REPUBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

LIBRO II.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL

SISTEMA DE SEGUROS PRIVADOS
TITULO IV.- NORMAS DE PRUDENCIA TCNICA
CAPTULO II NORMAS SOBRE EL RGIMEN DE CAPITAL ADECUADO
PARA EL SISTEMA DE SEGURO PRIVADO (incluido con resolucin No. JB-20101792 de 16 de septiembre del 2010)

SECCIN I.- CLCULO DEL REQUERIMIENTO DE CAPITAL ADECUADO PARA

EMPRESAS DE SEGUROS Y COMPAAS DE REASEGUROS
ARTCULO 1.- El rgimen de capital adecuado comprende la determinacin del patrimonio
tcnico mnimo requerido, el cual se establece en funcin de un nivel de capital adecuado
destinado a proteger a las empresas de seguros y compaas de reaseguros contra los
efectos generados por desviacin en la frecuencia y severidad del riesgo de suscripcin, as
como del riesgo de crdito derivado de las operaciones de reaseguros.
Para la determinacin del capital adecuado, se tendr como base la prdida mxima
probable calculada para el mercado asegurador ecuatoriano, correspondiente al nivel
mximo de siniestralidad esperada a que estn expuestas las empresas de seguros y
compaas de reaseguros. Una suma equivalente a tal prdida mxima probable, deber
estar respaldada, cuando menos, con el monto de las reservas tcnicas y el patrimonio
tcnico mnimo requerido para cada empresa de seguros o compaa de reaseguros.
Las exigencias del rgimen de capital adecuado que se establecen en este captulo,
debern cumplirse en forma independiente de las disposiciones relativas a capitales
mnimos establecidos en la Ley General de Seguros y su reglamento, y dems normativa
expedida al respecto.
ARTCULO 2. Las empresas de seguros generales, de seguros de vida y compaas de
reaseguros debern mantener en todo momento un patrimonio tcnico superior al monto del
capital adecuado, de conformidad con el clculo establecido por la Superintendencia de
Bancos y Seguros.
ARTCULO 3.- El capital adecuado para respaldar el riesgo de suscripcin corresponder al
resultado ms elevado que se obtenga ya sea en funcin de las primas, o en funcin de la
carga media de siniestralidad, a cuyo efecto se aplicarn los procedimientos que se
desarrollan a continuacin:
3.1 En funcin de las primas.- Para establecer el monto del capital adecuado en funcin
de las primas, se tomar el valor neto de las primas emitidas (primas emitidas menos
liquidaciones y rescates) correspondiente a los doce (12) ltimos meses a la fecha de
clculo, el cual se multiplicar por el factor de riesgo de suscripcin, que se deriva del
clculo de la prdida mxima probable. En el caso de empresas de seguros que operen
conjuntamente los ramos de seguros generales y de vida, o que operen exclusivamente
en seguros de vida, se exceptuarn del clculo las primas referentes a seguros de vida
individual y rentas vitalicias, y dems seguros que requieran la constitucin de reservas
matemticas. (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)
El factor de riesgo de suscripcin por primas es del 23%, que ser revisado cada cinco
(5) aos por la Junta Bancaria, con base en el informe tcnico emitido por la
Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluido con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de
septiembre del 2011)

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El resultado obtenido de la operacin prevista en el inciso primero se multiplicar por la

relacin entre los siniestros retenidos (siniestros pagados menos salvamentos, menos
recuperaciones de reaseguros cedidos), y los siniestros pagados, reportados en los
doce (12) ltimos meses a la fecha de clculo, sin que dicha relacin pueda ser inferior
al 50%, segn la frmula siguiente: (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de
septiembre del 2011)

SR

CAP = FRSP PN * max

, 50%
SP

(reformada con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

En donde:

CAP : Capital adecuado en funcin de las primas;

FRSP : Factor de riesgo de suscripcin por primas;
PN : Prima neta emitida; (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre
del 2011)

SR :

Siniestros retenidos (siniestros pagados menos recuperaciones de reaseguros

cedidos y salvamentos), de los doce (12) ltimos meses a la fecha de clculo;
(reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

SP :

Siniestros pagados de los doce (12) ltimos meses a la fecha de clculo; y,

(reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

max : Funcin que arroja como resultado el mayor valor entre los argumentos.
En el caso de empresas de seguros que operen conjuntamente los ramos de generales
y de vida o que operen exclusivamente en los ramos de seguros de vida, al monto
anterior se sumar el monto de capital adecuado correspondiente a la reserva
matemtica sealada en el numeral 3.3 del presente artculo.
3.2 En funcin de la carga media de siniestralidad.- El monto del capital adecuado en
funcin de la carga media de siniestralidad se determinar de la siguiente manera:
3.2.1.

Factor A.- Se calcular el promedio de los valores totales correspondientes a

siniestros pagados menos salvamentos de seguros directos, coaseguros
aceptados y reaseguros aceptados, ms los siniestros liquidados por pagar,
reportados en las tres (3) ltimas anualidades anteriores a la fecha de clculo,
debiendo considerar estos valores actualizados por inflacin, utilizando el
ndice general de precios al consumidor publicados por el Instituto Nacional de
Estadstica y Censos- INEC, hasta la fecha de clculo, segn la frmula
siguiente: (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

(SP1 + SLPfin1 SLPini1 RS1 )

A=

IPC0
IPC1

(SP2 + SLPfin2 SLPini2 RS 2 )

IPC0
IPC 2

(SP3 + SLPfin3 SLPini3 RS 3 )

IPC0
IPC3

3
En la cual definimos:

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SPk :
SLPinik :

Siniestros pagados en el ejercicio k ;

SLPfink :
RSk :

Siniestros liquidados por pagar al final del ejercicio k ;

IPCk :

ndice de precios al consumidor a la fecha de cierre del ejercicio k ;

Siniestros liquidados por pagar al inicio del ejercicio k ;

Recuperaciones y salvamentos de siniestros en el ejercicio k ;

y,

IPC0 :

ndice de precios al consumidor a la fecha de clculo. Si la fecha de

clculo coincide con el cierre del ltimo ejercicio, tendremos
IPC0 = IPC1 .

En donde k designa los ejercicios anteriores a la fecha de clculo:

k = 1 se refiere al ltimo ejercicio; (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7

de septiembre del 2011)

k = 2 se refiere al penltimo ejercicio; y, (reformado con resolucin No. JB-20111988 de 7 de septiembre del 2011)

k = 3 se refiere al antepenltimo ejercicio. (reformado con resolucin No. JB-20111988 de 7 de septiembre del 2011)

3.2.2.

Factor B.- Se calcular el promedio de las reservas anuales constituidas para

siniestros por liquidar a cargo de la compaa y reaseguradores, y siniestros
ocurridos y no reportados de los tres ejercicios econmicos anteriores a la fecha
de clculo. La reserva anual constituida ser tomada como la diferencia entre la
reserva para siniestros ocurridos reportada en el pasivo de la entidad al fin del
ejercicio en cuestin, y la reportada al inicio del mismo ejercicio. Los montos de
dichas diferencias debern ser actualizados por inflacin utilizando el ndice
general de precios al consumidor publicados por el Instituto Nacional de
Estadstica y Censos- INEC, a partir de la fecha de cierre de cada ejercicio,
segn la frmula siguiente:

(IBNRfin1 IBNRini1 ) IPC0 + (IBNRfin2 IBNRini2 ) IPC0 + (IBNRfin3 IBNRini3 ) IPC0

IPC1

B=

IPC2

IPC3

(RSPLfin1 RSPLini1 ) IPC0 + (RSPLfin2 RSPLini2 ) IPC0 + (RSPLfin3 RSPLini3 ) IPC0

IPC1

IPC2

IPC3

3
En la cual definimos:

IBNRinik : Reserva de siniestros ocurridos y no reportados a cargo de la empresa

de seguros al inicio del ejercicio k ;

IBNRfink : Reserva de siniestros ocurridos y no reportados a cargo de la empresa

de seguros al cierre del ejercicio k ;
RSPLinik : Reserva de siniestros por liquidar a cargo de la empresa de seguros al
inicio del ejercicio k ;

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RSPLfink : Reserva de siniestros por liquidar a cargo de la empresa de seguros al

IPCk :

cierre del ejercicio k ;

ndice de precios al consumidor al cierre del ejercicio k ; e,

IPC0 :

ndice de precios al consumidor a la fecha de clculo. Si la fecha de

clculo coincide con el cierre del ltimo ejercicio, tendremos
IPC0 = IPC1 .

En donde k designa los ejercicios econmicos anteriores a la fecha de clculo:

k = 1 se refiere al ltimo ejercicio; (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7

de septiembre del 2011)

k = 2 se refiere al penltimo ejercicio; y, (reformado con resolucin No. JB-2011-1988

de 7 de septiembre del 2011)

k = 3 se refiere al antepenltimo ejercicio. (reformado con resolucin No. JB-20111988 de 7 de septiembre del 2011)

3.2.3.

Factor C.- Se computar la suma de los factores A y B y el resultado se

multiplicar por el factor de riesgo de suscripcin por siniestralidad, segn la
frmula siguiente:

C = FRSS ( A + B )
El factor de riesgo de suscripcin por siniestralidad es del 35%, que ser
revisado cada cinco (5) aos por la Junta Bancaria, con base en el informe
tcnico emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluido con
resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)
3.2.4.

El resultado obtenido de la operacin prevista en el numeral 3.2.3 se multiplicar

por la relacin entre los siniestros retenidos y los siniestros pagados registrados
en los doce (12) ltimos meses a la fecha de clculo, sin que dicha relacin
pueda ser inferior a 50%, segn la frmula siguiente: (reformado con resolucin No.
JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

SR

CAS = C max
, 50%
SP

(reformada con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre

del 2011)

En la cual:

CAS :
FRSS :
SR :

Capital adecuado en funcin de carga media de siniestralidad;

Factor de riesgo de suscripcin por siniestros;
Siniestros retenidos (siniestros pagados menos recuperaciones de
reaseguros cedidos y salvamentos), de los doce (12) ltimos meses
a la fecha de clculo; (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7
de septiembre del 2011)

SP :

Siniestros pagados de los doce (12) ltimos meses a la fecha de

clculo; y, (reformada con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de

max :

Funcin que da como resultado el mayor valor entre los argumentos.

septiembre del 2011)

En el caso de empresas de seguros que operen conjuntamente los ramos de seguros

generales y de vida, o que operen exclusivamente en los ramos de seguros de vida, al

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monto anterior se sumar el monto de capital adecuado correspondiente a la reserva

matemtica segn lo sealado en el numeral 3.3 del presente artculo.
3.3 Reserva matemtica.- La exigencia mnima de capital adecuado por concepto de los
riesgos asumidos en seguros sujetos a reserva matemtica, corresponder al monto
que resulte de multiplicar el factor del 5% por el saldo de las reservas matemticas
constituidas en cada ramo, de conformidad con las mejores prcticas para la regulacin
y supervisin de entidades aseguradoras, recomendadas por la Asociacin
Internacional de Supervisores de Seguros (IAIS)
3.4 Capital adecuado por riesgo de suscripcin.- Corresponder al resultado ms
elevado que se obtenga de la comparacin entre el capital adecuado calculado en
funcin de las primas, y el capital adecuado calculado en funcin de la carga media de
siniestralidad, segn la frmula siguiente: (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7
de septiembre del 2011)

CA = max (CAP , CAS )

En la cual:

CA : Capital adecuado; y,
max : Funcin que da como resultado el mayor valor entre los argumentos.
ARTCULO 4.- Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros determine que una
empresa de seguros ha suscrito contratos de reaseguros que:
4.1 No otorguen una cobertura adecuada;
4.2 No impliquen la posibilidad de prdida del reasegurador;
4.3 No tengan comunidad de suerte entre la cedente y el reasegurador; o,
4.4 Exista un evidente riesgo legal en los contratos.
La empresa de seguros y compaa de reaseguros deber acreditar un capital adecuado
para el riesgo de crdito por reaseguro, equivalente al 10% de las primas cedidas de
reaseguros proporcionales y primas de reaseguros no proporcionales del ramo al cual
corresponda el contrato o contratos, que se exigir de forma adicional al capital adecuado
para riesgo de suscripcin.
ARTCULO 5.- En caso de que la participacin porcentual de los ramos de: vehculos,
incendio y lneas aliadas, transporte, vida grupo, accidentes personales, buen uso de
anticipo y seguro obligatorio de accidentes de trnsito, en el portafolio de una empresa de
seguros, sea mayor al 5% de la participacin registrada en el consolidado del mercado
asegurador ecuatoriano, expresada en valores absolutos, se aplicar el factor de correccin
por concentracin, que se calcular de la siguiente manera: (reformado con resolucin No. JB2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

FC = 1 + min (20% , PR1 PRM 1 ) si

(PR1 PRM 1 ) > 5%

En donde:

FC :
PR1 :

Factor de correccin por concentracin;

Participacin del ramo de mayor participacin en la empresa, entre los ramos
considerados;

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PRM 1 : Participacin registrada en el consolidado del mercado respecto a ese mismo

min :

ramo; y,
Funcin que da como resultado el menor valor entre los argumentos.

Si PR1 PRM 1 supera el 5%, entonces el factor para el riesgo de suscripcin deber
multiplicarse por el factor de correccin por concentracin.
En caso de presentarse esta situacin en ms de un ramo, el procedimiento indicado se
aplicar en primer lugar para el ramo de mayor participacin, y despus, al resultado as
obtenido, se le aplicar el mismo procedimiento de acuerdo a la participacin del segundo
ramo, y as sucesivamente con el resto de ramos.
Al factor de riesgo de suscripcin ajustado segn el ramo de mayor participacin, se lo
deber corregir nuevamente y cuantas veces sea necesario, aplicando el mismo
procedimiento a los dems ramos considerados, tomando en cuenta su orden de
participacin.
Las compaas de reaseguros no aplican este factor de correccin por concentracin.
(incluido con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

SECCIN II.- DETERMINACIN DEL PATRIMONIO TCNICO CONSTITUIDO DE

LAS EMPRESAS DE SEGUROS Y COMPAAS DE REASEGUROS
ARTCULO 6.- El patrimonio tcnico constituido de las empresas de seguros generales, de
seguros de vida y compaas de reaseguros, para los fines previstos en la seccin I,
comprende la suma del patrimonio tcnico primario y secundario, para lo cual se debern
computar las cuentas que se detallan a continuacin: (reformado con resolucin No. JB-20111988 de 7 de septiembre del 2011)

CUENTA

PATRIMONIO TCNICO PRIMARIO

3.1.01
3.1.02
3.2.01
3.2.02.01
3.2.02.02

Capital pagado
1
Capital operativo ( )
Reserva legal
Reservas especiales - Aportes de accionistas
Reservas especiales - Utilidades retenidas para futuras
capitalizaciones (7) (reformado con resolucin No. JB-2011-

3.2.04
3.4.01.01
3.4.0.1.02
2.1.04

Reservas - Dividendo accin

2
Resultados - Acumulados - Utilidades ( )
Resultados - Acumulados - Prdidas
Reservas desviacin de siniestralidad y catastrficas

1.1.01.04.

DEDUCCIONES
DEL
PATRIMONIO
TCNICO
PRIMARIO
3
Inversiones en acciones ( )
Inversiones financieras en ttulos y/o valores emitidos por
4
empresas vinculadas por propiedad ( )

3.2.02.02

PATRIMONIO TCNICO SECUNDARIO

Reservas especiales - Utilidades retenidas para futuras
capitalizaciones (7) (incluido con resolucin No. JB-2011-1988

3.2.05
3.2.06
3.4.01.01
3.4.02.01

Otras reservas
45% de las reservas de capital
2
Resultados - Acumulados - Utilidades ( )
5
Resultados - Del ejercicio - Utilidades( )

1988 de 7 de septiembre del 2011)

de 7 de septiembre del 2011)

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3.4.02.02
5-4

Resultados - Del ejercicio - Prdidas

Ingresos menos gastos (6)

El patrimonio tcnico total es la suma del patrimonio tcnico primario ms el valor

computable del patrimonio tcnico secundario.
El valor computable del patrimonio tcnico secundario corresponde como mximo a la
cuanta del valor del patrimonio tcnico primario, siempre y cuando el valor del patrimonio
tcnico primario sea positivo; caso contrario el valor computable ser cero.
NOTAS AL PATRIMONIO TCNICO CONSTITUIDO:
1.

Corresponde al capital asignado a las sucursales de compaas extranjeras.

2.

Se considerarn en el patrimonio tcnico primario las utilidades acumuladas que por

disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros deban ser capitalizadas; y, en
el patrimonio tcnico secundario se registrarn dichas utilidades cuando no exista tal
disposicin.

3.

El valor de las inversiones en acciones y participaciones, en los siguientes casos:

3.1

Las efectuadas en empresas de seguros generales, de seguros vida y

compaas de reaseguros. No se descontarn las inversiones efectuadas en
compaas de reaseguros constituidas en el pas hasta 31 de diciembre del 2010,
siempre y cuando la empresa de seguros no supere la participacin que tenan al
31 de mayo del 2011, en trminos relativos en estas compaas y no sea mayor
al cincuenta por ciento en stas; (sustituida con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de
septiembre del 2011)

3.2

3.3

Las correspondientes a agencias asesoras productoras

intermediarios de reaseguros nacionales y peritos de seguros; y,

de

seguros,

Las efectuadas en sociedades vinculadas por propiedad. (sustituido con resolucin

No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

4.

Otras inversiones en ttulos y/o valores contemplados en la Ley de Mercado de Valores,

que no estn consideradas en el numeral 3 anterior.
La vinculacin por propiedad se entender de conformidad con las normas expedidas
por la Junta Bancaria.

5.

Se computan a las utilidades del ejercicio cuando estn constituidas todas las
provisiones, ajustes y reservas exigidas incluyendo las correspondientes al pago de
impuestos y a las utilidades en beneficio de los trabajadores.

6.

La diferencia entre ingresos menos gastos, se considerar en los meses que no

correspondan al cierre del ejercicio, donde se deber tener en cuenta la provisin de
impuestos que se pueden generar, as como la participacin de los empleados. Cuando
los gastos son mayores a los ingresos, la diferencia ser descontada integralmente del
patrimonio tcnico primario. (sustituido con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre
del 2011)

7.

Las Reservas especiales - Utilidades retenidas para futuras capitalizaciones se

incluirn en el patrimonio tcnico primario en el caso de la porcin correspondiente al
cumplimiento de la disposicin que la Superintendencia de Bancos y Seguros emita
para capitalizar utilidades; en los dems casos, los valores all registrados se calcularn
en el patrimonio tcnico secundario. (incluida con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de
septiembre del 2011)

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCIN III.- SUPERVISIN Y CONTROL

ARTICULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros controlar mensualmente la
constitucin y mantenimiento de los requerimientos de patrimonio tcnico.
Para el clculo mensual de los requerimientos de capital adecuado se debern anualizar las
cifras correspondientes a ingresos y gastos al cierre del mes de clculo; y, para patrimonio
tcnico se tomarn en cuenta las utilidades o prdidas acumuladas al ejercicio intermedio
que corresponda. En el caso de utilidades se considerarn los impuestos a pagar (impuesto
a la renta), as como la participacin a que tengan derecho los trabajadores. (incluido con
resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

ARTCULO 8.- Cuando una empresa de seguros o una compaa de reaseguros no cumpla
con los niveles de capital adecuado, ser sometida a un programa de regularizacin para
cumplir en los plazos previstos con su requerimiento de capital adecuado, el cual deber
fundamentarse en una proyeccin financiera a tres (3) aos y en un diagnstico de las
causas que llevaron al incumplimiento, en este programa deber garantizarse que la entidad
cubrir el dficit presentado, con un margen adicional del 25%. (sustituido con resolucin No.
JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

Cuando la deficiencia del capital adecuado es menor al 50%, las empresas de seguros
tendrn un plazo de noventa (90) das para cubrir tal deficiencia; y, si por el contrario
cuando la deficiencia de dicho capital represente ms del 50% tal deficiencia deber ser
cubierta en un plazo de treinta (30) das. (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de
septiembre del 2011)

SECCIN IV.- DISPOSICIONES GENERALES:

ARTCULO 9.- La prdida mxima probable del mercado asegurador ecuatoriano ser
revisada por la Superintendencia de Bancos y Seguros cada cinco (5) aos, previo estudio
tcnico que determine la necesidad o no de modificar los factores de riesgo aplicables a las
primas emitidas y a la carga media de siniestralidad para el clculo del requerimiento de
capital de las empresas de seguros y compaas de reaseguros, que ser presentado a la
Junta Bancaria. (sustituido con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)
ARTCULO 10.- La Superintendencia de Bancos y Seguros impartir a las empresas de
seguros y compaas de reaseguros, a travs de circular las instrucciones que sean
necesarias para la correcta aplicacin de las disposiciones establecidas en este captulo y el
envo de los reportes de capital adecuado.
ARTICULO 11.- Los casos de duda o no contemplados en el presente captulo, sern
resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros o por la Junta Bancaria, segn
corresponda. (reformado con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011)

SECCIN V.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS: (reformada con resolucin No. JB-20111988 de 7 de septiembre del 2011)

PRIMERA.- Durante el ao 2013, el clculo del capital adecuado se lo realizar

trimestralmente; y, a partir del 2014, ser mensual. (sustituida con resolucin No. JB-2011-1988
de 7 de septiembre del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2144 de 12 de abril del 2012)

SEGUNDA.- Las empresas de seguros y compaas de reaseguros que por efecto de la

aplicacin de las disposiciones de este captulo, registren deficiencias en el patrimonio
tcnico mnimo requerido, debern cubrir la deficiencia en trminos absolutos registrada al
31 de diciembre del 2012, con aportes en efectivo y resultados del ejercicio, en el plazo de
tres (3) aos, de acuerdo con el siguiente cronograma:

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1.

Al 31 de diciembre del 2013, deber estar cubierta el 33% de la deficiencia registrada;

2.

Al 31 de diciembre del 2014, deber estar cubierta el 66% de la deficiencia registrada;

y,

3.

Al 31 de diciembre del 2015, deber estar cubierta el 100% de la deficiencia

registrada.

Las deficiencias que se presenten a partir del enero del 2013, adicionales al cronograma de
adecuacin, debern ser cubiertas trimestralmente; y, a partir del 2014, en forma mensual.
(sustituida con resolucin No. JB-2011-1988 de 7 de septiembre del 2011 y con resolucin No. JB2012-2144 de 12 de abril del 2012)

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