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CNAM 2002-2003

Mathmatiques actuarielles fondamentales (assurance non vie)

Elments de cours 24 mars 2003 liquidation des sinistres


On a vu lors du deuxime cours (exemple du march bris de glaces ) limportance dune
segmentation fine pour viter les effets de lantislection, quelle soit interne (par dissymtrie
dinformation : lassur bnficiant dune meilleure connaissance de son risque que lassureur
peut choisir, sil estime ce risque trop faible par rapport la prime demande, de ne pas
sassurer), ou externe (due la concurrence entre assureurs, et plus prcisment la diversit
des segmentations tarifaires pratiques).
On a vu galement limportance du dcoupage de lactivit en ensemble homogne lors de
lapprciation des rsultats (exemple de constitution dune Provision pour risques en cours
diffrente selon le niveau de dtail des rsultats).
On sest plac jusquici dans la situation la charge totale de sinistres pouvait tre reprsente
par une variable alatoire desprance et de variance connues priori, tant du point de vue de
lassureur que de celui du rassureur.
En pratique, les caractristiques des risques ne sont pas connues a priori. On peut nanmoins
essayer de les estimer partir de lobservation du pass.
Les paiements effectus une anne donne (anne n) sont relatifs des sinistres qui peuvent
avoir t dclars dans l'anne mais aussi des sinistres plus anciens. De mme les provisions
de la fin de l'anne comprendront les estimations des sommes restant payer pour des
sinistres survenus dans l'anne ou les annes prcdentes.
L'anne d'aprs (n+1), les paiements et les provisions de clture intgreront les sinistres
survenus dans l'anne n+1 : la comparaison des grandeurs comptables "agrges" paiements
ou provisions ne nous permet donc pas de porter un jugement sur l'estimation qui avait t
faite des provisions la fin de l'anne n.
C'est pourquoi il est ncessaire de rattacher les paiements et les provisions de sinistres aux
annes de survenance des sinistres concerns.
Ainsi, la liquidation de la charge de sinistre d'une anne n de survenance donne pourra tre
suivie dans le temps.

Par exemple :
Anne de
survenance
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5

Paiements

PSAP

40
17
12
11
8
7

60
48
34
20
10
0

Paiements
antrieurs
0
40
57
69
80
88

Charge totale
estime
100
105
103
100
98
95

Dans l'exemple ci-dessus, la charge de sinistre totale de l'anne de survenance n a t estime


successivement 100, 105, 103, 100, 98 et enfin 95 (montant que l'on considre ici dfinitif).
Au total, l'estimation d'origine de la provision pour sinistres payer (60) s'est avre
suffisante pour payer l'ensemble des paiements ultrieurs (17+12+11+8+7=55) alors que
certaines estimations intermdiaires ont pu laisser penser le contraire.
La liquidation d'une gnration de sinistres donne un impact sur les charges de sinistres
comptable des annes suivantes. Ainsi, le malus de liquidation de premire anne de 5 a
occasionn une charge de 5 dans les comptes de l'anne n+1. A l'inverse, la charge de l'anne
n+2 a t allge de 2 du fait du bonus de liquidation de l'anne n au cours de cet exercice.
De faon plus gnrale, la charge de sinistre d'un exercice comptable peut se dcomposer
ainsi :
Charge comptable = charge de l'exercice courant boni/mali sur antrieurs.
Par exemple :

Rglements de
l'anne 1999
Provisions au
31/12/1999
Provisions au
1/1/1999
Charge de
provisions
Boni (+) / mali
(-)

1995 et
antrieurs
20

1996

1997

1998

1999

Total

10

14

17

40

101

22

36

47

60

174

30

34

50

59

-21

-12

14

-12

-5

173
60

1
-2

Charge comptable = rglements de l'exercice (101) + charge des provisions (1) = 102 peut se
rcrire Charge comptable = charge de l'exercice (100) + malus (2)
Cette approche nest pas que thorique : lexemple ci-dessous montre lvolution de
lvaluation de la charge totale des sinistres de RC corporels automobile (march franais) de
lanne 1996 au cours des annes ultrieures.

Cot total 1996 - RC corporel automobile


4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
1

2
Paiements

Provisions

Les mthodes d'valuation


Le principe de base de l'valuation des provisions de sinistres est l'valuation par les
gestionnaires de sinistres des sommes restant payer dossier par dossier. Au montant ainsi
obtenu, les socits doivent ajouter :

une estimation pour "sinistres tardifs" (sinistres survenus dans l'anne mais non encore
dclars on utilise souvent l'abrviation anglaise IBNR : "incurred but not reported")
une provision pour frais de gestion de sinistres internes (que les gestionnaires ne
peuvent pas apprhender).

Paralllement l'valuation des sommes restant payer, les gestionnaires effectuent une
estimation des recours encaisser : les provisions pour sinistres payer figurant au bilan sont
les provisions nettes de recours encaisser mais le dtail des deux postes (provisions et
recours encaisser) figure en annexe des comptes.
Des mthodes statistiques sont utilises :

pour certaines branches, en substitution de l'valuation dossier dossier : il s'agit de


branches rglement rapide o les sinistres sont nombreux et de cot peu lev les
mthodes statistiques s'appliquent bien et allgent les services de gestion de sinistres
des valuations rptitives. (Nota : la rglementation ne prvoit en fait qu'un cas : les
sinistres non corporels d'assurance automobile, pour les deux derniers exercices de
survenance).

Pour d'autres branches, en complment de l'valuation dossier dossier : l'utilisation


de mthodes statistiques permet de dtecter d'ventuels biais systmetiques dans la
faon dont les services de gestion de sinistres valuent les sinistres (ou tout autre type
de dfaillance). Les mthodes statistiques servent ici contrler, valider ou complter
les provisions dj tablies.

Les mthodes statistiques font gnralement l'hypothse que certaines caractristiques des
branches ou de la socit restent constantes dans le temps. Ces mthodes peuvent tre classes
par familles selon l'hypothse qui les fonde :

Les mthodes de cot moyen font l'hypothse que les cout moyens des sinistres sont
prvisibles (volution rgulire, selon un indice externe etc.) : ds lors, il suffit de
multiplier le nombre de sinistres de l'anne (aprs avoir valu le nombre de sinistres
survenus mais non dclars) par le cot moyen retenu pour l'anne.

Les mthodes de cadences de rglement reposent sur l'ide que le rythme des
paiements, exprim en pourcentage de la charge finale de sinistres, est stable d'une
anne de survenance l'autre. Ds lors les paiements effectus suffisent faire une
valuation des provisions pour sinistres payer.

Les mthodes liquidatives sont utilises lorsque l'on a des raisons de penser que la
liquidation d'une charge de sinistres prsente toujours un profil du mme type par suite
d'habitudes permanentes des valuateurs. On peut alors reproduire dans le futur les
liquidations du pass.

Toutes ces mthodes ont des limites qu'il convient d'avoir toujours l'esprit.
En premier lieu, ces mthodes doivent tre appliques des ensembles de sinistres dont on
aura t les sinistres trop levs : les sinistres important vont en effet crer des distorsions sur
les cot moyens, les cadences de rglement et les profils de liquidation.
En deuxime lieu, toutes les mthodes sont sensibles l'hypothse selon laquelle les exercices
de survenance anciens, qui servent de rfrence, sont exactement connus : une erreur dans la
charge de sinistre d'un exercice ancien est dmultiplie par les mthodes statistiques.
Enfin, chaque mthode dpend de la qualit de certains paramtres :
les mthodes de cot moyen sont sensibles la qualit du dnombrement des sinistres
(et la permanence des conventions utilises pour effectuer ce dnombrement).
Les mthodes de cadences doivent tre utilises avec prcaution dans les branches
cadence de rglement lente : en effet, toute variation d'une cadence faible des effets
fortement amplifis sur l'valuation de la charge totale.
Les mthodes liquidatives sont gnralement fiables tant que les procdures en
vigueur dans les services de gestion des sinistres sont stables et respectes : elles
seront donc impuissantes dtecter une erreur si celle-ci n'est pas habituelle.

mthode des cadences Chain Ladder


Cette mthode est de loin la plus connue et la plus utilise.
Ses deux principaux avantages sont sa simplicit et son anciennet.
Simplicit : elle peut tre applique facilement. Ce nest pas la seule, mais lexprience a
conduit la privilgier. En dpit de ses nombreux inconvnients thoriques, elle sert de
benchmark pour comparer les autres mthodes.
Son origine nest pas connue, mais semble remonter au moins aux annes 60.

Cest une mthode gnralement applique sur les paiements cumuls, nots Ci,j. ou i est un
indice reprsentant lexercice de survenance et j un indice reprsentant la priode de
dveloppement.
Les donnes disponibles sont reprsentes sous forme dun triangle.
Exercice de
survenance
1
2
3
4

1er bilan

2me bilan

3me bilan

4me bilan

C1,1
C2,1
C3,1
C4,1

C1,2
C2,2
C3,2

C1,3
C2,3

C1,4

Lhypothse centrale de cette mthode est celle de la stabilit des cadences de paiements. Pour chaque exercice
de droulement, on cherche dterminer un coefficient de passage fj indpendant de i : Ci, j 1 f jCi, j
n j 1

Celui-ci est estim ainsi : fj

i, j 1

i 0
n j 1

i, j

i 0

Pour lexercice de survenance i, le montant de la provision constituer la fin de lanne j est


Pi tel que :

Pi Ci, j. fl 1
l j

Application au C-triangle : Triangle de liquidation des cots de sinistres cumuls


Anne de dveloppement
Anne d'origine
1
2
3
4
5
1
232,0
353,4 498,2 645,7
689,5
2
258,2
385,2 559,6
711,3
3
221,7
361,1 476,3
4
360,1
539,9
5
349,2

Coefficient de passage
Produit des coefficients

152,9%
292,3%

Provision
0,0
48,2
176,2
491,8
671,4

139,5% 128,3% 106,8%


191,1% 137,0% 106,8%

La mthode des cadences avec inflation


Cette variante de la mthode des cadence vise prendre explicitement en compte linflation.
Les paiements cumuls sont transforms en paiements annuels par diffrences des colonnes
conscutives du triangle. Ces paiements annuels sont converti en euros constants par
application dun index dinflation, puis cumuls pour obtenir un triangle de montant cumuls
en francs constants.
La mthode des cadences est ensuite applique.

La mthode du ratio de paiement


Cette mthode attribue [Sawkins 1975] est identique la mthode des cadences de
dveloppement avec inflation, la seule diffrence se situant dans le mode destimation des
coefficient de passage fj qui sont une moyenne de ratios et non un ratio de moyennes. :
n j 1
Ci, j 1
1

f j
.
n j 1
Ci, j
i 0

Mthode de Bornhuetter-Ferguson
Cette mthode, probablement la plus connue des mthodes composites, doit son nom
larticle The Actuary and IBNR publi en 1972 et dont les auteurs taient Ronald Bornhuetter
et Ronald Ferguson.
Elle a t labore pour valuer le cot des tardifs, mais son principe peut tre appliqu plus
gnralement.
Elle suppose que lon dispose dune information externe sur la valeur probable finale du cot
total des sinistres, que lon appelle A, et que lon connaisse la proportion de sinistres attendus.

Cette mthode se formule alors ainsi :

LD 1 A1 1
LDF
LDF

avec :
L = cot total estim par cette mthode.
D = cot total estim en fonction des sinistres connues.
A = cot total (connus + tardifs) attendu a priori.
LDF = proportion de la liquidation dj constate.
Par exemple, supposons que le tarif ait t tabli en anticipant une sinistralit totale de 80, que
la proportions des sinistres connus au premier bilan soit habituellement de 30% et que la
sinistralit constate au premier bilan soit de 30.
Si lon considre que le tarif tait correctement tabli, il ny a pas lieu de remettre en cause la
sinistralit totale et le montant des tardifs provisionner est de 80-30 = 50.
Si lon considre que la proportion de sinistres connus au premier bilan est un indicateur
fiable, il y a lieu de considrer que la sinistralit totale sera de 30/30% = 100 et de
provisionner 70 de tardifs.
Lapplication de la mthode Bornhuetter-Ferguson donne un rsultat intermdiaire calcul
ainsi :
L = 100 x 30% + 80 x 70% = 86, soit un volume de tardifs attendu de 56.
Une opinion exprime par plusieurs auteurs considre cette mthode comme plus performante
que la mthode des cadences de dveloppement, en dbut de dveloppement.