ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujo originado por actividades operacionales
Flujos de ingresos (+)
Flujos de egresos (-)
Total flujo de efectivo operacional neto
Flujo originado por actividades de financiamiento
Flujos de ingresos (+)
Flujos de egresos (-)
Total flujo de efectivo de financiamiento neto
Flujo originado por actividades de inversin
Flujos de ingresos (+)
Flujos de egresos (-)
Total flujo de efectivo de inversin neto
Flujo Neto Total de Efectivo
+ Saldo Inicial Efectivo
= Saldo Final Efectivo

a. Actividades operacionales.
Los flujos de caja correspondientes a estas actividades, en general, son aquellos que estn relacionados con las
operaciones que sirven de base para la determinacin del resultado neto que acusa el estado de resultados. Por lo
tanto se incluyen todas las transacciones y eventos relacionados con el giro de la entidad, es decir, con la
produccin y suministro de bienes o servicios.
Ingresos de efectivos por actividades operacionales
La cobranza por ventas habituales de bienes o servicios, incluyendo los ingresos por el cobro de
ventas de cuentas y documentos por cobrar a clientes a corto y largo plazo.
La cobranza de intereses o de cualquier beneficio proveniente de prstamos otorgados o de otros
instrumentos de deuda emitidos por otras entidades.
La cobranza de cualquier otro importe proveniente de actividades no definidas como de inversin o
financiamiento, tales como indemnizaciones recibidas por la resolucin de demandas judiciales,
reembolso de proveedores y cobros por reclamos de seguro, excepto los relacionados con
actividades de inversin o financiamiento, como por ejemplo la indemnizacin recibida por un
siniestro de activo fijo.
Egresos de efectivo por actividades operacionales
Pagos por adquisicin de mercaderas, insumos y servicios destinados a la produccin o venta, incluyendo
los pagos de cuentas y documentos por pagar a proveedores a corto y largo plazo provenientes de dichas
adquisiciones.
Pagos a proveedores por otras mercaderas o servicios.
Pagos de remuneracin al personal.
Pagos de intereses a cualquier acreedor.
Pagos de contribuciones.
Pagos de arriendos.
Pagos de impuestos, multas y otros gravmenes.
Cualquier pago efectuado con propsitos distintos a los de inversin o financiamiento.

b. Actividades de financiamiento.
Son aquellas relacionadas con la obtencin de recursos financieros, ya sea mediante aportes de capital, o bien
utilizando fuentes de terceros, tanto entidades relacionadas como no relacionadas.
Ingresos de efectivo por actividades de financiamiento
Colocacin de bonos, pagars u otros instrumentos financieros.
Obtencin de prstamos de instituciones financieras o de terceros.
Aportes de capital.
Egresos de efectivo por actividades de financiamiento
Pago de prstamos a instituciones financieras o a terceros.
Pago de dividendos, repartos de utilidades (retiros) o devoluciones de capital
Pago de bonos, pagars u otros instrumentos financieros.

c. Actividades de inversin.
Son las relacionadas con la utilizacin de recursos financieros en bienes del activo fijo, otorgamiento de prstamos a
cualquiera entidad, inversiones de largo plazo e inversiones de corto plazo que no hayan sido consideradas como
efectivo equivalente.
Ingresos de efectivo por actividades de inversin
Cobranza de prstamos otorgados por la entidad, incluyendo los ingresos por el cobro de ventas de
cartera de prstamos.
Cobranza por ventas o rescate a su vencimiento, de instrumentos financieros a corto y largo plazo, distinto
de aquellos considerados como efectivo equivalente.
Cobranza por ventas de bienes del activo fijo, activos intangibles, inversiones permanentes u otras
inversiones.
Egresos de efectivo por actividades de inversin
Otorgamiento de prstamos.
Adquisicin de inversiones permanentes e inversiones en otras empresas.
Compra o construccin de bienes de activo fijo
Compras de activos intangibles.