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Par exemple :
Anne de
survenance
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
Paiements
PSAP
40
17
12
11
8
7
60
48
34
20
10
0
Paiements
antrieurs
0
40
57
69
80
88
Charge totale
estime
100
105
103
100
98
95
Rglements de
l'anne 1999
Provisions au
31/12/1999
Provisions au
1/1/1999
Charge de
provisions
Boni (+) / mali
(-)
1995 et
antrieurs
20
1996
1997
1998
1999
Total
10
14
17
40
101
22
36
47
60
174
30
34
50
59
-21
-12
14
-12
-5
173
60
1
-2
Charge comptable = rglements de l'exercice (101) + charge des provisions (1) = 102 peut se
rcrire Charge comptable = charge de l'exercice (100) + malus (2)
Cette approche nest pas que thorique : lexemple ci-dessous montre lvolution de
lvaluation de la charge totale des sinistres de RC corporels automobile (march franais) de
lanne 1996 au cours des annes ultrieures.
2
Paiements
Provisions
une estimation pour "sinistres tardifs" (sinistres survenus dans l'anne mais non encore
dclars on utilise souvent l'abrviation anglaise IBNR : "incurred but not reported")
une provision pour frais de gestion de sinistres internes (que les gestionnaires ne
peuvent pas apprhender).
Paralllement l'valuation des sommes restant payer, les gestionnaires effectuent une
estimation des recours encaisser : les provisions pour sinistres payer figurant au bilan sont
les provisions nettes de recours encaisser mais le dtail des deux postes (provisions et
recours encaisser) figure en annexe des comptes.
Des mthodes statistiques sont utilises :
Les mthodes statistiques font gnralement l'hypothse que certaines caractristiques des
branches ou de la socit restent constantes dans le temps. Ces mthodes peuvent tre classes
par familles selon l'hypothse qui les fonde :
Les mthodes de cot moyen font l'hypothse que les cout moyens des sinistres sont
prvisibles (volution rgulire, selon un indice externe etc.) : ds lors, il suffit de
multiplier le nombre de sinistres de l'anne (aprs avoir valu le nombre de sinistres
survenus mais non dclars) par le cot moyen retenu pour l'anne.
Les mthodes de cadences de rglement reposent sur l'ide que le rythme des
paiements, exprim en pourcentage de la charge finale de sinistres, est stable d'une
anne de survenance l'autre. Ds lors les paiements effectus suffisent faire une
valuation des provisions pour sinistres payer.
Les mthodes liquidatives sont utilises lorsque l'on a des raisons de penser que la
liquidation d'une charge de sinistres prsente toujours un profil du mme type par suite
d'habitudes permanentes des valuateurs. On peut alors reproduire dans le futur les
liquidations du pass.
Toutes ces mthodes ont des limites qu'il convient d'avoir toujours l'esprit.
En premier lieu, ces mthodes doivent tre appliques des ensembles de sinistres dont on
aura t les sinistres trop levs : les sinistres important vont en effet crer des distorsions sur
les cot moyens, les cadences de rglement et les profils de liquidation.
En deuxime lieu, toutes les mthodes sont sensibles l'hypothse selon laquelle les exercices
de survenance anciens, qui servent de rfrence, sont exactement connus : une erreur dans la
charge de sinistre d'un exercice ancien est dmultiplie par les mthodes statistiques.
Enfin, chaque mthode dpend de la qualit de certains paramtres :
les mthodes de cot moyen sont sensibles la qualit du dnombrement des sinistres
(et la permanence des conventions utilises pour effectuer ce dnombrement).
Les mthodes de cadences doivent tre utilises avec prcaution dans les branches
cadence de rglement lente : en effet, toute variation d'une cadence faible des effets
fortement amplifis sur l'valuation de la charge totale.
Les mthodes liquidatives sont gnralement fiables tant que les procdures en
vigueur dans les services de gestion des sinistres sont stables et respectes : elles
seront donc impuissantes dtecter une erreur si celle-ci n'est pas habituelle.
Cest une mthode gnralement applique sur les paiements cumuls, nots Ci,j. ou i est un
indice reprsentant lexercice de survenance et j un indice reprsentant la priode de
dveloppement.
Les donnes disponibles sont reprsentes sous forme dun triangle.
Exercice de
survenance
1
2
3
4
1er bilan
2me bilan
3me bilan
4me bilan
C1,1
C2,1
C3,1
C4,1
C1,2
C2,2
C3,2
C1,3
C2,3
C1,4
Lhypothse centrale de cette mthode est celle de la stabilit des cadences de paiements. Pour chaque exercice
de droulement, on cherche dterminer un coefficient de passage fj indpendant de i : Ci, j 1 f jCi, j
n j 1
i, j 1
i 0
n j 1
i, j
i 0
Pi Ci, j. fl 1
l j
Coefficient de passage
Produit des coefficients
152,9%
292,3%
Provision
0,0
48,2
176,2
491,8
671,4
f j
.
n j 1
Ci, j
i 0
Mthode de Bornhuetter-Ferguson
Cette mthode, probablement la plus connue des mthodes composites, doit son nom
larticle The Actuary and IBNR publi en 1972 et dont les auteurs taient Ronald Bornhuetter
et Ronald Ferguson.
Elle a t labore pour valuer le cot des tardifs, mais son principe peut tre appliqu plus
gnralement.
Elle suppose que lon dispose dune information externe sur la valeur probable finale du cot
total des sinistres, que lon appelle A, et que lon connaisse la proportion de sinistres attendus.
LD 1 A1 1
LDF
LDF
avec :
L = cot total estim par cette mthode.
D = cot total estim en fonction des sinistres connues.
A = cot total (connus + tardifs) attendu a priori.
LDF = proportion de la liquidation dj constate.
Par exemple, supposons que le tarif ait t tabli en anticipant une sinistralit totale de 80, que
la proportions des sinistres connus au premier bilan soit habituellement de 30% et que la
sinistralit constate au premier bilan soit de 30.
Si lon considre que le tarif tait correctement tabli, il ny a pas lieu de remettre en cause la
sinistralit totale et le montant des tardifs provisionner est de 80-30 = 50.
Si lon considre que la proportion de sinistres connus au premier bilan est un indicateur
fiable, il y a lieu de considrer que la sinistralit totale sera de 30/30% = 100 et de
provisionner 70 de tardifs.
Lapplication de la mthode Bornhuetter-Ferguson donne un rsultat intermdiaire calcul
ainsi :
L = 100 x 30% + 80 x 70% = 86, soit un volume de tardifs attendu de 56.
Une opinion exprime par plusieurs auteurs considre cette mthode comme plus performante
que la mthode des cadences de dveloppement, en dbut de dveloppement.