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INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
c) Cajero
d) Contador
8. Persona que realiza el conteo fsico de los valores en un Arqueo:
a) Administrador
b) Delegado
c) Auditor
d) b y c son correctas
9. Cheque expedido por una institucin de crdito a sus propias
dependencias.
a) Cheque de Gerencia
b) Cheque al portador
c) Cheque No
Negociable
d) Cheque diferido
10. Cheque que no permite que el dinero sea retirado en efectivo,
sino que tendr que ser ingresado en una cuenta bancaria.
a) Cheque de Gerencia
b) Cheque al portador
c) Cheque No
Negociable
d) Cheque cruzado
11. Procedimiento para verifcar el efectivo y valores de una caja se
denomina:
a) Arqueo de caja
b) Conciliacin bancaria
c) Confirmacin de
saldos
d) Ninguna de las
anteriores
12. Indique qu pasos forman parte de un Procedimiento de arqueo:
a) Recibir delegacin de la autoridad competente para
efectuar el arqueo
b) Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques, verificar los
comprobantes de pago, si lo hubiesen.
c) Preparar el Acta de Arqueo, en donde se dejar constancia del
Arqueo
d) Todas las anteriores
13. Desde la ptica del saldo contable, se presenta un sobrante de caja,
cuando:
a) El saldo del arqueo de caja es mayor al saldo contable de
caja.
b) El saldo del arqueo de caja es menor al saldo contable de
caja.
c)
El saldo del arqueo de caja es igual al saldo contable de
caja.
d) Ninguno de los anteriores
14. La liquidacin del fondo de caja chica puede darse cuando:
a) No est cumpliendo la fnalidad para el que fue creado.
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b) Los directivos deciden incrementar el fondo.
c) No se presentan los justifcativos de los gastos realizados.
d) Ninguno de los anteriores
15. El procedimiento que permite establecer las diferencias entre el saldo
del libro bancos y el saldo del estado bancario se llama:
a) Sobregiro bancario
b) Conciliacin bancaria
c) Arqueo de caja
d) Ninguno de los anteriores
Practica Contable:
1.- El 22 de mayo de 2016 se decide realizar el arqueo de caja en la
Dinero encontrado
MONEDA FRACCIONARIA
CHEQUES
80 de $0,25
1 Bco. Pichincha
$20,00
$148,00
53 de $0,50
$26,50
1 Bco. Pacfco
BILLETES
$250,00
4 de $100,00
$400,00
50 de $5,00
$250,00
empresa xito Total. Los resultados y novedades son:
Saldo contable y ventas del da, no contabilizadas an:
Saldo, segn certifcacin adjunta
$610,00
Ventas entre 8h00 y 12h00 del 22 mayo/06
490,00
Saldo contable actual
1.100,00
Novedades comunicadas a la Gerencia, que afectarn los registros
contables:
1 billete de $5.00 falsifcado.
1 cheque de $250.00 del Banco del Pacfco posfechado para ser cobrado
el 30 de junio/2006
Se requiere:
Elaborar el acta de arqueo de caja.
Registrar los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de
arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las
polticas de la empresa.
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=====================
2.- Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja
de la empresa XXX manejada por el cajero seor Patricio Lpez.
Rubro examinado:
Caja
Custodio:
Patricio Lpez
Da y hora:
junio 8 del 2016 a las 17h30
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Valores encontrados
Cantidad
Denominacin
Total
Fraccionario
70 monedas
25 ctvs.
25 monedas
50 ctvs.
Billetes
35 billetes
100,00
16 billetes
50,00
20 billetes
10,00
6 billetes
5,00
5 billetes
1,00
Cheques:
Banco del Pichincha
Cta. 2032
215,00
Banco del Austro
Cta. 2045
435,00
Comprobantes:
Pago luz
35,00
Pago IESS
15,00
Saldo contabilizado al terminar el 7-06-2016
300,00
Recaudaciones del da no contabilizadas:
Por ventas
4.550,00
Por cobranzas a clientes
345,00
Otras recaudaciones: servicios prestados
120,00
Notas:
Entre los billetes de 5,00 se encontr un billete falso. Puesto que
ste fue recibido por probada negligencia del custodio se le cargar
a su cuenta y ser deducido de su prxima remuneracin.
Entre los billetes de 1,00 se encontr uno destruido, la empresa
asume esta prdida.
La poltica interna sobre faltantes establece una multa al custodio
por un equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual
ser descontado en la quincena inmediata.
En caso de sobrantes, se registrar provisionalmente como ingresos
por aclarar hasta detectar la razn del excedente.
El cheque del Banco del Austro por $435,00 est posfechado, por
tanto ser reclasifcado.
Se requiere:
Elaborar el acta de arqueo de caja.
Registrar los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de
arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las
polticas de la empresa.
3.- Con los siguientes datos, elabore el Libro de Caja para el da 2 de
septiembre del 2016 y su respectivo Arqueo de Caja, para la Empresa
Precio Justo.
Saldo anterior
50,00
Sr. Juan Zambrano, abona a la factura # 715
300,00
Srta. Luisa Guerrero, abona a la factura # 697
200,00
Almacn El Regaln, cancela la factura # 648
450,00
Comercial Arenas S.A., abona a la factura # 48
700,00
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Ventas del da, segn facturas No. 821 a la 837
5.080,00
Distribuidora Granizo, se cancela la factura # 694
1.000,00
Banco Bolivariano, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte.
600,00
Banco Pichincha, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte.
500,00
EEASA, pago consumo de luz por agosto/2016
40,00
Papelera Paco, compra de papel, marcadores, etc. Segn F/17
60,00
Al cierre del da, se verifca el saldo de Caja, dando los siguientes valores:
En dinero efectivo el 50%, compuesto de la siguiente manera:
en billetes de $100 el 60%
en billetes de $50 el 20%
en billetes de $5 el 15%
en monedas de $0,50 el saldo
En cheques y documentos, el restante 50% compuesto de la siguiente
manera:
en cheque local del Produbanco No. 27387 el 5%, del Sr. Pablo Pastor
en cheque local del Produbanco No. 394718 el 15%, de la Srta. Ximena
Moncayo
el cheque local del Banco del Pacfco No. 937516 el 25%, del Sr.
Cristian Rivadeneira
el saldo un recibo entregado y autorizado por la gerencia
Adems, contabilice con sobrante de caja de $2 y con faltante de caja de
$1, respectivamente.
4.- El 5 de febrero del 2016, la empresa xito Total recibi del Banco del
Pichincha el estado de cuenta corriente No. 05429-2, con la siguiente
informacin del movimiento del mes de enero del 200X. (Por lo general,
los bancos entregan a los clientes el estado de cuenta dentro de los
primeros das del mes, con el propsito de buscar una respuesta, en
conformidad con los datos que ah se presentan).
CUENTA No. 05429-2
EMPRESA: XITO TOTAL
Bolivia No. 185
Saldo al 31-12-2016
0.00
Fecha de corte:
31-01-200X
FECHA
2016
Ene. 2
3
4
7
11
15
COMP. No.
DP-01
CH-001
ND-042
CH-002
DP-02
NC-024
DBITOS
CRDITOS
5,000.00
200.00
5.00
20.00
50.00
10,00 *
SALDOS
5,000.00
4,800.00
4,795.00
4,775.00
4,825.00
4,835.00
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22
30
31
31
CH-003
CH-004
DP-03
ND-058
492.00
500.00
100.00
143,00 *
4,343.00
3,843.00
3,943.00
3,800.00
DETALLE
COMP.
DBIT CRDIT
O
O
SALDO
DETALLE
Apertura de cuenta
Pago arriendo
Depsito por ventas
Pago publicidad
Pago honorarios
Depsito por cobro clientes
Pago compra mercaderas
Pago sueldos
SALDO
12,000.00
10,800.00
20,300.00
19,350.00
19,225.00
20,525.00
6,025.00
4,825.00
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CUENTA No. 2001610-7
EMPRESA: KARMA
Mariano Meguez No. 06-30
FECH
A
COMP. No.
DBITOS
CRDITOS
2016
Saldo al 31-12200X
0.00
Fecha de corte:
31-01-2001
SALDOS
0,00
Ene. 1 DP-10251
12,000.00
12,000.00
30.00
11,970.00
1,200.00
10,770.00
Ene. 8
Ene.
16
Ene.
19
Ene.
20
Ene.
30
Ene.
30
Ene.
30
9,500.00
125.00
20,270.00
20,145.00
1,300
,00
21,445.00
Cheque No. 04
14,500.00
N/D servicios
bancarios No. 456
50.00
N/C No. 244 intereses
del mes
120.00
N/D No. 559 correo
500,
electrnico
00
6,945.00
6,895.00
7,015.00
6,515.00
Se pide:
1. Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de enero
del 2001
2. Registrar en el libro diario las novedades encontradas en el estado
de cuenta, suponiendo que ya llegaron los documentos bancarios a
la empresa.
3.- El saldo al 31-12-2016 segn el estado bancario de la cuenta corriente
No. 5679-0 del Banco del Pacfco, es de $ 25.120,00
Segn los registros del libro auxiliar de bancos se conoce que:
El banco an no ha pagado los cheques No. 003 por $ 500,00 y No.
004 por $95,00
El banco no ha registrado el depsito No. 1209 por $ 765,00
Segn el informe del estado bancario se conoce que:
El banco ha acreditado inters por un valor neto de $ 120,00
El banco ha debitado por pago de servicios bsicos $300,00 y por
servicios bancarios $32,00
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Se solicita:
Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de
diciembre de 200X
Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el saldo
del auxiliar de bancos.
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