EVALUACIN PARCIAL I DERECHO BANCARIO.

PROFESOR: DIAZ MIR GUSTAVO FEDERICO

ALUMNA: Jara Natalia del Carmen Carrera: Abogaca (2003)
Modalidad: Distancia Legajo N 30508 Divisin B

ASPECTOS TEORICOS
1. Conforme al material bibliogrfico y la actividad correspondiente al mdulo
primero de la asignatura, describa qu clases de operaciones pueden realizar las
entidades financieras, explicando en qu consiste cada una de ellas.
Las clases de operaciones que pueden realizar las entidades financieras, son las siguientes:
Operaciones Activas: Son aquellas en las que las que la entidad financiera presta dinero a
terceros, a cambio de una contraprestacin dineraria, convirtindose en acreedor de los
mismos.
Operaciones Neutras: Son aquellas en donde la entidad financiera no asume el carcter de
acreedor

ni de deudor de terceros, y donde no existe intermediacin entre la oferta y la

demanda de dinero.
Operaciones Pasivas: son aquellas en que la entidad financiera toma prestado dinero de
terceros, convirtindose en deudor de los mismos.

2. Segn el material bibliogrfico y lo establecido en la ley 21.536, enumere las

operaciones que puede realizar un banco comercial.
Se dice que los bancos comerciales son operadores universales, ya que pueden realizar todas
las operaciones activas, pasivas y de servicios que no les son prohibidas por la Ley de
Entidades Financieras o por las normas que dicta el Banco Central en ejercicio de sus
facultades.
1) Las operaciones activas son aquellas en las que el banco presta dinero a una persona
o una empresa. El precio de este prstamo es la tasa activa. Por ejemplo, si el banco
me presta $1.000 a una tasa anual del 7%, el total de dinero que deber devolverle
ser de $1.070.

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2) Las operaciones pasivas son aquellas por las que el banco recibe dinero y retribuye al
depositante con un inters. Entonces, si deposito $1.000 a una tasa pasiva del 3%
nominal anual, transcurrido un ao el banco me devolver $1.030.
3) Adems, los bancos pueden prestar servicios tales como -entre otros- el cobro de
impuestos y servicios, el alquiler de cajas de seguridad y el cambio de billetes y
monedas al pblico.
4) Existen bancos comerciales minoristas y mayoristas. Estos ltimos solo pueden recibir
depsitos de inversores calificados, tales como el gobierno, los fondos comunes de
inversin, personas del exterior y aquellos cuyos depsitos sean por lo menos de
$100.000.
3. Segn lo estudiado en el mdulo primero, enuncie cules son los requisitos
necesarios para que el B.C.R.A. conceda la autorizacin para funcionar a una
entidad financiera.
AUTORIZACION PARA FUNCIONAR.
En este tema, la actual ley mantiene el principio ya incorporado en nuestra legislacin, en el
sentido de que la actividad financiera slo puede ejercerse mediando previa autorizacin de la
autoridad competente. Es decir que el Estado se reserva el derecho de autorizar o negar a
quien lo solicite, la autorizacin para tal ejercicio. Tambin en materia de las pautas que el
organismo de control deber tener en cuenta cuando se presente un solicitante que peticione la
respectiva autorizacin se mantienen, en lneas generales, las contenidas en la ley 18.061, con
las siguientes modificaciones. Las pautas legales son las siguientes:
a) conveniencia de la iniciativa;
b) caractersticas del proyecto;
c) condiciones generales y particulares del mercado, y,
d) los antecedentes y responsabilidad de los solicitantes y su experiencia en la actividad
financiera.
En primer lugar, se suprime la consideracin de las respectivas zonas de influencia, acorde con
la permisibilidad de abrir entidades financieras en cualquier parte de la Repblica, sin otorgar
preferencia a las entidades locales dentro de su radio propio de accin. Se estimula a travs de
esta eliminacin y la que veremos sobre apertura de sucursales, la competencia y la eficiencia
entre las entidades. En segundo lugar, la ley incorpora una nueva pauta, que consideramos de
suma importancia, cual es la experiencia en la actividad financiera de los solicitantes. Esto
implica, a diferencia de la ley derogada, que ya no bastan los antecedentes y la
responsabilidad, sino que se deber acreditar experiencia en la actividad a desarrollar.
Indudablemente, esto se refiere a la seriedad e importancia de la actividad financiera y

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coadyuva a la existencia de un sistema financiero apto y con garantas de seriedad y eficiencia

en su ejercicio.
En esta materia, el Banco Central, por medio de la Circular R.F. 6 del 10 de mayo de 1977,
reglament lo atinente a la demostracin de la experiencia al establecer lo siguiente:
La mayora de los promotores, fundadores, directivos y personal superior de la entidad deber
acreditar idoneidad y experiencia previa en la actividad financiera. Sus antecedentes sern
ponderados teniendo en cuenta el grado de capacitacin tcnica y profesional y la jerarqua e
importancia de la gestin desarrollada por las respectivas personas en el mbito de los
negocios financieros,
Pero adems, en el apartado 2.26, dentro del apartado Requisitos de la solicitud, se menciona
que debern acompaarse tambin los
Antecedentes sobre la responsabilidad y la idoneidad y experiencia en la actividad financiera
de los accionistas e integrantes de los rganos de direccin y administracin de la entidad.
Es decir, el prrafo suscripto en primer lugar forma parte de las condiciones generales, que no
es ni ms ni menos que una de las pautas que establece la ley para la consideracin de una
solicitud, y que en virtud de su evaluacin negativa puede ser rechazada por el Banco Central.
En cambio, lo exigido como requisito en la solicitud, si bien forma parte de los elementos
necesarios que deben acompaarse, no podra merecer una evaluacin que tuviera por fin el
rechazo de la solicitud. Por ejemplo, que los accionistas que no formaran parte de los rganos
de direccin y administracin, no demostraran una experiencia importante en la actividad
financiera.
Cabe observar que la reglamentacin del Banco Central modifica lo establecido en la ley
21.526, ya que, en primer lugar, efecta una extensin del requisito de experiencia no slo a los
solicitantes de la autorizacin, sino tambin a los directivos y personal superior de la futura
entidad. Pero lo curioso es que, por otro lado, la reglamentacin menciona no a todos los
solicitantes, como parecera congruente con la ley, sino a la mayora de los promotores,
fundadores.
Aparte de este requisito de experiencia en la actividad financiera, los solicitantes, claro est, no
debern encontrarse encuadrados en algunas de las inhabilitaciones previstas en el artculo 10
de la ley.
En cuanto a las pautas a tener en cuenta para la consideracin de una solicitud, participan de
las siguientes caractersticas: a) son taxativas, esto es, no podr denegarse una solicitud
fundada en otro tipo de consideraciones; b) para la denegatoria no ser necesario el rechazo
de todas ellas, sino que el amplio margen concedido al Banco Central hace que en la medida
que considere inconveniente una de ellas, ser argumento suficiente para el rechazo.

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4. Describa cules son las causales por las cuales el B.C.R.A. puede revocar la
autorizacin para funcionar como tal a una entidad financiera y cul es el
procedimiento para hacerlo.
DISOLUCIN Y LIQUIDACIN DE ENTIDADES.
Se reiteran sin mayores modificaciones de importancia las disposiciones que contena la
derogada ley 18.061.
Se mantienen las tres posibilidades de liquidacin, a saber:
a) Disolucin y liquidacin por las autoridades de la misma entidad. En caso de que las
autoridades de una entidad decidan su disolucin debern comunicarla al Banco
Central, con el fin que ste disponga si se har cargo o no de los procedimientos de la
liquidacin. Como principio general el Banco Central puede autorizar a las mismas
autoridades de la entidad para que se hagan cargo de los procedimientos de
liquidacin, siempre que a su solo juicio considerare que existan suficientes garantas y
no sea el supuesto del artculo 50 de la ley.
b) Liquidacin extrajudicial. En este caso el Banco Central podr resolver la liquidacin de
una entidad, en los supuestos propios de disolucin previstos en el Cdigo de
Comercio, en los casos de revocacin de la autorizacin para funcionar por haberse
producido cambios fundamentales en las condiciones bsicas que se tuvieron en
cuenta para acordarlas, por incumplimiento de planes de regularizacin y saneamiento
y por aplicacin de la revocacin como sancin.
c) Por ltimo la liquidacin judicial, siempre que al tiempo de disponerse la liquidacin de
una entidad concurrieren los supuestos previstos en la ley 19.551, para que la quiebra
fuere procedente, mediando lo cual, a pedido del Banco Central, el juez interviniente
declarar la quiebra de la entidad, dentro de cuyo proceso las funciones de sndico,
inventariador y liquidador correspondern al organismo de control.
Queda perfectamente aclarado que las entidades no podrn solicitar la formacin de concurso
preventivo ni si propia quiebra, circunstancia sta que tampoco podr operarse a pedido de
terceros.
5. Elabore un concepto de secreto bancario, explicando cules son las operaciones
que se encuentran amparadas por el mismo y cules las excepciones
establecidas en nuestra legislacin.
CONCEPTO DE SECRETO BANCARIO.
Consiste en la prohibicin que pesa sobre entidades de no revelar a terceros salvo supuestos
exceptuados- las operaciones y las informaciones que reciban de sus clientes.
Tambin es conceptuado como un derecho, en la medida que las entidades pueden negarse,
ante los requerimientos que se les efecte a proporcionar informes de sus clientes.

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La ley 21.526 no contiene referencias, en su Exposicin de Motivos, sobre las causas del
mantenimiento y la conveniencia de la proteccin de la reserva de las relaciones clienteentidad.
S las traa la derogada leu 18.061, en la cual se deca que existen razones de ndole
econmica y jurdica que hacen conveniente el mantenimiento del mismo.
De ndole econmica, ya que
refuerza la confianza del pblico en las entidades financieras, cooperando a la obtencin
de un alto porcentaje de depsitos, un volumen sostenido de negocios u una afluencia
vigorosa de capitales que, de otra manera, emigran hacia pases donde gozan de ese tipo
de seguridades, y desde el punto de vista jurdico, se dice que puede sostenerse que
tiene raz constitucional.
De acuerdo con los prrafos transcriptos se ubica con claridad la importancia que reviste la
institucin en comentario, de all que preocupa la incorporacin de nuevas excepciones al
deber de reserva, con lo que desnaturaliza el fundamento que la misma tiene.
Entidades comprendidas.
Estn comprendidas en la obligacin de no revelar las operaciones que efecten y la
informaciones que reciban de sus clientes todas las entidades integrantes del sistema, es decir
los bancos comerciales, de inversin, hipotecarios, compaas financieras, sociedades de
ahorro y prstamo para la vivienda u otros inmuebles y las cajas de crdito, adems de la
autoridad de control del sistema el Banco Central-.
Como se ha mencionado con anterioridad que la enumeracin que efecta el artculo 2 de la
ley no reviste el carcter de taxativa, ya que la aparicin de otro tipo de entidad, que realice
intermediacin habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, la har colocar
inmediatamente dentro del sistema y, por lo tanto, entre otras de sus obligaciones estar el
cumplimiento del deber del secreto.
En algunos pases las entidades han concretado la creacin de centrales de datos, a fin de
unificar y agilizar las informaciones entre las mismas; como esta nueva entidad no es
financiera, no le cabe el deber del secreto. Esto ha creado algn tipo de dificultades para su
instauracin, pero en algunos casos se estableci que todas las formaciones que remitan las
entidades a la central son de propiedad exclusiva de la respectiva entidad financiera. Con ello
se mantiene la titularidad de los datos y, por lo tanto, se protege el secreto que revisten las
mismas.
Tambin est comprendido en la obligacin de guardar secreto el personal de todas las
entidades mencionadas, obligacin que tiene el carcter de absoluta.
Excepciones previstas en la Ley de Entidades Financieras.

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Tal como se ha expresado, que el secreto financiero no es absoluto, ya que el mismo cede ante
las excepciones que taxativamente la ley detalla en su artculo 39.
Queda claro que, aunque no enumeradas, la entidad queda relevada de la obligacin de
guardar reserva, en los supuestos siguientes: a) cuando el cliente la autoriza, b) cuando la
entidad facilita informes a terceros, siempre que los mismos hubieran tomado estado pblico.
La primera excepcin que contempla la ley se refiere a los pedidos de informes que hicieran los
jueces en causas judiciales, con los recaudos establecidos por las leyes respectivas.
Esta excepcin es la que ms ardua discusin ha provocado en la doctrina. Por nuestra parte
daremos nuestra opinin al respecto. La ley utiliza la palabra jueces en sentido amplio, esto
es, todas aquellas personas investidas de poder jurisdiccional, lo que excluye a todo otro tipo
de autoridad, por ms alta que fuere su jerarqua o funcin.
En segundo lugar, la ley dice: en causas judiciales, con los recaudos establecidos por las leyes
respectivas. A nuestro entender, al no hacer el legislador distincin en qu tipo de causas es
viable el pedido de informes debe interpretarse que en todas, siempre que, como se menciona,
se cumplan los recaudos procesales respectivos.
Inclusive, cuando la ley ha querido hacer distincin entre causas penales y otras, la ha
efectuado, por ejemplo en el artculo 40, en el sentido que las informaciones que recoja el
Banco Central, slo sern admitidas en procesos por delitos comunes y siempre que se hallen
directamente vinculadas con los hechos que se investigan. No concordamos con la solucin
dada por el legislador, ya que debilita en forma grave el secreto financiero, convirtindolo aun
en ms dbil que el llamado secreto burstil y el secreto fiscal.
Y as es, ya que el secreto burstil establecido en la ley 17.811, artculos 8 y 46, est referido
a que las informaciones recogidas por la Comisin Nacional de Valores slo podrn ser
reveladas ante pedidos efectuados en procesos penales por delitos comunes y vinculados
directamente con los hechos que se investigan. Igual obligacin y excepcin pesa sobre los
agentes de bolsa.
En cuanto al secreto fiscal, la Direccin General Impositiva slo debern contestar los informes
que se le soliciten en las causas por cuestiones de familia o en los procesos criminales por
delitos comunes directamente vinculados con los hechos que se investigan.
La segunda excepcin comprende a los informes que solicite el Banco Central a las entidades
en el ejercicio de sus funciones, las cuales como ya se mencion- slo podrn revelarse ante
pedidos efectuados en procesos por delitos comunes. As tambin las informaciones que
publique el Banco Central, como ser balances y cuadro de resultados de las entidades slo
podrn mostrar totales de los diferentes rubros.

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La tercera excepcin son los pedido que efecten los organismos recaudadores de impuestos
nacionales, provinciales o municipales, siempre que se refieran a un responsable determinado,
se encuentre en curso una verificacin impositiva y el responsable hubiere sido requerido
formal y previamente.
La ley 21.526 ha introducido a un nuevo tipo de organismo recaudador, a los municipales.
Recordemos que la ley 18.061 slo contemplaba a los organismos recaudadores nacionales.
Con posterioridad, la reforma introducida por la ley 20.574 agreg a los organismos
recaudadores provinciales, para concluir con los municipales.
Indudablemente, es un nuevo debilitamiento del secreto financiero y un avance de los
organismos recaudadores de impuestos, tendiente a recabar informacin que por s no pueden
obtener. La ltima excepcin est referida a las informaciones que se proporcionen las
entidades entre s. Ya mencionamos la importancia que va adquiriendo en algunos pases la
unin de las entidades a fin de crear centrales de datos, que facilitan una fluida, correcta y
rpida informacin entre las mismas, el Banco central reglament este tipo de informacin por
medio de la Circular B. 961 I.F. 39.
Excepciones que surgen de otras disposiciones legales.
No slo las excepciones al secreto financiero surgen de la legislacin especfica, sino tambin
de otras leyes, las que en forma expresa derogan el mismo y para los supuestos que ellas
mismas provn, a saber:
a) Fiscala Nacional de Investigaciones Administrativas. Este organismo, cuya nueva
estructura orgnica fue establecida por medio de la ley 21.383, est investido de
amplias facultades para solicitar informes de entidades, no pudindose oponer para su
contestacin disposicin alguna que establezca el secreto de lo requerido sea que se
base en un inters pblico o privado; solamente se admitir la negativa cuando se
fundamente en la salvaguardia de un inters atinente a la seguridad nacional. Tampoco
se podr oponer a la Fiscala secreto alguno invocndose razones de inters fiscal
(conf. Artculo 6, inciso b) de la ley citada).
b) Comisin Nacional de Responsabilidad Patrimonial. Por decreto 3245/77 del 21 de
octubre de 1977 se cre la Comisin Nacional de Responsabilidad Patrimonial,
organismo que tiene a su cargo la aplicacin de la ley 21.670, la cual en lo referente al
tema que nos ocupa- otorga las siguientes facultades al rgano de aplicacin: Artculo
8, inciso a) Determinacin, recaudacin y seguridad de los bienes, pudiendo a tal
efecto recabar informes a todos los registros y reparticiones pblicas, o cualquier otra
persona, no rigiendo a estos efectos el secreto impositivo ni bancario.
6. Indique, conforme al material bibliogrfico recomendado para el mdulo
segundo, cules son los tipos o clases de intereses que pueden aplicarse en
materia bancaria y en qu casos procede la capitalizacin de los mismos.

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Intereses. Concepto. Es sabido que el inters es la ganancia o el rdito que produce un

capital dinerario durante un determinado perodo de tiempo.Clasificacin: a) intereses compensatorios, moratorios y punitorios.
Es sabido que los intereses se clasifican -segn su origen- en compensatorios, moratorios y
punitorios. El primero de los nombrados, inters compensatorio, -tambin llamado lucrativo o
retributivo- es el precio que se paga por el uso de un capital ajeno e implican un lucro por el
uso del dinero prestado.
Nuestro cdigo civil en materia de mutuo establece que los mismos pueden ser onerosos o
gratuitos (art. 2243); pero que en caso de que no exista una convencin expresa sobre
intereses, el mutuo se presume gratuito y el mutuante slo podr exigir los intereses
provenientes de la mora (art.2248). Esta disposicin coincide con el art. 621 del C.C. que
establece que La obligacin puede llevar intereses y son vlidos los que se hubieses
convenido entre deudor y acreedor. Y no hace ms que reflejar el principio de libertad
contractual consagrado en el art. 1197 del C.C. De all que sea menester para el acreedor civil
que pretende demandar un inters compensatorio demostrar que el mismo ha sido convenido
en forma expresa.
Sin embargo, en materia comercial el principio general es inverso, pues las
prestaciones comerciales no se presumen gratuitas y no puede por consiguiente
considerarse gratuito el uso del dinero. Por eso se ha dicho que con independencia de
los intereses moratorios y por tanto con independencia de la existencia de la mora, el
comerciante que sea deudor de una suma de dinero debe, con independencia de
cualquier pacto, abonar los intereses. Este criterio est avalado por la normativa del art. 218
inc.5 C. Com. que establece que los actos de los comerciantes nunca se presumen gratuitos, y
en la prctica negocial, sobre todo en materia bancaria, es usual el convenir (idem art. 1197
del C.C y art. 568 del C. de Com.) los intereses compensatorios fijando una tasa retributiva,
que en principio, tienda a reflejar una retribucin adecuada o proporcional al uso del capital
prestado; pues si bien es lcito para el prestamista obtener un provecho en sus negocios,
siempre se ha querido que dicho beneficio no se convierta en excesivo o usurario.
Por su parte los intereses moratorios son la indemnizacin que debe el mutuario al mutuante
por la demora en la entrega del capital prestado o sea, por el retardo en el cumplimiento de la
obligacin. As el deudor cumplidor debe slo los intereses acordados por su uso
(compensatorios); en cambio el deudor incumplidor, deber aquellos compensatorios
acordados, ms los daos y perjuicios ocasionados por su demora, que se traducen en los
intereses moratorios (art.509C.C.)
Estos intereses pueden estar pactados (vgr. Tasa activa, 20%,

50% de los intereses

compensatorios), estar determinados por las leyes o ser fijados por los jueces. A los intereses
moratorios pactados se los denomina intereses punitorios, y se asemejan por ello a una suerte
de clusula penal en variante moratoria (art.652 del C.C.); con algunas diferencias puntuales.

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Ergo, an cuando no exista clusula de intereses punitorios, el deudor incumplidor los debe
desde su mora y como prcticamente no existen (salvo para los intereses de las deudas
tributarias) intereses fijados legalmente, los mismos en la mayora de los casos son
establecidos por los jueces (art. 622 primer prrafo, ltima parte).
En materia comercial, si se han convenido los intereses punitorios pero no se ha establecido su
porcentaje ni desde cuando comienzan a correr, el art. 565 del C. de Comercio establece como
tasa legal que se aplican los intereses que cobran los bancos pblicos y desde la fecha de la
mora.
Ahora bien, los intereses moratorios no sustituyen los intereses compensatorios, sino que stos
ltimos continan devengndose luego de la mora, y es la regla que sienta en materia
comercial el art. 560 del Cdigo de Comercio. En consecuencia se pueden acumular los
intereses compensatorios (que se siguen devengando) y los intereses moratorios o punitorios
pactados, hasta la fecha de la restitucin del capital (art.568 C. Com).
Los intereses sancionatorios son los impuestos por la ley y son pasibles de ser graduados por
el juez, para el caso de que se verifique, en sede judicial, conducta dilatoria y maliciosa del
deudor de dar sumas de dinero (art. 622 segunda parte, agregado por la ley 17711.) y pueden
llegar, unidos a los compensatorios y moratorios a dos veces y media las tasas de los bancos
oficiales en operaciones de descuentos ordinarios (idem 565 C.Com).
b) Inters a tasa activa o a tasa pasiva
Esta clasificacin se refiere directamente a la actividad bancaria, pero tiene gran
significacin en materia judicial pues es frecuente que, por acuerdo de partes o por
decisin judicial se fijen intereses compensatorios o punitorios segn la tasa activa o
pasiva que fije determinada entidad financiera, a los que se los denomina intereses
judiciales.
La tasa activa es la que cobra el banco a sus clientes y la pasiva es la que paga por los
depsitos.
Morigeracin de los intereses en materia bancaria.
Conforme a lo desarrollado en el anterior acpite, si nada se ha pactado en relacin a los
rditos del capital debido para el caso de mora, los intereses a aplicarse sern los
denominados moratorios, los cuales debern ser calculados por el tribunal interviniente. Sobre
el tema existen normas y decisorios de aplicacin especfica: as en materia mercantil es de
aplicacin al respecto el art. 565 del Cdigo de Comercio que establece que habindose
convenido la aplicacin de intereses moratorios y no habindose fijado la tasa, se entiende que
son las que cobran los bancos pblicos (sera una tasa legal preestablecida) y que es en
definitiva la que cobra el Banco de la Nacin Argentina. Dicha normativa resulta de aplicacin a
todos los contratos mercantiles. As se ha dicho. Si bien el art. 565 del Cdigo de Comercio

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est ubicado en el ttulo dedicado al contrato de prstamo, debe aplicarse a todos los contratos
mercantiles,

a la responsabilidad derivada de los mismos y, en general, a los actos de

comercio, pues se trata de una norma propia y tpica del derecho comercial aplicable en todo
su mbito y que desplaza al art. 622 del C.C.1.
No existen dudas que en nuestro derecho privado reconoce el principio de la autonoma de la
voluntad en materia de intereses y podemos verlo, ab initio, desde diversos ngulos: a) las
partes pueden pactar intereses libremente (art. 621 y 1197 del C.C.), b) pueden establecer las
cuantas de las tasas (tanto punitorias como compensatorias siendo vlido el convenio que fija
ambas tasas y su acumulacin);.c) no existiendo tasas legales establecidas, salvo en materia
tributaria, o la cuantificacin ante la inexistencia de la misma marcada por el art. 565 del
C.Com, se deben respetar las pactadas por las partes, y d) en consecuencia los tribunales
carecen de potestad para crear tasas que remplacen a las pactadas libremente por las partes.
De acuerdo a lo expuesto, se debe tener en cuenta que las entidades pueden concertar
libremente las tasas de inters con los clientes, tanto las pasivas como las activas.
No obstante, no hay que olvidarse que de acuerdo con el artculo 30, inciso c) de la Ley de
Entidades Financieras, el Banco Central puede, en uso de su poder reglamentario, fijar las
tasas de inters.
Cabe tambin citar que el Banco Central interviene indirectamente en el mercado, por ejemplo,
a travs del inters que se fija para las Letras de Tesorera, as como el establecer el
porcentaje de compensacin correspondiente a la cuenta de regulacin monetaria.
En cuanto a la forma de percepcin de los intereses, el Banco Central ha establecido que slo
podr hacerse sobre los saldos de capitales efectivamente prestados y por el tiempo en que
hayan estado a disposicin de los clientes.
Estas medidas son encaminadas a impedir el uso en el mercado financiero institucionalizado,
de prcticas del mercado financiero no controlado, en el que se utiliza regularmente el inters
directo.
En lo referente a la modalidad de percepcin, el Banco Central dispuso lo siguiente: a) en
operaciones a ms de 180 das amortizables o de pago nico, la percepcin deber ser
vencida; b) en operaciones amortizables de hasta 180 das, la percepcin tambin ser vencida
y en las operaciones de pago nico de hasta 180 das la percepcin podr ser vencida o
adelantada. El divisor fijo es de 365 das.
En forma de declarar las tasas, se deber hacer expresa mencin de la tasa de inters o de
descuento anual contractual aplicada y de la tasa de inters anual efectiva, equivalente al
clculo de los intereses en forma vencida sobre saldos.
1

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7. Responda, segn la clasificacin contenida en el Cdigo Civil, qu clase de

depsito es el contrato de depsito bancario, explicando las modalidades que
puede adoptar dicho contrato. Desarrolle la diferencia entre estas ltimas.
Teniendo en cuenta lo que dispone el art. 2182 del Cdigo Civil, la finalidad esencial del
contrato de depsito, es precisamente la guarda de la cosa. Habr, por tanto, depsito cuando
una de las partes entrega a la otra con la sola finalidad de custodiarla hasta que aqulla lo
reclame. En nuestro derecho, la cosa objeto del depsito puede ser mueble o inmueble.
Las disposiciones que establece el Cdigo Civil respecto a ste ttulo se refiere slo al depsito
convencional, y no a los derivados de otra causa que no sea un contrato.
Depsitos no convencionales.
Las reglas sobre el contrato de depsito se aplican slo en forma subsidiaria, es decir, en
defecto de legislacin especial, a los efectos de los depsitos constituidos por disposicin de
ltima voluntad, a los depsitos judiciales, a los de masas de bienes de los concursos y quiebra
y a los bancarios (art. 2185).
Distintas categoras de depsito. Clasificacin.
Segn nuestro Cdigo, el depsito puede ser voluntario o necesario. El primero es el que
resulta cuando la eleccin del depositario dependa meramente de la voluntad del depositante;
el segundo es que se hace con ocasin de algn desastre como incendio, ruina, saqueo,
naufragio u otros semejantes y el de los equipajes introducidos por los viajeros en los hoteles,
casas de hospedaje, etc. (art. 2187).
A su vez, el depsito voluntario puede ser regular o irregular. Es regular el que se hace de
cosas que pueden individualizarse; irregular el de cosas fungibles o consumibles que una vez
entregadas no pueden individualizarse. Esta distincin tiene la mayor importancia porque el
depositario irregular adquiere la propiedad de la cosa y puede disponer de ella, a diferencia de
lo que ocurre en el depsito regular o tpico (art. 2191). Por ello mismo, el codificador crey
conveniente precisar rigurosamente los supuestos de uno y otro. Segn el art. 2188 el
depsito es regular:
1) Cuando la cosa depositada fuere inmueble o mueble no consumible, aunque el
depositante hubiera concedido al depositario el uso de ella; es decir, que si bien en su
forma tpica el depositario no puede usar la cosa, la circunstancia de que el depositante
se lo permita, no altera el carcter regular del depsito.
2) Cuando fuere dinero o una cantidad de cosas consumibles, si el depositante las
entreg al depositario en saco o caja cerrada con llave, no entregndole sta, o fuera
algn bulto sellado o con algn signo que lo distinga; porque en todos los casos,
aunque la cosa que se entrega es fungible, est individualizada por el saco o caja que
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lo encierra. Se cree que tambin habra depsito regular si se entrega una suma de
dinero en billetes de banco de cuya enumeracin ha quedado constancia en el contrato
y con prohibicin para el depositario de disponer del dinero; tambin aqu la cosa,
aunque consumible, ha dejado de ser fungible, porque desde el momento que se han
individualizado los billetes por su numeracin y se ha prohibido al depositario disponer
de ellos, quiere decir que el depositario tiene algn inters especial en que se le
devuelvan esos y no otros. Tampoco sera depsito irregular el de monedas antiguas,
porque no son bienes fungibles.
3) Cuando representase el ttulo de un crdito de un crdito de dinero o de cantidad de
cosas consumible si el depositante no hubiera autorizado al depositario para la
cobranza; porque si lo hubiera autorizado al depositario recibe en pago en un bien
tpicamente fungible y consumible.
4) Cuando representase el ttulo de un derecho real o de un crdito no sea en dinero.
Segn el art. 2189, el depsito ser irregular:
1) Cuando la cosa depositada fuere dinero o una cantidad de cosas consumibles, si el
depositante concede al depositario el uso de ellas o se las entrega sin las
precauciones del artculo anterior, n 2, aunque no le concediere tal uso o se los
prohibiere. Como las cosas consumibles son aquellas que se pierden para el que las
posee con el primer uso, la autorizacin a usarlas equivale a la de destruirlas o
perderlas. Por consiguiente, si el contrato contiene la facultad de uso, el depsito es
irregular, aunque se hay entregado en cajas o bultos cerrados con llave o lacrados.
Pero si el depositante no ha tomado la precaucin de individualizar las cosas
consumibles entregadas al depositante, ste queda autorizado a consumirlas aunque el
contrato se lo prohba. La disposicin es razonable porque al depositante lo nico que
2)

le interesa es que se le entreguen otras cosas en igual cantidad y calidad.

Cuando representare crdito de dinero o de cantidad de cosas consumibles, si el
depositante autoriz al depositario para su cobranza; porque el dinero cobrado es
consumible.

Deposito necesario.
Dice el art. 2227 (repitiendo un concepto antes expresado en el art. 2187) que el depsito ser
necesario cuando fuese ocasionado por incendio, ruina, saqueo. Naufragio, incursin de
enemigos o por otros acontecimientos de fuerza mayor, que sometan a las personas a una
imperiosa necesidad; tambin lo ser el de los efectos introducidos en las posadas por los
viajeros (se entiende por posaderos u hoteleros a todos aquellos cuyo negocio consista en dar
alojamiento a viajeros art. 2230).
La propia ley hace una enumeracin de distintos acontecimientos de fuerza mayor que pueden
poner a una persona en la necesidad de hacer un depsito. La referencia al incendio, ruina,
saqueo, etc., es meramente enunciativa, porque la propia ley se encarga de aadir que tambin
estn comprendidos dentro del supuesto legal todos los acontecimientos de fuerza mayor que
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sometan a la persona a una necesidad imperiosa. El problema de si ha existido o no una

necesidad imperiosa de hacer el depsito es cuestin que queda librada a la prudente
apreciacin judicial, pero no basta una simple dificultad ni mucho menos una mera
conveniencia por evidente que fuera. Tampoco hay depsito necesario en el concepto del art.
2227, cuando el depositante se ve obligado a hacerlo no porque medien circunstancias de
fuerza mayor sino porque se lo impone un contrato celebrado con terceras personas.

ASPECTOS PRCTICOS.
En el marco de un proceso judicial entre dos comerciantes, uno de los testigos que declar en
la causa manifest que uno de ellos le pag una vieja deuda que tena con l, con dinero
proveniente de un prstamo que el otro comerciante le realizara, y que haba depositado dicha
suma de dinero a plazo fijo en un banco de la ciudad. En mrito de ello el juez decide oficiar al
banco a los fines de que informe si dicha persona el testigo tena a su nombre un depsito a
plazo fijo en dicha entidad, requiriendo el monto de dicho depsito. El banco, al contestar el
oficio, manifiesta que no puede brindar la informacin requerida en razn del deber de secreto
bancario que le impide hacerlo. Deber usted contestar si la postura del banco se ajusta a
derecho o no, fundamentando su respuesta.

RESPUESTA:
La postura del banco no se ajusta a derecho.
El secreto financiero no es absoluto, ya que el mismo cede ante excepciones que
taxativamente la ley 21.526 detalla en su artculo39.
La primera excepcin que contempla la ley se refiere a los pedidos de informes que hicieran los
jueces en causas judiciales, con los recaudos establecidos por las leyes respectivas.
La ley utiliza la palabra jueces en sentido amplio, esto es, todas aquellas personas investidas
de poder jurisdiccional, lo que excluye a todo otro tipo de autoridad, por ms alta que fuere su
jerarqua o funcin.
En segundo lugar, la ley dice: en causas judiciales, con los recaudos establecidos por la leyes
respectivas. Al no hacer el legislador distincin en qu tipo de causas es viable el pedido de
informe debe interpretarse que en todas, siempre que, como se menciona, se cumplan los
recaudos procesales respectivos.
Conforme a lo mencionado precedentemente, el juez que interviene en el proceso judicial, de
acuerdo al caso planteado, si se encuentra facultado en oficiar al banco a los fines de que
informe si dicha persona (el testigo) tiene un depsito a plazo fijo en sa entidad, requiriendo el
monto del depsito efectuado. Esto surge asimismo, atento a que las partes que se encuentran

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involucradas (comerciantes) y el testigo se hallan directamente vinculadas con el hecho que se

investiga, y que no obstante ello, el juez deber tomar los recaudos que considere necesarios
para el esclarecimiento del hecho, encontrndose de esta manera en el uso legtimo de sus
funciones.

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