nombre chances
date paiement 1e loyer
1e ch. Avance leasing TTC
assurances
Total payer
Frais immatriculation
39 chances TTC
Assurance
Total par chance
Total 39 chances
Valeur rsiduelle
Dpt de garantie
Tableau leasing
N chance

Date
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35

9/10/2012
10/10/2012
11/10/2012
12/10/2012
1/10/2013
2/10/2013
3/10/2013
4/10/2013
5/10/2013
6/10/2013
7/10/2013
8/10/2013
9/10/2013
10/10/2013
11/10/2013
12/10/2013
1/10/2014
2/10/2014
3/10/2014
4/10/2014
5/10/2014
6/10/2014
7/10/2014
8/10/2014
9/10/2014
10/10/2014
11/10/2014
12/10/2014
1/10/2015
2/10/2015
3/10/2015
4/10/2015
5/10/2015
6/10/2015
7/10/2015

36
37
38
39
40

8/10/2015
9/10/2015
10/10/2015
11/10/2015
12/10/2015
Total leasing

Valeur rsiduelle

12/31/2015

Ecritures comptables :
Si les frais d'immatriculation et le dpt ont t pays par la socit par exemple par banque, il faut les passer ainsi :
Date opration

Compte
9/10/2012 2121 Frs acq immob
24861 dpt
9/10/2012 5141 banque
9/10/2012 61321 leasing
9/10/2012 61345 Assurance
9/10/2012 5141 banque

10/10/2012
11/10/2012
12/10/2012
10/10/2012
11/10/2012
12/10/2012

61321 leasing
61321 leasing
61321 leasing
61345 Assurance
61345 Assurance
61345 Assurance
5141 banque

9/10/2012 2128 Charges rpartir


9/10/2012 71973 Transfert de Chge
12/31/2012
12/31/2012
12/31/2012
12/31/2012

61912 Dotation CH rpart


28121 Amort. frais d'acquis/ immob
3491 charge constate d'avance
61321 Leasing

La charge de la 1re chance est traite comme une charge constate d'avance traiter selon le
Au dbut de l'exercice, on extourne l'criture comptable
Libells
En 2012 nombre chances payes :
En 2013 nombre chances payes :
En 2014 nombre chances payes :
En 2015 nombre chances payes :
Total
Les frais d'immatriculation amortissable rpartir sur 5ans
Les dotations en non valeurs sont amortissables en une anne entire
Exercice
2012
2013
2014
2015
2016
Total

Le reste des chances de 2013, 2014 et 2015 seront comptabiliss comme en 2012

Rintgration fiscale en 2012


Valeur vhicule HT :
Valeur admise HT :
Excdent non admis
Nbre chance
soit en annes :
A rintgrer/mois

407,303.00
250,000.00
157,303.00
40 mois
3.33
3,932.58

Tableau rcapitulatif des rintgrations par exercice :


Libells
En 2012 nombre chances payes :
En 2013 nombre chances payes :
En 2014 nombre chances payes :
En 2015 nombre chances payes :
Total

Le jour o le dpt sera restitu, il sera srement compens avec la valeur rsiduelle, tu passeras ainsi
Date opration
Compte
12/31/2015 23400 Mat de Transport
12/31/2015 24861 dpt
A partir de 2016, on commencera amortir la vhicule au taux de 20% ou 25% selon son tat de vtust.

Montant
488,763.60
407,303.00
40
9/10/2012
73,314.54
6,811.36
80,125.90
6,823.64
6,266.21
131.35
6,397.56
249,504.84
171,067.26
171,067.26

Montant TTC
73,314.54
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21

Assurance
6,811.36
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35
131.35

Total
80,125.90
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56

6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21
6,266.21

131.35
131.35
131.35
131.35
131.35

6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56
6,397.56

317,696.73

11,934.01

329,630.74

171,067.26

171,067.26

e par banque, il faut les passer ainsi :


Libell
reg frais acquisit
rg dpt garantie
reg frais acqu+dpt

Dbit

Crdit

6,823.64
171,067.26
177,890.90

reg 1e chance avce


Ass/ 1e chance
reg 1e chance

73,314.54
6,811.36
80,125.90

reg 2e chance
reg 3e chance
reg 4e chance
Ass/ 2e chance
Ass/ 3e chance
Ass/ 4e chance
reg 2-3-4 chance

6,266.21
6,266.21
6,266.21
131.35
131.35
131.35
19,192.68

TSF 1e chance
TSF 1e chance

86,949.54
86,949.54

DEA 2012
DEA 2012

1,364.73
1,364.73
72,113.31
72,113.31

comme une charge constate d'avance traiter selon les exercices


exercice, on extourne l'criture comptable
Nbre chance
4
12
12
12
40

ortissable rpartir sur 5ans


mortissables en une anne entire
Dotation annuelle

Total leasing
80,125.90
80,125.90
80,125.90
80,125.90
80,125.90

6,823.64
1,364.73
1,364.73
1,364.73
1,364.73
1,364.73
6,823.64

Avance /exercice
8,012.59
24,037.77
24,037.77
24,037.77
80,125.90

Nbre chance

Total leasing
4
12
12
12
40

Contrle

A rintgrer
92,113.17
75,194.52
75,194.52
75,194.52
317,696.73
-

15,730.30
47,190.90
47,190.90
47,190.90
157,303.00
-

uelle, tu passeras ainsi


Libell
Matriel de Transport
rstitut dpt garantie

25% selon son tat de vtust.

Dbit
171,067.26
-

Crdit
171,067.26

Anne

Montant TTC

Assurance

Total

Total 2012

92,113.17

7,205.41

99,318.58

Total 2013

75,194.52

1,576.20

76,770.72

Total 2014

75,194.52

1,576.20

76,770.72

Total 2015
Total

charge constate d'avance


72,113.31
48,075.54
24,037.77
-

75,194.52

1,576.20

76,770.72

317,696.73
-

11,934.01
-

329,630.74
-

Admis
76,382.87
28,003.62
28,003.62
28,003.62
160,393.73
-

Les donnes du contrat


Type de matrial
Voiture de tourisme
Montant HT
336546.00
Montant TVA
67309.00
Montant TTC
403855.00
Dure de contrat ( en mois)
48
Taux d'amortissement
25%
Valeur rsiduelle
3 373.55
1re chance
3/7/2014
Seuil fiscal (HT)
250000.00
Total des redevances
454162.47
Exercice
2014
2014
2015
2016
2017
2018
Total
Exercice
2014
2015
2016
2017
2018
Total

Dure en mois
1
9
12
12
12
2
48
Valeur de redevances
89830.76
115052.12
115052.12
115052.12
19175.35
454162.47

L'avance 120000 sera rpartit entre exercices comme charge constate d'avance
Exercice
Part de l'avance / l'exercice
2014
35416.67
2015
42500.00
2016
42500.00
2017
42500.00
2018
7083.33
Total
170000.00

Exercice

2014

2015

Traitement comptable
N de compte
61321
4411
4411
5141
3491
61321
6132
3491
61321
4411
4411
5141
3491
61321

Le mme traitement pour les exercices suivants


Traitement fiscal
Dans le tableau 3 de la liasse fiscale, on intgre la partie excdentaire de la redevance
Exercice
2014
2015
2016
2017
2018
Total

Valeur rintgrer / exercice


18030.42
21636.50
21636.50
21636.50
3606.08
86546.00

Valeur d'origine dpasse le seuil , rintgration de l'excdent de redevance - article 10 du CGI

Montant HT
141666.67
45345.08
60460.1
60460.1
60460.1
10076.68
378468.73
Valeur moyenne rintgrer / mois
1803.04
1803.04
1803.04
1803.04
1803.04

es comme charge constate d'avance


Part de l'avance reporter
134583.33
92083.33
49583.33
7083.33
0.00
..

Montant TVA
28333.33
9069.02
12092.02
12092.02
12092.02
2015.34
75693.74
Valeur rintgrer / exercice
18030.42
21636.50
21636.50
21636.50
3606.08
86546.00
170000.00
Charge effective de l'exercice
89830.76
115052.12
115052.12
115052.12
19175.35
454162.47

mptable
Dbit
224414.09

Crdit
224414.09

224414.09
224414.09
134583.33
134583.33
134583.33
134583.33
72552.12
72552.12
72552.12
72552.12
92083.33
92083.33

es exercices suivants

ntaire de la redevance

e 10 du CGI

Montant TTC
170000.00
54414.09
72552.12
72552.12
72552.12
12092.02
454162.47
Valeur admise
71800.34
93415.62
93415.62
93415.62
15569.27
367616.47
..
contrle
0.00
0.00
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0.00
0.00
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